M Ě S T O R A K O V N Í K

Transkript

1 ROZPOČTOVÝ VÝHLED dle 3 zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů na období M Ě S T O R A K O V N Í K Strana 1 (celkem 16)

2 Rozpočtový výhled města Rakovníka na období Úvod Povinnost vypracovat rozpočtový výhled ukládá 3 zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Jde o pomocný nástroj, který slouží pro střednědobé finanční plánování rozvoje obce. Je podkladem pro sestavování rozpočtu pro jednotlivé roky. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Rozpočtový výhled obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména o dlouhodobějších závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. Je podkladem i pro řízení závazků města, protože ukazuje na schopnost splácení závazků v budoucnosti, podporuje tak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření a tím i zachování finančního zdraví města. Zastupitelstvu města Rakovníka je předkládán ke schválení zpracovávaný návrh rozpočtového výhledu na tříleté období, tj. roky Materiál plynule navazuje na rozpočtový výhled, který byl schválen na období Při současně probíhající reformě veřejné správy a ekonomické krizi, která se nejvíce projevuje v daňové oblasti a v oblasti finančního hospodaření, a v období, kdy se i obce adaptují na splnění všech zákonných povinností, které se neustále mění a doplňují, které jim vznikají v souvislosti s členstvím České republiky v Evropské unii, nelze přesně odhadnout dopady přijatých opatření a provést maximálně kvalitní dlouhodobý odhad na delší časové období. 2. Analýza hospodaření minulého období Sestavení rozpočtového výhledu vychází z analýzy minulého období, tj. z účetních dat za předchozí tři roky, a ze schváleného rozpočtu roku 212. S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu a příjmů ze sdílených daní je navržen plán hospodaření města v následujících třech letech. Rozpočtový výhled města Rakovníka je zpracován na základě těchto pokladů: - Výkazy pro hodnocení plnění rozpočtu v letech Účetní závěrky Mezitimní účetní závěrka Informativní zpráva o stavu a připravenosti vybraných investičních projektů - Splátkové kalendáře dlouhodobých závazků - Dluhová služba a monitoring zadluženosti Rozpočtový výhled je vypracován ve variantě, která vychází ze schváleného rozpočtu města na rok 212. Ukazuje, kolik prostředků městu zbývá po zaplacení výdajů a vyrovnání závazků, aby bylo schopno plnit své záměry. A) Příjmy uplynulého období Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Strana 2 (celkem 16)

3 Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Na běžných příjmech se nejvíce podílí daňové příjmy. Příjmy z daní a poplatků jsou nejdůležitějším zdrojem financí v rozpočtu města. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Výpočet sdílených daní pro město Rakovník se řídí vyhláškou Ministerstva financí ČR o stanovení procenta, kterým se každá obec podílí na stanovené procentní části celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. K dalším daňovým příjmům, o kterých na rozdíl od sdílených daní rozhoduje zastupitelstvo, patří místní poplatky (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů ). Jejich zavedení a stanovení výše je upraveno ve vyhlášce č. 4/211 a 4/212 o místních poplatcích. Nezanedbatelným příjmem městského rozpočtu jsou také správní poplatky. Tabulka č. 1 Vývoj daňových příjmů města v letech () Položka rok 21 rok 211 rok 212 Text rozpočtu skutečnost skutečnost rozpočet 1111 Daň z příjmu FO ze závislé činnosti ,7 3 19,54 32, 1112 Daň z příjmu FO ze SVČ 8 299, ,2 6, 1113 Daň z příjmu FO z kapitál.výnosů 2 397, ,7 3, 1121 Daň z příjmu PO , ,25 3, 1122 Daň z příjmu PO za obec 2 1, ,16 6, Daně z příjmu, zisku a kap.výnosů , ,67 77, 1211 Daň z přidané hodnoty 63 13, ,6 68, Zvl.daně a popl. ze zboží a služeb 63 13, ,6 68, 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 65,8 66,2 1, 1333 Poplatky za uložení odpadu 93,79, 5, 1334 Odvody za odnětí půdy ze ZPF 221,49 225,1 25, 1335 Poplatky za odnětí pozemků PFL 39,33 3,64 3, 1337 Poplatek za likvidaci TKO 6 843, ,73 7, 1341 Poplatek ze psů 58,27 493,98 5, 1343 Poplatek za užívání veřejného prost. 763,96 912,85 1, 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 144,74 125,57 2, 1347 Poplatek za provozování VHP 3 799, ,6, 1351 Odvod výtěžku z provozování loterii 1 535,58 94,36 7, 1353 Příjmy za ZOZ od žadatelů o ŘP 646,53 655,15 9, 1361 Správní poplatky , , , Daně a poplatky z vybraných činností 27 81, , , 1511 Daň z nemovitosti , ,17 14, Majetkové daně , ,17 14, DAŇOVÉ PŘÍJMY třída , , , Strana 3 (celkem 16)

4 Graf č. 1: Vývoj daňových příjmů města v letech (dle tabulky č. 1) 8 v tis.kč , ,67 77, 63 13, ,6 68, 27 81, , , , ,17 14, Daně z příjmu, zisku Zvl. daně a popl. Daně a poplatky z Majetkové daně ze zboží a služeb vybraných činností Nedaňové příjmy spadají plně do kompetence města. Zdrojem příjmů jsou převážně úhrady za poskytované služby a výrobky, pronájem majetku města a přijaté sankční platby. Do kategorie nedaňových příjmů dále spadají i přijaté splátky půjčených prostředků. Tyto příjmy mají spíš jen doplňkový charakter. Největším zdrojem nedaňových příjmů byly příjmy z pronájmu pozemků a ostatních nemovitostí, s těmito příjmy město počítá i do budoucna. Nemalou část příjmu tvoří také příjmy z poskytování služeb a výrobků. Tabulka č. 2 Vývoj nedaňových příjmů města v letech () Položka rok 21 rok 211 rok 212 Text rozpočtu skutečnost skutečnost rozpočet 2111 Příjmy u poskytování služeb a výrobků 5 73, ,1 7 16, 2122 Odvody příspěvkových organizací 553,86 5,, 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 1 712, , 2, 2132 Příjmy z pronájmu ost. nemovitostí 7 321, , , 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 1, 1, 1, 2139 Ostatní příjmy z pronájmu majetku 153,71 312,62 3, 2141 Příjmy z úroků 468,15 417,63 44, 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 679,3,, Příjmy z vlastní činnosti a odvody PO 16 63, , , 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 3 162, , , Strana 4 (celkem 16)

5 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 3 162, , , 231 Příjmy z prodeje DD majetku,4, 1, 2321 Přijaté neinvestiční dary, 2 2,, 2322 Přijaté pojistné náhrady 295,92 21,67 3, 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 248,86 198,88 2, 2329 Ostatní nedaňové příjmy 54,25 139,28 15, 2343 Příjmy z úhrad dobývacího prostoru 37, 1,46 2, Příjmy z prod.nekap.maj. a ost. nedaň. 636, ,29 68, 242 Splátky půjček sdružení 1 811, 1 41,66 1 2, 246 Splátky půjček obyvatelé 2 151, , , Přijaté splátky půjčených prostředků 3 962, ,9 2 29, Nedaňové příjmy - třída , , , 18 Graf č. 2: Vývoj nedaňových příjmů města v letech (dle tabulky č. 2) , , , , , , 636, ,29 68, 3 962, ,9 2 29, 212 Příjmy z vl. činnosti a odvody PO Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitál. majetku Přijaté splátky půjčených prostředků Kapitálové příjmy mají nahodilý charakter, jsou určeny k financování investičních záměrů města. Jedná se především o příjmy z prodeje dlouhodobého majetku, akcií, nebo majetkových podílů. Výše kapitálových příjmů kolísá v závislosti na intenzitě prodeje majetku města a přijatých kapitálových dotací. Strana 5 (celkem 16)

6 Tabulka č. 3 Vývoj kapitálových příjmů města v letech () Položka rok 21 rok 211 rok 212 Text rozpočtu skutečnost skutečnost rozpočet 3111 Příjmy z prodeje pozemků 1 196, ,81 3, 3112 Příjmy z prodeje ost. nemovitostí 8 64, ,14 3, 3113 Příjmy z prodeje ost. DHM 14,54,, 3121 Přijaté dary na pořízení DHM 2, 2 49,98 2 1, 3122 Přijaté příspěvky na pořízení DM, 982,5, 322 Příjmy z prodeje DFM 25,,, Příjmy z prodeje dl. majetku , ,43 8 1, Kapitálové příjmy třída , ,43 8 1, 4 Graf č. 3: Vývoj kapitálových příjmů města v letech () (dle tabulky č. 3) , ,43 8 1, Přijaté dotace transfery zahrnují příjmy z prostředků jiných rozpočtů. Dotační příjmy lze rozdělit na neinvestiční přijaté dotace (položka 41) a investiční přijaté dotace (položka 42). Strana 6 (celkem 16)

7 Tabulka č. 4 Přijaté dotace transfery města v letech () Položka rok 21 rok 211 rok 212 Text rozpočtu skutečnost skutečnost rozpočet 4111 Neinv. transfery z všeobecné pokladny 5 35, ,9 3 74, Neinv. transfery ze SR v rámci SDV 4 38, , , Neinv. ostatní transfery ze SR , ,65, 4121 Neinv. transfery od obcí 786,25 717,69 8, 4122 Neinv. transfery od krajů 25, 5,, 4123 Neinv. transfery od Regionálních rad, 6,78 2,71 Převody z ostatních vlastních fondů 1 93, 19 7, 3 7, Neinvestiční přijaté transfery , , , Investiční transfery ze státních fondů 1 593,,, 4216 Ostatní investiční transfery ze SR 1 387, ,23, 4222 Investiční transfery od krajů, 249,9, 4223 Investiční transfery od Regionálních rad, , , Financování investičních akcí ROP,, 3 333,79 Investiční transfery, vč. financování 2 98, , ,34 Přijaté dotace třída , , ,2 3 Graf č. 4: Přijaté transfery města v letech (dle tabulky č. 4) , , ,68 Neinvestiční přijaté transfery 2 98, , ,34 Investiční transfery Strana 7 (celkem 16)

8 3 Graf č. 5: Vývoj celkových příjmů města v letech (dle tabulek č. 1-4) , , , , , Daňové příjmy třída , ,73 Nedaňové příjmy třída , , ,43 Kapitálové příjmy třída 3 8 1, ,23 Přijaté transfery třída B) Výdaje za uplynulé období Výdaje města jsou nástrojem realizace záměrů a potřeb města. Prostřednictvím svěřených veřejných prostředků poskytuje město veřejnou službu a naplňuje tak smysl své existence. Vývoj většiny položek v analyzovaném období je standardní. Výše kapitálových výdajů je závislá jednak na provozním přebytku (na zůstatku provozního salda), jednak na investičních dotacích a přijatých úvěrových prostředcích na výstavbu. Kapitálové výdaje dosahují nejvyšších hodnot v roce 21 a v roce 212. Vývoj běžných a kapitálových výdajů odpovídá finančním možnostem a rozvojovým záměrům města. Tabulka č. 5 Vývoj výdajů města v letech () Položka rok 21 rok 211 rok 212 Text rozpočtu skutečnost skutečnost rozpočet 5xx Výdaje na platy, ost. pojištění 71 22, , ,73 513x Nákup materiálu 3 937, , ,34 514x Úroky a ostatní finanční výdaje 1 53,9 1 9,19 1 3, 515x Nákup vody, paliv a energie 7 67, ,7 8 8, 516x Nákup služeb , , ,15 517x Ostatní nákupy , , ,46 519x Výdaje souv.s nein.nák. a věcné dary 1 985, ,98 444, Strana 8 (celkem 16)

9 52xx Neinv. transfery pod.subj. a nezisk , , ,5 53xx Neinv.transfery PO a jiným rozpočt. 46 5, , , 54xx Neinv. transfery soc. dávky , , ,95 566x Neinv. půjčené prostředky obyvatel., 1, 1, 59xx Ostatní neinvestiční výdaje,, 5,27 Běžné výdaje třída , , ,95 611x Pořízení DNM 171,3,, 612x Pořízení DHM , , ,59 613x Pozemky 1 956,36 17,39 7 2, 63xx Investiční transfery FO a PO 3 655,46 6, 655, 64xx Investiční půjčené prostředky 1 59, 1 673, 1 37, Kapitálové výdaje třída , , ,59 Výdaje celkem třída , , ,54 2 Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech (dle tabulky č. 5) , , , , ,73 5xx - Výdaje na platy, , , ,95 51xx - Neinv. nákupy 13 67, , ,5 52xx - Neinv. transfery podnik. subjektům 46 5, , , 53xx - Neinv. transfery PO a jiným rozpočtům 1 919,95 54xx - Soc. dávky Strana 9 (celkem 16)

10 7 Graf č. 7: Vývoj kapitálových výdajů města v letech (dle tabulky č. 5) , , , ,46 6, 655, 1 59, 1 673, 61xx - Investiční nákupy 63xx - Invest. transfery 64xx - Invest. půjčené prostředky 1 37, Graf č. 8: Vývoj výdajů města v letech (dle tabulky č. 5) , , , , , , Běžné výdaje - třída 5 Kapitálové výdaje - třída 6 Strana 1 (celkem 16)

11 Tabulka č. 6 Porovnání příjmů a výdajů města v letech () Text rok 21 rok 211 rok 212 skutečnost skutečnost rozpočet 1xxx Daňové příjmy , , , 2xxx Nedaňové příjmy , , , 3xxx Kapitálové příjmy , ,43 8 1, 4xxx Přijaté dotace , , , 5xxx Běžné výdaje , , ,95 6xxx Kapitálové výdaje , , ,59 S A L D O příjmů a výdajů ,92 51, Krátkodobé financování 15 3, , , Dlouhodobě přijaté půjč. prostředky,,, 8124 Uhrazené splátky dl.půjč. prostředků , , , C) Finanční závazky a pohledávky města Výše bankovních úvěrů na výstavbu Jídelny a na výstavbu ČOV Rakovník dosáhly k , tis. Kč. Roční splátky činí 13,8 mil. Kč. Úvěry budou splaceny v roce 213, respektive 214. Zadlužení města nepřesahuje přijatelnou úroveň. Saldo příjmů a výdajů v posledních letech je záporné. Tento vývoj dává reálnou možnost udržování úvěrové zadluženosti pohybující se v rozmezí 15-2 mil. Kč. Při posuzování záleží na výši úrokové sazby a splátkovém kalendáři. Zároveň je potřebné sledovat a řídit vývoj závazků a pohledávek. Výše a struktura pohledávek města zatím neohrožuje hospodaření města. Udržují se na přibližně stálé výši i při změněné struktuře. Nedochází k posunu k dlouhodobým pohledávkám a to je příznivé. Složitější situace je v oblasti závazků, jejich objem roste, a to především ve vztahu k dodavatelům. Tato situace je způsobena zejména velkými investicemi odboru výstavby a investic, které jsou spolufinancovány z ROP. Tabulka č. 7 Monitoring zadluženosti () Rok Příjem celkem Úroky Uhrazené splátky půjček Dluhová služba celkem Cizí zdroje Stav na BÚ Úvěry Zadluženost Strana 11 (celkem 16)

12 Tabulka č. 8 Dlouhodobé finanční závazky a pohledávky města v letech () Věřitel Účel závazku rok 21 rok 211 rok 212 ČSOB Banka Výstavba jídelny, Martinovského , , 9 976, ČSOB Banka Výstavba ČOV IV. etapa , 9 375, 5 625, Účel pohledávky rok 21 rok 211 rok 212 Fond rozvoje bydlení 6 19, , ,75 3. Rozpočtový výhled města Rakovníka na období Cílem rozpočtového výhledu je usnadnit řízení hospodaření města, urychlit tvorbu rozpočtu na následující roky a ukázat objem volných finančních prostředků, které může město využít ke krytí svých záměrů. Běžné příjmy a běžné výdaje obsažené v rozpočtovém výhledu se v jednotlivých letech sníží nebo zvýší v návaznosti na skutečné výsledky hospodaření minulého období a celkový předpokládaný vývoj ekonomiky státu a v návaznosti na legislativní zásahy při regulaci a ovlivňování ekonomiky. A) Příjmy Příjmy města jsou tvořeny daňovými příjmy, jejichž výši, s výjimkou místních správních poplatků a daně z nemovitosti, nemůže ovlivnit, dále nedaňovými příjmy vč. příjmů z vlastní činnosti (např. příjmy z pronájmu), dále kapitálovými příjmy a přijatými dotacemi. Příjmová strana rozpočtu byla odhadnuta na základě platné legislativy, stávajících ekonomických podmínek a vývojových řad inkasa jednotlivých příjmů. U oblasti sdílených daní pak s ohledem na predikaci těchto příjmů zpracovaných odbornou firmou. Celková výše příjmů v letech vychází z úrovně předpokládaných příjmů v roce 212, a to především s ohledem na skutečné výnosy daní v roce 211 jako hlavního zdroje příjmů města. V této oblasti je však vzhledem ke stagnaci růstu ekonomiky možné předpokládat jen velmi mírný nárůst. Výše těchto příjmů významně závisí na úspěšném výběru všech daní státem a současně na růstu ekonomiky. Změna by mohla nastat schválením nového rozpočtového určení daní v roce 212 s platností pro další roky, kde by město našeho typu mělo pocítit nárůst. Obdobně by mohlo dojít k navýšení příjmů změnou výše daně z nemovitosti, jejímž výhradním příjemcem je obec, na jejímž území nemovitost leží, kterou může město v rámci zákona uskutečnit dle platné legislativy již nyní. Daňové příjmy mají od roku 29 trvale mírně rostoucí tendenci a tento trend se očekává i přes ekonomickou nestabilitu na léta příští. U ostatních příjmů se předpokládá spíše stagnace nebo mírný pokles. U místních poplatků nelze za stavu současné legislativy očekávat markantní nárůst. Bylo by možné uvažovat o zvýšení na základě změny vyhlášky o místních poplatcích, což je možné učinit např. u místního poplatku za svoz a třídění komunálního odpadu, u poplatku za zábor veřejného prostranství, místního poplatku za psy. Strana 12 (celkem 16)

13 Vývoj nedaňových příjmů je málo citlivý na změny legislativy, a proto je pro období počítáno pouze s mírným nárůstem. V období je třeba u kapitálových příjmů předpokládat pouze malý výnos vzhledem k omezeným majetkovým možnostem města. Uváděná prognóza je pouze orientační. Celková výše odhadovaných příjmů pro období je uvedena níže v tabulce č. 9. B) Výdaje Výdajová strana rozpočtového výhledu na období je sestavena na základě předpokládaných výdajů správců jednotlivých rozpočtových kapitol, které zahrnují celou škálu výdajů, jež je potřeba pro chod města a jeho institucí zajistit. Vzhledem k očekávané plánované stagnaci nebo mírnému poklesu či nárůstu příjmů se budou muset v nejbližších letech upravovat i výdaje. V rámci schvalování řádného ročního rozpočtu města Rakovníka v období bude zastupitelstvem města rozhodováno i o investičních akcích většího rozsahu a o způsobu jejich financování. Návrh rozpočtu v oblasti investic bude vycházet ze závazků již odsouhlasených zastupitelstvem a zejména z celkových příjmových zdrojů včetně přislíbených dotací. A proto se ve výsledku mohou objemy odlišovat od uváděných údajů směrem nahoru i dolů, protože tyto zdroje nelze dopředu přesněji specifikovat. Celková výše odhadovaných výdajů pro období je uvedena níže v tabulce č. 9. Do výdajů města se zahrnují běžné výdaje (výdaje na platy a pojistné, neinvestiční nákupy, neinvestiční transfery) a kapitálové výdaje. Rozhodující část běžných výdajů transfery jsou prováděny mimo rozhodující pravomoc města, tzn., jedná se o transfery státních dotací (např. Souhrnný dotační vztah na státní správu). Tabulka č. 9 Předpoklad příjmů a výdajů města v letech () Text rok 213 rok 214 rok 215 výhled výhled výhled PZ peněžních prostředků na BÚ 3 5, 5, 6, Daňové příjmy , 19 31, , Nedaňové příjmy , 27 47, 28 54, Přijaté neinvestiční dotace 5, 47, 45, Běžné příjmy celkem , , , Kapitálové příjmy 6 4, 6 2, 4 8, Přijaté investiční dotace 15, 1, 5, Kapitálové příjmy celkem 21 4, 16 2, 9 8, Celkem p ř í j m y , 28 98, , Běžné výdaje , , , Kapitálové výdaje 42 9, 44, 26 6, Celkem v ý d a j e , , , Saldo bez financování , 2 125, 6 5, Dlouhodobě půjčené prostředky,,, Uhrazené splátky dl. půjč. prostředky , 1 875,, Finanční prostředky min. let 3, 4, 6 5, Financování , 2 125, 6 5, Strana 13 (celkem 16)

14 Graf č. 9: Výhled příjmů města v letech (dle tabulky č. 9) Běžné příjmy , 2 539, , 21 4, , 17 2, , 11 8, Kapitálov é příjmy Graf č. 1 : Výhled výdajů města v letech (dle tabulky č. 9) 35 3 Běžné výdaje , , , , Kapitálové výdaje , , 7, 58 6, Strana 14 (celkem 16)

15 Graf č. 11: Výhled celkových příjmů a výdajů města v letech (dle tabulky č. 9) , , , , 35 98, , 31 73, 33 73, Příjmy Výdaje Tabulka č. 1 Přehled úvěrů města v letech () Věřitel Účel závazku rok 213 rok 214 rok 215 ČSOB Banka Výstavba školní jídelny 1. ZŠ 9 976,,, Splatnost úvěru: ČSOB Banka Výstavba ČOV IV. etapa 3 75, 1 875,, Splatnost úvěru: Celkem: , 1 875,, Tabulka č. 11 Přehled dlouhodobých pohledávek města v letech () Dlužník pohledávka rok 213 rok 214 rok 215 Fond rozvoje bydlení 2 9, 3 5, 3 1, Celkem: 2 9, 3 5, 3 1, Strana 15 (celkem 16)

16 4. Závěr Rozpočtový výhled vychází především z analýzy hospodaření města Rakovníka v letech a ze schváleného a upraveného rozpočtu roku 212 s ohledem na potřeby a finanční možnosti města. Dále rozpočtový výhled v části běžných příjmů a běžných výdajů vychází z ekonomických údajů a prognóz dostupných v době jeho sestavování. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné míře reformy veřejných financí, lze určit následující závěry: - hospodaření města je vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na drobné investiční výdaje, - fungující systém vymáhání pohledávek, dobrý vývoj daně z nemovitosti, která se stává důležitým zdrojem příjmů, a dobré saldo, - výsledek ekonomického hodnocení dokládá, že při uvážlivé hospodářské politice má město dostatečné finanční zdroje ke svému dalšímu rozvoji. Rozpočtový výhled města Rakovníka na období schválilo zastupitelstvo města usnesením číslo 77/12, na svém 12. zasedání dne Strana 16 (celkem 16)