S49 Simandl Ondřej KALKULACE A ROZPOČETNICTVÍ Zadání příkladu Roční rozpočet režijních nákladů Cvičení č. 3 Autor: Ing. Šárka Findová spolupráce: Ing. Ladislav Vaniš Ú12138 Ústav řízení a ekonomiky podniku České vysoké učení technické v Praze FAKULTA STROJNÍ 1
ÚKOL: Sestavte roční rozpočet režijních nákladů pro drobný podnik ASKO s.r.o., který má čtyři oddělení (obchodní oddělení, oddělení pro ekonomiku a správu, oddělení pro techniku a vývoj a výrobní oddělení), ve kterých pracuje celkem 15 zaměstnanců. Podnik se zabývá výrobou rámů profesionálních kol. Předpokládané údaje: Hrubá mzda zaměstnanců, včetně sociálního a zdravotního pojištění (S a ZP) je 25 tisíc korun měsíčně. Další náklady dle jednotlivých oddělení: A) Obchodní oddělení (2 zaměstnanci) Sponzorské dary trvalejším partnerům budou činit 232 tis. Kč za rok, sponzorské dary krátkodobějšího (operativního) charakteru předpokládají 180 tis. Kč za rok. Pro marketingové účely a propagaci na veletrzích bude zakoupen mobilní výstavní stánek za 75 tis. Kč. V uvažovaném období se předpokládá účast na dvou velkých akcích: 1) Mezinárodní veletrh Brno zvýhodněná cena za plochu do 20m 2 je 1600 Kč/m 2 + registrační poplatek 2400,- Kč. Podnik potřebuje pronajmout 12 m 2. 2) Festival techniky v Olomouci zvýhodněná cena za plochu do 15m 2 je 1500 Kč/m 2 + registrační poplatek 3200,- Kč. Podnik potřebuje pronajmout 12 m 2. 3) Další náklady spojené s vystavováním budou 125 tis. Kč. Předpokládané menší akce spojené s výstavou a propagací: 1. Meeting of modern technologies (2x ročně) 2. Výroba budoucnosti (1x ročně) Průměrná cena je 260 Kč/m 2, potřeba 3. Machine and Tools (2x ročně) plochy k pronajmutí 12 m 2. 4. Technology and environment (2x ročně) 5. Další roční náklady spojené s vystavováním budou 44,5 tis. Kč. Podnik bude mít náklady na reklamu na internetu ve výši 9 tis.. Náklady na služby a kancelářské prostory (servis, opravy, úklid, ) budou dle smluv 64 tis.. B) Oddělení ekonomické a správní (2 zaměstnanci) Údržba a opravy: budova, ve které podnik sídlí, je nově zrekonstruovaná, není předpoklad větších závad a oprav, předpokládané náklady však jsou 4 tis. Kč měsíčně do fondu drobných oprav a údržby. Odpis nemovitosti je 153 tis. Pojištění: nemovitost 10 tis., vnitřní vybavení 5 tis.. Provoz a zajištění PCO (pult centrální ochrany) pro komerční objekty je 450 Kč/měsíc. Pořizovací cena včetně instalace a aktivace připojení 10950,- Kč, zaplaceno před dvěma roky. Spotřeba energie: Elektřina 5000 Kč/měsíc. Voda (60 Kč/m 3 ), předpokládá se spotřeba 20 m 3 /měsíc. 2
Automobily: a) 2 osobní automobily (ojeté, již odepsané), b) 2 dodávky, z toho jedna je již odepsaná, druhá koupená před dvěma roky - z účetnictví = 2. odpisová skupina, 5 let, pořizovací cena 314 tis. Kč. Odpis v prvním roce byl 34540,- Kč, tento rok a v dalších letech 69865,- Kč. Náklady na provoz: a. Pojištění jednoho vozu bude dle smlouvy 5 tis. Kč za rok. b. Režijní náklady (pohonné hmoty) na provoz jednoho vozu budou stanoveny maximální hranicí 2400,- Kč za měsíc. Tiskárny na každém oddělení je jedna malá tiskárna, všechny byly koupené v předchozích letech, nevztahuje se na ně odepisování. Multifunkční tiskárna pořízena před rokem, odpisy: pořizovací cena 89990,- Kč, 2. odpisová skupina, 5 let, odpis v prvním roce byl 9899,- Kč, v tomto roce a v dalších letech bude 20023,- Kč. CAD/CAM odpisy stanoveny na 16500,- Kč/měsíc. Náklady tisku a spojů předpokladem je 800,- Kč/měsíc/zaměstnanec (počítáno pro celý podnik = 15 zam.). Počítačová síť, internet měsíční paušální poplatky: 1500,- Kč za internet + 500,- Kč účetní program Accountmaster. Finanční náklady: NC plotter: pořizovací cena 485700,- Kč Svářecí systém: pořizovací cena 176350,- Kč. Úvěr v celkové výši = 485700 + 176350 = 662050,- Kč nákladové úroky 5958,- Kč pro tento rok. Pec s příslušenstvím (VKR): pořizovací cena 953901,- Kč. Úvěr ve stejné výši nákladové úroky 23848,- Kč pro tento rok. Nákladní auto: pořizovací cena 314000,- Kč. Úvěr ve stejné výši nákladové úroky 9420,- Kč pro tento rok. Ostatní finanční náklady poplatky za vedení bankovního účtu = 500,- Kč/ měsíc a poplatky za vedení 3 úvěrových účtů jeden úvěrový účet = 300,- Kč/měsíc. Dále byly stanoveny náklady na odměny a příplatky pro všechny zaměstnance (pro celý podnik = 15 zam.) ve výši 3500,- Kč/měsíc/zaměstnanec. Roční celkové náklady určené na vzdělávání zaměstnanců, školení a odborné kurzy jsou předpokládané ve výši 80000,- Kč. Náklady na projekty s externími podniky spojené s odbornou likvidací odpadu, odborné konzultace a poradenství v oblasti legislativy a daňových zákonů jsou v plánované výši 10000,- Kč za rok. Ostatní náklady spojené s provozem kanceláře (náplně, kabely, papír a ostatní potřeby) budou ročně 45600,- Kč. C) Oddělení pro techniku a vývoj (2 zaměstnanci) () Vývoj: 1. Kompozitní materiály a. Projekty (vývoj pomocí počítačových simulací) 195128,- Kč 3
b. Experimentální výroba materiálů 300000,- Kč celé z grantu EU 2. Technologie a. Projekty (vývoj pomocí počítačových simulací) 200000,- Kč celé z grantu EU b. Prototyp výrobního zařízení 289000,- Kč 3. Konstrukce a design a. Projekty (vývoj pomocí počítačových simulací) 200000,- Kč b. Designové návrhy 120200,- Kč c. Prototypy 250000,- Kč z grantu EU 100000,- Kč Náklady na speciální služby: ergonomická simulace 95000,- Kč, spolupráce s odborníky z praxe a lékaři 115000,- Kč. Náklady spojené s ověřováním kvality zkoušky materiálů 280000,- Kč a zkoušky svárů 610000,- Kč. D) Výrobní oddělení (9 zaměstnanců) Měsíční náklady na údržbu a opravy v jednotlivých výrobních úsecích: a. Dělení, ohýbání, svařování 5500,- Kč c. Formovna a tep.zprac. 4900,- Kč b. Lakovna 4700,- Kč d. Kompletace a montáž 1800,- Kč Měsíční náklady na pomocné nářadí v jednotlivých výrobních úsecích: a. Dělení, ohýbání, svařování 1450,- Kč c. Formovna a tep.zprac. 1320,- Kč b. Lakovna 980,- Kč d. Kompletace a montáž 710,- Kč Roční pojištění strojů a zařízení bude dle rozpisu pojišťovací instituce 15941,- Kč. Odpisy za rok strojního zařízení: NC plotter 106086,- Kč, svářecí systém 38239,- Kč, pec s příslušenstvím (VKR 1.2.1-12) 93590,- Kč. Leasingové roční splátky strojního zařízení: CNC centrum 242900,- Kč, pec s příslušenstvím (K-RK) 116400,- Kč, stříkací a sušící kabina 116500,- Kč. Měsíční náklady na chladicí kapaliny, oleje, barvy, maziva, atd. v jednotlivých výrobních úsecích: a. Dělení, ohýbání, svařování 15400,- Kč c. Formovna a tep.zprac. 17950,- Kč b. Lakovna 28000,- Kč d. Kompletace a montáž 6000,- Kč Roční náklady na balení (nikoliv přímý materiál) se předpokládá ve výši 452000,- Kč. Roční náklady na ekologickou likvidaci materiálů budou 170000,- Kč. Náklady na provoz zařízení: 1) Plyn (1,0502 Kč/kWh, pozn. 1m 3 = 10,55 kwh), spotřeba 1083 m 3 měsíčně. 2) Elektřina (2,13 Kč/kWh), spotřeba 13514,45 kwh měsíčně. Předpokládané roční náklady na dopravu jsou 600000,- Kč. 4
Obchodní oddělení (2 zaměstnanci) Marketingové náklady: - sponzoring dlouhodobé kontrakty - sponzoring krátkodobé kontrakty - mobilní výstavní stánek - účast na veletrzích - účast na ostatních menších akcích - internetová reklama Náklady na služby a kanc. prostory (servis, opravy, úklid, en.) Oddělení ekonomické a správní (2 zaměstnanci) Režijní náklady: Náklady prostor: - údržba a opravy - pojištění nemovitosti - pojištění vybavení kancelářských prostor - odpis nemovitosti - pult centrální ostrahy (PCO) - spotřeba energie (teplo, voda, elektřina) Náklady spojené s automobily: - provoz automobilů (pojištění, pohonné hmoty, ) - odpis nákladního automobilu Odpisy multifunkční tiskárny Odpisy užívaných CAD/CAMů Náklady tisku a spojů (telefon, fax, ) za celý podnik = 15 zam. Náklady na počítačové sítě (internet, účetní programy, ) Finanční náklady (úroky, poplatky ) Celkem RN Ostatní režijní náklady: Odměny a příplatky všem zaměstnancům (za celý podnik = 15 zam.) Náklady na vzdělávání/školení Náklady na externě zadané projekty Ostatní kancelářské náklady (barvy, papír, potřeby, ) Celkem ost. RN 5
Oddělení pro techniku a vývoj (2 zaměstnanci) Vývoj: kompozitní materiály technologie konstrukce / design projekty / vývoj v PC experimentální výroba mat. projekty / vývoj v PC prototypy projekty / vývoj v PC designové návrhy prototypy Speciální služby: ergonomický simulátor spolupráce s profesionálními trenéry a týmovými lékaři Kvalita: zkoušky materiálů zkoušky svarů Granty z EU = snížení (pokrytí) nákladů Náklady celkem z vlastních prostředků Výrobní oddělení (9 zaměstnanců) Režijní náklady: Náklady na údržbu a opravy Náklady na pomocné nářadí Pojištění strojů a zařízení Odpisy strojního zařízení: - odpis NC plotter - odpis Svářecí systém - odpis Pec s příslušenstvím (VKR 1.2.1-12) Leasingové splátky strojního zařízení: - leasingová splátka CNC centrum - leasingová splátka Pec s příslušenstvím (K-RK) - leasingová splátka Stříkací a sušící kabina Celkem RN Ostatní režijní náklady: Náklady na režijní materiál (OOPP, oleje, barvy, mat ) Náklady na balení Náklady na ekologickou likvidaci chemikálií Náklady na provoz zařízení (náklady na energii): - spotřeba plynu - spotřeba elektřiny Náklady na dopravu Celkem ostatní RN Roční náklady za podnik celkem: 6