Mendelova univerzita v Brn Ureno: Brno 17. dubna 2013 Pracovištím fakult j.: 7159/2013-980 Vysokoškolského ústavu Celoškolským a rektorátním pracovištím ROZHODNUTÍ REKTORA. 11/2013 Sbr dat za rok 2013 pro výpoet sazeb nepímých náklad v rámci ešení projektu Full Cost V rámci ešení projektu CZ.1.07/2.4.00/16.0006: Metodika Full Cost na Mendelov univerzit v Brn a na základ zpracovaného výtahu metodiky ze dne 21. prosince 2012, úplné znní ze dne 1. ervna 2012 (viz http://web2.mendelu.cz/rek_953_projekty/free_slozka.php?slozka=201 dále jen web projektu ) s cílem zajistit sbr dat za rok 2013, na nichž bude proveden výpoet sazeb nepímých náklad pro projekty a doplkovou innost realizovaných v roce 2014 u k l á d á m vedoucí Stavebního oddlení rektorátu: - zajistit podklady a projektovou dokumentaci zpracovanou dle Metodiky stavební pasportizace MENDELU pro prostorové kapacity vzniklé rekonstrukcí nebo novou výstavbou a pedat k zapracování do pasportizace Technickému odboru; - zpracovat prbžn dislokaní rozhodnutí o pidlení prostor a pedat Technickému odboru k zapracování do pasportizace. vedoucímu Technického odboru rektorátu: - zajistit zapracování aktuální pasportizace univerzity v. dislokaních zmn a její zapracování do Facility and property managementu (dále jen FPMS); - do systému prbžn msín zadávat náklady za energie, vodu, úklid, ostrahu, mení a regulaci, údržbu zelen a odpisy; - zajistit výpoet uvedených náklad na m 2 plochy dle aktuálních metodik pro rozpoítávání náklad na energie, vodu a služby a zveejnit je na webu projektu a informacích Technického odboru; - výpoet pedávat spolu s fakturami ke zpracování Ekonomickému odboru. vedoucímu Ústavu informaních technologií: - realizovat pedávání podklad pro zavedení údaj o odpisech do FPMS. vedoucí Ekonomického odboru: - realizovat matici zdroj a prvk SPP pro Full Cost a rozdlení nákladových út v souladu s metodikou viz výše na webu projektu ze dne 21. prosince 2012, která je nedílnou souástí tohoto rozhodnutí; - realizovat rozútování faktur dle výstup z FPMS na urená nákladová stediska; - zajistit úpravy SAP v souladu s metodikou. vedoucí Oddlení personálního a sociálního a Oddlení práce a mzdy Ekonomického odboru: - novelizovat Smrnici. 6/2006 v ásti pro sledování evidence docházky ve struktue v souladu s metodikou viz výše; - zveejnit pokyny k evidenci docházky na webu projektu v. pomocné aplikace; - realizovat školení pro zájemce k evidenci docházky v. pomocné aplikace.
dkanm fakult, editelce vysokoškolského ústavu a kvestorce: - zajistit msíní shromáždní ovených podklad pro rozdlení produktivních hodin v docházce ekonomického systému SAP na hodiny související s výukou, vdou a výzkumem, spolenou administrativou a jednotlivými projekty (v. DO). kvestorce: - prbžn kontrolovat plnní výše uložených úkol a v pípad zjištní závad informovat rektora. hlavní manažerce projektu: - zajistit provedení výpotu sazeb nepímých náklad pro projekty a doplkovou innost za základ shromáždných dat. Toto rozhodnutí nabývá úinnosti dnem podpisu. Pílohy 1. Metodika Full Cost (FC) na Mendelov univerzit v Brn výtah z 21. prosince 2012 2. Rozhodnutí rektora. 8/2013 - Metodika rozpoítávání softwarem Facility and property management system náklad na energie, vodu a služby související s provozem areál a budov užívaných fakultami, vysokoškolským ústavem, celoškolskými a rektorátními pracovišti; j. 7147/2013-980 ze dne 17. dubna 2013 3. Rozhodnutí. 10/2013 - Metodika útování náklad na provozování objekt na t. Gen. Píky,.p. 2005/7 a.p. 1999/5; j. 7158/2013-980 ze dne 17. dubna 2013 prof. Ing. Jaroslav Hlušek, CSc. rektor 2
Píloha. 1 k RR. 11/2013 1. Úvod Cílem metodiky je stanovení úplných náklad v lenní na náklady pímé a nepímé, a to zejména pro projekty vdy a výzkumu a doplkovou innost univerzity. Pro rozlenní náklad na pímé a nepímé bylo nutné provést rozbor veškerých nákladových út vedených v úetním rozvrhu univerzity. Z náklad se vylení úty, které v rámci provádných výpot do náklad FC nevstupují: nezpsobilé náklady stanoveny poskytovateli dotací (nap. kurzové ztráty, dan, náklady na reprezentaci, manka apod.), finanní transfery náklady, které nelze z hlediska metodiky FC považovat za oprávnné, ale pouze za finanní toky prostedk. Jedná se zejména o zútování pevod do fond VŠ v souladu se zákonem o vysokých školách, kdy náklady vstupují do výpotu FC formou pímých nebo nepímých náklad až v dob použití tchto fond na konkrétní úely, náklady na stipendia hrazená z dotací, která spotebovávají až studenti a náklady na ešení grant spolupíjemc, které jim jsou poskytovány prostednictvím univerzity coby píjemce dotace. Ostatní náklady se rozlení na pímé a nepímé. V podmínkách univerzity vznikají pímé náklady pedevším na ústavech. Mimo náklady sledované prostednictvím prvk SPP se jedná pouze o osobní náklady. Ostatní náklady pedstavují tzv. provozní režii. Stžejním úkolem bylo stanovení ostatních pímých a nepímých náklad, k emuž bylo využito tzv. matice zdroj a prvk SPP nastavených v úetním systému SAP. Nastavení uruje, kdy se jedná o pímý náklad (vtšinou jde o náklady zútované na prvcích SPP), a kdy se jedná o náklady nepímé (vtšinou zútované na nákladová stediska). 2. Vytvoení definovaných skupin nepímých náklad - Cost Pools (CP) Na základ provedené analýzy a požadavk na FC jsou vytvoeny následující hlavní CP: a) Cost Pools G/A provozní a správní režie. Úrove I. rektorátní a celoškolská pracovišt, která jsou rozlenna dle píinné souvislosti s inností vzdlávání, vdy a výzkumu, doplkové innosti a innosti školních podnik a SKM do jednotlivých CP typu G/A (provozní a administrativní režie). Úrove II. vedení fakult a ICV. Jsou vytvoeny CP G/A, které sdružují režijní náklady jednotlivých dkanát fakult a ICV. Úrove III. vedení ústav. Jsou vytvoeny CP typu G/A jednotlivých ústav fakult a ICV. b) Cost Pools Housing náklady na zajištní provozu stavebních objekt (energie, údržba, služby a odpisy) v lenní dle jednotlivých souástí, ústav a pracoviš. Náklady jsou evidovány na samostatných analytických útech. 3. Rozvrhové základny Cost Drivers (CD) CD pedstavují parametry a jejich hodnoty, kterými se rozpoítávají píslušné CP. Hlavními CD jsou produktivní as (poet odpracovaných hodin) a výnosy (výnosy jednotlivých souástí). 3
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Produktivní as bude použit pro rozpoítání nepímých náklad jednotlivých fakult, ICV a rektorátních a celoškolských pracoviš. Výnosy se použijí pro rozpoítání nepímých náklad za innosti rektorátních pracoviš pro školní podniky a SKM. Pro manažerské sestavy byly vytvoeny CD poet student a poet oduených hodin. 4. Zpsob zpracování nepímých náklad Nepímé náklady jsou zpracovávány prostednictvím vlastního nadstavbového modulu Full Cost (dále MFC), do kterého vstupují data z interních informaních systém univerzity (tj. SAP, FPMS a UIS). Do CP typu G/A vstupují z modulu CO SAP vybrané nepímé náklady, mimo náklady osobní a náklady vstupující do CP Housing. Nepímé osobní náklady vstupují do CP G/A z modulu HR SAP. Jednotlivé CP jsou v souladu s organizaní strukturou univerzity. Do CP Housing vstupují data ze systému FPMS (Facility and Property Management Systém), kde se zpracovávají hodnoty náklad na m 2 v lenní na jednotlivé místnosti, ústavy a souásti. Výpoet je provádn v souladu s metodikou pro rozpoítávání náklad na energie a služby, která je zveejnna na webu univerzity. Náklady na odpisy jsou sledovány ve dvou rovinách: pro projekty je použita hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj, pro zakázky doplkové innosti je použita hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj a z dotací. Místnosti jsou svým charakterem a využitím zaazeny do tí následujících kategorií: prostory související s procesem vzdlávání (posluchárny, cviebny, pomocné pracovny), prostory související s procesem vdy a výzkum (laboratoe, pípravny) a prostory ostatní. Procesu doplkové innosti nejsou piazeny žádné místnosti. Výstupem FPMS jsou hodnoty jednotlivých náklad v lenní dle místností a organizaních souástí univerzity. Další zpracování tchto údaj probíhá v MFC. Z modulu HR SAP vstupují do MFC údaje o osobních nákladech a o produktivním ase jednotlivých zamstnanc v lenní dle vykonávaných inností. Produktivní as zamstnanc je evidován prostednictvím docházky v modulu HR, ve struktue jednotlivých inností (vzdlání, vda a výzkum, projekty, zakázky DO). Ze systému UIS vstupují nefinanní údaje týkající se zejména využití místností jednotlivými souástmi a studenty. 5. Alokace náklad Rektorátní náklady se sníží o ást náklad týkajících se podpory inností školních podnik a SKM, a to v pomru CD výnosy. Zbývající rektorátní náklady CP G/A a Housing jsou rozpoítány dle kategorií vzdlávání, vda a výzkum a doplková innost podle pomru celkových produktivních hodin. Tyto náklady se dále rozlení na jednotlivé fakulty v pomru jejich produktivních hodin jednotlivých kategorií. Náklady CP G/A jednotlivých fakult (dkanáty a ústavy) jsou rozpoítány v pomru produktivních hodin dle kategorií vzdlávání, vda a výzkum a doplková innost. Náklady z CP Housing jsou již rozdleny dle prostor na vdu a výzkum a vzdlávání. Náklady na ostatní plochy jsou rozpoítány v pomru produktivních hodin jednotlivých inností a fakult. Doplkové innosti nejsou piazeny žádné prostory, ale ve skutenosti mohou být pro tyto úely využívány. Je proto provedena korekce náklad pipadajících na vzdlávání a vdu a výzkum o náklady doplkové innosti, které se vypoítají z pomru produktivních hodin doplkové innosti a hodin celkových. 6. Stanovení sazby nepímých náklad na hodinu produktivního asu Sazby nepímých náklad jsou stanoveny podle skutených výpot pro jednotlivé fakulty na hodinu produktivního asu, samostatn pro projekty vzdlávání, pro projekty vdy a výzkumu a pro zakázky doplkové innosti. Jednotlivé kroky výpot a výstup nepímých náklad jsou 4
Píloha. 1 k RR. 11/2013 zdokumentovány sestavami. Hodnota jednotlivých sazeb nepímých náklad v lenní dle fakult a kategorií se pro daný rok stanovuje Rozhodnutím rektora. 7. Uplatnní režijních náklad do projektu Do projektu se režijní náklady zahrnují jako souin produktivních hodin odpracovaných na projektu za daný rok a stanovené hodinové sazby nepímých náklad. Takto vypoítané náklady se zútují na projekt a souasn se sníží náklady pvodního zdroje úhrady nepímých náklad píslušné souásti. Náklady lze zútovat do výše stanovené poskytovatelem. Pi zpracování kalkulace projektu se režijní náklady stanoví podle pedpokládaného potu produktivních hodin a stanovené hodinové sazby. Pílohy Píloha. 1: Matice zdroj a prvk SPP pro FC Píloha. 2: Rozbor nákladových út z pohledu Full Cost (FC) V Brn dne 21. 12. 2012 Zpracoval: Marta Holubová, ing. Radomír Kraina JUDr. Vra Sedláová kvestorka, garantka odborných aktivit projektu Mgr. Lenka Štrbová hlavní manažerka projektu 5
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Píloha. 1 k dokumentu Metodika Full Cost na Mendelov univerzit v Brn Matice zdroj a prvk SPP pro FC Znak SPP Zdroj Název 1... Vzdlávání a provoz Analytické úty Ostatní Režie SPP NS VaV PM 1101 Základní píspvek z MŠMT R P N ZK ÚP Zahraniní studenti krátkodobý pobyt N FV ÚP Fond vzdlávací politiky N MU ÚP Mimoádné události N FR 1102 FRVŠ P X SY,SS 1103 Programové financování P X SF 1104 Strukturální fondy MŠMT R P X 1105 Dotace MŠMT na rozvoj VŠ ZS UD Zahraniní studenti N X ZJ UD Zahraniní studenti výuka v JA N X TR UD Transformaní a rozvojové programy P X AK UD AKTION P X CE UD CEEPUS P X SO UD SOCRATES P X dle projekt. UD Jean Monnet P X FP UD Fond vzdlávací politiky P X MD UD Mimoádné události N X dle resort 1201 Ostatní resorty dotace P X ZF 1202 Strukturální fondy ostatní rezorty P X US 1301 Územní samosprávné celky dotace P X SU 1302 Strukturální fondy územní celky P X PZ 1401 Zahraniní dotace P X PR, PN 1501 Prodej a pronájem majetku univerzity N X VV 1502 Výnosy vzdlávací innost N N DA Použití darovaných finanních 1504 prostedk P N 1505 Použití stipendijního fondu vylouit vylouit 1506 Použití sociálního fondu vylouit vylouit Použití fondu úelov urených 1507 prostedk P X 1508 Použití fondu provozních prostedk P N PS Spolupíjemce dotace ze strukturálních 1509 fond P X 2... Vda a výzkum SP 2101 Specifický vysokoškolský výzkum P X ZA 2103 Výzkumné zámry P X dle projekt. 2104 Úelové dotace na projekty MŠMT P X Institucionální podpora dle projekt. 2105 Spolufinancování mezinárodních projekt P X OP 2106 Operaní program VaV pro inovace P X dle projekt. 2107 Institucionální podpora Mezinárodní spolupráce ve VaV P X bude dopl. 2108 Institucionální podpora Dlouhodobý koncep. rozvoj P N Režie D výet SPP které spadají do 1101 -> N PM,ZK,FV,MU výet SPP které spadají do 2108 -> N IP 6
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Analytické úty Znak SPP Zdroj Název Ostatní Režie SPP NS VaV GA,PD 2201 Grantová agentura P X MZ 2202 Projekty Mze P X dle resort 2203 Ostatní resorty dotace P X TA 2204 Technologická agentura eské republiky P X SC 2301 Územní samosprávné celky dotace P X GZ, RP 2401 Zahraniní dotace P X SG 2501 Spolupíjemce dotace pi ešení projektu GA P X SZ 2502 Spolupíjemce dotace pi ešení projektu MZe P X OV, NF 2503 Ostatní výnosy P X pv. ozna. Použití fondu úelov urených 2504 prostedk P X PV 2505 Spolup. dotace pi eš. proj. OP VaVpl P X 9... Doplková innost RE 9501 Reklamy P X KS 9502 Kurzy, školení, konference, sympozia P X OS 9503 Ostatní smluvní vztahy P X 9504 Zkušebny Vylenit Vylenit 9505 Karlov Vylenit Vylenit CV, NV, PO 9506 Institut celoživotního vzdlávání P N 9507 Zútovací vztahy DO X N SV 9510 Komerní smluvní výzkum P X Režie D 7
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Píloha. 2 k dokumentu Metodika FUll Cost na Mendelov univerzit v Brn Rozbor nákladových út z pohledu Full Cost (FC) Úet HK Název útu FC Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty nezpsobilé tran- CO HR IM FPMS sfer 501 501100 Všeobecný materiál Ano Ano 501 501104 Materiál na vlastní výrobky Ano Ano 501 501105 Materiál nepotebný zlikvidovaný Ano Ano 501 501110 Materiál istící prostedky Ano Ano 501 501120 Materiál na údržbu a opravy Ano Ano 501 501130 Materiál prádlo Ano Ano 501 501140 Materiál kanceláské poteby Ano Ano 501 501150 Materiál chemikálie, laborator. sklo Ano Ano 501 501200 Spoteba pohonné hmoty,oleje Ano Ano 501 501210 Peút. PHM autoprovoz Ano Ano 501 501400 Ochran. pomcky Ano Ano 501 501500 Drobný hmotný majetek Ano Ano 501 501600 Potraviny Ano Ano 501 501700 Propaganí pedmty do 500 K Ano Ano 501 501900 Materiál daov neuznaný Ano Ano 501 501910 Propaganí pedmty nad 500 K daov neuznané Ano Ano 501 501991 cenové odchylky materiálu Ano Ano 502 502100 Elektrická energie Ano Ano 502 502101 Elektrická energie pefakturace Ano Ano 502 502200 Voda Ano Ano 502 502201 Voda pefakturace Ano Ano 502 502300 Pára Ano Ano 502 502301 Pára pefakturace Ano Ano 502 502400 Plyn Ano Ano 502 502401 Plyn pefakturace Ano Ano 502 502900 Spoteba energie daov neuznaný Ano Ano 503 503100 Knihy Ano Ano 503 503110 asopisy a jiné Ano Ano 503 503200 Technické plyny Ano Ano 503 503900 Knihy a u.pomcky danov neuznaný Ano Ano 504 504100 Prodané zboží Ano Ano 511 511100 Opravy a udržování ostatní Ano Ano 511 511200 Opravy a udržování stavební akce Ano Ano 511 511900 Opravy a udržování daov neuznaný Ano Ano 512 512100 Cestovné tuzemské (fa) Ano Ano 512 512110 Cestovní úty tuzemsko Ano Ano 512 512120 Cestovní úty zahranií Ano Ano 512 512200 Cestovné zahraniní (faktura) Ano Ano 512 512300 Cestovné pijetí zahr. pracovník a host Ano Ano 512 512400 Cestovné zabezpeení výuky Ano Ano 512 512900 Cestovné daov neuznané Ano Ano 8
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Úet HK Název útu FC Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty nezpsobilé tran- CO HR IM FPMS sfer 513 513100 Náklady na reprezentaci Ne Ano 513 513900 Náklady na reprezentaci da. neuzn. Ne Ano 518 518110 Telefonní služby Ano Ano 518 518111 Telefony pefakturace Ano Ano 518 518112 Telefony faktury Ano Ano 518 518120 Poštovné Ano Ano 518 518200 Nájemné Ano Ano 518 518230 Splátky leasingu Ano Ano 518 518300 Stravné u konference Ano Ano 518 518310 Nákl. za ubytování na kolejích Ano Ano 518 518400 Drobný nehmotný majetek Ano Ano 518 518410 Modernizace nehmotného majetku Ano Ano 518 518500 Ostatní služby Ano Ano 518 518501 pefakturace náklad Ano Ano 518 518510 ištní prádla ostatní služby Ano Ano 518 518520 Likvidace odpad Ano Ano 518 518521 Likvidace odpad pefakturace Ano Ano 518 518522 Likvidace odpad fakturace Ano Ano 518 518530 Externí ostraha, technické zabezpeení budov Ano Ano 518 518540 Rozbory, ostatní služby Ano Ano 518 518550 Úklid ostatní služby Ano Ano 518 518555 Údržba zelené plochy Ano Ano 518 518560 Nákladní doprava Ano Ano 518 518600 Autorské honoráe Ano Ano 518 518610 Právní pomoc Ano Ano 518 518630 Plemenáské služby Ano Ano 518 518700 Vložné a školení Ano Ano 518 518800 Revize Ano Ano 518 518810 Náhradní stravování student Ano Ano 518 518900 Ostatní služby daov neuznané Ano Ano 521 521100 Mzdy Ano Ano 521 521110 Mzdy fond rektora Ano Ano 521 521120 Mzdy živ. jub.,odchod do dchodu Ano Ano 521 521211 Dohody exter. vyuk. s pojiš. Ano Ano 521 521212 Dohody exter. vyuk. bez pojiš. Ano Ano 521 521221 Dohody ostatní s pojiš. Ano Ano 521 521222 Dohody ostatní bezpojiš. Ano Ano 521 521223 Dohody,náhrady za nemoc bez pojiš. Ano Ano 521 521230 Odstupné Ano Ano 521 521300 Mzdy peútování Ano Ano 521 521302 Mzdy náhrada za nemoc bez pojišt. Ano Ano 524 524100 Zdravotní pojištní Ano Ano 524 524110 Zdravotní pojištní fond rektora Ano Ano 524 524200 Sociální pojištní Ano Ano 524 524210 Sociální pojištní fond rektora Ano Ano 524 524220 Sleva organizace na sociálním pojištní Ano Ano 525 525100 Ostatní sociální pojištní Ano Ano 527 527100 Režijní náklady za stravování Ano Ano 527 527200 Preventivní lékaské prohlídky Ano Ano 9
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty Úet HK Název útu FC nezpsobilé sfer tran- CO HR IM FPMS 527 527400 Píspvek na penzijní pipojištní NE Ano 528 528100 Ostatní sociální náklady Ano Ano 528 528200 Pojistné za neplacené volno zamstnance Ano Ano 528 528900 Lékaské prohlídky nedaové Ano Ano 531 531100 Da silniní Ne Ano 531 531900 Da silniní daov neuznaný výdaj Ne Ano 532 532100 Da z nemovitosti Ne Ano 538 538100 Poplatky za dálniní známku a mýtné Ano Ano 538 538110 Poplatky správní a soudní Ano Ano 538 538200 Domrky daní Ne Ano 538 538300 Da z pevodu nemovitosti Ne Ano 538 538400 DPH do spoteby Ano Ano 538 538900 Poplatky daov neuznané Ne Ano 541 541100 Smluvní pokuty a úroky zprodl. Ne Ano 542 542900 Ostatní pokuty a penále da. neuzn. Ne Ano 543 543100 Odpis pohledávek uznaný Ne Ano 543 543900 Odpis pohledávek daov neuznaný Ne Ano 544 544100 Úroky investiní zámry Ne Ano 545 545100 Kurzové ztráty Ne Ano 546 546100 Dary Ne Ano 546 546900 Dary nedaové Ne Ano 548 548100 Manka uznaná Ne Ano 548 548300 Manka nevyjasnná Ne Ano 548 548900 Manka daov neuznaná Ne Ano 549 549100 Ostat. penžité náhrady Ano Ano 549 549110 Základní pídl do sociálního fondu Ano Ano 549 549120 Pevod píspvku do fondu provoz. prost NE Ano 549 549130 Pevod dotace do fondu úelov ur. prost NE Ano 549 549210 Stipendia prospchová (l.3) NE Ano 549 549220 Stip. ostatní Ano Ano 549 549230 Stipendia doktorská (l.6) NE Ano 549 549240 Stipendia za tvrí innost specif. výzkum (l.5) Ano Ano 549 549245 Stipendia za tvrí výsledky (l.4.) Ano Ano 549 549250 Stipendia ubytovací (l.7) NE Ano 549 549260 Stipendia DZS ádná NE Ano 549 549261 Stipendia DZS mimoádná a prospchová (l 9,od.3) NE Ano 549 549265 Studium v zahranií (l.9 od.2 ) Ano Ano 549 549266 Studenti ze zahranií (l.9 od.3) Ano Ano 549 549270 Stipendia programu Erasmus NE Ano 549 549280 Stipendia mimoádné (l.9,od.1) Ano Ano 549 549290 Stipendia sociální (l.8) NE Ano 549 549300 Modernizace inv. majetku Ano Ano 549 549400 Režie ostatní projekty NE Ano 10
Píloha. 1 k RR. 11/2013 Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty Úet HK Název útu FC nezpsobilé sfer tran- CO HR IM FPMS 549 549410 Peútování náklad na výrobu skript Ano Ano 549 549420 Režie výzkumné zámry NE Ano 549 549430 Režie OPVK NE Ano 549 549450 Náklady spolupíjemce grantu NE Ano 549 549500 Ostatní Ano Ano 549 549510 Bankovní provize Ano Ano 549 549520 Pojištní majetku Ano Ano 549 549521 Pojištní aut povinné ruení Ano Ano 549 549522 Pojištní aut havarijní Ano Ano 549 549523 Pojištní služební cesty Ano Ano 549 549540 Ost.náklady kopírování,tisky Ano Ano 549 549600 Úrazové pojištní Ano Ano 549 549700 DPH do spoteby nepl. Ano Ano 549 549810 Poplatky za bank.výpisy da.osvobozené NE Ano 549 549900 Jiné ostat. náklady daov neuznané Ano Ano 549 549997 Vnitní zútování škola Ano Ano 549 549999 Vnitrozútování souástí Ano Ano *551 551110 Odpisy dlouhodob. nehmotného majetku Ano Ano Ano 551 551111 Odpisy DNM Ano Ano Ano 551 551112 Odpisy DNM z dotací Ano Ano Ano 551 551120 Odpisy dlouhodob. hmotného majetku Ano Ano Ano 551 551122 Odpisy DHM z dotací Ano Ano Ano 551 551200 Zstatková cena vy. dlouhod. majetku Ano Ano 551 551202 ZC vyazeného DM z dotací Ano Ano 552 552100 Zst. cena prod. dlouhodobého majetku Ano Ano 552 552102 ZC prodaného HM z dotací Ano Ano 552 552200 Zstatková cena pozemk Ano Ano 552 552900 Zstatková cena pozemku prodaného daov neuz. Ano Ano 554 554100 Prodaný materiál Ano Ano 556 556100 Tvorba zák. rezerv pstební innost Ne Ano 556 556200 Tvorba zák. rezerv opravy majetku Ne Ano 559 559100 Tvorba zák. opr. položek Ne Ano 582 582100 Poskyt. len. píspv. Ano Ano 582 582900 lenské píspvky daov neuznané Ano Ano 591 591100 Da z píjmu Ne Ano 595 595100 Dodatené odvody dan z píjmu Ne Ano *) Odpisy majetku pjdou z modulu IM do FPMS, kde se rozpoítají na pracovišt a pak vstoupí do výpot Full Cost (FC) Vysvtlivky: Co SAP modul Controlingu HR SAP modul mezd IM SAP modul majetku FPMS software pasportizace areál Úet 649500 Zútování odpis majetku poízeného z dotací vyleuje se z výnos pi výpotu pomru pro rozdlení nepímých náklad pro ŠP a SKM 11
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Mendelova univerzita v Brn Ureno: Brno 17. dubna 2013 Všem pracovištím j.: 7147/2013-980 ROZHODNUTÍ REKTORA. 8/2013 Metodika rozpoítávání softwarem Facility and property management system náklad na energie, vodu a služby související s provozem areál a budov užívaných fakultami, vysokoškolským ústavem, celoškolskými a rektorátními pracovišti (S výjimkou náklad na energie, vodu a služby související s provozem areálu na t. Gen. Píky, pro který jsou pravidla rozpoítávání náklad stanovena samostatným rozhodnutím) OBSAH: A. Vytápní...1 B. Elektrická energie...2 C. Vodné a stoné...3 D. Zemní plyn...4 E. Správa areál...4 F. Údržba zelen...5 G. Úklidové služby...5 H. Odvoz odpadu...6 I. Odpisy...6 J. Náklad nájemc...7 K. Poskytovaná data pro Full Cost...9 L. Poskytovaná data (výstupy) pro úetnictví...12 M. Hrazení náklad...13 N. Úinnost...13 A. VYTÁPNÍ Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na vytápní vychází z jednotlivých mi tepla, které jsou instalovány v areálu, ze spoteby plynu na ohev TUV a z pevodu spoteby plynu na vytápní v plynových kotelnách, a to z nameného nebo vypoteného z množství a ceny. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující náklady na spotebu uvedených médií. 3. Seznam vytápných místností. 4. Místnosti vytápné elektrickou energií budou pi výpotu odeteny. Vstupní údaje Mení dodavatele tepelné energie Tepláren Brno, a.s. je umístno na hlavním vstupu do areálu. Pro rozútování náklad na vytápní mezi organizaní souásti jsou na nkterých objektech instalovány podružné mie, jejichž data budou k dispozici v systému energetického managementu EBI. Tato data budou použita pi rozútování náklad. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba tepelné energie nakupovaná ve form vodní páry a cena energie sjednána jako dvousložková: za sjednaný píkon a za skutené dodané množství energie. Tepelná energie je útovaná dodavatelem msín na základ daového dokladu. 12
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Dalším vstupním údajem je vypotená cena plynu spotebovaného na ohev TUV a vytápní v plynových kotelnách. Základní princip rozútování Náklady na vytápní v areálu budou poítány na jednotlivé místnosti, a to v závislosti na ploše místnosti. Každá místnost v areálu má stanovený koeficient náronosti spoteby. Není tedy zohledována nap. teplota vytápného prostoru, rozdílná svtlá výška místnosti, zateplení budovy apod. Náklady na vytápní v areálu jsou korigovány náklady na: - ohev TUV pro budovu O, M a budovu X v erných Polích a pro nkteré budovy v Lednici, které jsou osazeny vodomry na TUV. Tento náklad je tvoen dvma složkami. Jedna složka je cena studené vody, která byla ohátá v ohívai. Druhá složka je cena media, které bylo spotebováno na ohátí studené vody vstupující do ohívae. O spotebu objektu O bude snížena spoteba na vytápní pro další rozpoítávání. - Na ást tepla vyrobeného v nkterých plynových kotelnách. meného podružnými mii tepla (nap. mi tepla pro ohev TUV, pro vzduchotechnické jednotky apod.) zejména v Lednici. V areálu P je plyn pro potebu vytápní pouze na budov T (BA06) a pro provoz laboratoí v obj. Q, které jsou zahrnuty v nákladech za plyn. Pro poteby kontroly bude každý msíc poskytován seznam faktur zahrnutých do FPMS s vysvtlením rozdlení jednotlivých ástek do sloupc (ohev TUV, vytápní a plyn). Náronost místnosti na vytápní Spoteby jednotlivých budov vyplývají z namených hodnot podružných mi tepla. Spoteby jednotlivých místností v budov vyplývají z podílu jejich ploch na celkové vytápné ploše místností v budov. Nevytápné místnosti do výpotu nevstupují. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav a celoškolská a rektorátní pracovišt S využitím ceny za mrnou jednotku tepla (výpoet z daového dokladu) budou stanoveny finanní náklady na teplo podle m 2 pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní souásti v každé budov dle dislokace. B. ELEKTRICKÁ ENERGIE Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na el. energii vychází z odetu fakturaních mi a podružných mi na budovách. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující namené množství dodané el. energie a cenu. 3. Seznam místností a koeficienty jejich energetické náronosti. Vstupní údaje Fakturaní místo mení el. energie je umístno na hlavním vstupu do areálu. Pro rozútování náklad na spotebovanou el. energii organizaních složek budou využity instalované podružné mie na budovách, jejichž data jsou k dispozici v systému energetického managementu EBI. Tato data budou použita pi rozútování. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba el. energie a daový doklad dodavatele. Elektrická energie je útovaná dodavatelem pevážn msín. Cena energie je sjednána v souladu se zákonem jako dvousložková: za dodávku elektiny (silová elektina) a za distribuci elektiny. Základní princip rozútování Náklady na spotebu el. energie budou poítány na jednotlivé místnosti, a to nezávisle na ploše místnosti. Každá místnost v areálu má stanovený koeficient náronosti spoteby takto: 13
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kategorie Typické místnosti Typické instalované spotebie Koeficient Typická spoteba [kwh/ms.] Rozsah spoteby [kwh/ms.] A sklady, pomocné prostory pouze osvtlení 1 90 0 178 B C D E kanceláe a uebny bez klimatizace, komunikaní prostory a sociální zaízení, ubytování pracovny a uebny s klimatizací laboratoe bez vazby na klimatizace Objekt Q-místnosti vytápné klimatizací specializované prostory s vyššími píkony instalovaného zaízení osvtlení, kanceláská technika osvtlení, kanceláská technika, klimatizace osvtlení, kanceláská technika, nároná laboratorní technika osvtlení, kanceláská technika, speciální laboratorní technika, poloprovozy, klimatizace 3 240 179 298 6 550 299 778 11 1 000 779 1 218 individuáln Náklady na spotebu elektrické energie na budovu budou rozdleny mezi jednotlivé místnosti v pomru koeficient energetické náronosti Náronost místnosti na spotebu el. energie Spoteby jednotlivých budov vyplývají z namených hodnot podružných elektromr. Spoteby jednotlivých místností v budov vyplývají z podílu koeficient jejich energetické náronosti na celkové spoteb budovy. Plocha místnosti do výpotu nevstupuje. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav a celoškolská a rektorátní pracovišt S využitím ceny za mrnou jednotku el. energie (výpoet z daového dokladu), koeficientu náronosti místnosti budou stanoveny finanní náklady na spotebu el. energie pro jednotlivé místnosti v budovách. Náklady na elektrickou energii pro organizaní složku v budov dle dislokace budou stanoveny soutem náklad za jednotlivé místnosti. C. VODNÉ, STONÉ A ODVOD DEŠOVÝCH VOD Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na vodné a stoné bude provedeno dle podružných vodomr v budovách, náklady na odvod dešových vod budou vycházet z pomru náklad na vodné a stoné. 2. Rozútování náklad na vodné a stoné nezohleduje poty zamstnanc a student. 3. Rozútování náklad nezohleduje výuku, zkouškové období a prázdniny. 4. Ohev TUV bude zahrnut v nákladech na topení. Vodné a stoné Pro rozútování náklad na vodné a stoné na budovy se bude vycházet z hodnot namených podružnými vodomry pro studenou vodu a z plochy místností náležejících k podružnému vodomru. Vstupními údaji budou fakturaní vodomry (BVAK) namené spoteby pro areál a fakturovaná ástka za vodné a stoné. Náronost místnosti na spotebu vody Náklady v budov se budou dlit pouze dle plochy místnosti, náronost místnosti na spotebu vody se nezohleduje. Odvod dešových vod Vstupním fakturaním údajem pro rozútování náklad za odvod dešových vod bude fakturované množství dešových vod ze stech a zpevnných ploch a cena za odvod tchto vod. Rozdlení náklad za odvod dešových vod na fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracovišt Náklady se budou dlit v pomru využívaných ploch místností. 14
Píloha. 2 k RR. 11/2013 D. ZEMNÍ PLYN Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na zemní plyn vychází z namené spoteby plynomr na budovách. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující namené množství a cenu za jednotlivá období. 3. Seznam místností napojených na plyn. 4. Na nákladech Botanické zahrady a arboreta se fakulty a vysokoškolský ústav budou podílet podle zásad tvorby a správy rozpotu na kalendání rok. Vstupní údaje Pro rozútování náklad na zemní plyn na budovy budou použity stávající fakturaní plynomry. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba pro jednotlivá odbrná místa a daový doklad. Náklady na plyn použitý pro ohev TUV a mený podružnými midly pro vytápní bude zahrnut do náklad na vytápní zpsobem popsaným v bod A. Základní princip rozútování Náklady na zemní plyn jsou dány pro každou budovu namenými údaji z fakturaních plynomr. Namená spoteba zemního plynu bude poítána na jednotlivé místnosti v budovách. Náronost místnosti na spotebu zemního plynu Spoteby jednotlivých místností vyplývají z podílu jejich ploch na celkové ploše všech místností v budov. Plocha místností, která se poítá pro rozdlení náklad je tzv. zapoitatelná plocha. Zapoitatelná plocha místnosti je plocha místnosti vynásobená koeficientem náronosti 1 pro místnosti napojené na plyn. Místnosti na plyn nenapojené do výpotu nevstupují. Náklady na jednotlivé místnosti budou vypoteny podílem zapoitatelné plochy na celkové zapoitatelné ploše místností v budov. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracovišt Náklady na spotebu zemního plynu za organizaní souást budou stanoveny soutem náklad za jednotlivé místnosti. Vzhledem k tomu, že budovy (místnosti) se spotebou zemního plynu využívá vždy jedna organizaní souást, budou veškeré náklady na zemní plyn za danou budovu peútovány na tuto souást. E. SPRÁVA AREÁL Rozútování správy areál bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na správu areál bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na správu areál Vstupní údaje Správa areál zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro provoz areálu, rozútování energií a médií. Jedná se o služby zajišující provoz technických zaízení v jednotlivých areálech a budovách. Dále služby související s mením spoteb a nákupem energií a médií. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Správa areál je služba, která zajišuje innosti související s provozem areál pro všechny budovy a plochy jednotlivých areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách píslušného areálu, 15
Píloha. 2 k RR. 11/2013 a to jako celek. Koeficienty náronosti na správu areál budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na správu areál nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na správu areálu jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. F. ÚDRŽBA ZELEN Rozútování údržby zelen bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na údržbu zelen bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na údržbu zelen Vstupní údaje Údržba zelen zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro údržbu zelen v areálech. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Údržba zelen v areálech je služba, která zajišuje innosti související s provozem jednotlivých areál pro všechny budovy a plochy jednotlivých areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách píslušného areálu, a to jako celek. Koeficienty náronosti na správu budov budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na údržbu zelen nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na údržbu zelen jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. G. ÚKLIDOVÉ SLUŽBY Rozútování úklidových služeb bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na úklidové služby bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, které obsahují cenu nakupované služby za každý objekt. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na úklidové služby Vstupní údaje Úklidové služby zahrnují nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro úklidové práce v budovách. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Faktura za úklidové služby obsahuje rozepsané ástky za úklid jednotlivých budov. Dále obsahují cenu za mimoádné úklidové práce s pesným urením, ve kterých místnostech tyto práce probhly. Rovnž obsahuje odpoty za úklidové práce, které neprobhly s pesným urením místností. 16
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Základní princip rozútování Úklid je služba, která zajišuje innosti související s provozem jednotlivých budov. Vzhledem k této skutenosti budou náklady na úklid rozpoítávány na plochy místností pro každou budovu zvláš. Mimoádné náklady na úklid a odpoty za neuklízené místnosti budou rozpoítávány na konkrétní místnosti, kterých se to týká. Koeficienty náronosti na správu budov budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálu univerzity z hlediska náklad na úklidové služby nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na úklidové služby jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. H. ODVOZ ODPADU Rozútování odvozu odpadu bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na odvoz odpadu bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na odvoz odpadu Vstupní údaje Odvoz odpadu zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro odvoz odpadu v areálech. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Odvoz odpadu v areálech je služba, která zajišuje innosti související s odvozem odpadu pro všechny budovy a plochy areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách jednotlivých areál, a to jako celek. Koeficienty náronosti na odvoz odpadu budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na odvoz odpad z areálu nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na odvoz odpadu z areálu jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. I. ODPISY Rozútování odpis bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování odpis konkrétních budov bude provedeno na všechny místnosti v konkrétní budov. 2. Rozútování odpis zaízení v areálu, které nejsou souástí konkrétní budovy, bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na odpisy Vstupní údaje Odpisy tvoí podstatnou ást náklad budov a staveb a útuje se o nich msín. U majetku poízeného z vlastních zdroj se útuje o odpisech do náklad a odpisují se i daov. U majetku poízeného z dotací se o odpisech útuje do náklad a souasn i do výnos. Ve skutenosti tyto 17
Píloha. 2 k RR. 11/2013 odpisy nezatžují hospodaení univerzity, náklad a výnos je ve stejné výši. Daov se tento majetek neodpisuje. Je tedy nutné sledovat dv hodnoty odpis. Jedna hodnota jsou odpisy majetku poízeného z vlastních zdroj a v. dotací, druhá hodnota jsou odpisy majetku poízeného z dotací. V rámci FC modelu budou použity pro DO náklady na veškeré odpisy, pro ostatní projekty náklady na odpisy majetku poízeného z vlastních zdroj, tj. sloupec 6 minus sloupec 7. Hodnota odpis bude poskytovaná msín. Hodnoty odpis budou poskytovány zadavatelem ve formátu xls. Píklad poskytovaných dat: 1 2 3 4 5 6 7 Rok M1 M2 Areál Umístní Z vlast. zdroj a z dotací Dotace 2012 1 6 48.019 45.777 2012 1 6 BA 57.546 14.169 2012 1 6 BA 1 2.365.099 365.654 2012 1 6 BA 3 533.985 209.782 2012 1 6 BA 4 1.113.392 333.017 2012 1 6 BA 5 641.287 418.912 Vysvtlivky: Sloupec 1: Rok, pro který jsou platné hodnoty odpis Sloupec 2: Msíc, od kterého jsou platné hodnoty odpis Sloupec 3: Msíc, do kterého jsou platné hodnoty odpis Sloupec 4: Areál, pro který jsou platné hodnoty odpis Sloupec 5: Umístní (budovy), pro kterou jsou platné hodnoty odpis Sloupec 6: Hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj vetn dotace Sloupec 7: Hodnota odpis majetku poízeného z dotací Základní princip rozútování Odpisy budov a staveb se vztahují k jednotlivým budovám, stavby, které nelze piadit ke konkrétní budov se vztahují k areálu. Tyto náklady budou rozpoítány na budovy v pomru jejich m 2. Odpisy majetku, poízeného z vlastních zdroj i z dotací budou rozpoítány na všechny místnosti v budov, a to v pomru jejich podlahových ploch. Odpisy majetku, poízeného z vlastních zdroj i z dotací, který je v rámci jednotlivých areál, budou rozpoítány na všechny místnosti ve všech budovách, a to v pomru jejich podlahových ploch. Koeficienty náronosti místností na odpisy budou ve všech místnostech stejné a budou rovny 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska odpis nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na odpisy jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. J. ROZÚTOVÁNÍ NÁKLAD NÁJEMC Nájemcem se v této metodice rozumí nájemce s uzavenou smlouvou na více než 48 hodin po sob jdoucích (tzv. dlouhodobý pronájem). Rozútování náklad nájemc bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na služby a energie konkrétních nájemc bude pro konkrétní místnosti jimi užívané. 2. Mají-li nájemci konkrétní energie meny, jsou tyto náklady vyútovány dle skutených spoteb. 3. Nájemci užívající pouze ást místnosti, budou míst pidlenu novou (fiktivní) místnost o ploše jimi užívané. 4. Údaje nevstupují do výpotu pro FC. 5. Náklady hradí TO. 18
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Základní principy rozútování Nájemci užívají prostory ve vlastnictví Mendelovy univerzity s tmito variantami: 1. a) Nájemce užívá konkrétní místností, a to v celé ploše tchto místností b) Nájemce užívá pouze ást místnosti 2. a) Nájemce má energie meny b) Nájemce hradí energie paušálem Ad 1.a) Pokud nájemce užívá celou místnost, bude mu tato místnost pidlena pro výpoet náklad na energie. Do výpot náklad na konkrétní službu budou tyto místnosti zaazeny pouze tehdy, pokud budou tuto službu využívat (vtšinou tyto služby nevyužívají). Ad 1.b) Pokud nájemce neužívá celou místnost, ale pouze její ást, bude tato místnost rozdlena na pvodní místnost a místnosti fiktivní dle potu nájemc. Plocha nových místností bude o velikosti využívaných ploch nájemci. Plocha pvodní místnosti se zmenší o plochy, které byly pidleny nájemcm. Nové fiktivní místnosti budou pidleny do užívání nájemcm, a to na základ platného smluvního vztahu. Vznik fiktivních místností a jejich pidlení konkrétním nájemcm schválí technický odbor na základ smluvních vztah mezi konkrétním nájemcem a univerzitou. Náklady na energie budou rozpoítávány dle píslušných metodik. Do výpot náklad na konkrétní službu budou tyto místnosti zaazeny pouze tehdy, pokud budou tuto službu využívat (vtšinou tyto služby nevyužívají). Ad 2.a) Má-li nájemce energie samostatn meny, budou tyto energie rozpoítávány dle namených hodnot. Každý nájemce musí mít pidlenou místnost (skutenou nebo fiktivní), aby bylo možno jednotlivé energie a služby rozpoítat. Ad 2.b) Na základ platných smluvních vztah bude pro každou službu a nájemce zízeno fiktivní midlo", které bude mít tyto vstupní údaje: paušální ástka v K, vypotená spoteba energie a místnosti, které patí pod píslušnou paušální platbu. Z paušální ástky se vypoítá spoteba energie (služby). Výpoet se provede takto: paušální ástka dlená jednotkovou cenou energie = spoteba energie. Tato spoteba se pak zadá konkrétnímu fiktivnímu midlu ve struktue konkrétních midel. Tato spoteba bude odetena od spoteby píslušného midla na konkrétní budov a vyútována nájemci. Ostatní namená spoteba (rozdíl celkové spoteby a spoteby nájemce) bude rozpoítána mezi ostatní uživatele. Píklad: Nájemce. 1 Paušální platba na el. energie: 3.000 K bez DPH Celková cena z faktury: 1.652.645,64 K bez DPH Spoteba el. energie z faktury: 586 172 kwh Cena 1 kwh = 1652645,64 / 586 172 = 2,8193868 K Spoteba el. energie nájemce. 1 = 3000 / 2,8193868 = 1064,06 kwh Spoteba konkrétní budova je nap. 35576 kwh. Od této spoteby se odete spoteba nájemce 1064,06 kw. Výsledný rozdíl 34511,94 kwh se poté rozpoítá na jednotlivé uživatele (fakulty). Náklady na el. energii iní pro tuto konkrétní budovu 35.576 x 2,8193868 = 100.302,51 K Náklady na el. energii iní pro nájemce 1.064,06 x 2,8193868 = 3.000 K Náklady na el. energii iní pro uživatele (fakulty) 34.511,94 x 2,8193868 = 97.302,51 K Stejný princip výpotu náklad za konkrétní budovu platí i pro mené spoteby nájemc. 19
Píloha. 2 k RR. 11/2013 K. POSKYTOVANÁ DATA PRO FULL COST Pro poteby Full Costu jsou poskytovaná data pro jednotlivé místnosti. Formát dat je ve form náhledu na data v databázi. Jsou poskytovány dva náhledy, a to fullcost_all a fullcost_mesic pro Mendelovu univerzitu v Brn. Rovnž pro SKM Mendelovy univerzity v Brn jsou poskytovány dva náhledy, a to SKMfullcost_ALL a SKMfullcost_MESIC pro Mendelovu univerzitu v Brn. Náhled fullcost_all (SKMfullcost_ALL) je náhled na všechna data, která byla historicky poítána. Náhled fullcost_mesic (SKMfullcost_MESIC) je náhled na všechna data, která byla pi posledním pepotu za pedchozí msíc. 20
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kód BA01N1045 Název kancelá Úel 16 - Kancelá zamstnac BA01N1046 cviebna 70 - Archív BA01N1047 šatna 60 - Šatna BA01N1048 šatna 60 - Šatna BA01N1048a WC 61 - WC BA01N1049 úklidová komora 67 - Úklidová komora BA01N1050 WC 61 - WC BA01N1051 hala 07 - Hala BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna Uživatel (fakulta) 4321 - Agronomická fakulta Uživatel (ústav) 4321-234 - Ústav technologie potravin 4399-989 - Oddlení personální a sociální 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-970 - Technický odbor 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4311-115 - Ústav marketingu a obchodu 4311-118 - Ústav financí 4321-211 - Ústav biologie rostlin 4321-217 - Ústav agrosystém a bioklimatologie 4321-219 - Ústav pstování, šlechtní rostlin a rostlinolékaství 4321-222 - Ústav výživy zvíat a pícnináství 4321-223 - Ústav morfologie, fyziologie a genetiky zvíat 4331-313 - Ústav demografie a aplikované statistiky 4341-412 - Ústav matematiky 4351-591 - Dkanát ZF Cizí uživatel Nákladové stedisko 234 989 972 972 970 972 972 972 115 118 211 217 219 222 223 313 412 591 Typizace 2 - Plocha komunikací (PK) Plocha 17,42 31,43 13,4 12,3 11,1 2,13 16,5 102,2 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 Zútovací období (msíc) Vodné / Stoné Ohev TUV Vytápní Elektina Plyn Správa areálu Údržba zelen 57,02 0 376,21 234,62 0 124,7 2945,18 790,27 56,09 842,64 842,43 Ne 0 1 102,9 0 765,84 234,62 0 224,99 5313,84 1425,84 101,2 1520,32 1519,96 Ano 2819,65 1 43,87 0 326,51 78,21 0 95,92 2265,52 607,9 43,15 648,18 648,03 Ano 1202,15 1 40,27 0 299,71 78,21 0 88,05 2079,55 558 39,6 594,98 594,83 Ano 1103,46 1 36,34 0 0 78,21 0 79,46 1876,67 503,56 35,74 536,93 536,8 Ano 995,81 1 6,97 0 0 78,21 0 15,25 360,12 96,63 6,86 103,03 103,01 Ano 191,09 1 54,01 0 402,05 78,21 0 118,11 2789,64 748,53 53,13 798,14 797,95 Ano 1480,25 1 334,58 0 2490,26 78,21 0 731,59 17278,85 4636,36 329,07 4943,61 4942,42 Ne 0 0 47,22 0 294,82 23,66 0 103,26 2439,36 654,49 46,43 697,95 697,75 Ano 1020,89 1 41,98 0 262,06 21,03 0 91,78 2168,32 581,77 41,27 620,4 620,22 Ano 907,46 1 20,99 0 131,03 10,52 0 45,89 1084,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453,73 1 47,22 0 294,82 23,66 0 103,26 2439,36 654,49 46,43 697,95 697,75 Ano 1020,89 1 41,98 0 262,06 21,03 0 91,78 2168,32 581,77 41,27 620,4 620,22 Ano 907,46 1 26,24 0 163,79 13,15 0 57,37 1355,2 363,61 25,8 387,75 387,64 Ano 567,16 1 68,21 0 425,85 34,18 0 149,15 3523,52 945,37 67,07 1008,15 1007,86 Ano 1474,62 1 20,99 0 131,03 10,52 0 45,89 1084,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453,73 1 26,24 0 163,79 13,15 0 57,37 1355,2 363,61 25,8 387,75 387,64 Ano 567,16 1 9,54 0 59,56 4,78 0 20,86 492,8 132,22 9,38 141 140,96 Ano 206,24 1 Úklidová služba Odvoz odpad Odpisy bez dotací Dotace odpis Spolená plocha Podíl na spole. pl. FULLCOST BA01N1052 posluchárna A 01 01 - Posluchárna 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 972 248,27 441,16 0 3729,63 48,42 0 964,71 22780,2 6112,94 434,02 6517,33 6516,04 Ano 14239,8 1 21
Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kód BA01N1052 Název posluchárna A 01 Úel 01 - Posluchárna BA01N1053 schodišt 01 - Schodišt BA01N1054 chodba 03 - Chodba BA01N1055a sklad 71 - Sklad BA01N1055b sklad 71 - Sklad BA01N1055c sklad 71 - Sklad BA01N1056 archiv 16 - Kancelá zamstnac LC01N1101 Zádveí 03 - Chodba LC01N1102 Sklad 71 - Sklad LC01N1103 WC 61 - WC LC01N1104 Koupelna 62 - Koupelna LC01N1105 Kuchyn 66 - Kuchyka LC01N1106 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1107 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1201 Zádveí 03 - Chodba LC01N1202 Koupelna 62 - Koupelna LC01N1203 Sklad 71 - Sklad LC01N1204 WC 61 - WC LC01N1205 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1206 Kuchyn 66 - Kuchyka Uživatel (fakulta) 4398 - Celoškolská pracovišt MENDELU 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici 4351 - Zahradnická fakulta v Lednici Uživatel (ústav) 4331-311 - Ústav regionální a podnikové ekonomiky 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-972 - Oddlení vnitní správy erná Pole 4399-941 - Audiovizuální centrum Cizí uživatel 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-086 - Kyseláková Marie 43NA-112 - Sasko Štefan 43NA-112 - Sasko Štefan 43NA-112 - Sasko Štefan 43NA-112 - Sasko Štefan 43NA-112 - Sasko Štefan 43NA-112 - Sasko Štefan Nákladové stedisko 311 972 972 972 972 972 941 Typizace 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) Plocha 248,27 12,24 16,14 1,97 3,03 4,62 37,85 5,4 1,69 0,97 2,77 13,98 12,18 20,06 5,33 2,77 1,69 0,97 12,18 13,98 Zútovací období (msíc) Vodné / Stoné Ohev TUV Vytápní Elektina Plyn Správa areálu Údržba zelen 20,99 0 131,03 10,52 0 45,89 1084,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453,73 1 40,07 0 0 78,21 0 87,62 2069,4 555,27 39,41 592,07 591,93 Ne 0 0 52,84 0 0 5630,86 0 115,54 2728,77 732,2 51,97 780,72 780,54 Ne 0 0 6,45 0 0 78,21 0 14,1 333,07 89,37 6,34 95,29 95,27 Ano 176,73 1 9,92 0 0 78,21 0 21,69 512,28 137,46 9,76 146,57 146,53 Ano 271,83 1 15,12 0 0 78,21 0 33,07 781,1 209,59 14,88 223,48 223,42 Ano 414,47 1 123,91 0 0 78,21 0 270,94 6399,26 1717,09 121,87 1830,88 1830,43 Ano 3395,61 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 486,98 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 152,41 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87,48 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 249,8 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1260,74 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1098,41 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1809,04 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 480,67 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 249,8 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 152,41 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87,48 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1098,41 0 Ano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1260,74 0 Ano 0 0 Úklidová služba Odvoz odpad Odpisy bez dotací Dotace odpis Spolená plocha Podíl na spole. pl. FULLCOST 22