Operace v mezinárodním obchodě Ing. Jaroslav Demel Přednáška č. 6 21. dubna 2016
Kontraktační fáze Platební podmínka v KS Dokumentární platby OMO 6 9/4/2015
Podstata dokumentárního placení Pro větší oboustrannou jistotu při dodání a placení za zboží se v MO často používají dokumentární platy (platby, formy placení). Jde v podstatě z hlediska času o placení proti dodávce, ale zboží tu zastupují dokumenty, které jsou kupujícím a jeho bankou vyžadovány a které prodávající dodává separátně od zboží. Kupující, resp. jeho banka, platí až po předložení bankou zkontrolovaných dokumentů, které zboží zastupují. Kupující neobdrží zboží, resp. dokumenty k němu, dříve než zaplatí.
Dokumenty v platebním styku Různé druhy dokumentů jsou předkládány buď bance (při dokumentárním placení), nebo zasílány přímo kupujícímu (případně prostřednictvím zasílatele speditérská dobírka - či dopravce )
Třídění dokumentů podle různých hledisek Podle charakteru: - dispoziční (mají charakter cenných papírů, představují zboží v nich uvedené) - legitimační (nejsou cennými papíry. Jsou to listiny, které dokládají určité plnění) Podle vyhotovení: - originály - duplikáty - kopie - opisy - náhradní dokumenty - úplné sady Podle funkce: - inkasní - dopravní - skladovací - pojišťovací - důkazy původu - důkazy kvality a bezpečnosti - pomocné
Druhy dokumentárních platů/plateb Dokumentární inkaso Dokumentární akreditiv
Inkaso Druhy dokumentárních platů/plateb Ve smlouvě o inkasu se obstaravatel inkasa zavazuje pro příkazce obstarat přijetí peněžní částky nebo jiný inkasní úkon od třetí osoby. Příkazce se zavazuje zaplatit obstaravateli inkasa odměnu ( 2694 odst. 1 NOZ). Dokumentární inkaso Při dokumentárním inkasu se obstaravatel inkasa vůči příkazci zavazuje vydat třetí osobě dokumenty, zaplatí-li tato osoba proti vydání dokumentů určitou peněžní částku, nebo provést před vydáním dokumentů jiný inkasní úkon. Příkazce se zavazuje zaplatit obstaravateli inkasa odměnu ( 2699 NOZ).
Dokumentární inkaso - průběh 1. Obchodní partneři uzavírají KS zahrnující využití dokumentárního inkasa 2. Dovozce stanoví inkasní podmínky 3.Vývozce podle smlouvy odešle zboží a 3a. předloží doklady ke zboží své bance s příkazem obstarat inkaso 4. Banka dokumenty zkontroluje a předá bance dovozce 5. Banka dovozce oznámí dovozci příchod dokumentů a vyzve ho k zaplacení 6. Dovozce zaplatí inkasní částku či plní jiným způsobem (D/P, D/A, D/D) a přebírá dokumenty 7. Banka převede částku bance vývozce 8. Banka vývozce oznamuje plnění a účtuje ve prospěch vývozce
Dokumentární inkaso Inkasní příkaz a odeslání dokumentů vývozce 1. KS - DI 2. dovozce stanoví inkas. podmínky 3. vývozce zasílá zboží dovozce 3a. předkládá doklady 5. oznamuje kupujícímu příchod DOC příkaz k inkasu a vyzve k placení inkasa Banka vývozce 4. zasílá doklady a žádá obstarání inkasa Banka dovozce
Dokumentární inkaso Placení inkasa či jiné plnění vývozce dovozce 8. oznamuje plnění a účtuje ve 6. platí inkasní prospěch vývozce částku či plní jinak přebírá dokumenty banka vývozce 7. uhrazuje částku (případně zprostředkuje jiné plnění) banka dovozce
Dokumentární inkaso je nástrojem, při kterém banky zůstávají v roli zprostředkovatelů platby, nejsou nijak zavázány k placení. Výhody a rizika: Dokumentární inkaso Pro prodávajícího Výhody: kupující nedostane zboží, když nezaplatí, zboží zůstává vlastnictvím prodávajícího Rizika: vícenáklady při nezaplacení Pro kupujícího Výhody: než zaplatí, má důkaz o dodání zboží podle smlouvy Rizika: dokumenty nemusí odpovídat skutečnosti, nemusí být v pořádku a opravňovat Vhodnost použití: Vývozce zná svého dovozce a jeho schopnost a ochotu zaplatit. Země dovozu je považována za stabilní po stránce hospodářské, politické i právní.
Podoby plnění dokumentárního inkasa - dokumenty proti placení D/P - dokumenty proti akceptaci směnky D/A - dokumenty proti dokumentům D/D
Druhy dokumentárních platů/plateb Akreditiv Akreditiv se vyvinul z někdejší kupecké poukázky. Výstavce akreditivu se ve smlouvě o otevření akreditivu zavazuje vůči příkazci vystavit na jeho žádost a účet ve prospěch třetí osoby akreditiv a příkazce se zavazuje zaplatit výstavci akreditivu odměnu ( 2682 NOZ). Výstavce akreditivu pak oprávněnému v písemné formě oznámí, že v jeho prospěch otvírá akreditiv. Dokumentární akreditiv Protože nejčastěji využívaným akreditivem je akreditiv dokumentární, inspirovala se úprava v NOZ i jednotnými zvyklostmi a pravidly pro dokumentární akreditivy (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) vydanými Mezinárodní obchodní komorou (ICC) v Paříži jako publikace č. 600, revize 2007 ( UCP 600 ). Při dokumentárním akreditivu výstavce akreditivu plní oprávněnému, jsou-li mu včas předloženy dokumenty určené akreditivem v souladu s akreditivními podmínkami.
Dokumentární akreditiv Dokumentární akreditiv představuje písemný závazek otevírající banky (banka kupujícího), že uhradí danou částku kupní ceny, jestliže prodávající splní akreditivní podmínky, tj. předloží požadované dokumenty a splní další podmínky s tím spojené a v akreditivní listině uvedené. Tím je ve srovnání s dokumentárním inkasem pro vývozce prostředkem, který představuje velmi silné zajištění platby.
Postup při otevření a čerpání dokum. akreditivu 1. Obchodní partneři uzavírají KS zahrnující využití dokumentárního akreditivu 2. Dovozce kupující žádá svoji banku o otevření akreditivu 3. Otevírající (vystavující) banka otevírá akreditiv a žádá o jeho avizování (potvrzení) banku vývozce (korespondenční banku) 3a. Banka vývozce avizuje (potvrzuje) otevření akreditivu vývozci 4. Vývozce odešle zboží a připraví všechny požadované dokumenty a splní požadované úkony podle akreditivních podmínek 5. Vývozce předá dokumenty ke zboží své bance 6. Banka vývozce dokumenty zkontroluje a odešle bance dovozce a žádá proplacení (nebo hojení v případě, že zálohově proplatila částku dokumentů vývozci či při potvrzeném akreditivu částku proplatila) 7. Banka dovozce (otevírající) banka provádí zúčtování (hojení) 8. Banka dovozce (otevírající) zašle dokumenty ke zboží dovozci a účtuje jejich částku na jeho vrub 9. Banka vývozce připíše částku dokumentů na účet vývozce
Dokumentární akreditiv vývozce 1 4 dovozce 2 8 5 3a 9 Banka Vývozce Avizující banka 3 6 7 Banka Dovozce Otevírající banka
Druhy dokumentárních akreditivů Odvolatelný x neodvolatelný Převoditelný Back to back akreditiv Revolvingový S odloženým placením Remboursní akreditiv Akreditiv s červenou /zelenou doložkou Stand-by akreditiv
Bankovní záruka NOZ 2029 (1) Finanční záruka vzniká prohlášením výstavce v záruční listině, že uspokojí věřitele podle záruční listiny do výše určité peněžní částky, nesplní-li dlužník věřiteli určitý dluh, anebo splní-li se jiné podmínky určené v záruční listině. Je-li výstavcem banka, zahraniční banka nebo spořitelní a úvěrní družstvo, jedná se o bankovní záruku. V mezinárodně obchodní praxi se používají jednotná pravidla MOK. Jedná se o zajišťovací instrument.
Obsah bankovní záruky preambule obsahuje důvody, pro které je záruka vystavena záruční závazek vyjádřen způsob ručení banky a podmínky uplatnění záruky závěrečná ustanovení platnost záruky Postoupení bankovní záruky Bankovní záruku lze postoupit zároveň s pohledávkou jako zajišťující nástroj formou cese, např. při odprodeji pohledávky faktoringové či forfaitingové společnosti
Druhy bankovních záruk podle typu ručení: Akcesorické - vázány na hlavní zaručený závazek banka může uplatnit stejné námitky proti placení jako dlužník z titulu kupní smlouvy (či jiného kontraktu) Abstraktní nejsou vázány na hlavní závazek, povinnost plnění je dána zněním záruky zaplatíme na první výzvu, bez námitek podle charakteru závazku: Platební za závazek zaplatit např. fakturu, dokumentární inkaso, úvěr, atd Neplatební jiný druh závazku než placení: záruka za vádium (bid bond) akontační záruka kauční záruka za ztracené dokumenty celní záruka apod.
Zajištění platebního závazku průběžné shrnutí Výběr vhodného, bonitního obchodního partnera informace Výběr vhodné platební podmínky s odpovídajícím platebním nástrojem např. směnka s avalem, dokumentární akreditiv, platba předem Bankovní záruka Pojištění úvěru (EGAP) Odprodej pohledávky - faktoring - forfaiting
Faktoring Metoda financování nekrytých krátkodobých úvěrů poskytovaných při dodávkách zboží a služeb. Jedná se o odkup krátkodobých pohledávek většinou bez postihu vůči věřiteli. Je možné sjednat i financování úvěru, většinou ve výši 80-95%. Odměnou je procentuální podíl na fakturované ceně, případně ještě poplatek. Faktoringové společnost jsou dceřinými společnostmi bank. Jsou sdruženy do asociace Factors Chain International a poskytují odkup pohledávek do zemí, kde je činná další faktoringová společnost, která zajišťuje inkaso pohledávky a další služby.
Příklad - ČSOB Factoring 1. Dodavatel podepisuje faktoringovou smlouvu s ČSOB Factoring a stává se tak naším klientem. Dodávka zboží / služeb odběrateli. Dodavatel vystaví fakturu s cesní klauzulí (tj. oznámení o postoupení pohledávky faktoringové společnosti) a odešle originál svému odběrateli. 2. Dodavatel pošle ČSOB Factoring kopii faktury, čímž dojde k postoupení pohledávky na naši společnost. Tím se odběratel stává dlužníkem ČSOB Factoring. 3. Dodavatel / klient má právo čerpat zálohu až do výše 90 % z nominální hodnoty postoupené pohledávky včetně DPH. 4. Jakmile je pohledávka splatná, odběratel je povinen platit na účet ČSOB Factoring. ČSOB Factoring zaplatí dodavateli doplatek do 100 % nominální hodnoty postoupené pohledávky v tentýž den, kdy obdrží platbu od odběratele / dlužníka.
Forfaiting Je metodou střednědobého, případně dlouhodobého financování úvěrů odprodejem pohledávky zajištěné vhodnými nástroji (směnka s avalem, L/C, pojištění u EGAP) Jde o odkup bez zpětného postihu (á forfait). Nákladem pro vývozce je diskont, riziková přirážka, poplatky za zpracování, apod. Forfaiting poskytují samy banky. Odkoupené zajišťovací nástroje (mají abstraktní charakter) pak většinou odprodávají na sekundárním trhu. Oba nástroje (faktoring i forfaiting) umožňují přenést rizika obchodu na třetí osobu, zbavují věřitele činností spojených s vymáháním pohledávek a zajišťují financování obchodních úvěrů. Pohledávka představovaná fakturou a zajišťovací nástroje jsou postoupeny faktorovi či forfaiterovi cesí.
A máme to (skoro) v suchu, ale stát se může cokoli.