Vyčíslení nákladů na akutní lůžkovou péči za rok 2016

Vyčíslení nákladů na akutní lůžkovou péči za rok 2016 Markéta Bartůňková, Petr, Klika, Tomáš Pavlík, Michal Kratochvíl, Jan Linda, Zbyněk Bortlíček, Michal Uher, Miroslav Zvolský, Ladislav Dušek Ústav zdravotnických informací a statistiky ČR Institut biostatistiky a analýz, Lékařská fakulta, Masarykova univerzita Společné analytické pracoviště

Důležité upozornění: Prezentace obsahuje vybrané pilotní výsledky nákladového oceňování hospitalizačních případů vzešlé ze sběru dat referenčních nemocnic za rok 2016. Veškeré číselné výstupy je třeba vnímat pouze jako pilotní odhady, které budou dále procházet recenzí, validacemi a dalším kalibračním sběrem dat za rok 2017.

Vyčíslení nákladů akutní lůžkové péče, metodika oceňování VYČÍSLENÍ NÁKLADŮ ZA AKUTNÍ LŮŽKOVOU PÉČI Z NÁKLADOVÝCH DAT REFERENČNÍCH NEMOCNIC ZA ROK 2016

SBĚR DAT Z RN ZA ROK 2016 2016 TVORBA METODICKÝCH POKYNŮ PRO SBĚR DAT INDIVIDUÁLNÍ PROJEDNÁNÍ METODIK SE VŠEMI RN PRVNÍ SBĚRY DAT 2017 1.Q 2.Q 3.Q 4.Q 42 (RN) 38* (RN) 37 (RN) OPRAVNÉ DÁVKY OCEŇOVÁNÍ KALKULAČNÍCH JEDNIC *3 RN z organizačních důvodů nepředaly data 1 RN vstoupila do sítě až v průběhu 1.Q.2017 OCEŇOVÁNÍ HP VÝVOJ DATOVÉ ULOŽIŠTĚ PRŮBĚŽNÁ VALIDACE DAT VALIDAČNÍ PROTOKOL OCENĚNÍ HP STATISTIKY/REPORTING VALIDAČNÍ NÁSTROJ KLASIFIKAČNÍ MODEL PRIMÁRNÍ PÉČE KALKULAČNÍ MODEL KLASIFIKAČNÍ SYSTÉM HP

Ocenění hospitalizačního případu METODICKÉ POSTUPY Ocenění hospitalizačního případu v CZ-DRG probíhá: přiřazením přímých nákladů, tj. nákladů, které lze u pacienta fakticky vyčíslit v korunách (především zvlášť účtované prostředky) kalkulováním nepřímých nákladů, tj. nákladů, které nelze jednoznačně vyčíslit u konkrétního pacienta. Tyto náklady jsou k pacientům přiřazeny na základě oceněné kalkulační jednice a objemu spotřebovaných služeb, kterými jsou: - standardní pobytové služby na lůžku, - intenzivní pobytové služby na lůžku, - intramurální péče*, - operační služby. *ambulantní zdravotní péče poskytnutá pacientovi v době hospitalizace (především diagnostická péče, jejímž účelem je zjišťování zdravotního stavu pacienta a okolností, jež mají na zdravotní stav pacienta vliv, informací nutných ke zjištění nemoci, jejího stavu a závažnosti, dalších informací potřebných ke stanovení diagnózy, individuálního léčebného postupu a informací o účinku léčby)

Metodika výpočtů Postupy výpočtů jsou provedeny ve 3 variantách, dle druhu nákladů: varianta reál výpočty na základě reálných účetních dat RN, tj. včetně reálných hrubých mezd a účetních odpisů varianta v1 výpočty na základě reálných účetních dat RN vyjma reálných hrubých mezd a účetních odpisů, které jsou nahrazeny kalkulovanými hrubými mzdami a kalkulovanými odpisy, u zdravotnických budov bez zohlednění jejich stavu (opotřebení) varianta v2 výpočty na základě reálných účetních dat RN vyjma reálných hrubých mezd a účetních odpisů, které jsou nahrazeny kalkulovanými hrubými mzdami a kalkulovanými odpisy, u zdravotnických budov se zohledněním jejich stavu (opotřebení)

Náklady za rok 2016 v datech 37 RN PŘEDANÁ INDIVIDUÁLNÍ DATA NEZÁVISLÁ VALIDACE DAT Náklady RN v datovém souboru (zůstatky analytických účtů dle pracovišť) k 31. 12. 2016 88 325 512 tis. Kč Oficiální účetní výkazy podepsané statutárním zástupcem k 31. 12. 2016 88 326 208 tis. Kč Odchylka u některých RN ve výkazech údaje zaokrouhlené na tis. Kč Statistické výkazy E (MZ) 6-02 - Pololetní výkaz o ekonomice poskytovatele zdravotních služeb k 31. 12. 2016 88 339 635 tis. Kč Odchylka výkazy zpracovány v květnu 2017 => měsíc před podáním daňových přiznání

Validace a tvorba nákladů 37 RN Korekce nákladů pro oceňování A. Korekce celkových nákladů o nerelevantní náklady B. Kalkulace hrubých mezd C. Kalkulace odpisů dlouhodobého majetku

METODIKA OCEŇOVÁNÍ HOSPITALIZAČNÍHO PŘÍPADU V CZ-DRG A. KOREKCE CELKOVÝCH NÁKLADŮ O NERELEVANTNÍ NÁKLADY

Korekce celkových nákladů Přímá zdravotnická pracoviště Náklady RN v datovém souboru (zůstatky analytických účtů dle pracovišť) k 31. 12. 2016 N=88 325 512 tis. Kč Nepřímá podpůrná pracoviště Vyloučená pracoviště 63 810 008 tis. Kč 17 579 272 tis. Kč 6 936 232 tis. Kč CELKOVÉ NÁKLADY CELKOVÉ NÁKLADY CELKOVÉ NÁKLADY = NERELEVANTNÍ NÁKLADY 63 014 616 795 393 RELEVANTNÍ NERELEVANTNÍ 14 747 100 2 832 172 K ROZPOUŠTĚNÍ NERELEVANTNÍ 14 273 291 ROZPUŠTĚNÍ RELEVANTNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ 473 809 77 287 906 => REÁLNÉ NÁKLADY PO ODEČTENÍ NERELEVANTNÍCH NÁKLADŮ PŘED KALKULACÍ HRUBÝCH MEZD A ODPISŮ

METODIKA OCEŇOVÁNÍ HOSPITALIZAČNÍHO PŘÍPADU V CZ-DRG B. KALKULACE HRUBÝCH MEZD

Mzdové náklady za rok 2016 v datech 37 RN PŘEDANÁ INDIVIDUÁLNÍ DATA Náklady RN v datovém souboru (zůstatky analytických účtů dle pracovišť) 521 - Mzdové náklady 523 - Odměny členům orgánů společnosti a družstva k 31. 12. 2016 28 244 474 tis. Kč NEZÁVISLÁ VALIDACE DAT Oficiální účetní výkazy podepsané statutárním zástupcem k 31. 12. 2016 28 244 637 tis. Kč Odchylka u některých RN ve výkazech údaje zaokrouhlené na tis. Kč STATISTICKÉ VÝKAZY 2016 Statistický výkaz Částka v tis. Kč E201_E301_mzda_521 27 186 944 E201_E301_dohody odměny 851 499 E401_mzda_521 98 631 E401_dohody odměny 4 922 Celkem 28 141 997 *Odchylku ve výši 0,4% ve statistických výkazech tvoří - odměny členům orgánů, pokud nejsou zaměstnanci, dále neobsahují vyplacené nemocenské dávky (dle názvů analytických účtů, činily náhrady cca 156 mil. Kč) a případné dohadné položky na odměny vyplacené v následujícím roce. Statistické výkazy E (MZ) 6-02 - Pololetní výkaz o ekonomice poskytovatele zdravotních služeb k 31. 12. 2016 28 141 997 tis. Kč Odchylka výkazy zpracovány v květnu 2017 => měsíc před podáním daňových přiznání

Kalkulace hrubých mezd Průměrné hrubé mzdy 2016 Systemizovaná místa 2016 90 000 80 000 20 000 1 382 TYP ZZ 1 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 15 000 10 000 5 000 0 3 000 1 484 48 296 281 102 TYP ZZ 2-37 -232-203 ON01 ON02 ON03 ON04 ON05 ON06 ON07 ON08 ON09 211 ON01 ON02 ON03 ON04 ON05 ON06 ON07 ON08 ON09 TYP ZZ 1 TYP ZZ 2 TYP ZZ 3 Lékaři Farmaceuti Všeobecné sestry a porodní asistentky Nelékaři s odb.způsobilostí Nelékaři s odbornou a special. způsobilostí Nelékaři pod odborným dohledem nebo přímým vedením Jiní odborní pracovníci nelékaři THP, pedagogové, vychovatelé Dělníci 2 000 1 000 0 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 143 296 6 4 338 79 16 TYP ZZ 3-13 43 44 10 73-2 27-5 11 ON01 ON02 ON03 ON04 ON05 ON06 ON07 ON08 ON09-114 ON01 ON02 ON03 ON04 ON05 ON06 ON07 ON08 ON09

Přímá zdravotnická pracoviště Kalkulace hrubých mezd 37 RN Reálné hrubé mzdy, včetně zákonných odvodů (účty 521 524) 37 647 237 tis. Kč Nepřímá podpůrná pracoviště Vyloučená pracoviště 27 031 500 tis. Kč 9 211 118 tis. Kč 1 404 619 tis. Kč REÁLNÉ HRUBÉ MZDY REÁLNÉ HRUBÉ MZDY NERELEVANTNÍ NÁKLADY PŘÍMÁ 13 865 706 24 867 12 737 947 2 215 071 1 060 034 2 619 192 114 701 307 923 74 573 33 020 012 36 242 618 KALKULOVANÉ HRUBÉ MZDY NEPŘÍMÁ 736 612 242 721 1 082 275 487 237 140 648 563 100 24 966 2 879 164 1 305 490 7 462 211 Rozdíl mezi reálnými úvazky a systemizovanými místy 1 923 ON01 Lékaři 57 ON02 Farmaceuti 1 931 ON03 Všeobecné sestry a porodní asistentky 348 ON04 Nelékaři s odb.způsobilostí 162 ON05 Nelékaři s odbornou a special. způsobilostí 350 ON06 Nelékaři pod odborným dohledem nebo přímým vedením 36 ON07 Jiní odborní pracovníci nelékaři -210* ON08 THP, pedagogové, vychovatelé -307* ON09 Dělníci 4 288 CELKEM 40 482 224 => KALKULOVANÉ HRUBÉ MZDY * Vliv studujících zaměstnanců, kteří jsou v reálu jako nezdravotníci, v systemizaci jako zdravotníci

Struktura mezd a platů v roce 2016 Struktura platů a mezd lékařů a zubních lékařů PZS Akutní péče Struktura platů Struktura mezd Celkové průměrné hrubé příjmy 69 572 100% 63 293 100% Celkové průměrné hrubé příjmy vstup do kalkulovaných hr. mezd individuální hodnoty RN základní tarif 33 896 49% 36 957 58% základní mzda ostatní příplatky 11 277 16% 11 232 18% ostatní odměny 8 241 12% 6 583 10% odměny plat za práci přesčas 6 215 9% 4 890 8% mzda za práci přesčas náhrady platu 5 881 8% 2 183 3% odměna za pracovní pohotovost odměna za pracovní pohotovost 2 151 3% 580 1% mzda za práci v sobotu a v neděli příplatek za vedení 1 221 2% 499 1% mzda za noční práci ostatní 552 1% 254 0% mzda nebo náhrada mzdy za svátek příplatek za práci ve ztíženém prostředí 135 0% 116 0% doplatek do výše minimálního nebo zaručeného platu Počet úvazků 4 0% 0 0% 11 099,67 7 728,17 mzda a příplatek za práci ve ztíženém prostředí doplatek do výše minimální nebo zaručené mzdy Počet úvazků Dle statistických výkazů za rok 2016 obsahují platy a mzdy odměnu za přesčasovou práci. Lze usuzovat, že pokud je počítáno s optimalizovanými počty systemizovaných pracovních míst, neměla by tato položka vstupovat do kalkulací. Zdroj: Výkaz E (MZ) 2-01, E (MZ) 3-01

METODIKA OCEŇOVÁNÍ HOSPITALIZAČNÍHO PŘÍPADU V CZ-DRG C. KALKULACE ODPISŮ DLOUHODOBÉHO MAJETKU

Dlouhodobý majetek za rok 2016 v datech 37 RN PŘEDANÁ INDIVIDUÁLNÍ DATA Náklady RN v datovém souboru BA (zůstatky analytických účtů dle pracovišť) k 31. 12. 2016 Účet 021 STAVBY 67 750 079* tis. Kč NEZÁVISLÁ VALIDACE DAT Oficiální účetní výkazy podepsané statutárním zástupcem k 31. 12. 2016 Účet 021 STAVBY 68 407 813 tis. Kč Účet 022 MOVITÝ MAJETEK 50 828 324 tis. Kč Účet 022 MOVITÝ MAJETEK 50 511 037 tis. Kč Účet 01x NEHMOTNÝ MAJETEK 2 492 052 tis. Kč * jedna z RN chybně uvedla pořizovací cenu u zdravotnické budovy nemělo vliv na kalkulace, pro ocenění byla využita obestavená plocha a m 2 Účet 01x NEHMOTNÝ MAJETEK 2 514 182 tis. Kč Rozdíly tvoří majetek, který nebyl využíván všech 12 měsíců => některé nemusí být ve stavu k 31.12.

Kalkulace odpisů dlouhodobého majetku BUDOVY A STAVBY VÝPOČET REPRODUKČNÍ CENY: ZDRAVOTNICKÉ BUDOVY cena stanovená dle cenových ukazatelů Českého stavebního standardu RTS NEZDRAVOTNICKÉ BUDOVY vychází z pořizovací ceny + dotace DOBA ODPISOVÁNÍ = 80 let VÝPOČET ČASOVÉ CENY: ZDRAVOTNICKÉ BUDOVY cena stanovená dle cenových ukazatelů Českého stavebního standardu RTS se zohledněním poslední rekonstrukce budovy NEZDRAVOTNICKÉ BUDOVY vychází z pořizovací ceny + dotace DOBA ODPISOVÁNÍ = 80 let Pořizovací cena staveb, včetně dotací 68 594 513 tis. Kč Reprodukční cena staveb 112 020 762 tis. Kč Časová cena staveb 108 818 641 tis. Kč 1 093 295 tis. Kč REÁLNÉ ÚČETNÍ ODPISY 1 399 714 tis. Kč KALKULOVANÉ ODPISY 1 359 237 tis. Kč KALKULOVANÉ ODPISY VALIDACE 1 127 659 tis. Kč VÝKAZ E(MZ) 6-02 Průměrná délka odpisu: 68 594 513 / 1 093 295 = 63 let 108 818 641 / 1 359 237 = 80 let

Kalkulace odpisů dlouhodobého majetku Průměrná délka odpisu: 41 188 994 / 2 454 363 = 17 let 41 188 994 / 8 337 023 = 5 let Průměrná délka odpisu: 14 010 432 / 752 525 = 19 let 14 010 432 / 2 615 600 = 5 let ZDRAVOTNICKÁ TECHNIKA Pořizovací cena zdravotnické techniky, včetně dotací 41 188 994 tis. Kč 2 454 363 tis. Kč REÁLNÉ ÚČETNÍ ODPISY 8 337 023 tis. Kč KALKULOVANÉ ODPISY OSTATNÍ DLOUHODOBÝ MAJETEK Pořizovací cena ostatního majetku, včetně dotací 14 010 432 tis. Kč 752 525 tis. Kč REÁLNÉ ÚČETNÍ ODPISY 2 615 600 tis. Kč KALKULOVANÉ ODPISY VALIDACE 2 480 678 tis. Kč VÝKAZ E(MZ) 6-02 VALIDACE 1 205 469* tis. Kč VÝKAZ E(MZ) 6-02 *v tom rezervy a opravné položky

Kalkulace odpisů dlouhodobého majetku DLE TYPU ZZ Kalkulované odpisy CELKEM 12 309 317 tis. Kč KALKULOVANÉ ODPISY BUDOV KALKULOVANÉ ODPISY ZDRAV.TECHNIKY KALKULOVANÉ OSTATNÍ 1 356 695 tis. Kč 8 337 023 tis. Kč 2 615 600 tis. Kč N=21 N=16 N=21 N=16 N=21 N=16 TYP ZZ 1,2 TYP ZZ 3 TYP ZZ 1,2 TYP ZZ 3 TYP ZZ 1,2 TYP ZZ 3 1 115 799 240 896 7 510 855 826 168 2 133 021 482 580 82% 18% 90% 10% 82% 18% 110% 320% 324% 620% 458% 168% 1 017 941 75 354 2 321 139 133 225 465 939 286 586 4 300 183 tis. Kč Účetní odpisy CELKEM

Korekce celkových nákladů REÁLNÉ NÁKLADY PO ODEČTENÍ NERELEVANTNÍCH NÁKLADŮ 77 287 906 tis. Kč Přímá zdravotnická pracoviště Nepřímá podpůrná pracoviště 77 287 906 tis. Kč 0 tis. Kč CELKOVÉ NÁKLADY CELKOVÉ NÁKLADY Vyloučená pracoviště 6 936 232 tis. Kč CELKOVÉ NÁKLADY 473 809 ALIKVÓTNÍ ČÁST REŽIE 5 988 512 5 665 748 KALKULOVANÉ MZDY KALKULOVANÉ ODPISY -1 748 907 1 989 023 KALKULOVANÉ MZDY KALKULOVANÉ ODPISY 354 363 KALKULOVANÉ ODPISY 222 027 ROZPUŠTĚNÍ KALKULOVANÝCH NÁKLADŮ 18 089 89 164 194 => RELEVANTNÍ NÁKLADY PRO OCEŇOVÁNÍ PO KALKULACÍ HRUBÝCH MEZD A ODPISŮ

METODIKA OCEŇOVÁNÍ HOSPITALIZAČNÍHO PŘÍPADU V CZ-DRG OCENĚNÍ ZDRAVOTNÍCH SLUŽEB

Klíče pro rozpouštění nákladů na pacienta Přiřazení klíčů k pracovištím Klíč Ošetřovací den (OD) Vážený ošetřovací den (VOD) Typ pracoviště dle metodiky Typologie zdravotnických středisek Akutní lůžková péče standardní (APST); Následná lůžková péče standardní (NPST) Akutní lůžková péče intenzivní (APIN); Následná lůžková péče intenzivní (NPIN) Bodová hodnota výkonu (BOD) - ambulance Ambulance (APAM); Urgentní příjem (APUP); Digestivní endoskopie (ENDE); Bronchoskopie (ENBR); Urologická endoskopie (ENUR); Intervenční kardiologie (IKIK); Kardiostimulace (IKKA); Elektrofyziologie (IKEL); Intervenční radiologie (IRIR); Skiagrafie (NRSG); Skiaskopie (NRSK); Ultrazvuková diagnostika (NRUZ); Pracoviště RTG a ultrazvukové diagnostiky (NRRT); Mamografie (NRMM); CT (NRCT); MR (NRMR); Scintigrafie a SPECT (NMSC); Pozitronová emisní tomografie (NMPT); Radioterapie (RRRA); 801 Laboratoř klinická biochemie (LAKB); 802 Laboratoř lékařské mikrobiologie (LALM); 807 Laboratoř patologické anatomie (LAPA); 813 Laboratoř alergologie a klinické imunologie (LAKI); 816 Laboratoř lékařské genetiky (LALG); 818 Laboratoř klinické hematologie (LAKH); 222 Laboratoř transfúzní služby (LATS); Sdružené laboratorní metody (LASM); Anesteziologie (OSAN); Dialýza (OSDI); Soudní lékařství (OSSL); Jednodenní péče (OSJP); Ostatní (OSOS) Minuta na sále (MIN) Operační sál (OPOS); Porodní sál (OPPS)

Výpočet nepřímých nákladů Nákladové hodnoty klíčů jsou počítány za jednotlivá přímá (zdravotnická) pracoviště. Výpočet nákladových hodnot klíčů probíhá na úrovni nepřímých nákladů jednotlivých přímých pracovišť, tzn. bez přímých nákladů, které jsou přiřaditelné přímo k pacientovi. Výpočet nepřímých nákladů přímých pracovišť je dán vzorcem: RN NN přímá RN = CRN přímá RN ZUP přímá RN PMAT přímá σ 89 164 194 tis. Kč NN RN přímá CRN RN přímá ZUP RN přímá PMAT RN přímá - nepřímé relevantní náklady přímých (zdravotnických) pracovišť - celkové relevantní náklady přímých (zdravotnických) pracovišť - zvlášť účtované položky, včetně interních přiřaditelných k RČ - speciální zdravotnický materiál zahrnutý přímo v hodnotě výkonu vyjádřený v Kč

Klíče pro rozpouštění nákladů na pacienta Standardní pobytové služby (NN SPS ) Pro potřeby kvantifikace a možnost přiřazení nákladů na pacienta za standardní pobytovou službu je definovaným klíčem ošetřovací den (OD). Intenzivní pobytové služby (NN IPS ) Pro potřeby kvantifikace a možnost přiřazení nákladů na pacienta za intenzivní pobytovou službu je definovaným klíčem vážený ošetřovací den (VOD). Intramurální péče (NN IP ) Pro potřeby kvantifikace a možnost přiřazení nákladů na pacienta za intramurální zdravotní služby je definovaným klíčem bodová hodnota (BOD). Operační služby (NN OS ) DEFINOVANÉ KLÍČE Pro potřeby kvantifikace a možnost přiřazení nákladů na pacienta za operační službu je definovaným klíčem čas strávený pacientem na operačním nebo porodním sále v minutách (MIN). Definované klíče jsou využívány pro potřeby kalkulací nepřímých nákladů, tj. nákladů, které nelze jednoznačně vyčíslit u konkrétního pacienta. Tyto náklady jsou k pacientům přiřazeny na základě oceněné kalkulační jednice a objemu spotřebovaných služeb.

Klíče pro rozpouštění nákladů na pacienta Přiřazení nepřímých nákladů dle klíčů k pacientovi Druhy služeb přímých pracovišť: Standardní pobytová služba dána standardním ošetřovacím dnem (OD SPS ) Intenzivní pobytová služba dána intenzivním ošetřovacím dnem (VOD IPS ) Intramurální zdravotní služba dána zdravotním výkonem Seznamu zdravotních výkonů s bodovými hodnotami (BOD AS ) Operační služba dána časem stráveným na operačním sále (MIN OS ) Výpočet celkových nepřímých nákladů hospitalizačního případu: NN i = NN i SPS + NN i IPS + NN i IP + NN i OS NN i SPS = OD SPS počet spotřebovaných jednotek pacientem NN i IPS = VOD IPS počet spotřebovaných jednotek paciente NN i IP = BOD AS počet spotřebovaných jednotek pacientem NN i OS = MIN OS počet spotřebovaných jednotek pacientem

Sumární výpočet nákladů hospitalizačního případu Celkové náklady (CN) i-tého hospitalizačního případu (HP) jsou dány součtem jeho přímých nákladů (PN) a nepřímých nákladů (NN): CN i = PN i + NN i Přímé náklady tvoří náklady na zvlášť účtovaný materiál (PN ZUM ), zvlášť účtované léčivé přípravky (PN ZULP ), interní materiálové položky vztažené k rodnému číslu (PN IMP ), extramurální péči (PN EP ) a léčivé přípravky nebo speciální zdravotnický materiál zahrnutý přímo v hodnotě výkonu vyjádřený v Kč (PN PMAT ). Nepřímé náklady případu pak tvoří náklady na standardní pobytové služby (NN SPS ), intenzivní pobytové služby (NN IPS ), intramurální péči (NN IP ) a operační služby (NN OS ) dle množství spotřebovaných jednotek. Celkem tedy dostáváme celkové náklady i-tého HP v podobě: CN i = PN i ZUM + PN i ZULP + PN i IMP + PN i EP + PN i PMAT + NN i SPS + NN i IPS + NN i IP + NN i OS

Ukázky nákladového ocenění jednotek klasifikačního systému CZ-DRG verze 1.0 Tomáš Pavlík, Markéta Bartůňková, Zbyněk Bortlíček, Michal Uher, Petr Klika, Michal Kratochvíl, Jan Linda, Petra Kovalčíková, Ladislav Dušek Ústav zdravotnických informací a statistiky ČR Institut biostatistiky a analýz, Lékařská fakulta, Masarykova univerzita Konference DRG Restart 29. 11. 2017

Hlavní datové zdroje o akutní lůžkové péči V rámci vývoje CZ-DRG jsou používány dva hlavní datové zdroje: data ZP data zdravotních pojišťoven pokrývající všechna zařízení akutní lůžkové péče. Obsahují pouze produkční data bez vyčíslené ceny za případ. data RN data referenčních nemocnic zapojených do projektu DRG Restart. Oproti datům ZP jsou pro případy z RN vyčíslené i celkové náklady na jednotlivé případy.

Příklad identifikace akutní lůžkové péče v datech zdravotních pojišťoven: DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu* n = 11 799* Využití rutinně sbíraných informací o hospitalizaci pacienta umožňuje identifikaci jednotlivých DRG bází a skupin i v datech zdravotních pojišťoven a poskytovatelů lůžkové péče víme, kde je jaká péče poskytována. Celkový počet apendektomií v daném kraji: 0-500 501-1000 1001-1500 1501 a více Počet apendektomií v jednotlivých nemocnicích (čím vyšší sloupec tím více provedených výkonů) * Datový zdroj: data zdravotních pojišťoven o akutní lůžkové péči za rok 2016 předaná ÚZIS ČR z MZČR za účelem plnění projektu DRG Restart

Rozpuštění IR-DRG báze 0701 Výkony na pankreatu, játrech a spojky v klasifikačním systému CZ-DRG data RN za rok 2016 DRG báze IR-DRG 0701 Výkony na pankreatu, játrech a spojky N: 1058 Průměr celkových nákladů (Kč): 213 226 Medián celkových nákladů (Kč): 173 590 Původní kritické výkony IR-DRG báze 0701 Výkony na pankreatu, játrech a spojky zařazují HP v systému CZ-DRG do 8 různých DRG bází na základě náplně výkonu. V těchto nových bázích systému CZ-DRG jsou však i další kritické výkony, které v systému IR-DRG zařazují HP do jiné DRG báze než 0701 nebo nebyly kritickými výkony, a proto se součet HP v jednotlivých DRG bázích systému CZ-DRG liší od počtu HP v DRG bázi 0701. DRG báze CZ-DRG Celkové náklady (Kč) N Průměr Medián 00-I04 Transplantace slinivky 39 659 857 601 989 07-I01 Velká resekce slinivky břišní 276 326 010 269 480 07-I02 Velká resekce jater 118 234 107 211 394 07-I03 Ostatní resekce slinivky břišní 146 199 814 162 948 07-I04 Ostatní resekce jater 407 131 961 100 024 07-I07 07-I08 07-I11 Nekrektomie nebo drenážní výkon pro akutní zánět slinivky břišní Spojkový nebo rekonstrukční výkon pro onemocnění hepatobiliární soustavy nebo slinivky břišní Jiný chirurgický výkon v dutině břišní pro onemocnění hepatobiliární soustavy nebo slinivky břišní 42 354 463 249 114 193 204 261 167 136 64 156 469 121 471

Rozpuštění IR-DRG báze 0101 Kraniotomie v klasifikačním systému CZ-DRG data RN za rok 2016 DRG báze IR-DRG DRG báze CZ-DRG Celkové náklady (Kč) N Průměr Medián 0101 Kraniotomie 01-I06 Endovaskulární výkon pro onemocnění nervové soustavy a chirurgický výkon s kraniotomií nebo návrtem 55 493 223 455 908 N: 3 838 Průměr celkových nákladů (Kč): 194 254 Medián celkových nákladů (Kč): 158 396 01-I07 01-I08 Opakovaný chirurgický výkon s kraniotomií nebo návrtem Chirurgický výkon v nitrolebním prostoru s kraniotomií 370 363 923 305 597 1 819 202 267 179 769 01-I09 Chirurgický výkon z návrtu 543 131 128 114 053 01-I10 Chirurgický výkon transsfenoidálním přístupem 180 115 140 102 126 01-I11 Chirurgický výkon na úrovni lebky a tvrdé pleny 859 97 361 74 904 Původní kritické výkony IR-DRG báze 0101 Kraniotomie zařazují HP v systému CZ-DRG do 6 různých DRG bází na základě náplně výkonu. Klasifikační algoritmus systémů IR-DRG a CZ-DRG se od sebe v některých principech liší (jedná se především o striktnější vazbu diagnózy a výkonu v CZ-DRG) a proto se součet HP v jednotlivých DRG bázích systému CZ-DRG liší od počtu HP v DRG bázi 0101.

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu data RN za rok 2016 DRG báze 06-I19 zahrnuje hospitalizační případy pacientů s onemocněním apendixu (zánětem, funkční nebo strukturální poruchou), u kterých byl proveden chirurgický výkon pro jeho odstranění a zároveň nesplňují definiční kritéria DRG bází s vyšší prioritou. Tato DRG báze obsahuje 5 DRG skupin definovaných s využitím dalšího operačního výkonu v dutině břišní nebo pánevní provedeného v jiný den, závažnosti hlavní diagnózy, věku pacienta a skóre klinické závažnosti komorbidit a komplikací. DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu Navržené DRG skupiny N Průměr Medián 06-I19-01 Odstranění apendixu s dalším operačním výkonem v jiný den 06-I19-02 Odstranění apendixu u dětí do 18 let věku nebo pacientů ve věku 65 a více let pro rozsáhlý zánět nebo s CC=2-4 06-I19-03 Odstranění apendixu u pacientů ve věku 18-64 let pro rozsáhlý zánět nebo s CC=2-4 06-I19-04 Odstranění apendixu pro méně rozsáhlý zánět nebo jiné onemocnění u dětí do 18 let nebo pacientů ve věku 65 a více let s CC=0-1 06-I19-05 Odstranění apendixu pro méně rozsáhlý zánět nebo jiné onemocnění u pacientů ve věku 18-64 let s CC=0-1 Celkové náklady (Kč) 5% percentil 95% percentil Délka hospitalizace (dny) Průměr Medián 80 126 179 102 088 38 845 299 884 16 15 178 98 956 81 488 41 757 205 697 11 9 207 67 072 58 732 29 735 145 903 8 7 1565 50 454 45 360 27 312 90 818 6 6 2552 38 402 35 828 20 664 63 511 5 4 Celkem DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu 4582 47 590 40 753 22 187 95 319 6 5

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu data RN za rok 2016 DRG báze 06-I19 Odstranění apendixu Navržené DRG skupiny Celkové náklady na nekomplikované odstranění apendixu jsou SROVNATELNÉ napříč typy poskytovatelů akutní lůžkové péče! 06-I19-01 Odstranění apendixu s dalším operačním výkonem v jiný den Typ nemocnice* Celkové náklady (Kč) Délka hospitalizace (dny) N Průměr Medián Průměr Medián Typ 1 49 130 551 102 448 15 15 Typ 2 31 119 268 99 840 17 16 06-I19-02 Odstranění apendixu u dětí do 18 let věku nebo pacientů ve věku 65 a více let pro rozsáhlý zánět nebo s CC=2-4 Typ 1 114 106 504 86 514 11 10 Typ 2 64 83 313 73 491 11 9 06-I19-03 Odstranění apendixu u pacientů ve věku 18-64 let pro rozsáhlý zánět nebo s CC=2-4 06-I19-04 Odstranění apendixu pro méně rozsáhlý zánět nebo jiné onemocnění u dětí do 18 let nebo pacientů ve věku 65 a více let s CC=0-1 06-I19-05 Odstranění apendixu pro méně rozsáhlý zánět nebo jiné onemocnění u pacientů ve věku 18-64 let s CC=0-1 Typ 1 131 68 895 59 454 8 7 Typ 2 76 63 341 58 068 8 8 Typ 1 992 49 450 44 026 6 6 Typ 2 573 52 358 48 432 7 6 Typ 1 1786 38 149 35 686 5 4 Typ 2 766 39 022 36 094 5 5 Typ nemocnice* TYP 1: Fakultní a velké krajské nemocnice, Zdravotnická zařízení vysoce specializované péče. TYP 2: Krajské a oblastní nemocnice, Oblastní nemocnice s nižší komplexností péče, Ostatní zdravotnická zařízení s úzkým zaměřením.

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 05-K07 Srdeční selhání data RN za rok 2016 DRG báze 05-K07 Srdeční selhání Celkové náklady (Kč) Délka hospitalizace (dny) Navržené DRG skupiny Celkové náklady na léčbu srdečního selhání bez kritického výkonu jsou ROZDÍLNÉ napříč typy poskytovatelů akutní lůžkové péče! 05-K07-01 Srdeční selhání s umělou plicní ventilací v délce 25-96 hodin (2-4 dny) 05-K07-02 Časné úmrtí do 2 dnů pro srdeční selhání 05-K07-03 Srdeční selhání u pacientů s CC=4 05-K07-04 Srdeční selhání u pacientů s CC=3 05-K07-05 Srdeční selhání u pacientů s CC=1-2 05-K07-06 Srdeční selhání u pacientů s CC=0 Typ nemocnice* N Průměr Medián Průměr Medián Typ 1 68 194 577 172 051 13 10 Typ 2 26 160 144 136 050 11 8 Typ 1 163 14 169 7 952 2 2 Typ 2 149 10 941 6 754 2 2 Typ 1 502 114 977 79 972 17 13 Typ 2 238 75 897 59 665 15 14 Typ 1 975 72 220 50 763 13 11 Typ 2 550 56 258 43 473 12 10 Typ 1 2 640 49 337 35 764 11 9 Typ 2 1 198 41 411 32 115 10 9 Typ 1 2 385 37 392 29 832 9 8 Typ 2 2 874 31 407 24 731 9 8 Typ nemocnice* TYP 1: Fakultní a velké krajské nemocnice, Zdravotnická zařízení vysoce specializované péče. TYP 2: Krajské a oblastní nemocnice, Oblastní nemocnice s nižší komplexností péče, Ostatní zdravotnická zařízení s úzkým zaměřením.

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 03-I09 Resekce čelisti data RN za rok 2016 1) DRG báze 03-I19 zahrnuje hospitalizační případy pacientů s onemocněním dutiny ústní, u kterých byla provedena resekce čelisti a to zároveň bez odstranění krčních uzlin a bez rozsáhlého výkonu na čelisti (například hemimandibulektomie nebo totální resekce horní čelisti). Pro tuto DRG bázi jsou definovány 2 DRG skupiny na základě závažnosti hlavní diagnózy, která zohledňuje především rozdílnou délku hospitalizace a s tím související náklady za pobyt pacienta v nemocnici. Navržené DRG skupiny 03-I09-01 Resekce čelisti pro zhoubný novotvar nebo zánět dutiny ústní 03-I09-02 Resekce čelisti pro onemocnění dutiny ústní mimo zhoubný novotvar a zánět N Průměr Medián Celkové náklady (Kč) 5% percentil 95% percentil Délka hospitalizace (dny) Průměr Medián 87 101 290 72 370 21 815 348 004 12 9 51 64 217 37 815 18 685 167 764 7 7 Celkem DRG báze 03-I09 138 87 589 52 438 21 693 249 106 10 8 1) Data referenčních nemocnic za rok 2016

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 03-I09 Resekce čelisti data RN za rok 2016 1) Struktura celkový nákladů se mezi DRG skupinami báze 03-I09 liší a to především v standardních pobytových službách souvisejících s délkou hospitalizace. I přes to jsou náklady na některé komponenty srovnatelné. DRG báze 03-I09 Průměrné náklady (Kč) Navržené DRG skupiny N Celkem Standardní pobytové služby Intenzivní pobytové služby Operační služby ZUP IM/EM péče 03-I09-01 Resekce čelisti pro zhoubný novotvar nebo zánět dutiny ústní 87 101 290 48 875 (48 %) 7093 (7 %) 22 051 (22 %) 5574 (6 %) 17 697 (17 %) 03-I09-02 Resekce čelisti pro onemocnění dutiny ústní mimo zhoubný novotvar a zánět 51 64 217 17 964 (28 %) 5551 (9 %) 22 856 (36 %) 3935 (6 %) 13 911 (22 %) Celkem DRG báze 03-I09 138 87 589 37 451 (43 %) 6523 (7 %) 22 348 (26 %) 4968 (6 %) 16 298 (19 %) 1) Data referenčních nemocnic za rok 2016

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 06-I01 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro onemocnění trávicí soustavy data RN za rok 2016 1) DRG báze 06-I01 zahrnuje hospitalizační případy pacientů s vybraným onemocněním trávicí soustavy, u kterých byl proveden rozsáhlý výkon v dutině břišní (exenterace pánevních orgánů, odstranění tlustého střeva společně s konečníkem nebo hemipankreatoduodenektomie). Pro tuto DRG bázi jsou definovány 2 DRG skupiny na základě závažnosti hlavní diagnózy, která zohledňuje rozdílnou před i pooperační péči o pacienta, délku operace a s tím související náklady za pobyt pacienta v nemocnici. Navržené DRG skupiny 06-I01-01 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro zhoubný novotvar trávicí soustavy 06-I01-02 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro onemocnění trávicí soustavy mimo zhoubný novotvar N Průměr Medián Celkové náklady (Kč) 5% percentil 95% percentil Délka hospitalizace (dny) Průměr Medián 37 376 919 300 548 160 154 990 455 22 17 19 270 091 192 493 123 978 982 180 22 17 Celkem DRG báze 06-I01 56 340 673 274 395 140 592 982 180 22 17 1) Data referenčních nemocnic za rok 2016

Celkové náklady na HP ve skupinách DRG báze 06-I01 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro onemocnění trávicí soustavy data RN za rok 2016 1) Struktura celkový nákladů se mezi DRG skupinami báze 06-I01 liší a to zejména v nákladech za intenzivní pobytové služby, operační služby související s délkou operace a za intramurální péči. DRG báze 06-I01 Průměrné náklady (Kč) Navržené DRG skupiny N Celkem Standardní pobytové služby Intenzivní pobytové služby Operační služby IM/EM péče ZUP 06-I01-01 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro zhoubný novotvar trávicí soustavy 37 376 919 47 349 (13 %) 147 632 (39 %) 71 069 (19 %) 77 059 (20 %) 33 810 (9 %) 06-I01-02 Rozsáhlý výkon v dutině břišní pro onemocnění trávicí soustavy mimo zhoubný novotvar 19 270 091 54 730 (20 %) 79 820 (30 %) 42 560 (16 %) 50 961 (19 %) 42 020 (16 %) Celkem DRG báze 06-I01 56 340 673 49 854 (15 %) 124 624 (37 %) 61 396 (18 %) 68 204 (20 %) 36 595 (11 %) 1) Data referenčních nemocnic za rok 2016

Lze z referenční sítě usuzovat na celý segment poskytovatelů ALP? ANO, protože referenční síť je reprezentativní. Tým CZ-DRG vyvinul tři nezávislé postupy extrapolace

Souhrnné vyčíslení nákladů pro celou ČR VYČÍSLENÍ NÁKLADŮ NA AKUTNÍ LŮŽKOVOU PÉČI Z PRODUKČNÍCH DAT ZP A NÁKLADOVÝCH DAT RN ZA ROK 2016

Datová základna pro extrapolaci nákladů RN na celý segment akutní lůžkové péče ČR Extrapolace vychází z následujících datových podkladů: 1. nákladových a produkčních dat referenčních nemocnic (RN) o akutní lůžkové péči (ALP), následné lůžkové péči (NLP) a ambulantní péči (AMB): jedná se o reprezentativní vzorek HP, jejich charakteristik a ocenění dle platné metodiky, 2. produkčních dat zdravotních pojišťoven (ZP) o akutní lůžkové péči, následné lůžkové péči a ambulantní péči poskytovatelů akutní lůžkové péče (PALP) předaných MZČR: 100% pokrytí objemu HP, jejich charakteristik a přímo spotřebovaného materiálu a léčiv. Průměrné náklady aplikované na produkční data ZP vycházejí ze 37 RN Z důvodu validace výsledků byla extrapolace provedena podle následujících scénářů:

Datová základna pro extrapolaci nákladů RN na celý segment akutní lůžkové péče ČR Scénář 1 exaktní, hlavní scénář A. Náklady kalkulačních jednic nepřímých nákladů - průměrný kalkulovaný náklad na 1 ošetřovací den standardní pobytové služby dle smluvních odborností a typu ZZ RN - průměrný kalkulovaný náklad na 1 ošetřovací den intenzivní pobytové služby dle smluvních odborností a typu ZZ RN - průměrný kalkulovaný náklad na 1 bod výkonu lůžkové smluvní odbornosti a typu ZZ RN pro vyčíslení nákladů na služby operačních a porodních sálů - průměrný kalkulovaný náklad na 1 bod výkonu ambulantní smluvní odbornosti a typu ZZ RN pro vyčíslení nákladů na služby ambulantní péče B. Náklady za zvlášť účtovaný materiál (korunové položky) Scénář 2 (validační, kontrolní funkce výpočtů scénáře 1 u akutní lůžkové péče) Průměrný náklad kalkulačních jednic jednotlivých bazí v klasifikačním systému CZ-DRG z dat RN Scénář 3 (validační, kontrolní funkce výpočtů scénáře 1 u akutní lůžkové péče) Průměrný náklad jednotlivých DRG skupin v klasifikačním systému CZ-DRG z dat RN

Kategorie poskytovatelů akutní lůžkové péče Průměrné nepřímé náklady kalkulačních jednic vyčísleny dle typu ZZ Průměr ZZ Typu 1 a 2 Průměr ZZ Typu 3,4,5 TYP ZZ 1 TYP ZZ 2 TYP ZZ 3 TYP ZZ 4 TYP ZZ 5 Fakultní a velké krajské nemocnice s komplexní péčí ZZ vysoce specializované péče Krajské a oblastní nemocnice Oblastní nemocnice s nižší komplexností péče Ostatní ZZ s úzkým zaměřením

Zdrojová data ZP o produkci PZS akutní péče za rok 2016 Data ZP za rok 2016 obsahují údaje o 139 PZS akutní lůžkové péče (PALP) provozující 155 zdravotnických zařízení (ZZ) s akutní lůžkovou péčí, které mají u ZP 150 samostatných IČZ (identifikační číslo zařízení) => 5 ZZ má společnou smlouvu se ZP Počet hospitalizačních případů N=1 969 810 Počet bodů z nepřiřazených dokladů 06 (vyžádaná lůžková péče) N=842 366 384 Počet ambulantních výkonů N=202 661 918 Ambulantní ZUM a ZULP (úhradová data) = 6 703 529 517 Léčivé přípravky hrazené specializovaným pracovištím (centra) ve výši 14 475 584 945,- Kč Údaje o úhradách následné péče, která je součástí PALP

Data ZP o úhradách PZS akutní péče za rok 2016 v tis. Kč 2.1 samostatní poskytovatelé lůžkové, ambulantní a jednodenní péče (nemocnice) Struktura nákladů na zdravotní služby dle segmentů ř. Ukazatel VZP ČR 2.1.1ambulantní péče (doklady 01, 01s, 03, 03s, 06 bez vazby na hospitalizační doklad 02 "Metodiky pro pořizování a předávání dokladů") Oborové ZP celkem ZP celkem 17 979 238 15 880 941 33 860 179 2.1.2akutní lůžková péče (doklady 02, 02s, 03, 03s a 06 s vazbou na doklad 02 "Metodiky pro pořizování a předávání dokladů") 45 776 924 23 397 040 69 173 964 2.1.3následná lůžková péče 2.1.4ostatní (LSPP, přeprava atd., tj. zbývající služby neuvedené v ř. 2.1.1, 2.1.2 a 2.1.3) 2.1.5léčivé přípravky hrazené pouze poskytovatelům zdravotních služeb poskytujícím péči na specializovaných pracovištích (viz 15 zákona č. 48/1997 Sb. a vyhlášku č. 376/2011 Sb.) 3 488 432 448 496 3 936 928 64 425 152 467 216 892 8 698 623 5 489 497 14 188 120 CELKEM 76 007 642 45 368 441 121 376 083 Zdroj: MZ ČR Výroční zprávy ZP

Prezentace výsledků AKUTNÍ LŮŽKOVÁ PÉČE PALP

Výsledný odhad celkových nákladů na akutní lůžkovou péči v ČR SCÉNÁŘ 1 kalkulace s využitím detailních kalkulačních jednic CZ-DRG bází TYP ZZ SCÉNÁŘ 2 kalkulace s využitím agregovaných kalkulačních jednic CZ-DRG bází TYP ZZ Suma celkových nákladů na ALP v ČR Náklady na akutní lůžkovou péči v ČR 95% interval spolehlivosti 1 a 2 54 649 410 847 (52 740 707 122; 56 558 114 573) 3 až 5 43 696 548 317 (41 533 461 091; 45 859 635 542) CELKEM 98 345 959 164 (94 274 168 213; 102 417 750 115) TYP ZZ Suma celkových nákladů na ALP v ČR 1 a 2 52 585 590 008 3 až 5 42 574 016 882 CELKEM 95 159 606 891 SCÉNÁŘ 3 kalkulace přes průměrné náklady CZ-DRG skupin Suma celkových nákladů na ALP v ČR Náklady na akutní lůžkovou péči v ČR 95% interval spolehlivosti Náklady na akutní lůžkovou péči v ČR 95% interval spolehlivosti 1 a 2 53 320 369 051 (49 723 048 467; 56 917 724 207) 3 až 5 40 873 664 599 (37 110 216 279; 44 637 054 954) CELKEM 94 194 033 650 (86 833 264 746; 101 554 779 161)

Základní ukazatele Scénář 1 Výsledné ocenění HOSPITALIZAČNÍCH PŘÍPADŮ (HP) za rok 2016 (EXTRAPOLACE PRŮMĚRNÝCH NÁKLADŮ KALKULAČNÍCH JEDNIC RN A PŘÍMÝCH NÁKLADŮ (ZUP) Z DAT ZP HP ČR = 1 969 810 CELKOVÉ NÁKLADY HP PALP = 95 159 606 891 PRŮMĚR HP PALP = 48 309 CELKOVÉ ÚHRADY HP ZP = 69 173 964 000 PRŮMĚR HP ZP = 35 117 VYČÍSLENÍ ROZDÍLU MEZI NÁKLADY PALP DLE VÝSLEDKU Z EXTRAPOLACE A ÚHRADAMI ZP CELKOVÉ NÁKLADY HP ČR ÚHRADY HP VZP ÚHRADY HP OBOROVÉ ZP = 25 985 642 891

Základní ukazatele Scénář 1 Výsledné ocenění zdravotních služeb PALP za rok 2016 z kalkulovaných nepřímých nákladů RN a přímých nákladů (ZUP) evidované ZP NÁKLADY POSKYTOVATELŮ AKUTNÍ PÉČE ÚHRADY ZDRAVOTNÍCH POJIŠŤOVEN NÁKLADY HP ČR = 95 159 606 891 ÚHRADY HP ZP = 69 173 964 000 NÁKLADY AMBULANCE ČR = 37 827 478 501 ÚHRADY AMBULANCE ČR = 34 077 071 000 *NÁKLADY CENTROVÉ LÉKY ČR = 13 957 395 086 ÚHRADY CENTROVÉ LÉKY ČR = 13 957 395 086 *NÁKLADY NÁSLEDNÁ PÉČE ČR = 4 133 887 662 ÚHRADY NÁSLEDNÁ PÉČE ČR = 4 133 887 662 NÁKLADY ZA PÉČI V NEPŘIŘAZENÝCH DOKLADECH 06 ČR = 703 438 931 CELKOVÉ NÁKLADY PALP ČR = 151 781 807 071 ÚHRADY ZP CELKEM ČR = 121 342 317 748 VYČÍSLENÍ ROZDÍLU MEZI NÁKLADY PALP DLE VÝSLEDKU Z EXTRAPOLACE A ÚHRADAMI ZP *náklady převzaty z dat zdravotních pojišťoven NÁKLADY PALP ČR - CELKOVÉ ÚHRADY ZP ČR = 30 439 489 323

Validace výsledku ocenění zdravotních služeb Průměrné kalkulované náklady PALP tvoří: - Reálné náklady roku 2016 (bez reálných hrubých mezd, reálných účetních odpisů dlouhodobého majetku a nerelevantních nákladů nákladů nesouvisející s akutní lůžkovou péčí) - Kalkulované náklady hrubých mezd - Kalkulované náklady odpisů dlouhodobého majetku Výsledná hodnota KALKULOVANÝCH nákladů PALP CELKOVÉ NÁKLADY PALP ČR = 151 781 807 071 Výsledná hodnota ÚHRAD ZP CELKOVÉ ÚHRADY ZP ČR = 121 342 317 748 ROZDÍL VE VÝŠI 30 439 489 323 TVOŘÍ: 7,4 mld. Kč Kalkulované hrubé mzdy 0,3 mld. Kč Kalkulované odpisy budov 9,8 mld. Kč Kalkulované odpisy zdrav.techniky 3,2 mld. Kč Kalkulované odpisy ostatní 9,7 mld. Kč Reálný deficit hrazený z jiných zdrojů (např. od zřizovatelů)

Prezentace výsledků VALIDACE VÝSLEDKU S EKONOMICKÝMI VÝKAZY ÚZIS ČR E 6-02

Validace výsledku ocenění zdravotních služeb Kontrola vyčíslení REÁLNÝCH nákladů PALP Výsledná hodnota KALKULOVANÝCH nákladů Hrubé mzdy a odpisy dlouhodobého majetku CELKOVÉ NÁKLADY PALP ČR = 151 781 807 071 kalkulované položky = NÁKLADY PALP ČR BEZ KALKULOVANÝCH POLOŽEK = 131 014 401 873 VÝKAZ E602 za rok 2016 ÚDAJE PALP 134 PZS (IČO) TYP ZZ Náklady_E602 Náklady_E602 Celkové náklady Náklady relevantní ROZDÍL 1 82 113 942 000 73 840 225 000 8 273 717 000 2 11 787 826 000 10 392 684 000 1 395 142 000 3,4,5 53 473 863 000 47 668 161 000 5 805 702 000 CELKEM 147 375 631 000 131 901 070 000 15 474 561 000 ROZDÍL 886 668 127 ROZDÍL 15 474 561 000 TVOŘÍ: Od celkových nákladů PALP jsou odečteny: - náklady za prodané zboží - náklady za prodaný materiál - daně z příjmů - dary - pokuty, penále, manka a škody - náklady na prezentaci - prodané pozemky a dlouhodobý majetek - výnosy z placených zdravotních I nezdravotních služeb - výnosy z pronájmů, výrobků - výnosy z grantů a studií Náklady relevantní (hrubý odhad) náklady po odečtení položek, které jsou v projektu nerelevantní

E602 Výnosy od zdravotních pojišťoven Výsledná hodnota ÚHRAD zdravotních pojišťoven z extrapolace ROK 2016 CELKOVÉ ÚHRADY ZP ČR = 121 342 317 748 EKONOMICKÉ VÝKAZY E (MZ) 6-02 ZA ROK 2016 (ÚČET 602) CELKOVÉ VÝNOSY PALP ČR = 122 797 758 000 1 455 440 252 ROZDÍL 1 187 159 000 DOHADNÉ POLOŽKY PALP 268 281 252 ROZDÍL PO ZOHLEDNĚNÍ DOHADNÝCH POLOŽEK

Jak je možné, že poskytovatelé při reálném deficitu 10 mld. Kč a kalkulovaném 30 mld. Kč stále poskytují zdravotní služby?

Výsledky hospodaření PALP 2016 E (MZ) 6-02 Pololetní výkaz o ekonomice poskytovatele zdravotních služeb - lůžkové zařízení v tis. Kč Výsledek hospodaření ROKU 2016 42 143 tis. Kč N=134 Výsledek hospodaření KUMULOVANÝ (od počátku účetní jednotky) -6 447 697 tis. Kč N=134 TYP ZZ 1 N=18-64 558 TYP ZZ 1 N=18-4 398 236 TYP ZZ 2 N=7 203 559 TYP ZZ 2 N=7 203 559 TYP ZZ 3 N=63-424 058 TYP ZZ 3 N=63-2 994 784 TYP ZZ 4 N=25 184 569 TYP ZZ 4 N=25 309 530 TYP ZZ 5 N=21 142 631 TYP ZZ 5 N=21 432 234 *do TYP ZZ 1 byla zařazena všechna ZZ KZ, a.s. a NPk, a.s. - výkaz je vyplňován za IČO

Výsledky hospodaření PALP 2016 Shrnutí výsledku hospodaření PALP v tis. Kč za rok 2016 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY 2016 UKAZATEL TYP ZZ 1 TYP ZZ 2 TYP ZZ 3 TYP ZZ 4 TYP ZZ 5 CELKEM Počet PZS (ICO) 18 7 63 25 21 134 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ 2016-64 558 203 559-424 058 184 569 142 631 42 143 DOTACE OD ZŘIZOVATELŮ 2016 (účty 64, 67 a 69) ČERPÁNÍ FONDŮ A OSTATNÍ VÝNOSY (účet 648) 1 021 475 45 500 1 259 643 151 286 113 808 2 591 712 934 389 132 358 660 792 98 977 51 572 1 878 088 MARŽE (rozdíl účtů 604 a 504) 824 064 149 809 655 559 73 433 20 783 1 723 648 DOHADNÉ POLOŽKY (aktivní pasivní) SIMULACE VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ 2016 BEZ VYBRANÝCH POLOŽEK 2 117 253 296 007 18 494-125 072 42 926 2 349 608-4 961 739-420 115-3 018 546-14 055-86 458-8 500 913 POHLEDÁVKY- ZÁVAZKY NAD 60 DNŮ -4 225 046-21 138-813 032 1 944-33 908-5 091 180 *do TYP ZZ 1 byla zařazena všechna ZZ KZ, a.s. a NPk, a.s. apod.- výkaz je vyplňován za IČO

Děkujeme za pozornost