STANOVISKO OŠMS ZK PRO HODNOCENÍ VÝSLEDKŮ HOSPODAŘENÍ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŘIZOVANÉ ZLÍNSKÝM KRAJEM ZA ROK 2016 ZÁKLADNÍ UMĚLECKÁ ŠKOLA BOJKOVICE IČ 46254331 1. ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU PRO ROK 2016 v neinvestiční: schválený rozpočet upravený rozpočet k 31.12. Platy 3 530 739,00 3 703 603,00 Ostatní osobní náklady 268 22 225 49 ONIV přímé 1 344 609,00 1 406 447,00 ONIV provozní 863 00 993 00 NIV ostatní Celkem 6 006 568,00 6 328 54 investiční: schválený rozpočet upravený rozpočet k 31.12. dotace od zřizovatele dotace ze státního rozpočtu dotace v rámci ROP dotace ze státních fondů Celkem Odvod z fondu investic: 863 00 863 00 Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č. 0596/Z19/15 ze dne 16. 12. 2015 byl v rámci rozpočtu Zlínského kraje na rok 2016 schválen příspěvek na provoz ve výši 863 00. Usnesením Zastupitelstva Zlínského kraje č. 0746/Z22/16 ze dne 29. 06. 2016 byl vzat na vědomí závazný objem prostředků na platy ve výši 3 530 739,00, OON ve výši 268 22 a ONIV přímé ve výši 1 344 609,00. Mimorozpočtové zdroje přijaté finanční dary ve výši 32 75. Závazné ukazatele rozpočtu byly organizací dodrženy. Poskytnuté transfery ze státního rozpočtu byly použity na stanovený účel. Dle zúčtování se státním rozpočtem nebyla vykázána žádná vratka. Organizace hospodařila také s mimorozpočtovými zdroji. Všechny zdroje byly v souladu s pravidly účelně použity na rozvoj hlavní činnosti školy a rozvoj dalších školních aktivit. 1
2. PŘEHLED O PLNĚNÍ ROZPOČTU VYBRANÝCH POLOŽEK NÁKLADŮ A VÝNOSŮ HLAVNÍ ČINNOSTI Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek nákladů hlavní činnosti v tis. Skutečnost k 31. 12.2015 Upravený rozpočet 2016 Skutečnost k 31. 12.2016 % plnění rozpočtu 2016 2016/2015 PŘÍMÉ NÁKLADY CELKEM 5 176,38 5 545,54 5 538,23 99,87 6,99 Z toho: Mzdové prostředky 3 789,09 3 929,09 3 934,20 100,13 3,83 501. Platy zaměstnanců 3 615,54 3 703,60 3 708,69 100,14 2,58 502. Ostatní platby za provedenou práci 173,55 225,49 225,51 100,01 29,94 Zákonné pojištění a FKSP 1 306,71 1 380,95 1 372,00 99,35 5,00 503. Pov.pojistné plac.zam. (mimo 5038) 1 270,54 1 325,40 1 316,24 99,31 3,60 5342 FKSP 36,17 55,55 55,76 100,37 54,17 Ostatní přímé náklady 80,59 235,49 232,03 98,53 187,91 z toho: 5135 Učebnice, šk.potř. zdarma 5136 Knihy, učeb.pomůcky mimo DDHM 3,24 0,31-90,55 5137 DDHM učební pomůcky 49,75 192,00 174,73 91,01 251,19 5167 Služby školení a vzdělávání 5,31 12,00 27,10 225,83 410,36 5173 Cestovné, cest.náhrady 3,25 3,00 2,24 74,53-31,18 PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM 1 567,74 1 641,60 1 655,15 100,83 5,58 Z toho: 5137 Drobný dlouhod.hmotný majetek 89,40 85,00 87,91 103,42-1,67 z toho: vybavení učeben, laboratoří a kabinetů 45,00 41,80 pořízení PC 42,56 4 513. Materiál, materiál na opravy 115,93 118,00 119,54 101,31 3,12 515. Nákup vody,paliv,energie celkem 219,01 235,00 213,76 90,96-2,39 5164,5 Nájemné, nájem za půdu 516. Ostatní služby 64,69 7 51,92 74,18-19,73 z toho: úklid a údržba údržba SW 17,53 25,00 15,26 5171 Opravy a udrž.(mimo ISPROFIN) 62,37 109,60 111,85 102,05 79,34 9551 Odpisy majetku 884,07 884,00 885,20 100,14 0,13 NÁKLADY CELKEM 6 744,13 7 187,14 7 193,37 100,09 6,66 z toho: NIV ESF (UZ 13404, 33006, 33012, 33019, 33030, 33031, 33439) Celkové náklady organizace v hlavní činnosti k 31. 12. 2016 představovaly částku 7 193 374,36 a byly plněny na 100,09 % upraveného rozpočtu. Z hlediska čerpání rozpočtu došlo k nárůstu především u následujících položek: 5167 Služby školení a vzdělávání 5137 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Náklady na platy byly čerpány ve výši 100,14 % upraveného rozpočtu a ostatní osobní náklady byly čerpány ve výši 100,01 % upraveného rozpočtu. Oproti roku 2015 ( 6 744 125,11) došlo ke zvýšení nákladů o 449 249,25, tj. o 6,66 %. 2
Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek výnosů hlavní činnosti v tis. Skutečnost k 31. 12.2015 Upravený rozpočet 2016 Skutečnost k 31. 12.2016 % plnění rozpočtu 2016 2016/2015 VÝNOSY CELKEM 6 744,13 7 187,14 7 193,37 100,09 6,66 Výnosy z vlastních výkonů 785,85 793,60 794,51 100,11 1,10 z toho: výnosy z prodeje služeb produktivní práce žáků stravné poplatky za ubytování příspěvek na úhradu nákl.v ZUŠ 783,60 790,60 791,90 100,16 1,06 Výnosy z pronájmu Čerpání fondů 30,86 47,00 50,97 108,44 65,17 z toho: fond oběžných aktiv, FKSP fond odměn rezervní fond 30,86 47,00 50,97 108,44 65,17 fond investic Ostatní výnosy z činnosti 3,60 1,10-69,44 Výnosy vybraných míst.vlád.institucí z transferů 5 923,13 6 345,54 6 346,18 100,01 7,14 prostředky SR* 5 042,48 5 335,54 5 335,54 10 5,81 prostředky ÚSC** 863,00 993,00 993,00 10 15,06 Celkové náklady organizace v hlavní činnosti byly kryty celkovými výnosy ve výši 7 193 374,36, z toho výnosy z transferů 6 346 180,36 prostředky státního rozpočtu činily 5 335 54 a prostředky ÚSC činily 993 00. Výnosy z vlastních výkonů představovaly celkovou částku 794 51, čerpání fondů 50 966,46, ostatní výnosy z činnosti 1 10 a finanční výnosy 617,54. Výnosy byly plněny na 100,09 %, tj. o 6 234,36 více, než bylo v upraveném rozpočtu plánováno. Přehled dosaženého plnění u jednotlivých položek je patrný z výše uvedené tabulky. Na vrub nákladů byla zúčtována dohadná položka pasivní za rok 2016 v částce 64 585,00. Jedná se o nevyfakturované dodávky za energie, náklady za telefon a zpracování mezd náklady roku 2016. Náklady vykazují v některých položkách vyššího čerpání, než bylo plánováno, čímž došlo k překročení rozpočtu nákladů. Organizace také překročila výnosovou stránku rozpočtu a zároveň vytvořila v hlavní činnosti výsledek hospodaření ve výši. 3
3. VYHODNOCENÍ DOPLŇKOVÉ ČINNOSTI Vyhodnocení doplňkové činnosti podle jednotlivých činností za rok 2016 Činnost Středisko Náklady Výnosy Výsledek hospodaření v Rentabilita (ziskovost) nákladů DČ */ nájem nebytových prostor a související služby 45 600,76 91 78 46 179,24 1,01 Celkem za DČ 45 600,76 91 78 46 179,24 1,01 V doplňkové činnosti organizace provozuje činnosti uvedené v přiložené tabulce. Plánované náklady na rok 2016 byly ve výši 50 00, plánované výnosy byly ve výši 95 00. Skutečné výnosy dosáhly částky 91 78 a skutečné náklady byly 45 600,76. Zisk z doplňkové činnosti byl vykázán v celkové výši 46 179,24. Doplňková činnost je provozována se ziskem. Výsledek hospodaření ve výši 46 179,24 bude využit ve prospěch hlavní činnosti. Rentabilita nákladů doplňkové činnosti 101 %. 4. VYHODNOCENÍ DOSAŽENÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2016 Výsledek hospodaření za rok 2016 vykazuje organizace ve výši 46 179,24 z doplňkové činnosti. V souladu s 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů organizace n a v r h u j e v případě schválení výsledku hospodaření za rok 2016, přidělení zlepšeného výsledku hospodaření ve výši: 46 179,24 do rezervního fondu. Organizace vykázala celkový zlepšený výsledek hospodaření ve výši 46 179,24, zisk je vykazován v doplňkové činnosti. Návrh organizace na rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření dosaženého za hodnocený rok je zřizovatelem doporučen ke schválení: 46 179,24 do rezervního fondu. Po přídělu výsledku hospodaření do rezervního fondu, který bude pak ve výši 96 626,59, doporučujeme organizaci zapojit finanční prostředky do provozu nebo posílit fond investic. 4
5. HOSPODAŘENÍ S PROSTŘEDKY PENĚŽNÍCH FONDŮ ORGANIZACE Tvorba a čerpání fondů v roce 2016 (v ) Stav k 31. 12. 2015 Tvorba v r. 2016 Čerpání v r. 2016 Stav k 31.12.2016 Fond odměn FKSP 14 362,90 55 903,90 39 00 31 266,80 Fond investic 86 546,48 893 785,00 880 640,36 99 691,12 Rezervní fond (413) 47 219,03 50 447,35 47 219,03 50 447,35 Rezervní fond (414) 7 902,96 32 75 3 747,43 36 905,53 Fondy byly tvořeny a čerpány v souladu s jejich schválenými a předloženými plány. Na základě usnesení ZZK č. 0596/Z19/15 ze dne 16. 12. 2015 byly odvedeny prostředky FI do rozpočtu Zlínského kraje ve výši 863 00. K 31. 12. 2016 byly uvedené peněžní fondy kryty finančními prostředky bankovních účtů. Dále byl vykazován rozdíl u FKSP ve výši 105,56, v souvislosti s nepřevedeným zákonným přídělem a poplatky za měsíc prosinec, které bude skutečně naplněno a kryto až v měsíci lednu 2017. 6. PŘEHLED POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ ORGANIZACE Stav pohledávek příspěvkové organizace byl k 31. 12. 2016 117 878,11. Organizace nevykazuje pohledávky po lhůtě splatnosti. Nedobytné pohledávky organizace nemá. V roce 2016 nebyly vyřazeny nedobytné pohledávky v souladu se směrnicí SM/73/02/16. Stav závazků organizace k 31. 12. 2016 představoval celkovou částku 712 358,59, a všechny byly ve lhůtě splatnosti. Pohledávky a závazky organizace souhlasí se stavem v rozvaze ke dni 31. 12. 2016. Dle předloženého soupisu se jedná o pohledávky ve lhůtě splatnosti. Finanční prostředky na provozním bankovním účtu, pokladní hotovost a zohlednění zaplacení pohledávek dostatečně zajišťují finanční krytí závazků organizace. 5
7. ZÁKLADNÍ EKONOMICKÉ UKAZATELE Neinvestiční náklady na žáka Rok 2015 Sumář náklady celkem přímé Celkové náklady 6 744,13 5 176,39 1 567,74 355,00 14 581,38 4 416,17 Pokryto dotací 5 905,49 5 042,49 863,00 355,00 14 204,20 2 430,99 Kryto vlastními výnosy 838,64 133,90 704,74 355,00 377,18 1 985,18 provozní Přepočtený počet žáků Náklady na žáka v přímé provozní Rok 2016 Sumář náklady celkem přímé Celkové náklady 7 193,38 1,07 449,25 5 538,23 1,07 361,84 1 655,15 1,06 87,41 355,00 15 600,65 4 662,39 Pokryto dotací 6 328,54 1,07 423,05 5 453,43 1,08 410,94 875,11 1,01 12,11 355,00 15 361,77 2 465,10 Kryto vlastními výnosy 864,84 1,03 26,20 84,80 0,63-49,10 780,04 1,11 75,30 355,00 238,87 2 197,30 provozní Přepočtený počet žáků Náklady na žáka v přímé provozní V roce 2016 došlo oproti roku 2015 ke zvýšení objemu přímých nákladů na žáka, z důvodu zvýšení platových tarifů od září 2016. V rámci provozních nákladů na žáka došlo k mírnému nárůstu nákladů. 8. CELKOVÉ HODNOCENÍ ORGANIZACE Řádná účetní závěrka byla sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, stanoveným způsobem předložena zřizovateli a dle vyhlášky MF č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, o účetních záznamech v technické formě předána do centrálního systému účetních informací státu. K dosažení co nejvěrnějšího zobrazení skutečnosti N a V k 31. 12. 2016 organizace použila při roční uzávěrce časové rozlišení nákladů a výnosů a dohadné účty pasivní. Data účetní závěrky byla předána včas. Na základě kontroly závěrky nebyly zjištěny rozdíly kontrolovaných vazeb účetnictví. Účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) k 31. 12. 2016 byly zaslány ve stanoveném termínu a předepsaném rozsahu. Vazby jednotlivých účetních výkazů byly dodrženy a nevykazovaly rozdíly. Zpráva o hospodaření byla předložena dle pokynu odboru. Komentáře k jednotlivým bodům jsou dostačující. Na základě kontroly údajů nebyly připomínky. Celková ekonomická situace organizace je hodnocena dle jednotlivých bodů tohoto vypracovaného stanoviska. Hodnocení celoroční spolupráce a přístupu organizace: dobrá spolupráce, termíny jsou dodržovány, organizace předkládá materiály dle požadované struktury, evidence je analyticky členěna, jednání je vstřícné a zpracované podklady jsou v odpovídající podobě. 6
9. STANOVISKO KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZA ROK 2016 Řádná účetní závěrka byla sestavena a předložena zřizovateli v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška), ve znění pozdějších předpisů. Data účetní závěrky byla předána včas. Na základě kontroly závěrky nebyly zjištěny rozdíly kontrolovaných vazeb účetnictví, byly provedeny dodatečné drobné korekce a opravy. K dosažení co nejvěrnějšího zobrazení skutečnosti nákladů k 31. 12. 2016 organizace použila při roční uzávěrce časové rozlišení nákladů a dohadné účty pasivní. Účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) k 31. 12. 2016 byly zaslány ve stanoveném termínu a předepsaném rozsahu. Vazby jednotlivých účetních výkazů byly dodrženy a nevykazovaly rozdíly. Byla provedena následná kontrola úplnosti a správnosti dat účetních výkazů zaslaných k republikové sumarizaci. Vyjádření ředitele organizace: V návaznosti na vyhodnocení: - vybraných oblastí řízení, - předaných podkladů ke schvalování účetní závěrky organizace k 31. 12. 2016 ředitel příspěvkové organizace doporučuje schválit účetní závěrku příspěvkové organizace k 31. 12. 2016 na zasedání Rady Zlínského kraje dne 2. 5. 2017. Vyjádření odboru školství, mládeže a sportu: V návaznosti na průběžné vyhodnocení: - údajů z měsíčně zasílaných dat účetnictví, - výsledků kontrol základních účetních vazeb, - základních ukazatelů hospodaření a financování příspěvkové organizace, - předaných podkladů ke schvalování účetní závěrky příspěvkové organizace k 31. 12. 2016, nebyly zjištěny nedostatky či problémy ovlivňující úplnost, správnost a průkaznost vedení účetnictví příspěvkové organizace a odbor školství, mládeže a sportu doporučuje schválit účetní závěrku příspěvkové organizace k 31. 12. 2016 na zasedání Rady Zlínského kraje dne 2. 5. 2017. 7
ZÁVĚR V rámci hodnocení finančního hospodaření organizace odbor školství mládeže a sportu doporučuje, aby zlepšený výsledek hospodaření organizace vykázaný k 31. 12. 2016 ve výši 46 179,24 byl, v případě schválení závěrky, převeden do rezervního fondu. Stanovisko bylo zpracováno na základě účetních dat, vyhodnocení ekonomických ukazatelů, předložené zprávy o hospodaření a podkladů ke schvalování účetní závěrky příspěvkové organizace v souladu s usnesením RZK č. 0046/R02/17 ze dne 20. 1. 2017. Tímto stanoviskem nejsou dotčena práva kontrolních orgánů provádět revizi výsledků hospodaření a účetní závěrky a ověřovat, zda údaje vykázané v účetních výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním. Ve Zlíně dne: 28. března 2017 Zpracoval: Věra Stuchlíková Vyjádření příspěvkové organizace: DOPORUČUJI SCHVÁLIT Za příspěvkovou organizaci: Jméno, ředitel/ka organizace Jméno, ekonom/ka organizace Podpis: Podpis: Za odbor školství, mládeže a sportu: PhDr. Stanislav Minařík, vedoucí odboru školství, mládeže a sportu Podpis: Stanovisko bude předloženo RZK na jednání dne 2. 5. 2017 radním ZK za oblast školství Mgr. Petrem Gazdíkem. 8