Inventarizačný zápis inventarizačnej komisie o výsledku inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k

Transkript

1 Inventarizačný zápis inventarizačnej komisie o výsledku inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k Úvod Inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov podlieha všetok majetok, ktorý účtovná jednotka vedie vo svojom účtovníctve. Východiskom pre definovanie predmetu inventarizácie je súvaha, ako jeden z výkazov účtovnej závierky a tiež výsledky minuloročných inventarizácií, ako východiskový stav pre porovnanie a kontinuitu zvykov, dokumentov a záverov. Stav majetku, záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov spísaný v inventúrnych súpisoch (skutočný stav) - výsledok inventúry sa porovnáva so stavom majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov vykazovaným účtovníctvom (účtovný stav). Pri porovnávaní skutočného a účtovného stavu majetku a záväzkov sa posudzuje aj reálnosť ich ocenenia. Podľa úpravy starostu obce Sebedražie, ktoré vzalo na vedomie Obecné zastupiteľstvo obce Sebedražie dňa uznesením č. 12/10/2013, bol skutočný stav majetku a záväzkov zistený fyzickou a dokladovou inventúrou v členení podľa skupín : - dlhodobý hmotný majetok - dlhodobý nehmotný majetok (programové produkty) - finančné prostriedky v hotovosti, ceniny - finančné prostriedky vedené na bankových účtoch - pohľadávky a záväzky Inventarizácia hmotného investičného majetku bola vykonaná v členení: - správa obecného úradu (obecný úrad, sklad CO) - požiarna ochrana - kultúrny dom - telovýchovná jednota (areál TJ Baník) - Materská škola - Základná škola - Dom smútku - Knižnica - Obecné nájomné bytové domy Pre vykonanie inventarizácie starosta obce určil: 1. inventarizačnú komisiu v zložení (IK) predseda: RNDr. Ladislav Pecho členovia : Eva Mjartanová, Igor Čertík, Ján Brindza, Mgr. Erika Lalíková, Bc. Mária Boboková, Bc. Andrej Čertík, Jaroslav Špeťko. 2. Kontrolné skupiny pre inventarizáciu: a) - dlhodobý nehmotný majetok a krátkodobý finančný majetok - finančné prostriedky v hotovosti - ceniny - finančné prostriedky vedené na bankových účtoch - pohľadávky a záväzky - software - hmotný majetok v správe úradu Kontrolná skupina: Mgr. Erika Lalíková, Darina Michalíková, Stanislav Buzna

2 b)- požiarna ochrana Kontrolná skupina : Veronika Šimkovičová, Darina Michalíková c)- kultúrny dom Kontrolná skupina: Bc. Mária Boboková, Mária Drozdová d)- telovýchovná jednota Kontrolná skupina : Bc. Andrej Čertík, Mária Drozdová, Igor Čertík. e) - Materská škola Kontrolná skupina : Ján Brindza, Eva Mjartanová, Bc. Katarína Hepnerová f) - Základná škola Kontrolná skupina : RNDr. Ladislav Pecho, Eva Mjartanová, Mgr. Eva Babaštová g) Dom smútku Kontrolná skupina: Igor Čertík, Darina Michaliková, Pavol Čertík h) Knižnica Kontrolná skupina: RNDr. Ladislav Pecho, Eva Mjartanová, Iveta Tadialová i) Obecné byty Kontrolná skupina: Jaroslav Špeťko, Eva Mjartanová Dlhodobý hmotný majetok Zhodnotenie inventarizácie podľa skupín Podľa súvahy ku boli v majetku obce: pozemky: ,40 stavby: ,35 samostatne hnuteľné veci: ,06 dopravné prostriedky: 0,0 Pozemky a stavby sú vedené katastrálnym úradom na viacerých listoch vlastníctva. Obec Sebedražie má podľa listu vlastníctva č. 1 v majetku spolu 5,5814hektárov rôznych pozemkov a tieto budovy: obecná budova súpisné číslo poznámka Obecný úrad 471/13 Obecný úrad hospodárska budova nemá sklad Kultúrny dom 385 Budova ZŠ 375 využívaná ZŠ Budova MŠ 457 škôlka, 1. a 2. trieda Požiarna zbrojnica 374 Dom smútku neevidovaný na LV bytový dom 495/16 12 bytov bytový dom 496/18 12 bytov bytový dom 508/8 12 bytov bytový dom 509/10 12 bytov športová tribúna a nové šatne neevidovaný na LV Staré šatne neevidovaný na LV novostavba nájomných bytov 510/12A 12 bytov Budova MŠ (starý obecný úrad) 465 III. trieda MŠ Budova na cintoríne nemá sklad náradia Budova na pozemku 496/1 238 vedľa KD

3 Na liste vlastníctva č má obec Sebedražie pozemky o výmere 5,0966 hektárov. Podiel v spoločnej nehnuteľnosti podľa zákona 97/2013 na LV č v pomere 135/ a na LV č. 1378, v pomere 27/17496 lesných pozemkov. Na ďalších LV má obec Sebedražie podiel na pozemkoch nakúpených v lokalite Dúbravka určených na IBV. Dom smútku, športová tribúna a šatne nie sú na žiadnom liste vlastníctva uvedené. Okrem budov na LV č. 1 sú medzi stavbami v majetku obce zaradené: mosty, cesty, viacúčelové ihrisko, chodníky, parkoviská a i. Hodnota pozemkov obce Sebedražie podľa Zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady - Zákon č. 582/2004 Z.z., v znení ku dňu je 0,2781 za m 2 ornej pôdy a 0,0647 za m 2 TTP. Ďalej, podľa zákona č. 582/2004 Z. z. v znení zákona č. 460/2011 Z. z. sú v obci Sebedražie záhrady, zastavané plochy a ostatné plochy ocenené na 1,85 za m2 a stavebné pozemky na 18,58 za m2. Reálnosť ocenenia jednotlivých budov Obce Sebedražie je závislé od reálneho využívania budov a prípadného výnosu z majetku. Napríklad budova č. 345 na parcele 1020/3 je spustnutá, nevyužívaná a dokonca hrozí jej rozpad. Na vlastnícky vzťah obce Cigeľ ku budove č. 196 nie je dokázaný platný list vlastníctva, len na parcelu 430. Spôsob odpisovania budov a stavieb nebol do v súlade so zákonom o účtovníctve (budovy a stavby majú byť od odpisované v zmysle zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v platnom znení. - pozri uznesenie Obecného zastupiteľstva Obce Cigeľ č. 13 5/2013). Z týchto dôvodov sa javí aj ocenenie obecných budov a stavieb ako nereálne a nadhodnotené. Ďalej boli inventarizáciou zistené stavy, kedy sú budovy či stavby vo vlastníctve Obce Sebedražie využívané rôznymi subjektmi bez platnej nájomnej zmluvy a bez finančnej protihodnoty pre Obec Sebedražie.. Účtovný stav majetku ku bol nasledovný: stavby: ,48 samostatne hnuteľné veci: ,50 dopravné prostriedky: ,68 drobný hmotný majetok: 2.150,62 pozemky: ,24 Záver: Inventarizáciou neboli zistené inventarizačné rozdiely. Inventúrny súpisy súhlasia so stavom uvedeným vo výkaze Súvaha a so stavom uvedeným v registri majetku. Dokladovou inventúrou bola zistená nereálnosť ocenenia majetku a odporúča sa v priebehu roka 2014 dať ocenenie budov, stavieb a pozemkov do poriadku s legislatívou a reálnym využívaním. Dlhodobý nehmotný majetok softvér: 882,84 Inventarizáciou neboli zistené žiadne inventarizačné rozdiely ani medziročné zmeny. Inventúrny súpisy súhlasia so stavom uvedeným vo výkaze Súvaha a so stavom uvedeným v registri majetku. Finančné prostriedky v hotovosti, ceniny Pokladňa 5632,78 Inventúra stavu peňažných prostriedkov v pokladni je vykonávaná štyrikrát ročne.

4 Bilancia hospodárenia obce bude známa po schválení záverečného účtu obce. Finančné prostriedky vedené na bankových účtoch sociálny fond: 6420,47 Dlhodobý finančný majetok obce: Akcie vodár. spoločn , Podiely v dcérskej spol. 5000, Názov účtu Základný účet - VUB 66225, ,01 VUB sociálny fond 4772, ,81 Termínovaný účet VUB 35781, ,46 Bankový účet - školstvo 191,75 205,90 Bankový účet - PRIMA bytovky 42562, ,20 Bankový účet PRIMA depozit ,77 PRIMA bežný účet 5680, ,81 Pohľadávky a záväzky Pohľadávky k daňové: 4126,84 nedaňové: 2953,75 Záväzky k : faktúry dodávateľské 7881,26 rezerva na audit 750,- ostatné rezervy ( dovolenka, poistné, fondy) ,27 Bankové úvery a ostatné prijaté výpomoci: Poskytovateľ Výška prijatého Výška Zostatok k Zostatok k Splatno Účel rok úveru úroku % sť ŠFRB , , ,93 r NOB ŠFRB , , ,82 r.2040 NOB ŠFRB , , ,71 r NOB VUB , , ,- r.2020 NOB Spolu , ,46 Operatívna evidencia - podsúvahové účty : Inventárne súpisy drobného hmotného neobežného majetku v členení: - správa obecného úradu (obecný úrad, sklad CO) - požiarna ochrana - kultúrny dom

5 - telovýchovná jednota (areál TJ Baník) - Materská škola - Základná škola - Dom smútku - Knižnica - Obecné nájomné bytové domy všetky súhlasia, boli odovzdané bez nedostatkov, vzhľadom k druhu majetku sa odporúča zvážiť vyradenie opotrebovaných častí a ich doplnenie a modernizácia inventáru najmä v kuchyni KD. Odporúčania Odporúčame po vydaní príkazu starostu zvolať aspoň jednu poradu všetkých členov inventarizačných komisií. Zlepšilo by to komunikáciu účtovnej jednotky s IK a kontrolnými skupinami, včasné splnenie úloh a zlepšilo súčinnosť a pocit osobnej zodpovednosti každého zo zúčastnených. Odporúčame vysporiadanie dlhodobého nehnuteľného majetku (budovy, pozemky) zápisom do katastra nehnuteľností. Odporúčame prehľadnejšie a úplnejšie vymenovanie čiastkových inventarizačných komisií, napr. dôsledne podľa umiestnenia, alebo podľa súvahy tak, aby každá položka majetku mala jednoznačne určenú kontrolnú skupinu. Ďalej odporúčame do inventarizácie zapojiť najmä zamestnancov Obce Sebedražie, ktorí majú o majetku najlepší prehľad a dennodenne s ním pracujú. Odporúčame vypracovať Smernicu pre vykonanie inventarizácie, ale aj vedenie drobného hmotného majetku. Zverejniť na úradnej tabuli, na internete smernicu, Úpravu starostu na vykonanie inventúry aj správy o inventarizácii. Odporúčame, aby podklady pre jednotlivé kontrolné skupiny - čiastkové inventarizačné komisie a aj inventárne súpisy účtovných jednotiek boli exportované z údajov účtovníckeho programu, podľa druhu majetku: napríklad v zložení: inventúrny súpis dlhodobého nehmotného majetku, inventúrny súpis dlhodobého hmotného majetku, inventúrny súpis dlhodobého finančného majetku, inventúrny súpis zásob, inventúrny súpis pohľadávok, inventúrny súpis krátkodobého finančného majetku, inventúrny súpis rozdielu majetku a záväzkov, inventúrny súpis záväzkov, úverov, inventúrny súpis časového rozlíšenia, inventúrny súpis rezerv, inventúrny súpis opravných položiek... Záver Názov účtovnej jednotky: Obec Sebedražie, Hlavná č. 471, Sebedražie. Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k sa uskutočnila v zmysle zákona č. 431/2002 Z.Z o účtovníctve v platnom znení. Skutočný stav súhlasí s účtovným stavom. Neboli nájdené inventarizačné rozdiely. Posúdenie reálnosti ocenenia majetku a záväzkov sa nachádza texte inventarizačného zápisu.

6 Ďakujem za spoluprácu všetkým zúčastneným pri inventarizácii. Za správnosť uvedených údajov zodpovedajú členovia kontrolných skupín - čiastkových inventarizačných komisií a členovia Inventarizačnej komisie. Výsledky a priebeh inventarizácie bol prerokovaný na spoločnom zasadnutí inventarizačnej komisie predseda: RNDr. Ladislav Pecho členovia: Eva Mjartanová, Igor Čertík, Ján Brindza, Mgr. Erika Lalíková, Bc. Mária Boboková, Bc. Andrej Čertík, Jaroslav Špeťko V Sebedraží 26. februára 2014 S výsledkami inventarizácie súhlasím nesúhlasím Ing. Peter Juríček, starosta obce Sebedražie