Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJ 16251/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice se sídlem Menhartice 23,67531 Jemnice, ČO: 48527441 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 22. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 22 září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 16 března 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 16. března 2017. Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice 23 67531 Jemnice Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 20165084142_4 Lenka Kalinová Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní Předmět řezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, nternet: www.kr-vysocina.cz ČO: 70890749,10 datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly zjištěny následující chyby a nedostatky Předmět: Zákon Č. 420/2004 Právní předpis: Vyhláška č. předpisů 323/2002 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších 2 odst. 2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Obec v roce 2016 koupila traktor: STARJET UJ v hodnotě 112 000,- Kč, faktura č, 6624200072 ze dne 13. 12. 2016. Při účtování uvedeného majetku byla chybně použita položka č. 5137 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, správně mělo být zaúčtováno na položku investiční 6122 - Stroje, přístroje a zařízení. Správně byl zaúčtován na účet 022 - Samostatné hmot. movité věci a soubory hmot. movitých věcí. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č, 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 24 - Majetek územního celku nebo jeho části nebyly oceněny v souladu se zákonem. Kupní smlouva ze dne 26. 10.2016, právní účinky zápisu ke dni 4. 11.2016, zápis proveden dne 29. 11. 2016, nákup nemovitosti schválen za dne 14. 10. 2016. Obec nakoupila nemovitosti - budovu a pozemky - ostatní plochu, zahradu a vodní plochu v celkové hodnotě 700 000,- Kč. Uvedená hodnota byla zaúčtována na účet 021 - Budovy, haly a stavby. Pozemky byly oceněny samostatně, nad rámec kupní smlouvy a zaúčtovány na účet 031 - Pozemky. Kupní smlouva ze dne 5. 10. 2016, právní účinky zápisu ke dni 22. 12. 2016, zápis proveden dne 13. 1. 2016, obec kupující a prodávající, schváleno za dne 7.9.2016, záměr zveřejněn od 5. 8. - 5. 9. 2016. O uvedených pozemcích bylo účtováno v cenách, které byly uvedeny ve smlouvě. Pozemky, které byly prodány měly být odúčtovány z účtu 031 - Pozemky v evidenčních hodnotách. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly využity následující písemnosti: Schválený rozpočet - na rok 2016 byl schválen za dne 2. 3. 2016 Rozpočtová opatření - č, 1-4 ze dne 5.4., 10.5., 10.6.,5.8.2016 Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn od 10. 2. 2016 do 2. 3. 2016 (úřední deska, dálkový přístup) Závěrečný účet - za rok 2015 byl schválen za dne 4. 6. 2016, návrh závěrečného účtu zveřejněn od 15. 4. 2016-4. 6. 2016, zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření zveřejněna od 22. 4.2016-4.6.2016 (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtový výhled - do roku 2018, schválen za dne 7. 11. 2012 Pravidla rozpočtového provizoria - byla schválena za dne 4. 11. 2015 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 8/2016 Kniha došlých faktur - k 31. 8. 2016 Pokladní doklady - za měsíc 3/2016 a 8/2016 Příloha rozvahy - k 31.8.2016 Bankovní výpisy - k 31.8.2016 Rozvaha - k 31.8.2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 8. 2016-2 -
Pokladní kniha - k 31.8.2016 Účetní doklady - za měsíc 8/2016 (bankovní výpis ČS a.s.) Hlavní kniha - k 31.8.2016 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 8. 2016 Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo ze dne 22. 9. 2015 na zpracování územního plánu obce Menhartice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 4. 11. 2015, 6. 1., 3. 2., 2. 3., 6. 4., 4.5.,3.6.,6.7. a 7.9.2016 Účetní závěrka - za rok 2015 byla schválena ZO dne 4. 5. 2016 Činnost výborů - finanční výbor ze dne: 5.4., 5. 7. 2016, kontrolní výbor: 5. 1., 5. 7. 2016 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - Č. 5-8 ze dne 5.9.,5.10.,5.11.,8.12.2016 - schváleno starostkou obce Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31.12.2016 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2016 Rozvaha - sestavena k 31. 12. 2016 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2016 Hlavní kniha - předložena k 31.12.2016 Kniha došlých faktur - předložena ke dni 31. 12. 2016 Kniha odeslaných faktur - předložena ke dni 31. 12. 2016 Bankovní výpis - předloženy k 31.12.2016 Pokladní kniha (deník) - předložena k 31. 12.2016 Pokladní doklady - Č. 109-116 za období listopad a prosinec 2016 Evidence poplatků - předložena k 31. 12.2016 (TKO a pes) Evidence majetku - předložena k 31. 12. 2016, přírůstky a úbytky majetku u účtů 019, 021, 022,031,042 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 12/2016 nventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2016, Plán inventur na rok 2016 ze dne 2.11.2016, Prezenční listina účastníků školení ze dne 30.11.,2016, nventarizační zpráva za rok 2016 ze dne 15.1.2017 Smlouvy o převodu majetku - Kupní smlouva ze dne 26. 10. 2016, právní účinky zápisu ke dni 4. 11. 2016, zápis proveden dne 29. 11. 2016, nákup nemovitosti schválen za dne 14. 10.2016 Kupní smlouva ze dne 5. 10. 2016, právní účinky zápisu ke dni 22. 12. 2016, zápis proveden dne 13. 1.2016, obec kupující a prodávající (směnná), schváleno za dne 7.9.2016, záměr zveřejněn od 5. 8. - 5. 9. 2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ01488.0236 ze dne 27. 9. 2016, na realizaci investiční akce Autobusová čekárna, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2016 ze dne 4. 11. 2016 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 5. 10., 14. 10. a 2. 11. 2016 kontrolní výbory - finanční výbor: 5. 10. a 5. 1. 2017 (za období r. 2016), kontrolní výbor: ze dne 5. 10.2016 a 5.1.2017 (za kontrolované období roku 2016) Smlouvy o dílo - ze dne 4. 5. 2016, na zhotovení díla "autobusová čekárna", v hodnotě 183 334,- Kč včetně DPH Faktura - Č. 6624200072 ze dne 13. 12. 2016, prodávající Agrozet České Budějovice - 3 -
c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr. Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2016 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Majetek územního celku nebo jeho části nebyly oceněny v souladu se zákonem. (nesprávné) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D.. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Podíl pohledávek na rozpočtu._---- Hodnota ukazatele 2,25 % Podíl závazků na rozpočtu 14,24 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 28,07 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 8,21 % Ukazatel dluhové služby 15,72 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 43,90 % Ukazatel likvidity 22,67 Zůstatek účtu k 31. 12. 2016 u účtu 451 - Dlouhodobé úvěry byl ve výši 2 361 248,38 Kč - 4 -
Menhartice 16. března 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Lenka Kalinová kontrolor pověřený řízením přezkoumání J: KRAJSKý ÚŘAD KRAJE VYSOČNA - Žižk Odbor kontroly... A.~~. OVa 57,587 Jihlava.6.~ podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 16. března 2017 Obec Menhartice Menhartice 23 67531 Jemnice J Č:48527441 Božena Gliganičová ~ starostka... '(1 ". podp tarostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkou mávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Menhartice Božena Gliganičová 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -