Účetní výkazy VÚJ na území JMK v CSÚIS Změna v systému předání dat obcí a DSO

Účetní výkazy VÚJ na území JMK v CSÚIS Změna v systému předání dat obcí a DSO

Výchozí legislativa zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, 20 povinnost pro ÚSC, DSO a PO předkládat údaje potřebné pro průběžné hodnocení plnění státního rozpočtu povinnost pro ÚSC a DSO předkládat údaje pro průběžné hodnocení svých rozpočtů, a to prostřednictvím krajů územní příslušnost DSO se řídí sídlem činnost krajů přenesená působnost způsob a termíny stanoveny vyhláškou do 31. 12. 2014 vyhlášky č. 449/2009 Sb. od 1. 1. 2015 vyhláška č. 5/2014 Sb.... proto měsíční předávání finančního výkazu FIN 2-12M do IISSP/CSÚIS. 2

Výchozí legislativa vyhláška č. 383/2009 Sb. o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech) - 5 obce a DSO předávají účetní záznamy podle 3 odst. 1 písm. a) do centrálního systému účetních informací státu a) způsobem podle 4, nebo b) prostřednictvím krajského úřadu, na jehož území se obec nachází nebo na jehož území má dobrovolný svazek obcí sídlo, pokud tak místně příslušný krajský úřad stanoví. podobně pak stanoveno i pro příspěvkové organizace.... proto čtvrtletní předávání účetních výkazů do IISSP/CSÚIS. 3

Zabezpečení činností v podmínkách KrÚ JMK do roku 2009 včetně přenos účetních a finančních výkazů do ARIS vždy přes krajské úřady, rok 2010 faktický start účetní reformy veřejných financí vedle změn ve vlastním účetnictví zahájení provozu IISSP/CSÚIS rozhodnutí ředitele KrÚ JMK o předávání účetních záznamů do CSÚIS prostřednictvím krajského úřadu kontinuita s dřívějším stavem jednotný postup včetně PO v oblasti školství zabezpečena hromadná registrace zabezpečení i v případě vzniku DSO či PO (nutné pověření od ÚJ) obce, DSO sběr účetních dat (vyjma výkazů PAP od roku 2012) PO sběr již sestavených výkazů. 4

Zabezpečení činností v podmínkách jiných KrÚ VARIANTA A VŽDY VŽDY CSÚIS obec výkazy kontrola krajský úřad VARIANTA B data VŽDY obec NEBO výkazy krajský úřad výkazy CSÚIS 5

Sběr účetních a rozpočtových dat SILNÉ STRÁNKY možnosti kontroly dat obcí = cílenější (důkladnější) metodická pomoc data schváleného a upraveného rozpočtu kontrola rozpočtování dotací, včetně krajských (00xxx) účetní data dohledání konkrétních účetních dokladů způsobujících chybu projevenou navenek v účetních (finančních) výkazech, kontroly účtování především ve vztahu k dotacím kontrola analytického členění v širším slova smyslu slova ÚZ, ORG apod. v užším slova smyslu konkrétního syntetického účtu VEŠKERÁ DATA JSOU DOSTUPNÁ KE KAŽDOMĚSÍČNÍ KONTROLE. 6

Sběr účetních a rozpočtových dat PŘÍLEŽITOSTI odchytání častých změn ve struktuře XML schémat výkazů problém především v počátcích účetní reformy možnost využít data na KrÚ JMK k obnově ztracených dat na obci v dosavadní praxi několikrát využito využití dat v systémech na KrÚ pro přípravu přezkumu hospodaření obce. 7

Sběr účetních a rozpočtových dat SLABÉ STRÁNKY sběr dat vyžaduje přísnou disciplínu účetních pracovníků obcí po odeslání dat na KrÚ JMK není možné provádět dodatečné opravy v rámci stejného měsíce výsledky kontroly bilanční kontinuity KS 2013 / PS 2014? nutná disciplína pracovníků KrÚ JMK v dispozicích s těmito daty požadavky na dopořizování dokladů sběr dat je obecně technicky náročnější zejména v posledním období zjišťováno nepřenášení některých dokladů na KrÚ JMK dodržení pracovních postupů jednotlivých software změny rozhranní pro přenos dat (věty 5,6xG) náročný způsob sběru dat ve čtvrtletních výkazech ne všechny softwary tento výstup plnohodnotně umí. 8

Sběr účetních a rozpočtových dat HROZBY předání odlišných výkazů do IISSP/CSÚIS prezenční vrstva IISSP/CSÚIS (např. MONITOR) volným informačním zdrojem, jejím uživatelem může být celá řada (vyjma samotného MF ČR banky, občané,...) schvalování účetních závěrek a přenos informace o schválení účetní závěrky ani v 5. roce účetní reformy nejsou dostatečně ustáleny veškeré přístupy k vykazování - problematické zejména pro výkaz Příloha (stávající např. fondy a nové části a jejich vyžadování závazných AÚ) výkazy Přehled o změnách vlastního kapitálu a Přehled o peněžních tocích z daných důvodů nutné ruční zásahy do generovaných výkazů další vývoj účetní reformy veřejných financí??? 9

Sběr účetních a rozpočtových dat ZHODNOCENÍ poslední vývoj účetní reformy veřejných financí znamená, že hrozby a slabé stránky již převyšují silné stránky a příležitosti varianty sběru účetních a rozpočtových dat možná řešení této situace přechod na variantu A předávání výkazů organizačně vysoce náročné (především na straně obcí) zřízení dalšího přístupu do IT-systému, hesla... náš pohled případně společně s ostatními kraji (zhruba ½), kteří jsou dosud na variantě B z pohledu úřadu by bylo nutné spojit i s PO zřizovanými obcemi přechod na sběr výkazů (nikoli dat pro jejich sestavení) řeší slabé stránky a hrozby sběru dat. 10

Sběr výkazů SILNÉ STRÁNKY vždy bude předán aktuální výkaz z dat na obci, bez ohledu na to, zda bylo do podoby výkazu předaného za minulé období nějakým způsobem zasahováno v IISSP/CSÚIS by měly být v maximální možné míře výkazy stejné jako na obci, i když... faktické vyloučení možnosti úprav podoby výkazů na KrÚ JMK odpadá technicky náročný přenos zejména účetních dat ve čtvrtletní měsíce není třeba speciálního formátu (při přenosu výkazů za I. čtvrtletí obrovské problémy s výkazem Příloha) odpadá sběr velkého množství dat (po IT-stránce) přesměrování všech výkazů do jednoho IT-prostředí zrušení množství adres automatů odbourání závislosti ostatních účetních software na řešení KrÚ JMK. 11

Sběr výkazů SLABÉ STRÁNKY snížená možnost kontroly dat velmi omezená možnost kontroly čerpání dotací jiné kontrolní postupy pracovníky KrÚ JMK v zásadních věcech nutný důraz na podklady obcí konsolidace v pojetí RS čerpání dotací vs. jejich finanční vypořádání zvýšení nároků na řešení nesrovnalostí ve výkazech z pohledu času účetní výkazy pouze 1x za čtvrtletí z pohledu techniky metodické pomoci nemáme data, pro řešení problému nutná úzká součinnost účetní (poslat elektronicky či scanem účetní doklady). 12

Sběr výkazů PŘÍLEŽITOSTI získání většího časového prostoru pro vedení účetnictví především v závěru roku (nejdříve FIN 2-12M, následně účetní výkazy) přelomy roků (únor až březen a dosud náročný sběr ledna a února dohromady) 2015 FIN za období červenec se nebude překládat DPH a dodatečné zasílání obratů na konci měsíců snížení nároků na účetní software z pohledu požadavků KrÚ JMK XML-struktura požadovaných výkazů je standardní, každý software ji musí umět běžně zvládat vnější motivace účetních ke zdokonalení zjednodušení předání PAP (již dosud vyžadováno i předání Rozvahy a Výsledovky) přezkum hospodaření. 13

Sběr výkazů HROZBY účetní výkazy se zasílají čtvrtletně zvýšení nároků na kontrolu účetních výkazů během nečtvrtletních měsíců zvýšení chybovosti v účtování, které není vidět ve výkazech analytické členění syntetických účtů využívání dalších slov účetní věty především ÚZ vs. dotace (ve výdajích, v případě krajských též v příjmu) zhoršení výsledků přezkumů hospodaření obcí a DSO vyšší nároky na pravidelnost aktualizací účetních software jinak hrozí nepřevzetí (=nemožnost předání) výkazů změna N. Přílohy pro 2Q/2014, chyby ve zveřejněné 410/2009 Sb KrÚ JMK již nebude zálohou účetních dat obcí a DSO počáteční fáze nutnost naučit se odesílat na KrÚ JMK výkazy, nikoliv data. 14

Sběr výkazů - HARMONOGRAM květen 2014 sběr účetních a rozpočtových dat za měsíc duben proběhl v 1. polovině května dosavadním způsobem semináře 20. 29. květen 2014 seznámení se změnou červen 2014 CÍL přenos finančních výkazů za období 05/2014 do IISSP/CSÚIS záměr testování/ostrý provoz sběru výkazů, tedy již sběr výkazu FIN 2-12 M rezervní řešení účetní a rozpočtové obraty dosavadním způsobem ostrý přenos Informací o schválení účetní závěrky za rok 2013 červenec 2014 ostrý provoz sběru účetních výkazů (důraz na výkaz Příloha). 15

Sběr výkazů JAK SE PŘIPRAVIT? sběr výkazů neznamená v žádném případě zvýšení nároků (vynakládání dalších finančních prostředků) na účetní software, sběr výkazů (nikoliv dat) neznamená v žádném případě nějak jinak vedené účetnictví či rozpočet obce JDE POUZE O VOLBU JINÉHO MENU (NABÍDKY) V RÁMCI ÚČETNÍHO PROGRAMU. KONZULTUJTE TUTO ZMĚNU SE SVÝMI DODAVATELI ÚČETNÍCH SOFTWARŮ. NEJBĚŽNĚJŠÍ DODAVATELE ÚČETNÍCH SOFTWARŮ OBCÍ BUDEME INFORMOVAT. 16

Sběr výkazů TECHNICKÉ ŘEŠENÍ KrÚ JMK využití automatizovaného sběru prostřednictvím softwaru firmy Gordic WINVYK Automat využíván již dosud pro sběr účetních výkazů neškolských PO obcí od roku 2012 využíván pro sběr výkazů PAP v roce 2014 využit pro sběr Informací o schválení/neschválení účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2012 dosavadní využívané e-mailové adresy automatů v čase sumarizace.dat@kr-jihomoravsky.cz po.obec@kr-jihomoravsky.cz rozpocet@kr-jihomoravsky.cz pap.obce@kr-jihomoravsky.cz vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz 17

Sběr výkazů TECHNICKÉ ŘEŠENÍ KrÚ JMK WinVYK25_05/2014_10.06.2014_08:15:10_00209392 Obec xxxx sběr výkazu FIN 2-12M jeho nahrání by mělo vždy skončit OK sběr účetních výkazů v čtvrtletí všechny účetní výkazy v jedné dávce výsledek OK jednotlivé účetní výkazy v jednotlivých dávkách (emailech) nutné počkat a hodnotit až výsledek (zpětný protokol) za poslední zaslaný výkaz probíhají mezivýkazové kontroly zaslání FIN-ky vždy po zaúčtování + pořízení rozpočtových dat! 18