Kontrolní hlášení = systémová pomoc v boji proti podvodům na DPH

Kontrolní hlášení = systémová pomoc v boji proti podvodům na DPH Tisková konference 22. 12. 2015 Andrej Babiš, ministr financí ČR České republiky, Letenská 15, 118 10 Praha 1, +420 257 041 111

2 Daňové úniky obecně A. Převodní ceny (transfer pricing) převod zisků do daňových rájů B. Nevykázané příjmy = 160 miliard Kč ročně DPH daně z příjmů sociální a zdravotní pojištění podpora v nezaměstnanosti C. Mezera na DPH (VAT GAP) = 80 miliard Kč ročně karuselové (řetězové) podvody fiktivní faktury

3 Problém systému DPH Systémem DPH proteklo v roce 2014 = 1,724 bilionu Kč Z toho se přibližně 80 miliard Kč ztratilo Finanční správa nemá dostatečné možnosti k prověření oprávněnosti jednotlivých nároků na odpočet Podvodné podnikání v DPH stále více přitahuje pozornost organizovaného zločinu Vyplacené vratky v roce 2014 = 308 miliard Kč Uznání nároku na odpočet je podmínkou úspěchu karuselového podvodu (obvykle vede k vyplacení vratky) Daňové inkaso na DPH v roce 2014 = 322 miliard Kč Inkaso je přibližně 5,5krát nižší než objem prostředků, které protekly systémem DPH Nárůst karuselových podvodů může způsobit, že inkaso bude záporné

4 Daňové úniky na DPH 80 mld. Kč = 20 % VAT GAP Vybraná daň 320 mld. Kč = 80 %

5 Schéma karuselového podvodu

6 Které státy EU využívají kontrolní hlášení? Slovensko Bulharsko Lotyšsko Rumunsko Španělsko Estonsko

7 Proč nestačí daňové přiznání k DPH? V daňovém přiznání k DPH plátci uvádí součet faktur jedním číslem Z tohoto čísla není možné zjistit jednotlivé fakturované částky Pokud správce daně nezná hodnoty jednotlivých faktur, těžko prověřuje oprávněnost nároků na odpočet daně V případě podezření musí správce daně zahájit zdlouhavou a nákladnou kontrolu Často tak není možné zabránit podvodu

8 Údaje pro kontrolní hlášení Finanční správa získá využitelné informace mezi kým, kdy a za kolik proběhl obchod Možnost zneužití je mizivá nebudou informace o marži, předmětu obchodu ani o množství Finanční správa tyto údaje může získat již dnes ale ne tak rychle a kvalitně

9 Údaje pro kontrolní hlášení Data od dodavatele a odběratele se budou vzájemně párovat snadná identifikace problémových plátců v relativně krátkém čase Bezpečnost bude maximálně zajištěna

10 Kontrolní hlášení Získané údaje pomohou odhalit řetězové podvody Identifikace podvodu Rozkreslení schématu podvodu Eliminace podvodných plátců = bílých koní ze systému DPH Včasné zabránění vyplacení vratky DPH

11 Kontrolní hlášení Příklad: Odběratel tvrdí, že přijal plnění Dodavatel toto plnění nevykáže Oba trvají na svém Díky kontrolnímu hlášení bude možné problém okamžitě detekovat a provést cílenou kontrolu Problém nekontaktních plátců Dříve výhoda Nově nevýhoda

12 Informovanost o kontrolním hlášení Zákon 360/2014 Sb. Platnost v prosinci 2014 Účinnost od 1. 1. 2016 Roční legisvakanční lhůta Web Finanční správy: www.financnisprava.cz/kontrolnihlaseni 13. 5. 2015 Informace o kontrolním hlášení na webu FS Vzorový formulář i předběžná informace k vyplnění kontrolního hlášení 17. 7. 2015 Zveřejnění XML struktury Úprava předběžné informace k vyplnění kontrolního hlášení (s vyznačením změn) Až na drobné úpravy zůstalo beze změn

13 Informovanost o kontrolním hlášení Letáky, e-maily a SMS pro plátce DPH Od 12. 10. 2015 do ledna 2016 Letáky do ruky proti podání daňového přiznání k DPH; vylepení plakátů 18. 11. 2015 Více než 100 000 SMS 18. 23. 11. 2015 Více než 33 000 e-mailů Více než 252 000 letáků do datových schránek Celkem adresně osloveno 385 000 plátců DPH z 507 000 Zbytek plátců dostává na finančních úřadech letáky Dvoustránkový inzerát v Hospodářských novinách 18. 12. 2015 Letáky pro svazy, komory a vývojáře účetních programů

14 Informovanost o kontrolním hlášení Přednášky a worshopy Svaz průmyslu a dopravy Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR Asociace českých cestovních kanceláří a agentur Konfederace zaměstnavatelských a podnikatelských svazů ČR Svaz měst a obcí Vysoká škola ekonomická v Praze Svaz obchodu a cestovního ruchu ČR Hospodářská komora Tax Forum 2015

15 Proč musí kontrolní hlášení podávat všichni plátci DPH? Organizátoři karuselových podvodů mistrně využívají jakékoliv výjimky Výjimky z podávání kontrolního hlášení by způsobily nefunkčnost tohoto opatření

16 Náklady pro plátce DPH Plátci již musí většinu údajů požadovaných kontrolním hlášením vést, aby byli schopni sestavit daňové přiznání k DPH Nově bude třeba, aby tyto údaje zaslali ve formátu XML Finanční správě Funkce generování XML souboru je dnes pro účetní programy standardem Příkladem je sestavení daňového přiznání k DPH nebo sestavení Výpisu z evidence pro účely DPH Kontrolní hlášení tak přinese především jednorázové náklady spojené s aktualizací účetního programu

17 Náklady pro plátce DPH současná Evidence pro účely DPH Číslo řádku DIČ dodavatele Ev. číslo daňového dokladu DPPD* Základ daně 1 Daň 1 Základ daně 2 Daň 2 Základ daně 3 Daň 3 Použit poměr 44 ZDPH 1 123456789 2 4 Kontrolní hlášení = plátci již mají údaje k dispozici B.2. Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle 73 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle 44 bez ohledu na limit Číslo řádku 1 2 4 123456790 1 123456789 DIČ dodavatele Ev. číslo daňového dokladu DPPD* Základ daně 1 Daň 1 Základ daně 2 Daň 2 Základ daně 3 Daň 3 Použit poměr 44 ZDPH 2 3 4 123456790 20150001 20150002 123456792 20150004 20150001 20150002 123456792 20150004 13.11.2015 16.11.2015 16.11.2015 13.11.2015 16.11.2015 16.11.2015 36997,93 46997,37 3 123456791 20150003 16.11.2015 10999,38 2310,62 N N 34998,04 5 6 36997,93 46997,37 34998,04 7351,96 N 7 8 9 10 12 3 123456791 20150003 16.11.2015 10999,38 2310,62 N N 7772,07 9872,63 7772,07 9872,63 7351,96 N N N N N N N N 13 N N N

18 Sankce současný stav Sankce vznikající ze zákona bez možnosti správního uvážení na straně správce daně Nepodání kontrolního hlášení a následná dobrovolná náprava pokuta 1 000 Kč Nepodání kontrolního hlášení a následná náprava až po výzvě pokuta 10 000 Kč Nepodání kontrolního hlášení ani na základě výzvy pokuta 50 000 Kč Nereagování na výzvu k opravení kontrolního hlášení pokuta 30 000 Kč Sankce s možností správního uvážení na straně správce daně Nezměnění nebo nedoplnění nesprávných nebo neúplných údajů prostřednictvím následného kontrolního hlášení na základě výzvy správce daně pokuta do 50 000 Kč Závažné ztěžování nebo maření správy daní pokuta do 500 000 Kč

19 Sankce Existence sankcí za nesplnění povinností je nezbytná Jinak by se jednalo o neúplnou právní normu Bez existence sankcí by kontrolní hlášení dopadlo pouze na poctivé daňové subjekty Finanční správa nepředpokládá, že sankce budou masivně nasazeny Systém bude nastaven tak, aby toleroval drobné nesrovnalosti Cílem je, aby sankce dopadly pouze na problémové daňové subjekty

20 Sankce Kontrolní hlášení je součástí platného zákona od prosince roku 2014 Ustanovení týkající se sankcí nebylo v průběhu legislativního procesu napadnuto odbornou ani politickou veřejností Nebyl podán žádný pozměňovací návrh na změnu sankcí V poslední době byla veřejnost ohledně sankcí účelově i neúčelově dezinformována Souhrnné informace k dispozici na: www.financnisprava.cz/kontrolnihlaseni od 13. 5. 2015 připravuje novelu zákona o DPH Možnost prominutí pokut v případě, že na straně daňového subjektu budou dány ospravedlnitelné důvody Pouze u sankcí vznikajících ze zákona

21 Sankce navrhované změny Novela zákona u sankcí vznikajících ze zákona bez možnosti správního uvážení na straně správce daně Možnost promíjení pokut Navrhovaná účinnost = 1. 5. 2016 Zpětná působnost = možnost prominout pokuty vzniklé před datem účinnosti Které osoby budou z prominutí vyloučeny? Z obecné úpravy daňového řádu již dnes vyplývá, že prominutí není možné vůči tomu, kdo v posledních 3 letech závažným způsobem porušil daňové nebo účetní právní předpisy Jako příklad lze uvést daňový subjekt, který je nebo v posledních 3 letech byl nespolehlivým plátcem

22 Sankce navrhované změny Pokuta 1 000 Kč Bude vždy 1x za kalendářní rok automaticky prominuta bez žádosti Každému plátci bude tolerováno jedno pochybení, pokud sám svou chybu napraví, aniž by byl správcem daně vyzván Pokuta 10 000 Kč, 30 000 Kč a 50 000 Kč Budou promíjeny na základě žádosti daňového subjektu. Žádost může být podána do 3 měsíců od právní moci rozhodnutí o uložení pokuty Pokuta bude prominuta tehdy, pokud budou na straně daňového subjektu dány ospravedlnitelné důvody. Mezi tyto důvody lze zahrnout zdravotní důvody či živelné pohromy

23 Přínosy kontrolního hlášení Přínos pro veřejné rozpočty Díky zabránění podvodům povede kontrolní hlášení k růstu inkasa DPH Zpočátku o 5 10 mld. Kč ročně V dalším období bude nárůst větší díky odstrašujícímu efektu na podvodníky s DPH Přínos pro plátce DPH Narovnání konkurenčního prostředí Cílenější kontroly Omezení nákladných a zdlouhavých řízení pro ověření oprávněnosti nároku na odpočet DPH

24 Děkuji za pozornost