Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Nadějkov, IČ

Transkript

1 E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í Č.j.: KUJCK 33234/2014 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Nadějkov, IČ Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: dne 30. září 2014 jako dílčí přezkoumání dne 11. března 2015 jako konečné přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce Nadějkov za rok 2014 ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se DSO) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Růžena Kaňková - kontrolor: Ing. Marie Houšková Pověření k přezkoumání podle 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 267/2014 a 265/2014 dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Arnošt Novák - starosta Stanislav Benda - Správce obecního majetku Marcela Chocholatá - účetní Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon (např. ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladů, ukončení prověření námitek uplatněných ve stanovisku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření apod.) byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 méně závažné (ustanovení 10 odst. 3 písm. b) zákona) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst. 2/ 1. Ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Ustanovení: 37 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou výkazu zisku a ztráty období 8/2014 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 8/2014 bylo zjištěno, že obec chybně účtovala o správních poplatcích, neboť nesouhlasí vazba mezi účtem 605 Výnosy ze správních poplatků a rozpočtovou položkou 1361 Správní poplatky. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Kontrolou výkazu zisku a ztráty období 12/2014 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 12/2014 bylo zjištěno, že obec správně účtovala o správních poplatcích. Opatření bylo splněno: Napraveno. A.II. Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Stránka 2

3 B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2. Ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy 3. Ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 4. Ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 5. Ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. Ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 7. Ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 8. Ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 9. Ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec hospodaří s majetkem státu, jedná se o pozemek pod budovou občanské vybavenosti. 10. Ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 11. Ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 12. Ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob 13. Ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 14. Ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Stránka 3

4 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna průběžná a následná kontrola. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou Smlouvy o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2013 č.j. SD/OREG/747/2013 na akci "Naděje pro Náměstí v Nadějkově" ve výši Kč, uzavřené dne , bylo zjištěno, že vyúčtování předloží příjemce do 30 dnů po obdržení dotace - byla-li akce dokončena před obdržením dotace. Dotace byla obdržena dne , výpis z BÚ ČS a.s. č. 96 ze dne , částka Kč, účetní doklad č ze dne Dotace byla použita na financování akce "Naděje pro Náměstí v Nadějkově" - dle faktury přijaté č ze dne , částka ,20 Kč vč. DPH. Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2013 bylo zpracováno dne Na základě tohoto zjištění lze konstatovat, že nebyla dodržena lhůta pro předložení vyúčtování dotace, jelikož na základě přijaté faktury a Protokolu o převzetí a odevzdání dokončeného díla (odevzdání dokončeného díla zhotovitelem objednateli bylo provedeno dne ) byla akce ukončena dne , t.j. před obdržením dotace a tudíž měla být vyúčtována do 30 dnů po obdržení dotace, to znamená do Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Usnesení zastupitelstva obce ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Kontrolou přijaté investiční dotace od Jihočeského kraje na akci: "Naděje pro Náměstí v Nadějkově na parc.č. 1030/1 v k.ú. Nadějkov" ve výši Kč bylo zjištěno, že k vyúčtování zálohy na dotaci došlo ke dni (na základě oznámení od poskytovatele dotace). Dle metodického pokynu Jč kraje č. MP/25/OEKO č. 12 platného od , je termín pro předávání účetních a rozpočtových dat KÚ za měsíc březen do Opatření bylo splněno: Napraveno. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 D.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny Stránka 4

5 D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 2,11 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 3,56 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 21,52 % Nadějkov, dne 11. března 2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Růžena Kaňková. kontrolor pověřený řízením přezkoumání.. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Marie Houšková. kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nadějkov o počtu 9 stran včetně přílohy byl seznámen dne a její stejnopis převzal dne Ing. Arnošt Novák. Starosta prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela směnnou, darovací, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, Stránka 5

6 - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč. Ing. Arnošt Novák. starosta obce. podpis Stránka 6

7 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Na rok 2014, zveřejněn od do na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup Pravidla rozpočtového provizoria Na začátek roku 2014, schválena zastupitelstvem obce dne "Výdaje do výše 2/12 minulého rozpočtu, bez investičních a větších akcí". Rozpočtová opatření Č. 2, schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 3, schváleno zastupitelstvem obce dne Rozpočtový výhled Zpracován do roku 2016 Schválený rozpočet Na rok 2014, schválen zastupitelstvem obce dne jako vyrovnaný, "příjmy i výdaje jsou ve výši Kč" Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Oznámení neinvestičního příspěvku zřízené příspěvkové organizaci Základní škola a Mateřská škola Nadějkov na rok 2014 ze dne Závěrečný účet Za rok 2013, návrh včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 zveřejněn od na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup, závěrečný účet projednán zastupitelstvem obce dne spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013, přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků, celoroční hospodaření obce odsouhlaseno "s výhradou nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření" Faktura Došlá faktura č vystavená dne na částku Kč za počítač - předpis + zařazení do majetku obce na účet 028 účetní doklad č ze dne , úhrada výpis č. 040 ze dne (obrat ve výši Kč) z BÚ vedeného Českou spořitelnou, a.s., zaúčtování účetní doklad č ze dne Hlavní kniha Období 8/2014 Hlavní kniha za období 12/2014 Inventurní soupis majetku a závazků Směrnice o inventarizaci ze dne Plán inventur na rok 2014 ze dne Podpisové vzory členů inventarizační komise ze dne Inventurní soupisy majetku a závazků k Inventurní soupis účtu,031 ve vazbě na LV zkontrolován výběrovým způsobem Zpráva z inventarizace za rok 2014 ze dne Příloha rozvahy k Příloha rozvahy Období 8/2014 Rozvaha k Rozvaha Období 8/2014 Účtový rozvrh Účtový rozvrh za rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M sestavený k 12/2013 FIN 2-12 M sestavený k 1/2014 ÚČTOVÝ ROZVRH ROKU platný v přezkoumaném období Stránka 7

8 FIN 2-12 M sestavený k 2/2014 FIN 2-12 M sestavený k 3/2014 FIN 2-12 M sestavený k 8/2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M k Výkaz zisku a ztráty k Výkaz zisku a ztráty Období 8/2014 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Rozvaha příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov období 12/2013 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov období 12/2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014 č. SD/OREG/546/2014 ze dne Dotační dopis - smlouva č. SD/OREG/546/2014 ze dne Oznámení o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova Jč kraje v roce 2014 ze dne účel: investiční dotace na akci: "Naděje pro Náměstí v Nadějkově na parc.č. 1030/1 v k.ú. Nadějkov" ve výši Kč (max.50% z celkových uznatelných nákladů) příjem: položka 4222 UZ 711 čerpání: položka 6xxx, UZ 711 příjem: výpis z BÚ u ČS a.s. č. 8, obrat ze dne ve výši Kč účetní doklad č ze dne na pol UZ 711 čerpání: došlá faktura č ze dne za dláždění okraje komunikace, veřejné osvětlení na náměstí Prokopa Chocholouška, elektroinstalace, zemní práce a protlaky celková částka ve výši Kč předpis: účetní doklad č ze dne /na účet 042/ úhrada: výpis z BÚ KB a.s. č. 146, obrat ze dne ve výši Kč účetní doklad č ze dne (paragraf 3745, položka 6121 s UZ 711 ve výši Kč, bez UZ ) účetní doklad č ze dne /na účet 403/ vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne investiční náklady celkem ve výši Kč, dotace ve výši Kč, vlastní finanční zdroje ve výši Kč závěrečná zpráva ze dne Oznámení - vyúčtování zálohy na dotace došlo ke dni (částka Kč) pozn.: Vzhledem ke dni konečného přezkoumání tj. k nebyl ještě vyhotoven účetní doklad o tomto vyúčtování Smlouvy o dílo č. 17/2014 uzavřená dne na akci:"naděje pro náměstí v Nadějkově" cena díla ve výši Kč Dodatek ke smlouvě č. 17/2014 ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouva o bezúplatném převodu nemovitých věcí a smlouva o zřízení věcného práva č. ÚZVM/CTA/1961/ CTAM/1403/Mal uzavřená dne , obec Nadějkov (nabyvatel), Česká republika - Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových (převodce - oprávněný) převod 2 pozemků v )četní hodnotě Kč převod schválen v ZO dne právní účinky vkladu vznikly dnem zařazení do majetku obce účetním dokladem č ze dne Dokumentace k veřejným zakázkám Název akce: "Naděje pro náměstí v Nadějkově" dodavatel schválen starostou obce v souladu s vnitřní směrnicí Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne doručené Krajskému úřadu Jihočeského kraje dne Stránka 8

9 Vnitřní předpis a směrnice Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu platná od Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápis z jednání ze dne schválení účetní závěrky příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov a převedení 893,68 Kč do jejího rezervního fondu Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápis z jednání ze dne schválení rozpočtového provizoria pro začátek roku 2014 Zápis z jednání ze dne schválení rozpočtu na rok 2014 Zápis z jednání ze dne schválení rozpočtového opatření č. 2 Zápis z jednání ze dne projednání a schválení závěrečného účtu za rok 2013 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013, přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, schválení účetní závěrky za rok 2013 Zápis z jednání ze dne schválení rozpočtového opatření č. 3 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis z ustavujícího zasedání ZO ze dne Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne , došlo na KÚ dne Účetní závěrka Účetní závěrka obce za rok schválena zastupitelstvem obce dne Protokol o schvalování účetní závěrky obce za rok 2013 Účetní závěrka příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov - schválena radou obce dne Stránka 9