Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č. j.: LK-0082/15/Gro Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kobyly, IČ00672017, za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Kobyly za rok 2015 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 5. 11. 2015. Přezkoumané období od 1. 1. 2015 do 31. 12. 2015. 1. Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 30. 11. 2015. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 1. 3. 2016. Přezkoumání vykonal: Karel Gröger, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK-0082/15/Gro dne 4. 11. 2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 1. 3. 2016. Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni: Jaroslav Červa - starosta obce Hana Seiwaldová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 607 fax: + 420 485 226 362 e-mail: karel.groger@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
- ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, - ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. A.II. Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2015 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech - 2 -
B.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 C.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0,01 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 4,49 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 2,20 % V Liberci dne 2. 3. 2016 Jméno a podpis kontrolora provádějícího přezkoumání hospodaření: Karel Gröger. kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. - 3 -
V kontrolovaném období dle prohlášení obce: - obec nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela kupní, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - a uskutečnila pouze podlimitní veřejnou zakázku ( 38 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kobyly o počtu 15 stran byl seznámen a její stejnopis převzal, starosta obce Jaroslav Červa. Jaroslav Červa starosta obce. Razítko, podpis, dne - 4 -
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2014 včetně zprávy z přezkoumání - byl projednán v zastupitelstvu obce 25. 5. 2015 - usnesení č. 5/2015 - bod č. 3. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet bez výhrad. Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. (od 24. 4. 2015 do 11. 5. 2015) - na webových stránkách obce dosud přístupný. Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2016-2022 byl projednán v zastupitelstvu obce 14. 12. 2015 - usnesení č. 9/2015 - bod č. 10. Schválený rozpočtový výhled je koncipován jako přebytkový, kde v jednotlivých letech předpokládá objem příjmů 5 100 tis. Kč, objem výdajů 4 750 tis. Kč, rozdíl ve výši 350 tis. Kč je určen na splátky dlouhodobého úvěru dle splátkového kalendáře. Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2015 do doby schválení rozpočtu ( 13 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce 9. 12. 2014 - usnesení č. 2/2014 - bod č. 7 při nepřekročitelnosti skutečných provozních výdajů za stejné období předcházejícího roku. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2015 byl zveřejněn v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 25. 2. 2015 do 16. 3. 2015, na webových stránkách obce dosud přístupný. Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2015 - projednán a schválen zastupitelstvem 23. 3. 2015 - usnesení č. 4/2015 - bod č. 12 jako schodkový. Rozpočet na rok 2015 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 4 751 450,00 Kč Výdaje celkem 5 751 450,00 Kč Financování 1 100 000,00 Kč Schodek hospodaření byl pokryt prostředky minulých let. Rozpis rozpočtu - byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12M - pro hodnocení rozpočtu. - 5 -
Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2015 projednalo a schválilo následující změny rozpočtu. příjmy výdaje financování SR 2015 4 751 450,00 5 751 450,00 + 1 000 000,00 rozpočtové opatření: ZO 25. 5. 2015 + 208 000,00 + 1 208 000,00 + 1 000 000,00 usn. č. 5/2015 - bod č. 7 ZO 15. 6. 2015 + 4 673 829,60 + 6 873 829,60 + 2 200 000,00 usn. č. 6/2015 - bod č. 4 ZO 26. 10. 2015 + 316 000,00 + 316 000,00 0,00 usn. č. 8/2015 - bod č. 11 ZO 14. 12. 2015-4 731,00-4 731,00 0,00 usn. č. 9/2015 - bod č. 2 UR 2015 9 944 548,60 14 144 548,60 + 4 200 000,00 V kontrolovaném období obec zcela zabezpečila ustanovení 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2015 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při plnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2015 na 104,65 % (10 407 tis. Kč) a čerpání výdajů na 84,66 % (11 975 tis. Kč) bylo vykázáno záporné saldo příjmů a výdajů ve výši 1 568 tis. Kč. V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy 4 751 450,00 9 944 548,60 10 406 837,40 104,65 Výdaje 5 741 450,00 14 144 548,60 11 974 604,90 84,66 Saldo P a V - 1 000 000,00-4 200 000,00-1 567 767,50 37,33 Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2015. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci - nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2015 činila 29 099 849,40 Kč, po proúčtované korekci 21 112 773,821 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 205 700,00 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 17 850,00 Kč - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek (účet 041) 187 850,00 Kč - 6 -
Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 26 931 149,40 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely: - Stavby (účet 021) 14 403 646,00 Kč - Pozemky (účet 031) 3 080 241,51 Kč - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 693 907,00 Kč - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 965 888,00 Kč - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 7 787 466,89 Kč Meziroční nárůst majetku: - účet 021- Stavby - majetek získaný darovací smlouvou uzavřenou s Mikroregionem Jizera (viz. Darovací smlouvy) - doloženo účetním dokladem č. 8005 ze dne 31. 12. 2015 objem 2 835 060,00 Kč - účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek - technické zhodnocení ZŠ - 13 účetních dokladů objem 7 478 916,89 Kč Dlouhodobé závazky - v objemu 1 598 373,16 Kč se vztahovaly k čerpání dlouhodobého úvěru na zateplení ZŠ. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2015 činily 224 603,14 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 - Dodavatelé 7 874,14 Kč - k účtu 324 - Krátkodobé přijaté zálohy 6 450,00 Kč - k účtu 331 - Zaměstnanci 65 010,00 Kč - k účtu 336 - Sociální zabezpečení 23 530,00 Kč - k účtu 337 - Zdravotní pojištění 11 064,00 Kč - k účtu 342 - Jiné přímé daně 10 215,00 Kč - k účtům časového rozlišení 100 460,00 Kč Odpisování dlouhodobého majetku Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku č. 2/2011 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně. K datu 31. 12. 2015 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 238 811,00 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 8014 ze dne 31. 12. 2015. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Výkaz zisku a ztráty Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k datu 31. 12. 2015 byly uvedeny následující hodnoty: - náklady celkem 4 735 092,67 Kč - výnosy celkem 5 661 084,35 Kč - daň z příjmů - účet 591 91 770,00 Kč - dodatečný odvod - účet 595 380, 00 Kč - výsledek hospodaření - zisk po zdanění 925 991,69 Kč výsledek hospodaření běžného účetního období. - 7 -
Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: k 31. 12. 2015 BÚ č. 18425461/0100 BÚ č. 94-3012461/0710 Úhrnem 3 186 778,43 Kč 10 925,16 Kč 3 197 703,59 Kč Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 12. 2015. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok 2015, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad K datu 31. 12. 2015 bylo vystaveno 501 příjmových a 94 výdajových pokladních dokladů. V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: výdajová pokladna - doklad č. 39 z 12. 6. 2015 až č. 46 z 30. 6. 2015 - doklad č. 64 z 1. 10. 2015 až č. 72 z 30. 10. 2015 - doklad č. 74 z 11. 11. 2015 až č. 83 z 27. 11. 2015 - doklad č. 88 z 14. 12. 2015 až č. 94 z 22. 12. 2015 příjmová pokladna - doklad č. 302 z 1. 6. 2015 až č. 327 z 29. 6. 2015, - doklad č. 424 z 1. 10. 2015 až č. 449 z 26. 10. 2015 - doklad č. 450 z 4. 11. 2015 až č. 460 z 18. 11. 2015 - doklad č. 467 z 1. 12. 2015 až č. 492 z 14. 12. 2015 K datu 31. 12. 2015 vykázala pokladna nulovou hodnotu. Prostředky ve výši 17 005,00 Kč byly převedeny na běžný účet číslo 18425461/0100 - pokladní doklad č 94 ze dne 22. 12. 2015. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Stanovený limit výdajové pokladny ve výši 100 000,00 Kč schválený zastupitelstvem obce 22. 2. 2010, nebyl v kontrolovaném období překročen. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena aktualizovaná dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 10. 7. 2007 uzavřená v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Kniha odeslaných faktur Obec k 31. 12. 2015 vystavila 6 faktur (číselná řada 2015001 2015006) v hodnotovém vyjádření 19 869,50 Kč, všechny vydané faktury byly k 31. 12. 2015 uhrazeny. - 8 -
Kniha došlých faktur Do 31. 12. 2015 bylo celkem přijato a evidováno 248 dodavatelských faktur, kontrole účtování předpisů a úhrad byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým (evidenčním) číslem: - ev. č. 4-6 úhrada dne 12. 1. 2015 - ev. č. 16-24 úhrada dne 9. 2. 2015 - ev. č. 47-52 úhrada dne 27. 3. 2015 - ev. č. 157-160, 163 úhrada dne 9. 9. 2015 - ev. č. 166, 167 úhrada dne 23. 9. 2015 - ev. č. 168, 169 úhrada dne 25. 9. 2015 - ev. č. 192-196 úhrada dne 23. 10. 2015 - ev. č. 203-205, 207 úhrada dne 12. 11. 2015 - ev. č. 211-217 úhrada dne 25. 11. 2015 - ev. č. 228-230, 232, 233 úhrada dne 14. 12. 2015 Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti s odkazem na číslo bankovního výpisu. K datu 31. 12. 2015 nebyly uhrazeny došlé faktury v objemu 7 874,14 Kč (10 fa ev. č. 239-248) a byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy fotokopiemi předmětných faktur Správnost zaúčtovaného salda těchto závazků vyplývá z následujících obratů zúčtovaných na účtu 321 - Dodavatelé: - stav k 1. 1. 2015 17 388,03 Kč - nově zapsané faktury 2015 8 979 421,43 Kč - uhrazené fa k 31. 12. 2015 8 988 935,32 Kč - neuhrazené faktury k 31. 12. 2015 7 874,14 Kč Evidence pohledávek Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2015 9 700,00 Kč, které se vztahovaly: - k účtu 311 - Odběratelé 1 010,00 Kč - k účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy 8 690,00 Kč Doloženo v dokladové inventarizaci. Ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. týkající se proúčtování opravných položek k pohledávkám nemělo v sledovaném období opodstatnění. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2015 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. schválená v ZO 8. 12. 2011, - plán inventur pro rok 2015 ze dne 26. 10. 2015 schválený v ZO 26. 10. 2015 - usnesením č. 8/2015 - bod č. 10 se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury, jmenování inventarizační komise, - dokladu o proškolení členů inventarizační komise ze dne 9. 11. 2015, - 9 -
- inventarizační zpráva ze dne 15. 1. 2016, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a bude v zastupitelstvu obce projednána 21. 3. 2016. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Dlouhodobý finanční majetek (účet 069) doložen potvrzením o vlastnictví hromadných akcií (SvS). Vyřazení majetku (účet 028 a majetek vedený v operativní evidenci) doloženo protokoly a proúčtováním v období 2015. Stavy majetku k datu 31. 12. 2015 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. Součástí podkladů byla doložena dokladová inventarizace majetku vedeného v podrozvahové evidenci: - účet 9090977 28 575 962,00 Kč ocenění lesních porostů - účet 9090976 492 689 m 2 výměra lesních pozemků - účet 9020 149,00 Kč majetek vedený v operativní evidenci - účet 9820971 640 000,00 Kč zastavený majetek - účet 9940000 1 930,00 Kč věcná břemena Předložené podklady o provedené inventarizaci majetku a závazků naplnily jednotlivá ustanovení vyhlášky č. 270/2010 Sb. Odměňování členů zastupitelstva Ustavující zastupitelstvo dne 4. 11. 2014 - usnesení č. 01/2014, bod č. 5 schválilo výše odměn neuvolněných zastupitelů v členění místostarosta, a ostatní členové zastupitelstva, s účinností ode dne přijetí usnesení a složení slibu. Výše měsíčních odměn nepřesahují objemy uvedené v příloze č. 1 platného nařízení vlády (č. 459/2013 Sb.). S účinností od 1. 4. 2015 - nařízení vlády v posledním znění č. 52/2015Sb. nedoznaly takto schválené odměny neuvolněných zastupitelů změn. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli - starostovi obce - nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola Kobyly. V roce 2014 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření - zisk ve výši 234 566,95 Kč, zastupitelstvo obce dne 25. 5. 2015 - usnesením č. 5/2015 - bod č. 4 odsouhlasilo jeho převod do rezervního fondu organizace, PO sděleno dopisem ze dne 15. 6. 2015. Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu - objem provozního příspěvku - byl organizace sdělen dopisem ze dne 26. 3. 2015. - 10 -
Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2015 profinancována provozními příspěvky následovně: ZŠ SR 2015 1 200 000,00 Kč UR 2015 1 210 000,00 Kč Profinancováno k 31. 12. 2015 1 210 000,00 Kč Úprava závazného ukazatele - schválena v ZO 25. 5. 2015 - usnesení č. 5/2015 - bod č. 7 sdělena PO 3. 6. 2015. Kontrola hospodaření dle ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je zabezpečována nezávislým auditorem, kontrole byl předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole za rok 2014 ze dne 2. 5. 2015 zpráva o hospodaření příspěvkové organizace a provedené kontrole byla zastupitelstvem obce projednána 25. 5. 2015. - usnesení č. 5/2015 - bod č. 2. Schválení závěrky příspěvkové organizace Zastupitelstvo obce 25. 5. 2015 - usnesením č. 5/2015 - bod č. 4 schválilo účetní závěrku řízené příspěvkové organizace Základní škola Kobyly za rok 2014. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 25. 5. 2015. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Aktivní politika zaměstnanosti - provozní dotace - pol. 4116 UZ 13013, objem 26 000,00 Kč UZ 13101, objem 36 000,00 Kč UZ 13234, objem 203 269,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LBA-VN-15/2015 ze dne 18. 2. 2015 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 3. 2015 do 31. 10. 2015 s maximálním měsíčním příspěvkem 13 000,00 Kč a Dodatek č. 1 - prodloužení platnosti do 29. 2. 2016. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LBA-VN-16/2015 ze dne 18. 2. 2015 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 3. 2015 do 31. 10. 2015 s maximálním měsíčním příspěvkem 13 000,00 Kč a Dodatek č. 1 - prodloužení platnosti do 30. 11. 2015. Zateplení obvodového pláště a výměna otvorových náplní ZŠ Kobyly - investiční dotace, pol. 4216, UZ 15835, objem 4 414 172,38 Kč - investiční dotace, pol. 4213, UZ 90877, objem 259 657,18 Kč - 11 -
Poskytnuté prostředky navazují na Rozhodnutí Ministerstva životního prostředí ze dne 2. 6. 2015, identifikační číslo 115D222005058 a Smlouvu č. 14192853 o poskytnutí podpory ze SFŽP ze dne 17. 6. 2015 (v ZO schválena 15. 6. 2015 - usnesení č. 6/2015 - bod č. 2): - termín realizace akce 31. 7. 2015 - termín závěrečného vyhodnocení 31. 10. 2016 - způsobilé veřejné výdaje celkem 5 193 144,50 Kč zdroje krytí: dotace FS 4 414 172,40 Kč (85%) dotace SFŽP 259 657,20 Kč ( 5%) vlastní prostředky obce 519 314,90 Kč (10%) Vyúčtování dotace předloženo jejímu poskytovateli 22. 2. 2016. Oprava místní komunikace Vorklebice - Radvánice - provozní dotace - pol. 4122 objem 290 000,00 Kč Prostředky poskytnuty na základě smlouvy č. OLP/2439/2015 ze dne 3. 11. 2015 schválené Zastupitelstvem Libereckého kraje 26. 5. 2015 - usnesení č. 224/15/ZK se stanovením: - celkových uznatelných výdajů 600 000,00 Kč zdroje krytí: dotace KULK 290 000,00 Kč vlastní zdroje obce 310 000,00 Kč Kontrole předloženo závěrečné vyúčtování ze dne 18. 11. 2015 - podíl zapojení vlastních zdrojů byl obcí zabezpečen. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech: - 6ti bytových jednotek, - 1 nebytového prostoru, - 5ti pozemků. V roce 2015 byla dne 26. 3. 2015 uzavřena smlouva o pronájmu pozemku p.p.č. 866 se spol. SOPKA2007 o.s. Havlovice na dobu určitou 10ti let. K tomu bylo doloženo: - zveřejnění záměru pronájmu pozemku schváleno v ZO 2. 2. 2015 - usnesení č. 3/2015 - bod č. 9, - záměr zveřejněn od 3. 2. 2015 do 20. 2. 2015, - schválení smlouvy v ZO 23. 3. 2015 - usnesení č. 4/2015 - bod č. 2. Smlouvy o dílo Předmětem namátkové kontroly byly níže uvedené uzavřené smlouvy o dílo: Smlouva o dílo ze dne 6. 3. 2015 uzavřená s firmou A.stavby s.r.o. Železný Brod, IČ 2543278, na akci Zateplení obvodového pláště a výměna výplní ZŠ Kobyly, RN 5 618 837,00 Kč bez DPH (6 798 793,00 Kč včetně DPH), ZO schválena 2. 2. 2015 - usnesení č. 3/2015 - bod č. 7, dodatek č. 1 z 12. 8. 2015 týkající se změny ceny na vícepráce v objemu 177 710,02 Kč bez DPH v ZO schválen 4. 8. 2015 - usnesení č. 7/2015 - bod č. 10. Výše skutečně uhrazené ceny za plnění veřejné zakázky dle uzavřené smlouvy, včetně dodatku č. 1 byla doložena fakturami vybraného dodavatele uvedené akce: - 12 -
- fa. č. 2015022 268 551,21 Kč úhrada dne 27. 5. 2015 - fa. č. 2015026 1 750 954,22 Kč úhrada dne 2. 7. 2015 - fa.č. 2015040 2 057 190,73 Kč úhrada dne 29. 7. 2015 - fa.č. 2015057 1 598 373,16 Kč úhrada dne 26. 8. 2015 - fa.č. 2015060 1 338 752,57 Kč úhrada dne 18. 9. 2015 - úhrnem uhrazeno 7 013 821,89 Kč Smlouva o dílo ze dne 5. 8. 2015 uzavřená s firmou COLAS a.s. Praha, IČ 26177005, na akci Oprava místní komunikace Vorklebice - Radvánice, RN 651 141,00 Kč bez DPH (787 880,00 Kč včetně DPH), ZO schválena 4. 8. 2015 - usnesení č. 7/2015 - bod č. 9. Úhrada ve výši hodnoty díla (787 880,00 Kč) provedena na základě fa č. 1512400042 dne 16. 11. 2015. Smlouvy o přijetí úvěru Dlouhodobý úvěr - smlouva č. 99011509816 ze dne 22. 6. 2015 (schválena v ZO 15. 6. 2015 - usnesení č. 6/2015 - bod č. 3), - účel: Spolufinancování projektu Zateplení obvodového pláště a výměna otvorových náplní ZŠ Kobyly - limitovaný objem úvěru 2 200 000,00 Kč - číslo účtu: 35-1210011597/0100, - čerpání úvěru k 31. 12. 2015-1 598 373,16 Kč (navazuje na stav účtu 451 a položku 8123), - poslední splátka: 30. 4. 2022, - první splátka: I/2016 - ručení: bez sjednání zajištění Dlouhodobé závazky - výše splátek jistiny dlouhodobého úvěrů v rozpočtu na rok 2016 představuje 350 000,00 Kč. Tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle ustanovení 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.. Smlouvy ostatní Kontrole byla předložena Příkazní smlouva uzavřená dne 10. 12. 2014 mezi obcí Kobyly a firmou PV FIN s.r.o. Praha, IČ 25831798 na zajištění výkonu zadavatelské činnosti a administraci a organizaci zjednodušeného podlimitního řízení dle 38 zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění na akci Zateplení obvodového pláště a výměna výplní ZŠ Kobyly za dohodnutou cenu 130 000,00 Kč. V zastupitelstvu obce byla smlouva schválena 9. 12. 2014 - usnesení č. 2/2014 - bod č. 9. Darovací smlouvy V rámci přezkoumání byla ověřena darovací smlouva ze dne 26. 10. 2015 uzavřená mezi obcí Kobyly (obdarovaný) a Mikroregionem Jizera (dárce), IČ 70226342: - předmět smlouvy: obnovený povrch místní komunikace o ploše 6 099 m 2 a obnoveného veřejného prostranství o ploše 950 m 2, - převod majetku s účinností k 31. 12. 2015 v pořizovací ceně včetně oprávek se zůstatkovou hodnotou rozpuštěné dotace dle předávacího protokolu v hodnotě 2 835 060,00 Kč - zaúčtován č. dokladu 8005 ze dne 31. 12. 2015, - schválení smlouvy v ZO 26. 10. 2015 - usnesení č. 8/2015 - bod č. 2. - 13 -
Dokumentace k veřejným zakázkám V rámci přezkoumání byl výběrovým způsobem ověřen postup obce při výběru dodavatele dle 38 zákona č. 137/2006 Sb. ve zjednodušeném podlimitním řízení n akci Zateplení obvodového pláště a výměna výplní ZŠ Kobyly. K tomu byly kontrole předloženy následující podklady o postupu řízení: - výzva k podání nabídky a prokázání splnění kvalifikace, zadávací dokumentace včetně kvalifikačních předpokladů ze dne 9. 1. 2015 (ZO 9. 12. 2014 - usnesení č. 2/2014 - bod č. 10), termín podání nabídek 26. 1. 2015-10:00 hodin, předpokládaná hodnota 9 082 744,41 Kč, - seznam subdodavatelů, - protokol o otevírání obálek ze dne 26. 1. 2015, - zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 28. 1. 2015, (výběr z 19 firem), - oznámení o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 3. 2. 2015, - ZO 2. 2. 2015 - usnesení č. 3/2015 - bod č. 7 vzalo na vědomí informaci o průběhu výběrového řízení, schválilo vybranou firmu a pověřilo starostu obce podepsáním smlouvy o dílo, - rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 3. 2. 2015, vybraná firma A. stavby s.r.o. Železný Brod, IČ 25432478 - písemná zpráva zadavatele z 10. 3. 2015, - smlouva o dílo ze dne 6. 3. 2015, RN 5 618 837,00 Kč bez DPH, na profilu zadavatele zveřejněna 10. 3. 2015 a dodatek č. 1 z 12. 8. 2015 týkající se navýšení původní ceny o 177 710,02 Kč bez DPH, na profilu zadavatele zveřejněna 18. 8. 2015, - finanční krytí - podílové ze SFŽP, - výše skutečně uhrazené ceny za plnění výše veřejné zakázky - 5 796 547,02 Kč bez DPH (7 013 821,89 Kč včetně DPH). Profil zadavatele: https://www.vhodne-uverejneni.cz/profil/obec-kobyly Výkon zadavatelské činnosti a administraci výběrového řízení byl zabezpečen dodavatelsky dle Příkazní smlouvy uzavřené s firmou PV FIN s.r.o. Praha, která byla v zastupitelstvu obce schválena 9. 12. 2014 - usnesení č. 2/2014 - bod č. 9. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy základní následující směrnice: - č. 1/2014 oběh účetních dokladů včetně aktualizovaných podpisových vzorů (ZO 9. 12. 2014), - č. 2/2014 - odpisování dlouhodobého majetku (ZO 9. 12. 2014) - č. 1/2011 - o inventarizaci majetku a závazků (ZO 8. 12. 2011), - č. 2/2011 - o evidenci majetku (ZO 8. 12. 2011), - č. 1/2010 - vedení podrozvahy (ZO 25. 5. 2010), - č. 2/2010 - pro časové rozlišení - 69 vyhl. č. 410/2009 (ZO 25. 5. 2010). - 14 -
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce 2. 2., 16. 2., 23. 3., 25. 5., 15. 6., 4. 8., 26. 10. a 14. 12. 2015. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2015 zápis a usnesení zastupitelstva z 9. 12. 2014, kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na rok 2015. Schválení roční závěrky obce Zastupitelstvo obce 25. 5. 2015 - usnesením č. 5/2015 - bod č. 5 schválilo účetní závěrku obce Kobyly za rok 2014. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 25. 5. 2015. Vnitřní kontrolní systém Kontrole byly předloženy zápisy z jednání finančního a kontrolního výboru, které byly zahrnuty na programu jednání zastupitelstva obce 2. 2., 23. 3., 4. 8. a 26. 10. 2015. Z předložených podkladů o práci finančního a kontrolního výboru vyplývá zabezpečení ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. - 15 -