ÚZEMNÍ ROZPOČTY Ing. M. Červenka, VŠFS Praha, listopad 2012
Finanční systém na úrovni územní samosprávy Součást veřejné rozpočtové soustavy Obdobné principy jako u SR Dobrovolnost u řady oblastí (mimorozpočtové fondy) ÚR = decentralizované peněžní fondy = bilance = rozpočtový plán schválený zastupitelst. = nástroj regionální politiky
Regiony soudržnosti NUTS II (zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje) Region soudržnosti Kraje a počet obyvatel Praha Hl. m. Praha; 1,2 mil. Střední Čechy Středočeský; 1,1 mil. Jihozápad Jihočeský a Plzeňský; 1,2 mil. Severozápad Karlovarský a Ústecký; 1,1 mil. Severovýchod Liberecký, Královéhradecký, Pardubický; 1,5 mil. Jihovýchod Jihomoravský, Vysočina; 1,7 mil. Střední Morava Olomoucký, Zlínský; 1,2 mil. Moravskoslezsko Moravskoslezský; 1,3 mil.
Národní rozvojový plán SWOT analýza (v seminárních pracích!) Priority - podpora rozvoje ek. základny - rozvoj základní infrastruktury - rozvoj lidských zdrojů - ochrana ŽP - rozvoj venkova - rozvoj cestovního ruchu a lázeňství Priority zpřesňovány pro jednotlivé NUTS II Vyúsťuje v jednotlivé programy rozvoje, na základě kterých se nárokuje státní podpora - dotace - návratné finanční výpomoci - úvěry se státní garancí
Rozvojové programy Podpora místních podnikatelských aktivit Rozvoj regionálních komunikací Rozvoj dopravní obslužnosti Rozvoj sociálních a občanských aktivit v obcích Zlepšování kvality vody a ovzduší Odpadové hospodářství Rozvoj cestovního ruchu!!! Spoluúčast územních rozpočtů a státních fondů!!!
Neziskové organizace zřizované územní samosprávou Organizační složky obcí a krajů rozhodnutí zastupitelstva, bez právní subjektivity, rozpočet je součástí rozpočtu zřizovatele brutto princip (poskytnutí zálohy) Příspěvkové organizace zapisují se do OR, vlastní rozpočet, na rozpočet zřizovatele napojeny příspěvkem netto princip, výjimečně odvodem, k řadě úkonů souhlas zřizovatele (úvěr, ručení ), zákaz nákupu CP a poskytování darů) Obecně prospěšné společnosti nerozdělují zisk mezi vlastníky, autonomní
Vztahy mezi kraji a obcemi V samostatné působnosti nemůže kraj zasahovat, může koordinovat zabezpečování veřejných statků - smlouvy Kraj rozhoduje v odvolacím řízení V přenesené působnosti vykonává kraj dozor Rozpočty obcí se předkládají prostřednictvím kraje Rozpočtové vazby mezi obcemi a krajem
Územní rozpočty Rozpočty měst a obcí Rozpočty krajů Rozpočty dobrovolných svazků obcí Rozpočet hl. m. Prahy Rozpočty příspěvkových organizací krajů a obcí
Rozpočet kraje a obce P i V vztahující se k samostatné i přenesené působnosti Finanční vztahy k municipálnímu veřejnému sektoru Finanční vztahy k podnikatelským subjektům a obyvatelstvu Finanční vztahy ke SR a státním fondům Finanční vztahy mezi rozpočtem obce a kraje Finanční vztahy k ostatním obcím, krajům Návratné finanční vztahy Finanční vztahy k ostatním subjektům (bankám, pojišťovnám)
Rozpočtová skladba ÚR Vyhl. č. 323/2002 Sb. Upravuje způsob třídění všech peněžních operací rozpočtů a fondů Cash princip (připsání na peněžní účet) Nevztahuje se na - podnikatelskou činnost samosprávy a PO - operace na účtech cizích prostředků - operace na účtech sdružených prostředků - FKSP a další, které nemají charakter veřejných prostředků
Bankovní účty územní samosprávy Základní BÚ (může být jediný) Vkladový výdajový účet Účet mimorozpočtových fondů Účet sdružených prostředků Účet fondu odměn apod. Čerpací investiční účet Čerpací neinvestiční účet Příjmový účet
Rozpočtová skladba třídění Kapitolní pro municipalitu nepovinné Druhové příjmy běžné, kapitálové - výdaje návratné,nenávratné - financování třídy seskupení položek položky Odvětvové (na jaký účel jsou prostředky vynakládány, tedy jen výdaje a vybrané příjmy; 6 skupin) Konsolidační (tzv. záznamové jednotky; vyloučení duplicit str. 233)
Rozpočtový proces municipalit Návrh rozpočtu Projednání Schválení Zveřejnění Plnění Kontrola Závěrečný účet finanční odbor rada - finanční výbor zastupitelstvo orgán obce orgány obce finanční výbor,zastupitelstvo veřejná schůze občanů zastupitelstvo krajský úřad audit
Rozpočtový proces - kvalita Závisí na odhadu Příjmů (zejména daňových a dotací) Budoucích potřeb na zajištění regionálních a lokálních veřejných statků Výdajů na financování nových potřeb Inflace Nejistot Plánování na kratší období platební kalendář (zajistit v každém okamžiku likviditu)
Návrh územního rozpočtu Finanční odbor sestavuje na základě návrhu jednotlivých odborů a řízených organizací, které postupují podle Vývoje P a V v minulosti Vývoje od začátku roku (za 3 čtvrtletí) Odhadu plnění do konce roku Odhadu inflace
Rozpočtové prognózy Plánování cílené potřeby (kvantity a kvality veřejných statků) Plánování zdrojů financování investic (kombinace návratných a nenávratných zdrojů) Plánování zdrojů financování budoucích provozních nákladů vyvolaných investicemi Zdroje financování veřejných zakázek Způsoby zvýšení efektivnosti
Úhrada nezajištěných potřeb Změna rozpočtu (schvaluje zastupitelstvo) Použití mimorozpočtových zdrojů (fond rezerv a rozvoje) Rozpočtová opatření - povolené přesuny mezi jednotlivými druhy P a V - povolené překročení rozpočtu podřízené organizace - vázání rozpočtových prostředků (= použití na jiný účel)
Rozpočtová skladba a saldo Tř. 8 financující operace, stavové údaje související s likviditou P V = přebytek(+) = financování (-) schodek(-) (+)
Struktura územních rozpočtů!!! Příjmy Výdaje vlastní Přijaté dotace běžné kapitálové kapitálové běžné daňové nedaňové běžné kapitálové Neinvestič ní nákupy Investiční výdaje Neinvestič ní transfery Investiční transfery Neinvestič ní půjčky Investiční půjčky
Způsob převádění dotací do územních rozpočtů (Ovlivňuje plynulost toku příjmů) Přímé finanční vztahy mezi SR (kapitolou) a příjemcem dotace Zprostředkované finanční vztahy (do obcí prostřednictvím rozpočtů krajů) Vztahy programového financování (kapitálově investiční dotace)
Fond rezerv a rozvoje Tvorba je dobrovolná Nevyčerpané prostředky koncem roku nepropadají Rezerva pro Financování schodku Financování neplánovaných potřeb
PŘÍJMY ÚZEMNÍCH ROZPOČTŮ = nenávratná inkasa (tedy bez vypůjčených finančních prostředků) Třídy: 1. Daňové příjmy 2. Nedaňové příjmy 3. Kapitálové příjmy 4. Přijaté dotace
Požadavky na příjmy Dostatečně výnosné Do určité míry závislé na aktivitě obce/kraje Co nejrovnoměrněji rozloženy Plánovatelné Administrativně nenáročné
Příjmy rozpočtu kraje Nenávratné - dotace ze SR a státních fondů - sdílené daně (výhledově i svěřené) - příjmy z hospodaření s vlastním majetkem - příjmy z vlastní hospodářské činnosti - příjmy z hospodářské činnosti podřízených organizací, kde je kraj zřizovatelem - příjmy z vlastní správní činnosti - prostředky z Národního fondu - přijaté peněžní dary a příspěvky Návratné - úvěrové prostředky - bezúročné finanční výpomoci ze SR a od ostatních subjektů (vč. jiných krajů, obcí)
Vývoj příjmů krajů Do 2002 Po 2002 Daňové příjmy 0,0001 27,0 Nedaňové příjmy 0,5 1,9 Kapitálové příjmy 0,0005 0,001 Přijaté dotace 99,4 71,1
Běžné příjmy podle původu Vlastní - místné daně - svěřené (výlučné) daně - sdílené daně (podíl na celostátních) - správní poplatky - uživatelské poplatky - z pronájmu a podnikání Z přerozdělovacích procesů = transfery
Místní poplatky Mají fakultativní charakter (rozhoduje zastupitelstvo) Zák. č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích - druhy (ze psů, za lázeňský nebo rekreační pobyt, za užívání veřejného prostranství, ze vstupného, z ubytovací kapacity, za povolení vjezdu, za provoz systému nakládání s odpady, za zhodnocení stavebního pozemku, za provozované výherní hrací přístroje) Pojmy: poplatník, předmět, základ, sazba, osvobození, splatnost, sankce
Správní poplatky Z vlastní správní činnosti Zák. č. 368/1992 Sb., o správních poplatcích Např. výpisy z matrik, povolení stavby, ověření pravosti a podpisů,
Vlastní nedaňové příjmy Z vlastního podnikání - zisk municipálních podniků - podíl na zisku podniků s majetkovou účastí - příjmy z pronájmu nebo prodeje - příjmy z finančního investování Uživatelské poplatky ze smíšených veřejných statků (vodné, stočné, odvoz odpadu) Pokuty (ŽP - 50% je příjmem obce podle místa sankce, zbytek do SFŽP) Z mimorozpočtových fondů (FRR) Ostatní (dary, ze sdružování prostředků)