ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA DĚČÍN

Transkript

1 ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA DĚČÍN STR 3 Vyhovující subjekt dostát svým závazkům včas B 1 + vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu

2 Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ Struktura výdajů UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK PŘÍJMY SCHVÁLENÉHO ROZPOČTU Příjmy upraveného rozpočtu VÝDAJE SCHVÁLENÉHO ROZPOČTU Výdaje upraveného rozpočtu SDÍLENÉ DANĚ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU PŘÍJMY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DLUHOVÁ SLUŽBA UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY EKONOMICKÉ HOSPODAŘENÍ MĚSTA PŘIDĚLENÍ KRÁTKODOBÉHO A DLOUHODOBÉHO EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ ZÁVĚR

3 1. Efektivnost rozpočtového výhledu Význam rozpočtového výhledu není v mnoha městech a obcích správně pochopen, dokonce bývá často bagatelizován. Orgány řady měst a obcí, zejména zastupitelstva, si neuvědomují, že má-li obec rozpočtový výhled sestaven, usnadňuje jí nejen každoroční zpracování rozpočtu na běžný rok, ale především zkvalitňuje její celkovou ekonomiku. Rozpočtový výhled sice nemůže zcela jednoznačně zabránit předlužení města či obce, ale je-li sestaven dostatečně podrobně, signalizuje alespoň neúměrné a nežádoucí čerpání finančních prostředků. Je-li odpovědně vypracován v žádoucí šíři, uspoří v budoucích obdobích čas především při pořizování ročního rozpočtu a tedy i finanční prostředky. I kdyby zákon vypracování rozpočtového výhledu jako střednědobého plánu neukládal, měly by všechny orgány, které jsou pověřeny řízením hospodaření subjektů veřejné samosprávy, vycházet při své činnosti z tohoto dokumentu, chtějí-li zamezit zbytečnému a nadměrnému zadlužování. Zastupitelstvo města Děčína si je však plně vědomo své odpovědnosti vůči svým voličům a z ní vyplývající nutnosti efektivního využívání svěřených finančních prostředků i majetku a proto při svém hospodaření rozpočtový výhled využívá. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a přispívá k dobrému styku s bankou. Město Děčín, jako centrum regionu, plní výkon veřejné správy na úrovni města s rozšířenou působností. Pro zajištění účelného vynakládání finančních prostředků je třeba, aby mělo město k dispozici plán potřeb a záměrů města v následujícím několikaletém období včetně zdrojů jejich financování. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace (vč. dot. na mzdy) Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(pp) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v%) 5,19 4,85 4,73-3 -

4 Nejvýznamnějším příjmem jsou daňové příjmy. Jak vyplývá z tabulky, daňové příjmy mají vzrůstající tendenci. Nedaňové příjmy, které jsou plně v kompetenci města, jsou nejvyšší v roce Provozní dotace vykazuje propad v roce 2005 a to z důvodu změny průtoku dotací na přímé náklady školských zařízení. Kapitálové příjmy jsou ve své podstatě nahodilé a měly by sloužit ke krytí investičních výdajů. Běžné výdaje tvoří zejména mzdové náklady, nákupy energií, příspěvky PO, sociální dávky. Hospodaření města skončilo v minulém roce záporným úplným saldem a to ve výši cca 8,8 mil. Kč. Provozní přebytek i po odpočtu splátek jistiny je v kladných číslech. Dluhová služba má mírně sestupnou tendenci, nejnižší je v roce 2006 a to ve výši 4,73%, stále se pohybuje hluboko pod hranicí 30% Příjmy uplynulého období Příjmy města jsou tvořeny běžnými a kapitálovými příjmy. Běžné příjmy mají opakující se charakter a jsou určeny především na pokrytí běžných výdajů spojených s chodem Magistrátu města Děčín a naplňováním potřeb města. V případě kapitálových příjmů jde o nepravidelný příjem zpravidla určený k financování investičních záměrů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Investiční dotace Běžné příjmy po vyloučení neinvestičních dotací (z důvodu změny financování mzdových prostředků ve školství) ve všech letech rostou. Nejvyšší podíl na celkových příjmech roku 2006 mají příjmy daňové (57%), nejmenší díl připadá na příjmy nedaňové a přijaté investiční dotace, a to shodně 3%. Graf č. 2 ukazuje procentuální podíl příjmových položek dle tříd rozpočtové skladby na celkových příjmech v roce

5 Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce Neinvestiční dotace 29% Investiční dotace 3% Daňové příjmy 57% Kapitálové příjmy 8% Daňové příjmy Nedaňové příjmy 3% Příjmy z daní a poplatků jsou nejdůležitějším zdrojem financí do rozpočtu města. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Obcím přísluší i výnos z tzv. výlučných daní. Jedná se o ty daně, jejichž celý výnos plyne výhradně do obecních rozpočtů. Patří k ním daň z nemovitostí a DPPO, kdy plátcem daně je samotná obec. Oproti příjmům ze sdílených daní, jejichž rozsah je dán zákonem o rozpočtovém určení daní má město možnost ovlivnit výši daňových příjmů prostřednictvím místních poplatků, které město vybírá dle vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu). Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se v roce 2006 podílí na daňových příjmech 36,2 %. K dalším položkám, které zásadně ovlivňují objem daňových příjmů patří DPPO a DPFO ze závislé činnosti (cca 42,3% daňových příjmů). V roce 2006 je daň z příjmu fyzických osob ze sam.výdělečné činnosti nižší než v minulých dvou letech, a to z důvodu společného zdanění manželů. V celém analyzovaném období je podíl jednotlivých položek na daňových příjmech vcelku stabilní jak dokládá následující tabulka. Výjimkou je pouze položka 1122 DPPO za obec, která značně kolísá. Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Poplatky za znečišťování ovzduší Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa Popl. za likvidaci kom. odpadu Poplatek ze psů Popl. za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřej.prostranství Poplatek ze vstupného Poplatek z ubytovací kapacity Poplatky za provozovaný výherní hrací příst Odvod výtěžku z provozování loterií Správní poplatky Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem

6 Dalšími daňovými příjmy, o jejichž zavedení a výši rozhoduje zastupitelstvo obce, jsou místní poplatky. Nejvíce finančních prostředků do obecního rozpočtu plyne z poplatku za likvidaci komunálního odpadu, který tvoří téměř 4,3% z daňových příjmů roku 2006, a poplatku za provozovaný výherní hrací přístroj (1,28%). K zákonným příjmům obecního rozpočtu patří i správní poplatky a daň z nemovitosti, jež tvoří celkově 7,2% daňových příjmů v roce Graf č. 3: Vývoj daňových příjmů města v letech tis. Kč Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk Sk Sk Nedaňové příjmy K další skupině příjmů, jejíž výši má město plně ve své režii, patří nedaňové příjmy. Nedaňové příjmy zahrnují příjmy z vlastní činnosti města. I když činí pouze 3 % celkových příjmů, tvoří zdroje pro financování výdajových aktivit města. Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) Odvody příspěvkových organizací Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Soudní poplatky Přijaté sankční platby Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz Ostatní přij.vratky transferů Přijaté neinvestiční dary Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Neidentifikované příjmy Ostatní nedaň. příjmy j.n Spl.půj.prost. od obcí Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Příjmy od dlužníků za realizace záruk Nedaňové příjmy celkem

7 Jak dokládá následující tabulka, největším zdrojem nedaňových příjmů jsou příjmy z poskytování služeb a přijaté sankční platby. Významnou část nedaňových příjmů tvoří i příjmy z úroků (10,6%) Kapitálové příjmy Svým charakterem lze označit kapitálové příjmy jako příjmy nepravidelné. Svojí náplní jsou tyto příjmy v podstatě předurčeny zejména k financování dlouhodobých investičních akcí, přinášející pozitivní finanční dopady na budoucí rozvoj města či regionu. Město Děčín dosáhlo nejvyšších kapitálových příjmů ze sledovaných let v roce 2005 a to zejména prodejem nemovitostí a akcií. Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku Ost.příjmy z prodeje dlouhodob. majetku Přij.dary na pořízení dlouhodob.majetku Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku Příjmy z prodeje akcií Kapitálové příjmy celkem Přijaté dotace Přijaté dotace zahrnují příjmy z prostředků od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí a dále příjmy z vlastních fondů hospodářské činnosti. Analýzu dotačních příjmů lze rozdělit na neinvestiční přijaté dotace (seskupení položek 41) a investiční přijaté dotace (seskupení položek 42). U neinvestičních dotací se finanční objem roku 2004 výrazně snížil v následujícím roce, kdy kraje posílají prostředky na mzdové náklady přímo školským zařízením. Nejvýznamnějším zdrojem příjmů ve všech letech se stal státní rozpočet, v letech 2003 a 2004 také rozpočet krajů, který přerozděloval prostředky na pokrytí mezd ve školství. Vývoj přijatých dotací města v letech Pol. Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Neinv.přij.dot.z všeob.pok.správy st.rozpočtu Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu Neinvest.přijaté dotace ze stát.fondů Ost.neinv. přijaté dot.ze státního rozpočtu Neinvestiční převody z Národního fondu Neinvest.přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Neinv. přijaté dotace ze stát.fin.aktiv Neinvestiční přijaté dotace celkem Inv.přijaté dotace z všeob.pok.správy st.roz Invest.přijaté dot.ze stát.fondů Ostatní inv.přijaté dotace ze st.rozpočtu Investiční převody z Národního fondu Investiční dotace přijaté od krajů Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem

8 Na výrazném posílení příjmů z dotací se v roce 2006 také podílí převod z vlastních fondů hospodářské činnosti. Investiční dotace souvisí s investiční aktivitou města, která byla pokryta veřejnými prostředky ze státního rozpočtu Výdaje uplynulého období Výdaje města jsou nástrojem realizace záměrů a potřeb města. Prostřednictvím svěřených veřejných prostředků poskytuje město veřejnou službu a naplňuje tak smysl své existence Struktura výdajů Vývoj běžných a kapitálových výdajů odpovídá závazkům, potřebám a investičním záměrům města. U běžných výdajů nastává v roce 2005 značný pokles způsobený změnou zasílání dotace na mzdy školským příspěvkovým organizacím, v roce 2006 běžné výdaje opět rostou. Kapitálové výdaje dosahují nejvyšších hodnot v roce Vývoj běžných výdajů v analyzovaném období je standardní a odpovídá legislativnímu vývoji. Výše kapitálových výdajů je pak závislá na možnostech jejich pokrytí provozním přebytkem a investičními dotacemi. Tabulka č. 5: Vývoj výdajů města v letech Text (tis. Kč) Sk Sk Sk Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem neinvestiční příspěvky PO a pod sociální dávky ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM Graf č. 4: Vývoj běžných výdajů města v letech tis. Kč Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk Sk Sk

9 Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery, zejména příspěvky příspěvkovým organizacím a výdaje na sociální dávky. Z ostatních běžných výdajů je nejvíce prostředků určeno na nákup energií a služeb a na platy. Na údržbu je nejvíce věnováno v roce 2006 a to cca 15 % výdajů. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2006 na kapitálové výdaje 11,4%. Graf č. 5: Struktura výdajů města v letech 2006 Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 11% Platy a odměny vč. pojistného 14% Nákup mat. 2% Soc. dávky 13% Úroky a fin.výdaje 1% Nákup energií a služ. 16% Opravy a udrž. 13% Neinv.přís. PO a pod. 29% Ostatní příspěvky 1% 2.3. Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů byl vytvořen systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Z následující tabulky je zřejmé, že město Děčín dosahuje velmi nízkých hodnot dluhové služby. Tento ukazatel vykazuje i mírný meziroční pokles. Tabulka č. 6: Ukazatel dluhové služby města v letech Text ( tis. Kč ) Sk Sk Sk Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky Spl. jistin a dluhop Splátky - leasing Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (%) 5,19% 4,85% 4,73% - 9 -

10 3. Analýza rozpočtu na rok 2007 Rozpočet města Děčín byl sestaven jako vyrovnaný při zapojení položky financování. Běžné příjmy nedosahují běžných výdajů a vzniká tak záporný rozdíl ve výši tis. Kč. Kapitálové příjmy nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje, čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě tis. Kč. Celkový rozpočet jak neinvestiční tak i investiční část, je schodkový ( tis. Kč) a je pokryt zůstatkem finančních prostředků z minulých let. Tabulka č. 7: Schválený rozpočet města na rok 2007 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem Příjmy schváleného rozpočtu 2007 Příjmy schváleného rozpočtu celkem jsou nastaveny ve výši tis. Kč. Běžné příjmy tvoří 95,66% celkových příjmů, kapitálové příjmy tvoří pouze 4,34% celkových příjmů. Běžné příjmy se skládají z 73,9% z daňových příjmů, ze 2,2% z nedaňových příjmů. Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu pak dosahují 23,9 % běžných příjmů Příjmy upraveného rozpočtu 2007 V upraveném rozpočtu tvoří běžné příjmy 83,15% celkových příjmů, kapitálové příjmy činí 16,85% celkových výdajů. V upraveném rozpočtu se snížila neinvestiční dotace ze SR a zvýšila se provozní dotace (dopad změny financování sociálních dávek) a zvýšily se kapitálové příjmy o 100 mil. Kč (prodej akcií). Tabulka č. 8: Příjmy rozpočtu města za rok 2007 Text (tis. Kč) RS2007 RU2007 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky 0 0 Fin.prostředky minul. let Řízení likvidity 0 0 Příjmy všechny

11 Tabulka č. 9: Výdaje rozpočtu města za rok 2007 Text (tis. Kč) RS2007 RU2007 Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Výdaje všechny Graf č. 6: Struktura celkových příjmů v roce rozpočet upravený Neinvestiční dotace 23% Kapitálové příjmy 4% Nedaňové příjmy 2% Daňové příjmy 71% 3.2. Výdaje schváleného rozpočtu 2007 Celkové výdaje v roce 2007 činí tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 95 % celkových výdajů, kapitálové pak 5 %. Největší objem výdajů v roce 2007 je určen na transfery (48%) příspěvkovým organizacím, obyvatelstvu apod., na nákupy energií a služeb směřuje 19% výdajů, na platy a odměny 17% a na opravy a udržování, nákup materiálu 11% Výdaje upraveného rozpočtu 2007 Celkové výdaje se v upraveném rozpočtu zvýšily na částku tis. Kč. Běžné výdaje jsou ve výši 80,7% celkových výdajů, kapitálové výdaje tvoří 19,3% celkových výdajů. Výrazně se zvýšily kapitálové výdaje a to o 131,3 mil. Kč, naopak se snížily transfery v důsledku změny financování výdajů v sociální oblasti. Na základě zvýšení výdajů, zejména investičních, bylo město nuceno zapojit do upraveného rozpočtu o 81,1 mil. Kč více finančních prostředků z minulých let, a to i přesto, že se příjmy zvýšily o 100 mil. Kč za prodej akcií

12 Graf č. 7: Struktura celkových výdajů v roce rozpočet schválený Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 20% Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat. 15% 1% Úroky a fin.výdaje 0% Soc. dávky 6% Neinv.přís. PO apod. 29% Ostatní příspěvky 0% Opravy a udrž. 12% Nákup energií a služ. 17% Graf č. 8: Struktura celkových výdajů v roce rozpočet upravený Ost. transfery 0% Kapitálové výdaje 5% Platy a odměny vč. pojistného 17% Nákup mat. 2% Soc. dávky 16% Úroky a fin.výdaje 0% Neinv.přís. PO apod. 31% Ostatní příspěvky 1% Opravy a udrž. 9% Nákup energií a služ. 19% 3.3. Sdílené daně Sdílené daně jsou nejdůležitějším příjmem do rozpočtu města. Proto je třeba vývoji hodnot jednotlivých daní věnovat náležitou pozornost. Úroveň sdílených daní v roce 2007, kterou společnost AQE advisors predikuje, vychází z platných údajů vyplývajících ze schváleného státního rozpočtu na rok Při určení doporučené výše sdílených daní v následujících letech je přihlédnuto k aktuálnímu vývoji ekonomiky státu a platným daňovým zákonům ČR. Údaje státního rozpočtu ČR a vyhláška č. 426/2006 Sb. o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů z 23. srpna 2006 naznačují vývoj sdílených daní na rok 2007, který dále předkládáme

13 Počet obyvatel k : Procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0, Počet zaměstnanců k : Procentuelní podíl obce "motivační daň": 0, Tabulka č. 10: Predikce sdílených daní na rok 2007 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp (mil.kč) DPFO zč ,00 108,23 0,00 Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,80 8,57 0,00 DPFO zč vč. motiv 26,80 116,80 108,60 DPFO sč ,59% 2,30 9,96 0,00 DPFO sč % 5,50 23,81 0,00 DPFO sč ,80 33,77 24,20 DPFO vyb. srážkou ,50 6,49 6,00 DPPO ,40 135,94 126,40 DPH ,80 206,94 192,40 celkem 115,30 499,94 457,60 Město Děčín ve svém schváleném rozpočtu na rok 2007 předpokládá příjem finančních prostředků v rámci sdílených daní 457,6 mil. Kč, jak uvádí třetí číselný sloupec tabulky. První číselný sloupec udává předpoklad příjmu státního rozpočtu ministerstva financí, ze kterého je dle platných koeficientů namodelován odhad prostředků pro město Děčín (druhý číselný sloupec). Propočet pro město Děčín udává celkovou hodnotu 499,94 mil. Kč. Město Děčín při sestavování rozpočtu na rok 2007 rozpočtuje nižší částku. Rozdíl je u všech daní, nejmarkantnější je u daně z přidané hodnoty. Tento rozdíl se jeví jako přiměřená rezerva, v případě lepšího plnění sdílených daní může město tuto skutečnost promítnout do rozpočtu formou rozpočtového opatření. 4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Při sestavení rozpočtového výhledu jsme vycházeli z následujících údajů: rozpočet schválený 2007 predikce sdílených daní na rok 2006 a 2007, inflační koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy, předpokládané nahodilé výdaje, rozpracované investice z roku 2007,

14 4.2. Příjmy rozpočtového výhledu V letech jsou uvažovány tyto nahodilé a příjmy: Tabulka č. 11: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech Pol. Text (tis. Kč) Popl. za likvidaci kom. odpadu Odvod výtěžku z provozování loterií Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Přijaté sankční platby Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí Příjmy z prodeje akcií Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Na položce1337 poplatek za likvidaci komunálního odpadu je v roce 2008 navržen příjem ve výši 1 mil Kč a v následujících třech letech 500 tis. Kč. Jedná o odhad vymožených pohledávek za neplatiči z minulých let. V roce 2008 je zapojen příjem z prodeje akcií ve výši 100 mil. Kč (za předpokladu, že prodej se nepodaří realizovat v letošním roce). Rozpočet ostatních neinvestičních transferů ze státního rozpočtu se týká příjmů z MPSV na úhradu sociálních dávek Výdaje rozpočtového výhledu Výše nahodilých a kapitálových výdajů je uvedena v tabulce. Tabulka č. 12: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech Pol. Text (tis. Kč) Ostatní platy Realizované kurz. ztráty Služby zpracování dat Opravy a udržování Nájemné za nájem s právem koupě Poskytnuté neinv.přísp. a náhrady (část) Věcné dary Sociální dávky Náhrady placené obyvatelstvu Ost.neinv.transfery obyvatelstvu Programové vybavení Budovy,haly a stavby Inv.transfery zřízeným přísp.organizacím Nahodilé výdaje byly zapracovány na základě vývoje minulých let a po konzultaci s odbornými pracovníky magistrátu. Na položce 6121 budovy, haly a stavby (stavební investice) jsou zahrnuty pouze dvě rozpracované akce, které přechází z letošního roku do roku Jedná se o cyklistickou stezku Tyršův most Čertova voda v objemu 3 mil. Kč (hrazeno z prostředků města), I.aII. etapa kanalizace na Červeném vrchu v objemu 1,2 mil Kč (hrazeno z prostředků města) Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Město Děčín nemusí v letech splácet žádné úvěry přijaté v minulých letech

15 4.5. Ukazatel dluhové služby Jedním ze základních indikátorů vypovídajícím o hospodaření města je ukazatel dluhové služby. Vládním usnesením z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů byl vytvořen systém monitoringu a varování místní správy v oblasti její zadluženosti. Byl stanoven limit pro ukazatel dluhové služby 30%. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 13: Ukazatel dluhové služby města v letech Text (tis. Kč) RV 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky Spl. jistin a dluhop Splátky - leasing Dluhová služba Ukazatel dluhové služby 0,24% 0,19% 0,15% 0,15% 0,12% Ukazatel dluhové služby je velmi nízký a v letech nedosahuje ani 1%. Tento ukazatel je ovlivněn nízkou dluhovou službou, kde jsou pouze úroky a splátky leasingu. Jiným důležitým vodítkem při rozhodování o dalším zadlužení by se však mělo stát saldo provozního rozpočtu, které by alespoň mělo v jednotlivých letech plně krýt dluhovou službu města. Pokud tomu tak není a výdaje na dluhovou službu jsou kryty kapitálovými příjmy, nemělo by k dalšímu zadlužení docházet Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Celkové saldo hospodaření v letech se pohybuje v kladných hodnotách (rozmezí 45,5 61,1 mil Kč). Výjimku tvoří rok 2008, kde je saldo (137,4 mil.kč) ovlivněno očekávaným prodejem akcíí ve výši 100 mil. Kč. Pokud by se tato transakce uskutečnila již v roce 2007 činilo by saldo v roce 2008 pouze 37,4 mil. Kč. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech od 30,1 do 55,4 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v tomto období nebude splácet žádné půjčky, lze tyto finanční prostředky využít na investice

16 Tabulka č. 14: Přehled hospodaření města v letech Údaje (tis. Kč) RS 2007 RV 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna 1,35% 0,24% 0,19% 0,15% 0,15% 0,12% Tabulka č. 15: Přehled běžných výdajů města dle oddílů v letech Odd. Text (tis. Kč) Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch Doprava Vodní hospodářství Předškolní výchova a základní vzdělávání Vzdělávání a školské služby ostatní Kultura, církve a sdělovací prostředky Tělovýchova a zájmová činnost Zdravotnictví Bydlení, komunální služby a územní rozvoj Ochrana životního prostředí Dávky a podpory v sociálním zabezpečení Sociální služby a politika zaměstnanosti Civilní připravenost na krizové stavy Bezpečnost a veřejný pořádek Požární ochrana a integrovaný záchr.systém Samospráva a místní správa Ostatní činnosti Celkem běžné výdaje V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v rámci střednědobého výhledu státu. Celkové příjmy mají vzrůstající trend. Vysoké příjmy roku 2008 jsou zapříčiněny započtením příjmů z prodeje akcií. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty, Jako nejschůdnější se podle našeho názoru jeví využití kombinace těchto možností

17 4.7. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků, aniž by byly ve výhledu započteny zahajované stavební investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 16: Volné finanční prostředky na investice v letech Údaje (tis. Kč) RS 2007 R 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky Z předcházející tabulky je patrné, že město může v letech investovat každoročně od cca 45,5 mil Kč do cca 61,1 mil. Kč, aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. V roce 2008 budou činit volné finanční zdroje 137,4 mil. Kč za předpokladu, že úhrada finančních prostředků za prodej akcií se uskuteční až v roce V případě inkasa těchto prostředků již v roce 2007 by mělo město k dispozici 37,4 mil. Kč volných prostředků. 5. Ekonomické hospodaření města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let Přidělení krátkodobého a dlouhodobého ekonomického hodnocení Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty města dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy přiděluje AQE advisors, s.r.o. městu krátkodobé hodnocení na úrovni STR 3 Vyhovující subjekt dostát svým závazkům včas Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti města. Ekonomické indikátory upozorňují na nízký přebytek běžného rozpočtu, který má sloužit k realizaci investičních záměrů města

18 Obdobné tendence pokračují i v období Ekonomické indikátory naznačují dle nastavených podmínek relativně vysoký podíl běžných výdajů k celkovým příjmům, vysoký podíl neinvestičních výdajů na výdajích celkem. Na základě těchto výsledků hospodaření města, přiděluje AQE advisors, s.r.o. městu Děčín dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni. B 1+ vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu 6. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné míře reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry : hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká, dosahuje hodnot od 1,35% do 0,12% z povolené 30ti procentní předepsané hranice. provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje. Město Děčín by se v dalších letech mělo pokusit o získání maximální podpory ve formě dotací a nenávratných finančních výpomocí na pokrytí výdajů projektových záměrů ze strukturálních fondů Evropské unie, ale i národních a regionálních fondů a programů. Pro rozsah projektového řízení však bude limitující objem finančních možností města na úhradu přípravy projektových žádostí, ale i pro zajištění realizace podpořených projektů. Aby mohl rozpočtový výhled řádně plnit svou funkci nástroje řízení, je žádoucí dopracovat a zakomponovat do něj dlouhodobější závazný plán investičních akcí, který bude sestaven na základě strategického plánu a zpracovávaného integrovaného programu rozvoje města. Rozpočtový výhled musí být monitorován a na základě vyhodnocení výsledků, nebo dojde-li k nějaké podstatné změně, jakou patrně bude další novelizace rozpočtového určení daní musí být tento dokument aktualizován, aby mohl objektivně a co nejpřesněji postihnout možný vývoj hospodaření města. Na základě ekonomického hodnocení lze doporučit městu Děčín se zaměřit na snížení provozních výdajů a zvýšení běžných příjmů. Navrhujeme zejména pro řešení této situace podrobnou analýzu efektivnosti vynakládaných provozních výdajů. K tomuto rozboru, který nebyl předmětem zpracování tohoto dokumentu, je potřeba podrobná analýza městem vynakládaných provozních prostředků. Z hlediska ekonomického hodnocení se rozhodnutí zastupitelstva zrušit vyhlášku o poplatku za komunální odpad promítá do celkového výsledku (snížení o půl procentního bodu). V konečném důsledku toto rozhodnutí znamená, že neinkasované příjmy za komunální odpad budou chybět na financování zvelebování města. Případné úspory, zjištěné touto analýzou, by mohly být použity na financování plánovaných investičních akcí

19 Město Děčín by se v dalších letech mělo pokusit o získání maximální podpory ve formě dotací a nenávratných finančních výpomocí na pokrytí výdajů projektových záměrů ze strukturálních fondů Evropské unie, ale i národních a regionálních fondů a programů. Projektové řízení se bude odvíjet dle dostupných finančních možností města na úhradu přípravy projektových žádostí, ale i pro zajištění realizace podpořených projektů. Rozpočtový výhled je důležitým strategickým dokumentem, který je nejen povinný ze zákona, ale také slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou : Zlepšení střednědobého a strategického plánování. Je nutné rozhodovat o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jsou-li aktivity plánované v programu rozvoje realizované a za jakých podmínek. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jeho schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje tak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření a tak i zachování finančního zdraví města. Zapojení zastupitelů ovlivňuje reálnost rozpočtového výhledu. To znamená, aby byl do určité míry pro hospodaření závazný a aby se z jeho priorit vycházelo při sestavování ročního rozpočtu. Důležitá je i stabilita podmínek, které ovlivňují hospodaření subjektu. Jedná se například o změny zákonů na úrovni státu ale i místních zákonných norem, o stabilitu místní ekonomiky, změny rozložení politických sil apod. Proto je i na úrovni rozpočtového výhledů důležitý monitoring a jeho každoroční aktualizace Ze všech uvedených skutečností vyplývá, že rozpočtový výhled pomáhá řešit problémy hospodaření územních samosprávných celků a mění pohled na rozpočtové hospodaření, především na ekonomický rozvoj a plánovité, koncepční využití rozpočtových prostředků

20 Tabulka č. 17: Rozpočtový výhled ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v *28 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech *51 FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna

21 Graf č. 9: Přehled běžných a kapitálových příjmů města v letech tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Saldo bez financování Provozní přebytek (PP)

22 Graf č. 10: Přehled běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech Běžné příjmy Běžné výdaje Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje

23 Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření města v letech tis. Kč Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy celkem Výdaje celkem Saldo bez financování

24 Graf č. 12: Vývoj dluhové služby v letech % % % tis. Kč % % % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby %

25 Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech Tabulka č. 5: Vývoj výdajů města v letech Tabulka č. 6: Ukazatel dluhové služby města v letech Tabulka č. 7: Schválený rozpočet města na rok Tabulka č. 8: Příjmy rozpočtu města za rok Tabulka č. 9: Výdaje rozpočtu města za rok Tabulka č. 10: Predikce sdílených daní na rok Tabulka č. 11: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech Tabulka č. 12: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech Tabulka č. 13: Ukazatel dluhové služby města v letech Tabulka č. 14: Přehled hospodaření města v letech Tabulka č. 15: Přehled běžných výdajů města dle oddílů v letech Tabulka č. 16: Volné finanční prostředky na investice v letech Tabulka č. 17: Rozpočtový výhled Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce Graf č. 3: Vývoj daňových příjmů města v letech Graf č. 4: Vývoj běžných výdajů města v letech Graf č. 5: Struktura výdajů města v letech Graf č. 6: Struktura celkových příjmů v roce rozpočet upravený...11 Graf č. 7: Struktura celkových výdajů v roce rozpočet schválený...12 Graf č. 8: Struktura celkových výdajů v roce rozpočet upravený...12 Graf č. 9: Přehled běžných a kapitálových příjmů města v letech Graf č. 10: Přehled běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření města v letech Graf č. 12: Vývoj dluhové služby v letech

26 Zpracovatel: AQE advisors, s.r.o. Moravské náměstí Brno Zpracovali: Alena Maršálková Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno květen Mgr. Stanislav Podroužek ředitel

27 Příloha : Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors s.r.o. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky,s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky