z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015

Transkript

1 ~ KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci Sp. zn.: OEKO-PŘ 38828/2015/hakr stejnopis Č. 2 z p r á V a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 obce Bratronice, IČO Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: dne 29. července 2015 jako dílčí přezkoumání dne 18. dubna 2016 jako konečné přezkoumáni Přezkoumáni hospodaření obce Bratronice za rok 2015 ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se OSO) zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve zněni pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumáni: Ing. Hana Masojídková Pověření k přezkoumání podle 5 Č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod Č. 29/2015 dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Jan Adámek - starosta Ing. Josef Dobeš - účetní Miloslav Antony - místostarosta Hana Krejčiřová - pokladní U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon (např. ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladů, ukončení prověření námitek uplatněných ve stanovisku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření apod.) byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, A.I!. Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok 2015 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. ~ Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Porušení právního předpisu: Zákon Č Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 26 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec Bratronice uskutečnila veřejnou zakázku malého rozsahu "Renovaci kapličky na návsi v Bratronicích". Dle usnesení ZO ze dne bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do Kč schvaluje starosta obce, nad Kč schvaluje zastupitelstvo obce. Byla vystavena objednávka ze dne na akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" ve výši Kč a podepsána starostou obce, ale nebyla schválena zastupitelstvem obce. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2

3 .j. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2. Ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy. 3. Ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 4. Ustanovení 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků. 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo O hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 7. Ustanovení 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí. k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Obec neobdržela tyto prostředky. 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec neuzavřela tuto smlouvu. 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo O zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob. 13. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku Obec vede věcná břemena na účtu U Zimniho stadionu 1952/2, Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3

4 .4. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem 15. Ustanovení 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem Obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Ocenění majetku a závazků územního celku reálnou hodnotou nebylo provedeno. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec na základě kupní smlouvy uzavřené dne s FO jako kupujícím prodala část pozemku p.č. 892/1 v k.ú. Bratronice za kupni cenu Kč. Tento pozemek byl vyřazen z majetku obce účtu 031 dne Kontrolou bylo zjištěno, že účetní jednotka tento majetek určený k prodeji neocenila reálnou hodnotou, popřípadě nemá oceňováni reálnou hodnotou upraveno vnitřní směrnicí, kdy a za jakých podmínek nebude při prodeji či směně přeceňovat reálnou hodnotou. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření na ZO dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Byla vypracována Vnitřní organizační směrnice pro účetnictví od bod č.13 ocenění reálnou hodnotou. Opatření bylo splněno: Napraveno. Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Listina osvědčující právní jednání nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního jednání ve smyslu zákona. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kupní smlouva ze dne na prodej pozemku p. Č. 892/1 v k. Ú. Bratronice neobsahovala doložku o zveřejnění záměru a schválení v zastupitelstvu obce. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. č. Název opatření: Přijetí opatření na ZO dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Směnná smlouva ze dne mezi obcí Bratronice a FO o směně pozemku parc. č. 275 trvalý travní porost o výměře m2 v k.ú. Bratronice za pozemek parc.č. 791/1 orná půda o výměře m2 a poz. parc orná půda o výměře m2 obsahovala doložku potvrzující platnost právního jednání ve smyslu zákona o obcích. Opatření bylo splněno: Napraveno. U Zimního stadionu 1952/2, Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4

5 D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb. ~ q byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: ~ Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku O % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,44 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku O % Bratronice, dne 18. dubna 2016 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Ing. Hana Masojídková ti-s-:.... Q.~ kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pov řeného řízením přezkoumání U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5

6 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnu ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání muže v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemnosti uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bratronice o počtu 8 stran včetně přílohy byl(a) seznámen(a) dne a její stejnopis převzal(a) dne starosta obce Jan Adámek. Starosta prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatku uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnu po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč. U Zimního stadionu 1952/2, České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 6

7 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Na rok 2015, zveřejněn na úřední desce a v podobě umožňující dálkový přístup od do Rozpočtová opatření Rozpočtové opatření č.2 - schválil starosta obce Pověření ZO ze starostovi obce k provádění rozpočtových opatření do 50 tis. Kč Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na rok 2015 Rozpočtový výhled na rok 2016 Schválený rozpočet Na rok 2015, schválen v ZO dne jako vyrovnaný, příjmy a výdaje ve výši Kč Závěrečný účet Za rok 2014, zveřejněn na úřední desce a v podobě umožňující dálkový přístup od do , projednání v ZO dne s výrokem bez výhrad Faktura FO č.10/2015 ze dne , za stavební úpravy budovy úřadu za měsíc duben 2015 dle rozpisu položkových prací, částka včetně OPH Kč Předpis - úč. doklad Č ze dne Úhrada - výpis z účtu KS a.s. Č. 6 obrat ze dne , částka Kč, úč. doklad Č ze dne Hlavní kniha Za období 12/2015 Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventury za rok 2015 ze dne , zpráva o provedené inventuře ze dne , inventurní soupis účtů majetku a závazků ke dni Kniha došlých faktur Za rok 2015 Pokladní doklad VPO Č. 59 ze dne , autobaterie do hasičské stříkačky, částka Kč úč. doklad Č ze dne Příloha rozvahy Ke dni Příloha rozvahy Kedni Rozvaha Ke dni Rozvaha Ke dni Účtový rozvrh Na rok 2015 Účtový rozvrh Na rok 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke dni Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kedni Výkaz zisku a ztráty Ke dni Výkaz zisku a ztráty Ke dni U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7

8 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí dotace SDO/OEZI/1659/15 ze dne na projekt "Generální oprava požární stříkačky PS 12 pro jednotku SDH Bratronice" ve výši Kč, realizace do , vlastní podíl obce ve výši Kč. Oznámení o poskytnutí dotace neinvestičního charakteru ze dne Příjem transferu položka 4122 UZ 427 Čerpáni transferu položka 5xxx UZ 427 paragraf 5512 Příjem - výpis z účtu KB a.s. Č. 7 ze dne , částka Kč, úč. doklad Č ze dne Čerpání: FD Č ze dne , oprava požární stříkačky PS 12, částka Kč Předpis - úč. doklad Č ze dne Úhrada - výpis z účtu KB a.s. č.11 obrat ze dne , částka Kč Závěrečná zpráva k vyúčtování grantu ze dne , podíl obce činil Kč. Finanční vypořádání dotace - úč. doklad Č ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Směnná smlouva ze dne mezi obcí Bratronice a FO o směně pozemku parc. Č. 275 trvalý travní porost o výměře m 2 v k.ú. Bratronice za pozemek parc.č. 791/1 orná půda o výměře m a poz. parc. Č orná půda o výměře m 2, právní účinky vkladu nastaly dne Záměr zveřejněn od do Schválení v ZO dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Záměr prodeje zveřejněn od do Kupní smlouva mezi obcí Bratronice jako prodávající a 2 FO ze dne o prodeji parcely Č. 892/10 o výměře 26 m 2 v k.ú. Bratronice za dohodnutou cenu 780 Kč, prodej schválen v ZO dne , právní účinky vkladu nastaly dne Předpis - úč. doklad Č ze dne Úhrada - PPD Č. 106 ze dne , za prodej pozemku 892/10, částka 780 Kč, úč. doklad Č ze dne Vyřazení z majetku obce z účtu ÚČ. doklad Č ze dne Dokumentace k veřejným zakázkám Veřejná zakázka malého rozsahu "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" Dle usnesení ZO ze dne bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do Kč schvaluje starosta obce, nad Kč schvaluje zastupitelstvo obce. Byla vystavena objednávka ze dne na akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" - podepsána starostou obce. FD Č. 11/2015 ze dne za akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích", částka Kč Předpis - ÚČ. doklad Č ze dne Úhrada - výpis z účtu KB a.s. č.12, obrat ze dne , částka Kč - ÚČ. doklad Č ze dne Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků došlo na KÚ dne Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní organizační směrnice pro účetnictví od bod č.13 ocenění reálnou hodnotou Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Usnesení ZO ze dne bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do Kč schvaluje starosta obce, nad Kč schvaluje zastupitelstvo obce. Zápis ze ZO ze dne schválení prodeje pozemku p.č. 892/1 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápis ze ZO ze dne schválení rozpočtu na rok 2015 Zápis ze ZO ze dne projednání závěrečného účtu za rok 2014, schválení roční závěrky obce za rok 2014 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Zpráva o plnění přijatých opatření došla na KÚ dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 8