4R SP 3 Souvislý příklad - č. 3, řešení č. Text 1. DoFa za el. ener.: - SC od neplátce 50 000 502 321 2. VÚD - převod zisku z min. rok (otevření účtu 431) 1 000 000 701 431 3. VÚD: rozdělení zisku: - příd. zák. rez. F 500 000 431 421 - divideny 200 000 431 364 - ztráta z min. let 80 000 431 429 - nerozděleno 220 000 431 428 4. VPD - záloha na pracovní cestu 3 000 335 211 5. VÚD -Sráž. daň z dividend 30 000 364 342 6. VBÚ: přijetí zálohy od odběr, na poskyt. Služby 270 000 221 324 7. VÚD - přiznání náhrady škody z min. rok 32 800 378 388 8. VBÚ - poskytnuta záloha dodavateli fotomateriálu 70 000 151 221 - odběratelé uhradili 389 760 221 311 - zapl. dodavatelům 53 987 321 221 - výběr hotovosti 6 000 261 221 9. VÚD za přepravu fotomateriálu 500 111 662 10. VBÚ - úroky z dlouh. b. úvěru 3 200 562 221 - splátka dlouh. b. úvěru 70 000 261 221 11. Dofa za fotomateriál :SC 100 000 111 321 20%DPH 20 000 343 321 12. Vyúčotování zálohy za fotomateriál 70 000 321 151 13. Úhrada Dofa za fotomat z BÚ (zbytek) 50 000 321 221 14. Vyfa za služby :SC 600 000 x 602 : 20%DPH 120 000 x 343 : celkem 720 000 311 x 15. Zaúčt. zál za sl. 270 000 324 311 16. Dofa ze zahr. Za obráb. Stroj 100 000EUR x 31 Kč 3 100 000 042 321 17. VPD za pojištění stroje při přepravě 6 000 042 211 18. JSD - clo 500 000 042 379 - povinnost přiznat DPH - přidanění 20% 720 000 349 343 - nárok na odpočet DPH k obráběcímu stroji 720 000 343 349 19. VÚD - za přepravu stroje ze zahr. 8 400 042 622 20. VÚD - o zařazení stroje do uživ. 3 614 400 022 042 21. Příjemnky na : kovomateriál 33 330 112 111 : fotomateriál 100 500 112 111 22. VBÚ - nákup akcií s dobou držení nad 1 rok 2 000 000 043 221 23. VÚD - předložení cest. účtů 3 500 512 335 24. Výdajový Pokladní doklad na rozdíl - doplatek 500 335 211 25. VÚD zařazení akcií na majtekový účet (13% vlivu) 2 000 000 062 043 26. VPD - záloha na daň silniční 2 000 345 211 27. Předpis sil. Daně 5 600 531 345 28. Výpis z dlouh. Ban. Úvěru - splátka úvěru 70 000 461 261
29. VÚD - ZVL zaměstnanců a) hr. mzdy 100 000 521 331 b) dávky nem. pojištění 12 000 521 331 c) záloha na daň z přij. za ZČ 7 490 331 342 d) SP a ZP 11 000 331 336 e) splátka manka na mat. 2 000 331 335 30. VÚD - ZVL společníkům a) hr. mzdy 70 000 522 366 b) s. a z. poj. 7 700 366 336 c) záloha na daň z přij. ze ZČ 6 050 366 342 31. VÚD - předpis S. a Z.P. placeného zaměstnavatelem za zaměstnance a společníky: a) 9% z obj. m. 9 000 524 336 b) 25% z obj. m. 25 000 524 336 32. VBÚ : a) nákup dluhopisu se splatností do 1 roku 55 000 256 221 b) doplatek silniční daně 3 600 345 221 c)vrácení DPH - přeplatek z min. čtvrtletí 500 000 221 343 d) odvod s. a z.p. z mezd 51 700 336 221 e) odvedena sráž. Daň z dividend 30 000 342 221 f) odvod vyplacených dividend 170 000 364 221 g) odovd daně z příjmů za loň. rok 79 600 341 221 h) úroky z BÚ 4 000 221 662 i) poplatky za vedení účtu 8 000 568 221 j) zaplaceny mzdy zaměstnanců 91 510 331 221 k) zapl. Mzdy společníků 56 250 366 221 33. VÚD - úrok k nakoupenému krátkodobému dluhopisu 5 500 256 666 34. Dofa za zboží: SC 70 000 131 x : DPH 14 000 343 x : celkem 84 000 x 321 35. VÚD přebytek peněz v pokladně 100 211 668 36. Výdejka na mater. do výroby 38 600 501 112 37. Opravný daňový doklad, sleva na kvalitu zboží: : SC 1 000 x 131 : DPH 200 x 343 : celkem 1 200 321 x 38. Akcept směnky dlužníkem - úhrada Vyfa 300 000 256 311 39. Úrok ze směnky připsán za 3 měs. 3 000 256 662 40. VÚD předložení dluhopisu k proplacení - dluhopis 55 000 378 256 - úrok 5 500 378 256 41. PPD - přijetí částky za dluhopis i s úrokem 60 500 221 378 42. VPD - zakoupeno 1 000 USD (1 USD = 18 Kč) 18 000 211usd 211 - poplatek za nákup valut 200 568 211 43. VBÚ záloha na nákup výr. linky 1 300 000 052 221 44. Dofa za materiál dodaný vloni: SC 69 000 389 x : DPH 13 800 343 x : celkem 82 800 x 321
45. - Dofa za výr. linku - SC 15 000 000 042 x - DPH 3 000 000 343 x - celkem 18 000 000 x 321 - VÚD zúčtování zálohy 1 300 000 321 052 46. Vyfa za prodej auta - SC 80 000 311 641 - DPH 16 000 311 343 47. VÚD: VST.C. = 1 000 000, dos. Oprávky = 950 000 Kč a) dodatečný odpis v ZC 50 000 541 082 b) vyřazení z evidence v PC 1 000 000 082 022 48. Výdejka na prod. zboží 568 944 504 132 49. VPD - nákup cenin do spotřeby a) známek 640 518 211 b) kolků 3 000 538 211 c) tel. Karet 500 518 211 50. VÚD tvorba rezervy na opravu budovy 60 000 552 451 51. VÚD do konce roku nedošla Fa za zboží 67 500 131 389 52. VPD nákup licence od neplátce 53 000 518 211 53. VBÚ nákup akcií k obchodování 200 000 259 221 - poplatek na burze za nákup akcií 5 000 259 221 54. VÚD zařazení akcií do evidence 205 000 251 259 55. VPD nákup mobilu - SC 8 000 501 x - PH 1 600 343 x - celkem 9 600 x 211 56. Dofa za nákup budovy - SC 2 000 000 042 x - DPH 400 000 343 x - cekem 2 400 000 x 321 57. Dofa za stavební práce na budově od neplátce 300 000 042 321 58. VÚD - zařazení budovy do evidence 2 300 000 021 042 59. PPD tržba za prod. Zboží - celkem 5 000 211 x - 20% DPH/koef = 20/120/ 834 x 343 - bez daně 4 166 x 604 60. Vyúčtované nájemné přijaté vloni na letošní rok 46 000 384 602 61. VBÚ zaplacena zvýš. Splátka leasingu náklad. Auta - SC 222 000 381 x - DPH 44 400 343 x - celkem 266 400 x 221 62. VBÚ zaplacena rozvnoměr. Splátky leasingu - SC 60 000 518 221 - DPH 12 000 343 221 63. Doúčotvání další úrok ke směnce - VÚD /36/ 9 3 000 256 662 64. VÚD přir. NV = zhotoveno = provedeno = vyrobeno! 129 650 121 611 65. PPD přijetí zálohy od odběratele na zboží 10 000 211 324 66. VÚD odvedeno do odbyt skladu - přírůstek výrobků 328 640 123 613 67. - ůbytek NV 328 640 611 121 68. VBÚ směnka k inkasu uhrazena - směnka 300 000 221 256 - úrok 6 000 221 256
69. VÚD odpisy - budov 400 000 551 081 - strojů 80 900 551 082 70. VÚD - pokladní schodek 700 569 211 - předpis schodku k úhradě 700 335 668 71. PPD náhrada schodku 700 211 335 72. VPD zaplacena prac. Cesta do Polska (nebyla záloha) 500USD po 17 Kč 8 500 335 211usd 73. VÚD podíl na zvýš. splátce fin. leasingu nákl. auta smlouva na 60 měs., auto převzato 6.3. 37 000 518 381 74. a) PPD přijato z BÚ 2000 USD (1 USD = 18,6 Kč) 37 200 211usd 261 b) VBÚ za nákup USD (1 USD = 18,35 Kč) 36 700 261 221 c) kurzový rozdíl při nákupu USD (zisk) 500 261 663 75. k 31.12. je 1 USD = 17,90 Kč (zjistěte kurz. rozdíl) 1 950 563 211usd 76. VÚD škoda požárem na zboží 33 700 569 132 77. Na úhradu dodav. Jsme akceptovali směnky - hodn. 50 000 321 322 - úrok, (P = 10%, d = 18180) 2 500 562 322 78. VÚD úpis vkladů v naší spol., - jmen - hodnota 900 000 x 419 - emisní hodnota 1 000 000 353 x - emisní ažio 100 000 x 412 79. VÚD nový společník splatil obrazem pohledávku (76) 900 000 032 353 80. PPD nový společník splatil zbytek (76) 100 000 211 353 81. VÚD zápis do OR zvýšení ZK z upisovaných vkladů (76) 900 000 419 411 82. VÚD do 31.12. nedošlo přiznání náhrady škody od poj. 30 000 388 648 83. VBÚ přijato nájemné na příští rok 20 000 221 384 84. VÚD na nevyfakturovaný kovomateriál 33 330 111 389