ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE NOSISLAV 2011 2015 B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah Obsah... 2 1. Efektivnost rozpočtového výhledu... 3 2. Ukazatel dluhové služby... 5 3. Ekonomické hodnocení městyse... 5 3.1. Přidělení krátkodobého a dlouhodobého ekonomického hodnocení... 5 4. Závěr... 6 Příloha... 8-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si územní samosprávné celky zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Aktualizovaný rozpočtový výhled městyse Nosislav na období 2011-2015 vychází z navrženého rozpočtu na rok 2010 a kalkuluje dopady realizace současné investiční akce budování kanalizace a ČOV. Celková odhadovaná výše investic na kanalizaci a ČOV je 132,7 mil. Kč. Krytí bude z části z vlastních finančních zdrojů formou úvěru od České spořitelny (výše úvěru 22 mil. Kč, přijetí v letech 2010 a 2011, první splátka jistiny v r. 2012, doba splatnosti 15 let). Většinový díl finančních prostředků (cca 105 mil. Kč) bude hrazen formou dotací v rámci Operačního programu životní prostředí z fondů Evropské unie. Městys počítá i s dotací cca 6 mil. Kč od Jihomoravského kraje. Skutečné výše dotací se budou odvíjet od výše způsobilých výdajů akce. Následující tabulka zobrazuje základní hodnoty rozpočtového výhledu městyse, včetně základních ukazatelů. - 3 -
Tabulka č. 1: Kumulované hodnoty rozpočtového výhledu Údaje (tis. Kč) RU 2010 RU 2011 RU 2012 RU 2013 RU 2014 RU 2015 Daňové příjmy 9 573 10 415 10 816 11 136 11 469 11 810 Nedaňové příjmy 386 421 427 430 437 400 Provozní dotace 535 551 567 584 602 620 Běžné příjmy 10 494 11 387 11 810 12 150 12 508 12 830 Kapitálové příjmy 63 923 45 621 7 150 0 0 0 Příjmy celkem 74 417 57 008 18 960 12 150 12 508 12 830 Běžné výdaje 9 632 8 713 9 219 9 151 9 328 9 504 Kapitálové výdaje 79 015 57 212 8 770 0 0 0 Výdaje celkem 88 647 65 925 17 989 9 151 9 328 9 504 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -14 230-8 917 971 2 999 3 180 3 326 Financování 14 485 17 015-373 -1 703-1 703-1 703 PŘÍJMY všechny 88 901 74 023 20 290 12 150 12 508 12 830 VÝDAJE všechny 88 901 65 925 19 692 10 854 11 031 11 207 Provozní přebytek 862 2 674 2 591 2 999 3 180 3 326 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 862 2 674 888 1 296 1 477 1 623 Dluhová základna 10 494 11 387 11 810 12 150 12 508 12 830 Dluhová služba 311 796 2 727 2 642 2 560 2 478 Dluhová služba/dluhová základna 2,96% 6,99% 23,09% 21,74% 20,47% 19,31% Volné finanční prostředky 0 8 098 598 1 296 1 477 1 623 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) dosahuje kladných hodnot (v letech 2011 15 od 2,6 do 3,3 mil. Kč ročně). To znamená, že městys Nosislav může část finančních prostředků z provozního rozpočtu využít na krytí dluhové služby a menších investičních záměrů. Toto dokládají i hodnoty řádku Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny. V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny finanční prostředky, které městysi zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků, aniž by byly ve výhledu započteny další investiční výdaje. Výše 8,1 mil. Kč v roce 2011 byla dosažena jednak přijetím druhé části úvěru od ČS a.s., a jednak přesunutím dotace Jihomoravského kraje, jejíž přijetí se očekává v polovině letošního roku (v rámci RV dotace JMK v předpokládané výši 6 mil. Kč vystupuje jako nedočerpané prostředky roku 2010, zakomponované do roku 2011). Obdobně bylo přistoupeno k roku 2012, který by vzhledem k zapojení stavební rezervy na akci kanalizace a ČOV do výdajů roku 2012 skončil saldem přes 700 tis. Kč. Z toho důvodu byla v tomto roce zapojena nedočerpaná část dotace z roku 2010 (1,33 mil. Kč), která má vazbu na výdaje spojené s akcí v roce 2009. Tyto dvě hodnoty jsou uvedeny na ř. 50 tabulky č. 3. Přehled předpokládaných příjmů a výdajů projektu kanalizace a ČOV je shrnut v následující tabulce. Tabulka č. 2: Přehled příjmů a výdajů projektu v jednotlivých letech 2009 2010 2011 2012 suma výdaje (celkové) 1 673 64 667 57 328 8 985 132 653 příjem - úvěr ČS a.s. 0 10 985 11 015 0 22 000 příjem - dotace OPŽP 0 51 770 45 621 7 150 104 541 - z toho: - podíl výdajů r. 2010 50 440 50 440 - podíl výdajů r. 2009 1 330 1 330 příjem - dotace JMK 0 6 000 0 0 6 000 Výše dotace v letech 2011 a 2012 činí cca 79,6% výdajů 1 projektu. 1 Jde o předpokládaný podíl dotace OPŽP na celkových výdajích projektu (tedy způsobilých i nezpůsobilých). Podíl OPŽP na způsobilých výdajích činí 90%. - 4 -
2. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Ukazatel dluhové služby (= podíl dluhové služby a dluhové základny) ve zkoumaném období do roku 2012 stoupá až na hodnotu 23%. Po roce 2012 dochází u tohoto ukazatele každoročně k mírnému poklesu. Je to způsobeno mírně klesající dluhovou službou (tj. součet splátek jistiny a nákladových úroků) a rostoucí dluhovou základnou (tj. součet daňových a nedaňových příjmů a dotací, které lze odvodit ze státního rozpočtu). 3. Ekonomické hodnocení městyse Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby roku 2010, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2005-2015. 3.1 Přidělení krátkodobého a dlouhodobého ekonomického hodnocení Na základě posouzení minulé schopnosti městyse dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje AQE advisors, a. s., městysi Nosislav krátkodobé hodnocení na úrovni STR2 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření městyse v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a plánovanou výši zadluženosti. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážená investiční politika městyse. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků městyse, za předpokladu, že městys bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, přiděluje AQE advisors, a. s. městysi dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu - 5 -
4. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření městyse v letech 2006 2009 a z navrženého rozpočtu roku 2010 s ohledem na potřeby, záměry a finanční možnosti městyse. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn lze učinit následující závěry: rozpočet na rok 2010 byl sestaven s optimální rezervou (mírně podhodnocené příjmy ze sdílených daní, drobné úspory lze nalézt na výdajové straně). Tento přístup je nanejvýš vhodný z důvodu špatného vývoje plnění sdílených daní v loňském roce (hospodářská krize) a také předpokládané zvýšení nároků na energie a služby (provoz nového kulturního centra, rozšiřování veřejného osvětlení do dalších ulic). Přesnější odhady těchto výdajů budou známy postupem času; hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí kulminuje v roce 2012 na úrovni 23%, v následujících letech dochází k jejímu snižování. hospodaření městyse je vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a také vykazuje do budoucna rostoucí trend. Tím subjektu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje; výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že městys při uvážlivé hospodářské politice má určité finanční zdroje ke svému rozvoji. Oproti ekonomickému hodnocení z minulého roku došlo ke zlepšení dlouhodobého hodnocení na B+; získá-li Nosislav přislíbené dotace v maximální možné výši (resp. budou uznány všechny předpokládané způsobilé výdaje) může od r. 2013 počítat s cca 1,5 mil. Kč volných finančních prostředků. vzhledem k současné investiční aktivitě budou do roku 2012 kladeny velké nároky na finanční řízení rozpočtu. Z hlediska cash-flow je třeba upozornit na nebezpečí nedostatku finančních prostředků v období mezi uhrazením dodavatelských faktur, podáním žádostí o platbu a přijetím dotace od SFŽP. Na základě zkušeností v rámci dotačních managementů projektů financovaných z OPŽP je třeba, i přes smělé odhodlání SFŽP průběžně financovat realizované projekty, upozornit na reálné nebezpečí prodlení plateb ze strany SFŽP. To může Nosislavi způsobit nemálo problémů; Na základě ekonomického hodnocení i s odkazem na výše uvedené doporučujeme držet se kázně na straně provozních výdajů (mzdové výdaje, telekomunikace, energie). Dále doporučujeme nerealizovat další investiční akce do doby závěrečného finančního vypořádání akce kanalizace a ČOV a v rámci možností dodržovat navržený rozpočtový výhled. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. - 6 -
Tabulka č. 3: Rozpočtový výhled 2010 2015 ř. Údaje (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 * 1 Daňové příjmy 9 573 10 415 10 816 11 136 11 469 11 810 2 DPFO ze závislé činnosti 1 600 1 920 2 016 2 076 2 139 2 203 3 DPFO OSVČ 125 130 137 141 146 150 4 DP právnických osob 2 000 2 150 2 268 2 336 2 406 2 479 5 DP právnických osob za obce 11 11 11 11 11 11 6 Daň z nemovitostí a z majetku 850 966 975 985 995 1 005 7 Daň z přidané hodnoty 4 100 4 297 4 447 4 603 4 764 4 931 8 Ostatní daně 160 150 150 150 150 150 9 Správní poplatky 30 35 36 37 38 39 10 Místní poplatky 677 706 726 747 770 792 11 Poplatek za VHP 20 20 20 20 20 20 12 Ostatní daňové příjmy 0 30 30 30 30 30 *13 Nedaňové příjmy celkem 386 421 427 430 437 400 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 38 39 40 40 41 0 15 Příjmy z pronájmu 106 106 107 107 108 108 16 Příjmy z úroků 70 72 74 76 79 81 17 Přijaté sankční platby 69 69 69 69 69 69 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 103 135 137 138 140 142 19 Přijaté splátky půjček 0 0 0 0 0 0 *20 Daňové a nedaňové příjmy 9 959 10 836 11 243 11 566 11 906 12 210 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 0 0 0 0 0 0 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 535 551 567 584 602 620 *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 10 494 11 387 11 810 12 150 12 508 12 830 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 300 0 0 0 0 0 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 0 0 0 0 0 0 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 63 623 45 621 7 150 0 0 0 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v 0 0 0 0 0 0 *28 PŘÍJMY CELKEM 74 417 57 008 18 960 12 150 12 508 12 830 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 2 863 2 959 3 057 3 170 3 297 3 429 30 Nákup DHM 205 207 209 211 213 213 31 Nákup materiálu - ostatní 482 293 298 304 310 316 32 Úroky a splátky leasingu 311 796 1 024 939 857 775 33 Ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 34 Nákup energií 579 542 552 573 599 626 35 Nákup služeb 1 648 1 651 1 758 1 574 1 605 1 636 36 Opravy a udržování 346 353 360 367 375 382 37 Ostatní nákupy 83 54 54 55 56 56 38 Dopravní obslužnost 70 72 74 76 79 81 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 27 25 25 25 30 30 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 20 100 100 100 100 100 41 Neinv. transfery rozpočtům 1 734 1 661 1 708 1 757 1 807 1 860 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 0 0 0 0 0 0 43 Ostatní neinvestiční transfery 1 264 0 0 0 0 0 *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 9 632 8 713 9 219 9 151 9 328 9 504 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 79 015 57 212 8 770 0 0 0 *46 VÝDAJE CELKEM 88 647 65 925 17 989 9 151 9 328 9 504 *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -14 230-8 917 971 2 999 3 180 3 326 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 0 0 1 703 1 703 1 703 1 703 49 Přijaté půjčky 10 985 11 015 0 0 0 0 50 Změna stavu na bankovních účtech 3 500 6 000 1 330 0 0 0 *51 FINANCOVÁNÍ 14 485 17 015-373 -1 703-1 703-1 703 52 Řízení likvidity -254 0 0 0 0 0 *53 PŘÍJMY všechny 88 901 74 023 20 290 12 150 12 508 12 830 *54 VÝDAJE všechny 88 901 65 925 19 692 10 854 11 031 11 207 *55 SALDO úplné 0 8 098 598 1 296 1 477 1 623 *56 Provozní přebytek 862 2 674 2 591 2 999 3 180 3 326 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 862 2 674 888 1 296 1 477 1 623 *58 Dluhová základna 10 494 11 387 11 810 12 150 12 508 12 830 *59 Dluhová služba 311 796 2 727 2 642 2 560 2 478 *60 Dluhová služba / dluhová základna 2,96 6,99 23,09 21,74 20,47 19,31-7 -
Příloha Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu STR2 Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky STR3 Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas STR4 Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu STR5 Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky - 8 -
Zpracovatel: AQE advisors, a.s. Jakubské nám. 2 602 00 Brno Zpracoval: Ing. Lukáš Nehyba Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno, březen 2010-9 -