Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č. j.: LK-0063/14/Vl Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Janov nad Nisou, IČ00262358, za rok 2014. Přezkoumání hospodaření obce Janov nad Nisou za rok 2014 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 16.2.2015. Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014. 1. Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 5.11.2014. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 19.3.2015. Přezkoumání vykonal: Bc. Kamila Vlasáková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK-0063/14/Vl dne 12.2.2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 19.3.2015. Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni: Mgr. Daniel David - starosta, Eva Hobzová účetní. Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 317 fax: + 420 485 226 362 e-mail: kamila.vlasakova@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: - ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, - ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. - 2 -
A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2014 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. A.II. Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2014 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech B.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 C.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny. C.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 3,13 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 6,30 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 2,38 % V Liberci dne 23.3.2015 Bc. Kamila Vlasáková. kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora - 3 -
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. V kontrolovaném období dle prohlášení obce: - obec nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela směnnou, darovací a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - a uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Janov nad Nisou o počtu 14 stran byl seznámen a její stejnopis převzal, starosta obce Mgr. Daniel David Mgr. Daniel David starosta obce. Razítko, podpis, dne - 4 -
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce a elektronicky způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od 14.1.2014 do 30.1.2014. Zveřejnění proběhlo v souladu s 11 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočet byl navržen jako schodkový ve výši: Příjmy 16 847 100,00 Kč Výdaje 25 431 554,00 Kč Financování 8115 9 592 454,00 Kč 8124-1 008 000,00 Kč Pravidla rozpočtového provizoria Zastupitelstvo obce schválilo na svém 10. zasedání konaném dne 11.12.2013, usnesením č. 97/2013 rozpočtové provizorium s tím, že výdaje do doby schválení rozpočtu 2014 budou hrazeny do výše 1/12 výdajů roku 2013. Rozpočtová opatření Za kontrolované období leden - prosinec 2014 zastupitelstvo obce projednalo a následně schválilo 3 rozpočtová opatření v těchto hodnotách: č. 1) - schválena na 5. zasedání konaném dne 28.5.2014, usnesením č. 47/2014 č. 2) - schválena na 7. zasedání konaném dne 10.9.2014, usnesením č. 62/2014 č. 3) - schválena na 8. zasedání konaném dne 10.12.2014, usnesením č. 97/2014 Příjmy Výdaje Financování Schválený rozpočet 16 847 100,00 25 431 554,00 8 584 454,00 RO č. 1) 95 400,00 98 971,00 3 571,00 RO č. 2) 1 200 000,00 1 200 000,00 0,00 RO č. 2) 1 756 528,00 1 756 528,00 0,00 Upravený rozpočet 19 899 028,00 28 487 053,00 8 588 025,00 Veškerá provedená rozpočtová opatření byla ve shodné výši v příjmové i výdajové části promítnuta do výkazu Fin 2-12 M a jejich projednání a schválení bylo v souladu s 16, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Rozpočtový výhled Obec Janov nad Nisou má zpracován rozpočtový výhled na období let 2011-2015 v následujících objemech: (v tabulce v tis. Kč) 2011 2012 2013 2014 2015 Příjmy celkem 16 384 16 692 17 006 17 326 17 652 Výdaje celkem 20 788 17 192 17 506 17 326 17 652 Financování 4 404 500 500-5 -
Schválený rozpočet Předložený návrh rozpočtu na rok 2014 byl projednán a následně beze změn schválen na 1. zasedání zastupitelstva obce konaném dne 29.1.2014, usnesením č. 7/2014 jako "schodkový" a vykazoval tyto hodnoty: Příjmy 16 847 100,00 Kč Výdaje 25 431 554,00 Kč Financování 8115 9 592 454,00 Kč 8124-1 008 000,00 Kč Projednání a následné schválení uvedeného rozpočtu obce na rok 2014 bylo v souladu s ustanoveními 4, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění a převedení schválených hodnot do výkazu Fin 2-12 M nevykázalo rozdíly. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím V rámci schváleného rozpočtu obce na rok 2014 byl zřízené PO - ZŠ a MŠ Janov nad Nisou schválen neinvestiční příspěvek na provoz ve výši 1 900 000 Kč. Příspěvek schválilo ZO na 1. zasedání konaném dne 29.1.2014, usnesením č. 7/2014. Stanovení závazných ukazatelů bylo příspěvkové organizaci sděleno dopisem ze dne 30.1.2014. Kontrolou hodnot ve výkaze Fin 2-12 M (položka 5331) sestavený k datu 31.12.2014 nebyly zjištěny odchylky od stanovené částky. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce projednalo a poté schválilo závěrečný účet obce za rok 2013 na 4. zasedání konaném dne 30.4.2014, usnesením č. 35/2014 spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 s vyjádřením "bez výhrad". Schválení bylo v souladu s ustanoveními 17, zákona č. 250/2000 Sb. a 43, zákona č. 128/2000 Sb. v platných zněních. Návrh závěrečného účtu a zpráva z přezkoumání hospodaření byla vyvěšena na úřední desce přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložený originál dokumentu vytištěný z programu Gordic. Vyvěšeno: 14.4.2014, Sejmuto: 30.4.2014 Bankovní výpis Obec má zřízen běžný účet u Komerční banky a.s., České spořitelny a.s., České národní banky a nově spořící účet u Equa bank. Bankovní výpisy obce jsou měsíční a současně využívá i výpisů z internetu (on-line bankovnictví). Zůstatky bankovních účtů ke dni 31.12.2014: č.ú. 2522451/0100....4 165 901,20 Kč (el. výpis č. 231) č.ú. 963226379/0800...3 714 447,32 Kč (el. výpis č. 136) č.ú. 1014842027/6100... 6 055 626,20 Kč (el. výpis č. 10) ČNB 94-818451/0710... 264,25 Kč (výpis č. 39) Celkem 13 936 238,97 Kč Výše uvedený zůstatek odpovídá údaji ve výkaze FIN 2-12M (řádek 6010) a Rozvaze (účet č. 231 - Základní běžný účet). Nebyly zjištěny nedostatky. - 6 -
Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena dohoda o odpovědnosti za škodu uzavřená dne 2.1.2012 s administrativní pracovnicí obce v souladu s 252 zákona č. 262/2006 Sb., Zákoník práce. Faktura Kontrola namátkově prošla přijaté za měsíc září, listopad a prosinec 2014 vztahující se k bankovním výpisům: září výpis č. 153-169 (fap č. 279-316) listopad výpis č. 192-211 (fap č. 349-384, 386-388) prosinec výpis č. 212-231 (fap č. 396-417, 419-430) Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, každá faktura měla vlastní ručně vyplněný kontační doklad, který obsahoval stanovené podpisy, zaúčtování na SÚ a AÚ a užití rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků se v obci řídí vydanou Směrnicí o oběhu účetních dokladů, jejíž součástí je evidence majetku a účtování a inventarizace a je v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. Kontrole byly předloženy následující dokumenty: - Příkaz k provedení inventarizace za rok 2014 ze dne 1.12.2014 s platností od 10.12.2014 do 31.1.2015 a termínem vytvoření závěrečné zprávy do 31.1.2015, který je Přílohou č. 1 Směrnicí - inventarizace. - Plán inventur ze dne 9.12.2014 s termínem předání zápisů od IK do 15.1.2015. - Proškolení členů IK bylo provedeno v rámci zasedání zastupitelstva dne 10.12.2014, usnesením č. 99/2014. - Inventarizační zpráva byla ze dne 21.1.2015 a udává, že rozdíly mezi provedenou fyzickou a dokladovou inventarizací nebyly zjištěny. - Předložené inventurní soupisy obsahovaly podpisy členů komise, data provedení inventur u jednotlivých účtů a soupisy majetku vytištěné z programu. - K účtům dlouhodobého hmotného majetku 031 - pozemky, byl předložen aktuální výpis z KN k datu 31.12.2014. - Zůstatky na bankovních účtech a úvěrovém účtu byly doloženy kopiemi bankovních výpisů. Pohledávky k 31.12.2014 (účet č. 311) Závazky k 31.12.2014 (účet č. 321) 744 537,00 Kč (poplatky za pozemky, nebytové prostory, byty, dřevo, vodné, odpady) 0,00 Kč Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. a nebyly zjištěny nedostatky. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena v počítači a za kontrolované období leden - prosinec 2014 bylo přijato a zaúčtováno celkem 430 faktur. Kniha došlých faktur slouží zároveň jako kniha závazků. Každá faktura obsahuje vytištěný Záznam o zaúčtování faktury s SÚ, AÚ a rozpočtovou skladbu. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena v počítači a v období do 31.12.2014 bylo vydáno celkem 237 faktur. Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako kniha pohledávek. Nedostatky nebyly zjištěny. - 7 -
Odměňování členů zastupitelstva Vyplácené výše odměn uvolněnému starostovi a neuvolněným členům zastupitelstva jsou v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění novely Nařízení vlády č. 459//2013 Sb. účinnou od 1.1.2014 a nepřesahují maximální možnou hranici vyplývající z uvedeného nařízení vlády. Výše neuvolněným členům zastupitelstva byly schváleny na ustavujícím zasedání konaném dne 10.11.2010, usnesením č. 79/2010, 80/2010 a 81/2010 a jsou v platnosti i v době kontroly. Nově na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce konaném dne 5.11.2014, usnesením č. 77, 78 a 80/2014 byly schváleny odměny členům zastupitelstva a tyto odměny jsou v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění novely Nařízení vlády č. 459//2013 Sb. účinnou od 1.1.2014 a nepřesahují maximální možnou hranici vyplývající z výše uvedeného nařízení vlády. Namátkově byly zkontrolovány výše odměn u neuvolněných zastupitelů a uvolněného starosty za období 10-12/2014, vyplacené odměny nepřesáhly schválené výše a stanovenou hranici vyplývající z nařízení vlády. Pokladní doklad Namátkově byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za období srpen, listopad a prosinec 2014, č. dokladů 886-958, 1041-1088, 1089-1169. Převedení zůstatků v jednotlivých měsících navazuje a stanovený limit pokladny nebyl překračován. Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, jednotlivé pokladní doklady obsahují údaje s rozpočtovou skladbou, zaúčtováním SÚ, AÚ a obsahuje stanovené podpisy. Nedostatky nebyly zjištěny. Pokladní kniha (deník) Pokladní knihu obce vede účetní obce v ruční podobě. V kontrolovaném období leden - prosinec 2014 bylo vystaveno celkem 1169 příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní doklady jsou vedeny v jedné číselné řadě. Převody zůstatků mezi jednotlivými měsíci na sebe vzájemně navazují. Pravidelně je prováděna kontrola stavu pokladny, provedena zápisem v pokladní knize. Pro pokladnu je stanoven pokladní limit ve výši 100 000,- Kč. Zůstatek pokladny k datu 31.12.2014 činil částku 0,- Kč a odpovídal stavu uvedenému v rozvaze č. účtu 261 - Pokladna. Příloha rozvahy Z předloženého výkazu Příloha sestavený k datu 31.12.2014 vyplývá, že obec zde eviduje následující majetek: - účet 903 - dřevo 14 663 380,00 Kč - účet 924 - majetek ZŠ 16 712 432,90 Kč - účet 934 - dlužné - odpady, FRB 358 873,70 Kč - účet 962 - leasing 444 739,00 Kč - účet 973 - jistiny 6 800,00 Kč - účet 982 - zástavní smlouvy 3 765 000,00 Kč Rozvaha Kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k datu 31.12.2014, který vykazoval v jednotlivých položkách následující objemy: Stálá aktiva činila v netto hodnotě částku 131 463 969,47 Kč. Převážnou část dlouhodobého majetku tvořily nemovitosti (účet 021 a 022) v zůstatkové ceně 125 454 570,47 Kč a účet 031 v částce 5 162 046,00 Kč. Celková výše majetku v brutto hodnotě činila 173 703 332,25 Kč, z - 8 -
toho na běžných účtech v bance obec vykazovala 13 936 238,97 Kč. Jako součást pasiv obec eviduje významnou položku na účtu 451 - dlouhodobé úvěry se zůstatkem 10 583 298,- Kč. Aktiva = Pasiva 146 669 314,12 Kč = 146 669 314,12 Kč Oprávky byly vytvořeny ve výši 2 775 535,- Kč (účet č. 551 Výkaz zisku a ztráty). Obec odepisuje čtvrtletními odpisy a zvolila rovnoměrný způsob odepisování s 5 % fixem. Účetní deník Kontrole byla předložena Obratová předvaha sestavená k datu 31.12.2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložený Výkaz Fin 2-12 M sestavený k datu 31.12.2014 vykazoval tyto hodnoty: schv. rozpočet uprav. rozpočet skutečnost RU % Příjmy po konsolidaci 16 847 100,00 19 899 028,00 23 811 839,73 119,66 Výdaje po konsolidaci 25 431 554,00 28 487 053,00 18 468 047,33 64,83 Financování 8 584 454,00 8 588 025,00-5 343 792,40 xxx Hospodaření obce za kontrolované období skončilo rozpočtovým přebytkem ve výši 5 343 792,40 Kč vůči schválenému schodkovému rozpočtu obce na rok 2014. Uvedený přebytek byl tvořen vyššími realizovanými příjmy o 6 964 739,73 Kč vůči rozpočtovaným a nižšími realizovanými výdaji o - 6 963 506,67 Kč než rozpočtovanými. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k datu 31.12.2014, ze kterého vyplývá, že obec nevykonává žádnou hospodářskou činnost a vykazuje následující hodnoty: Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření běžného účetního období 20 424 067,20 Kč 24 058 324,16 Kč 3 634 256,96 Kč Vykázaný výsledek hospodaření navazoval na účet 493 výsledek hospodaření běžného účetního období ve výkaze Rozvaha. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Hospodářský výsledek příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Janov nad Nisou za rok 2013 činil HV zisk + 136 928,56 Kč. Výše uvedený hospodářský výsledek byl projednán a následně schváleno jeho rozdělení do rezervního fondu na 3. zasedání zastupitelstva konaném dne 26.3.2014, usnesením č. 26/2014. HČ DČ Výnosy celkem 13 061 714,78 Kč 8 365,00 Kč Náklady celkem 12 924 874,22 Kč 8 277,00 Kč Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace ZŠ, MŠ Janov nad Nisou, se souhlasem provozování doplňkové činnosti týkající se pořádání kulturních a zábavných akcí, pořádání odborných kurzů, pronájem prostoru školy pro provozování nápojových automatů, prodej výpěstků ze školního pozemku, kopírování, stravování cizích strávníků byla povolena. - 9 -
Změna ve Zřizovací listině příspěvkové organizace ZŠ, MŠ byla schválena na jednání zastupitelstva obce dne 14.10.2009 v souladu s ust. 27 zák. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Dne 28.4.2010 byl usnesením č. 38/2010 schválen Dodatek č. 1, Zřizovací listiny ZŠ, MŠ Janov nad Nisou, příspěvkové organizace. Dne 25.1.2012 byla usnesením č. 8/2012 zastupitelstvem obce schválena Příloha č. 1 ke Zřizovací listině ZŠ, MŠ Janov nad Nisou, příspěvková organizace, ve které je uvedeno vymezení majetku ve vlastnictví obce, který se organizaci předal k hospodářskému využití dle stavu k 31.12.2011. Dohody o pracovní činnosti Obec neuzavřela žádnou dohodu o pracovní činnosti za kontrolované období roku 2014. Dohody o provedení práce Kontrola namátkově prošla následující dohody, sepsané za kontrolované období leden - prosinec 2014: - "knihovník" uzavřenou dne 3.1.2014 na období 1-12/2014, - "vedení kroniky" uzavřenou dne 3.6.2014, - "volby - vkládání do obálek" uzavřenou dne 5.5.2014 na období 5/2014, - "vedení kroniky" uzavřenou dne 30.10.2014. Předložené dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními 75 a 77, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Za kontrolovaný rok 2014 obec předložila Smlouvu o poskytnutí dotace ze dne 15.12.2013 s firmou JIZERSKÁ, o.p.s., IČ 254 12 949 na "poskytnutí finančního daru pro zimní sezónu 2014/15" ve výši 90 000,- Kč a stanoveným termínem vyúčtování do 30.6.2015. Poskytnutí příspěvku schválilo zastupitelstvo obce na 8. zasedání konaném dne 10.12.2014, usnesení č. 84/2014. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Za kontrolované období leden - prosinec 2014 obec přijala následující účelové dotace: 1. Volby do Evropského parlamentu konané dne 23. - 24.5.2014 (pol. 4111, UZ 98348) - obec obdržela dotaci ve výši 19 800,- Kč dne 13.5.2014, výpis ČNB č. 14, - skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 19 800,- Kč, Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 1204 ze dne 19.12.2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 22.1.2015 a zasláno poskytovateli dotace emailem dne 23.1.2015. 2. Volby do zastupitelstev obcí a Senátu Parlamentu ČR konané dne 10. - 11.10.2014 (pol. 4111, UZ 98187) - obec obdržela dotaci ve výši 22 000,- Kč dne 1.10.2014, výpis ČNB č. 30, - skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6115 s přiděleným účelovým znakem činily 16 131,- Kč, nevyužitá částka ve výši 5 869,- Kč byla vrácena na účet poskytovatele dne 21.1.2015, výpis KB č. 14, - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 22.1.2015 a zasláno poskytovateli dotace emailem dne 23.1.2015. - 10 -
3. Výdaje JSDH obcí na rok 2014 (pol. 4122, UZ 14004) - na základě Rozhodnutí o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu MV-GŘ HZS ČR byla dne 1.12.2014, výpisem KB č. 212 obci poskytnuta dotace ve výši 6 528,- Kč a dle uzavřené smlouvy č. OLP/2008/2014 ze dne 13.11.2014, - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 16.12.2014 a zasláno poskytovateli dotace emailem dne 17.12.2014. 4. 140. výročí založení JSDH v Janově nad Nisou - Janovský jarmark 2014 (pol. 4122) - na základě smlouvy č. OLP/1758/2014 ze dne 23.9.2014 byla obci poskytnuta dotace v max. výši do 28 000,- Kč dle skutečně vynaložených způsobilých výdajů projektu a termínem vyúčtování do 19.11.2014. - závěrečné vyúčtování projektu bylo ze dne 30.9.2014, kdy skutečná výše způsobilých výdajů činila 95 046,80 Kč a dotace byla ve výši 28 000,- Kč přijata na účet 6.11.2014, výpis KB č. 195. Smlouvy nájemní Obec z předchozích let předložila platné následující smlouvy: - nájemní smlouvu ze dne 9.5.2013 s firmou Baboon reality s.r.o., IČ 254 21 158 na "pronájem vodního díla - Rozšíření inženýrských sítí Janov n. N" s termínem do 30.11.2022. - smlouva o nájmu pozemku uzavřenou dne 31.10.2013 s firmou Stavby Koláček s.r.o., IČ 286 70 779 (pronajímatel) na "stpč. 145/2-1611 m2, ppč. 491/2-2624 m2, k.ú. Janov nad Nisou" na dobu určitou 5ti let. Nově byly namátkově zkontrolovány smlouvy: - smlouva o nájmu bytu ze dne 12.9.2014 na byt č. 112 ve 3. NP, č.p. 247 za měsíční nájemné 1 094,- Kč a na dobu neurčitou. - smlouva o nájmu ppč. 422/1 - zahrada, 799 m2, k.ú. Hraničná za roční nájemné ve výši 200,- Kč a účinností od 1.10.2014.. Smlouvy o dílo Kontrole byly namátkově předloženy následující uzavřené smlouvy o dílo vztahující se ke kontrolovanému období leden - září 2014: - smlouva uzavřená dne 26.5.2014 s Ing. O. Novotným - stavební projekce, IČ 148 82 205 na "zpracování PD rekonstrukce budovy KD, č.p. 239" s termínem realizace do 90 dnů od uzavření smlouvy za cenu 349 690,- Kč vč. DPH. - smlouva č. 1517.402 7295 DPA uzavřená dne 22.7.2014 s firmou EUROVIA CS, a.s., IČ 452 74 924 na "stavební práce část 1 - Oprava komunikace v Loučné nad Nisou a část 2 - Oprava mostu přes Bílou Nisu", s termínem realizace do 30.9.2014 za cenu 2 078 376,- Kč bez DPH. - smlouva uzavřená dne 31.7.2014 s firmou ARTMETAL ČECHY s.r.o., IČ 287 23 708 na "Pasport veřejného osvětlení" za cenu 52 611,- Kč vč. DPH. - smlouva č. SoD/05/2014/1420 uzavřená dne 16.9.2014 s firmou Stamonta s.r.o., IČ 482 88 896 na "Oprava hřbitovní zdi v Janově nad Nisou - 1. etapa", s termínem realizace do 31.10.2014 a dohodnutou cenu 459 125,- Kč vč. DPH. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kontrole byly namátkově předloženy uzavřené smlouvy vztahující se k roku 2014: - kupní smlouva ze dne 21.1.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 268/6 - zahrada, 233 m2, ppč. 269/9 - trvalý travní porost, 197 m2 a ppč. 1381/8 - ostatní plocha, 93 m2 za celkovou cenu 85 133,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD v období 28.2. - 15.3.2011 a - 11 -
schválen ZO dne 30.3.2011, usnesením č. 30. Majetek byl zaplacen dne 19.11.2013. Vklad proveden dne 3.3.2014 s právními účinky k 21.1.2014. - kupní smlouva ze dne 6.2.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 56/30 - zahrada, 961 m2 a st. pč. 794 - zastavěná plocha a nádvoří, 16 m2 za celkovou cenu 508 040,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD v období 17.12.2013-2.1.2014 a schválen ZO dne 29.1.2014, usnesením č. 4. Majetek byl odúčtován z evidence obce dne 16.2.2014, dokladem č. 302024 a zaplacen dne 6.2.2014. Vklad proveden dne 17.4.2014 s právními účinky k 7.2.2014. - kupní smlouva ze dne 29.4.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 795/8-170 m2 za celkovou cenu 35 360,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD v období 17.12.2013-2.1.2014 a schválen ZO dne 29.1.2014, usnesením č. 5. Majetek byl zaplacen dne 8.8.2013. Vklad proveden dne 19.6.2014 s právními účinky k 13.5.2014. - kupní smlouva ze dne 28.7.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 1419/8 - trvalý travní porost, 1550 m2 za celkovou cenu 806 000,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD v období 6.5. - 22.5.2014 a schválen ZO dne 28.5.2014, usnesením č. 45. Majetek byl odúčtován z evidence obce dne 24.7.2014, dokladem č. 307035 a zaplacen dne 24.7.2014. Vklad proveden dne 19.8.2014 s právními účinky k 28.7.2014. Smlouvy o přijetí úvěru V roce 2008 byla obcí Janov nad Nisou uzavřena u České spořitelny, a.s. Smlouva o úvěru č. 2778/08/LCD na projekt "Dobudování kanalizace a vodovodu včetně vodojemů v obci Janov nad Nisou", bankovní účet č. 0150455449/0800. Úvěr bylo možné čerpat až do výše 15 mil. Kč, doba splatnosti úvěru byla stanovena termínem do 20.7.2025, měsíční splátka činí 83 334,- Kč. Úvěr je kryt blankosměnkou (smlouva č. S/2778/08/LCD). Zůstatek nesplaceného úvěru ke dni 31.12.2014 činil 10 583 298,- Kč, bankovní výpis č. 024. Uvedený údaj byl shodný s údajem ve výkaze Rozvaha - účet č. 451. Dále má obec uzavřeny následující úvěrové smlouvy: 1. smlouva č. 2003/0294 na nákup vozidla Škoda Yeti v celkové hodnotě 423 000,- Kč splátka ve výši 6 361,- Kč (počátek splácení 30.6.2013 na 60 měsíců) zůstatek k 31.12.2014 331 321,- Kč 2. smlouva č. 2003/0317 na nákup vozidla Škoda Rapid v celkové hodnotě 263 900,- Kč splátka ve výši 5 266,- Kč (počátek splácení 30.6.2013 na 60 měsíců) zůstatek k 31.12.2014 113 418,- Kč Výše uvedené leasingové smlouvy a jejich zůstatky jsou evidovány ve výkaze Příloha - účet č. 961 Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu. Smlouvy zástavní Dle předloženého stavu zástavních práv k nemovitostem má obec aktuálně platné následující zástavní smlouvy: - smlouva ze dne 7.7.1998 uzavřená s Okresním úřadem v Jablonci nad Nisou na zástavu objektu č.p. 180, k.ú. Hraničná ve výši poskytnuté dotace ze státního rozpočtu 3 520 000,- Kč a na dobu 20 let od kolaudace objektu. - smlouva ze dne 11.1.2000 uzavřená s Ministerstvem pro místní rozvoj ČR na zástavu objektu č.p. 520, k.ú. Janov nad Nisou ve výši poskytnuté dotace na bytovou jednotku ve 3. NP ze státního rozpočtu 245 000,- Kč a na dobu 20 let od kolaudace objektu. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr obce převést, prodat nebo pronajmout pozemky a majetek je vždy zveřejněn na úřední desce obce a elektronicky v souladu s 39, zákona 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. - 12 -
Vyvěšení jednotlivých záměrů prodeje pozemků je schvalováno ZO a následně potvrzeno na jednotlivých dokumentech s datem vyvěšení a sejmutí. Dále je datum zveřejnění uveden na kupní smlouvě. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období leden - prosinec 2014 byla namátkově předložena následující výběrová řízení nebo poptávkové řízení: - zakázka malého rozsahu na Projektovou dokumentaci na rekonstrukci KD č.p.239 (kritériem 70 % cena a 30 % kvalita, rozsah podrobnost projektu), zveřejněna v období 7. - 23.4.2014. Cenová nabídka od Ing. Otakara Novotného - stavební projekce, IČ 148 82 205 ve výši 289 000,- Kč bez DPH byla přijata. Zakázka malého rozsahu na Opravu mostu a místních komunikací v Janově nad Nisou (kritériem je nejnižší cena), - zveřejněna v období 27.6. - 15.7.2014. - celkem bylo osloveno 5 firem (doloženo dodejkami) - Protokol o otevírání obálek, celkem byly obdrženy 2 CN. Nejvýhodnější nabídka byla od fi Eurovia CS, a.s., IČ 452 74 924 ve výši 2 078 376,- Kč bez DPH, druhá skončila fi SaM silnice a mosty, a.s., IČ 250 18 094 ve výši 2 149 571,12 Kč bez DPH. - Protokol o posouzení kvalifikace - obě firmy splnily kvalifikační předpoklady. - Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek (vybraná firma splňuje zadávací podmínky). - Protokol o jednání hodnotící komise (rozhodla jednomyslně o výběru fi Eurovia CS, a.s.). - Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky ucházejícím firmám. Uvedená zakázka byla zveřejněna na profilu zadavatele obce http://www.e-zakazky.cz/profil- Zadavatele/20c0d502-00e2-4b0f-a861-4c46f0a84274. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Obec nemusela přijmout žádné opatření vyplývající ze zprávy o přezkoumání hospodaření obce. Vnitřní předpis a směrnice Ke svému hospodaření obec vydala následující směrnice: - "Směrnice o oběhu účetních dokladů" zahrnuje způsob evidence účetních dokladů vč. oprav, kontroly, evidence majetku a účtování, inventarizace, systém archivace a skartace (podpisové vzory, používané tiskopisy v účetnictví byly přiloženy) - platnost od 1.1.2010, aktualizováno 1.1.2011, - "Spisový a skartační řád", platnost od 4.1.2010, - "Směrnice pro časové rozlišení", platnost od 4.1.2010, - "Opravné položky k pohledávkám", platnost od 4.1.2010, Dodatek č. 1 účinnost 10.12.2012, - "Směrnice pro poskytování cestovních náhrad", platnost od 4.1.2010, - "Směrnice ke stravování zaměstnanců", platnost od 3.1.2007, - "Odpisový plán", platnost od 22.12.2011. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období byla provedena kontrola externím subjektem - Finanční úřad pro Liberecký kraj, Územní pracoviště v Jablonci nad Nisou. Předmětem bylo místní šetření za účelem ověření údajů v daňovém přiznání k dani z přidané hodnoty za 4. čtvrtletí 2013. Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrolu hospodaření zřízené příspěvkové organizace za rok 2013 bylo zabezpečeno prostřednictvím kontrolora - K. Pítra, který z provedené kontroly vytvořil zápis předložený kontrole: - 13 -
- ze dne 20.5.2014 - kontrola provedena dne 15.5.2014. Navrženy opatření a doporučení. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrola prošla celkem 9 předložených zápisů a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce za kontrolované období leden - prosinec roku 2014, které se konaly ve dnech: - zasedání č. 1 konané dne 29.1.2014 - zasedání č. 2 konané dne 26.2.2014 - zasedání č. 3 konané dne 26.3.2014 - zasedání č. 4 konané dne 30.4.2014 - zasedání č. 5 konané dne 28.5.2014 - zasedání č. 6 konané dne 25.6.2014 - zasedání č. 7 konané dne 10.9.2014 - ustavující zasedání konané dne 5.11.2014 - zasedání č. 8 konané dne 10.12.2014 Předložené dokumenty obsahovaly náležitosti vyplývající z ustanovení 95, odst. 1) a 2), zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Současně s uvedenými dokumenty byl poskytnut zápis a usnesení z 10. zasedání konaném dne 11.12.2013. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízeny žádné peněžní fondy. Finanční a kontrolní výbor V souladu s ustanoveními 117-122, zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění má obec pro vnitřní kontrolu hospodaření zřízen finanční a kontrolní výbor. Schválení roční účetní závěrky Dle ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm b) zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni 31.12.2013 na 4. zasedání konaném dne 30.4.2014, usnesením č. 37/2014 za obec a na 3. zasedání konaném dne 26.3.2014, usnesením č. 25/2014 za svoji zřízenou PO. Současně byly předloženy Protokoly o schválení účetních závěrek 2013. Zápisy údajů do RUIAN Obec má zřízen přístup do informačního systému územní evidence (dále jen ISÚI) a je zabezpečen prostřednictvím Magistrátu města Jablonce, veřejnoprávní smlouva nebyla v kontrolovaném období uzavřena. - 14 -