Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č. j.: LK-0029/15/Gro Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dlouhý Most, IČ46744941, za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Dlouhý Most za rok 2015 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 7. 9. 2015. Přezkoumané období od 1. 1. 2015 do 31. 12. 2015. 1. Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 17. 9. 2015. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 8. 2. 2016. Přezkoumání vykonal: Karel Gröger, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK-0029/15/Gro dne 2. 9. 2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 8. 2. 2016. Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Běla Ivanová - starostka obce Marcela Pospíšilová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 607 fax: + 420 485 226 362 e-mail: karel.groger@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
- ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, - ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. A.II. Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2015 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech - 2 -
B.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 C.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0,04 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 2,43 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Liberec dne 9. 2. 2016 Jméno a podpis kontrolora provádějícího přezkoumání hospodaření: Karel Gröger. kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. V kontrolovaném období dle prohlášení obce: - obec nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - 3 -
- neuzavřela kupní, směnnou, darovací, smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - neuskutečnila veřejné zakázky dle zák. č. 137/2006 Sb.. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dlouhý Most o počtu 14 stran byla seznámena a její stejnopis převzala starostka obce Ing. Běla Ivanová. Ing. Běla Ivanová starostka obce. Razítko, podpis, dne - 4 -
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2014 včetně zprávy z přezkoumání - byl projednán v zastupitelstvu obce 16. 3. 2015 - usnesení č. 3/2015 - bod 2. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. (od 24. 2. 2015 do 12. 3. 2015). Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2017-2019 byl projednán v zastupitelstvu obce 14. 12. 2015 - usnesení č. 12/2015 - bod 5. Schválený rozpočtový výhled předpokládá následující hodnoty v tis. Kč: 2017 2018 2019 Příjmy 7 820 8 320 8 520 Výdaje 10 010 8 510 9 010 Financování 2 190 190 490 Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2015 ( 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění) byly projednány v zastupitelstvu obce dne 8. 12. 2014 - usnesení č. 10/2014 - bod 1 v rozsahu vnitřní směrnice schválené v zastupitelstvu obce 24. 11. 2010 - usnesení č. 12/2010 - bod 6. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2015 byl zveřejněn v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 11. 12. 2014 do 5. 1. 2015. Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2015 byl projednán a schválen zastupitelstvem 5. 1. 2015 - usnesení č. 1/2015 - bod 1 jako schodkový. Rozpočet na rok 2015 po promítnuté konsolidaci příjmů a výdajů představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 6 849 357,00 Kč Výdaje celkem 7 027 440,00 Kč Financování 178 083,00 Kč - 5 -
Rozpis rozpočtu - byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12M - pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2015 projednalo a schválilo následující zěmy rozpočtu: příjmy výdaje financování SR 2015 6 849 357,00 7 027 440,00 178 083,00 rozpočtová opatření: ZO 16. 3. 2015 + 217,00 + 150 000,00 + 149 783,00 usn. č. 3/2015 - bod 6 ZO 27. 4. 2015 + 128 000,00 + 488 400,00 + 360 400,00 usn. č. 4/2015 - bod 8 ZO 22. 6. 2015 + 130 900,00 + 52 900,00-78 000,00 usn. č. 6/2015 - bod 5 ZO 27. 7. 2015 0,00 + 36 020,00 + 36 020,00 usn. č. 7/2015 - bod 1 ZO 7. 9. 2015 + 251 942,00 + 251 942,00 0,00 usn. č. 8/2015 - bod 1 ZO 5. 10. 2015 bez dopadu na celkový objem rozpočtu usn. č. 9/2015 - bod 2 ZO 11. 1. 2016 + 7 799,00 0,00-7 799,00 usn. č. 1/2016 - bod 1 (dotace - úřad práce - UZ 13234) UR 2015 7 368 215,00 8 006 702,00 + 638 487,00 Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2015 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2015 na 137,06% (10 099 tis. Kč) a čerpání výdajů posledně platného rozpočtu na 72,13 % (5776 tis. Kč) bylo docíleno kladného salda příjmů a výdajů v objemu 4 323 tis. Kč. V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy 6 849 357,00 7 368 215,00 10 099 027,48 137,06 Výdaje 7 027 440,00 8 006 702,00 5 775 581,66 72,13 Saldo P a V - 178 083,00-638 487,00 + 4 323 445,82 X - 6 -
Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2015. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci - nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2015 činila 38 208 781,47Kč, po proúčtované korekci 32 533 212,97 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 480 877,80 Kč představoval. - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 167 477,80 Kč - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) 313 400,00 Kč Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 35 413 903,67 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely : - Stavby (účet 021) 28 660 692,22 Kč - Pozemky (účet 031) 712 097,87 Kč - Kulturní předměty (účet 032) 53 846,00 Kč - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 544 737,00 Kč - Drobný dlouhodobý hmot. majetek (účet 028) 1 072 204,75 Kč - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 4 015 475,83 Kč Meziroční nárůst byl zaznamenán u účtu 021 - Stavby - doložen účetním dokladem č. 15-005-00088 ze dne 31. 12. 2015 v hodnotě 17 038 540,55 Kč - technické zhodnocení budovy ZŠ a MŠ Dlouhý Most. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2015 činily 390 861,69 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 - dodavatelé 73 527,69 Kč - k účtu 331 - Zaměstnanci 106 061,00 Kč - k účtu 336 - Sociální zabezpečení 36 029,00 Kč - k účtu 337 - Zdravotní pojištění 17 307,00 Kč - k účtu 341 - Daň z příjmů 20 000,00 Kč - k účtu 342 - Jiné přímé daně 11 299,00 Kč - k účtům časového rozlišení 125 800,00 Kč Odpisování dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování s roční frekvencí. K datu 31. 12. 2015 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 603 580,00 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 15-005-00186-189 z 31. 12. 2015. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze sestavená v datu 31. 12. 2015 - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. - 7 -
Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2015 obsahoval následující hodnoty: Náklady celkem 5 908 592,38 Kč Výnosy celkem 9 942 284,36 Kč Daň z příjmů účet 591 20 000,00 Kč Výsledek hospodaření - zisk po zdanění 4 033 691,98 Kč - navazoval na výsledek hospodaření běžného účetního období. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: k 31. 12. 2015 BÚ č. 505061933/0300 BÚ č. 229174922/0300 BÚ č. 2107762821/2700 BÚ č. 94-1113461/0710 Úhrnem 3 107 573,59 Kč 15 615 419,30 Kč 77 659,66 Kč 51 098,89 Kč 18 851 751,44 Kč Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 12. 2015. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platných účtový rozvrh pro rok 2015, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: - doklad č. 15-701-00099 z 2. 3. 2015 až číslo 15-701-00139 z 16. 3. 2015 - doklad č. 15-701-00363 z 5. 8. 2015 až číslo 15-701-00395 z 27. 8. 2015 - doklad č. 15-701-00499 z 4. 11. 2015 až číslo 15-701-00530 z 27. 11. 2015 - doklad č. 15-701-00545 z 11. 12. 2015 až číslo 15-701-00578 z 29. 12. 2015 K datu 31. 12. 2015 byly hotovostní prostředky převedeny na účet č. 505061933/0300 doklad č. 15-701-00578 ze dne 29. 12. 2015 objem 24 477,00 Kč, účet 261 - Pokladna vykázal k tomuto datu nulové hodnoty. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 70 000,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena aktualizovaná dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 1. 4. 2009 uzavřená v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. - 8 -
Evidence pohledávek Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2015 9 083 835,28 Kč, na kterých se nejvíce podílely: - Odběratelé - účet 311 4 352,00 Kč v tom: neuhrazená faktura 1 000,00 Kč nájem nebyt. prostor 3 352,00 Kč - Krátkodobé poskytnuté záloha - účet 314 126 305,00 Kč - Jiné pohledávky z hlavní činnosti - účet 315 1 600,00 Kč (odvoz tuhých domovních odpadů) - Pohledávky ze sdílených daní - účet 319 20 000,00 Kč - Dohadné účty aktivní - účet 388 8 391 578,28 Kč Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání, upomínky, splátkový kalendář. Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to: - u účtu 311-1 300,00 Kč, doloženo účetním dokladem č. 1512-000170 ze dne 31. 12. 2015, - u účtu 315-480,00 Kč, doloženo účetním dokladem č. 1512-000176 z 31. 12. 2015. Obec tímto zabezpečila ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2015 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. - plán inventur pro rok 2015 ze dne 9. 11. 2015 s platností od 1. 12. 2015 do 15. 1. 2016. - příkaz k provedení inventarizace, jmenování inventarizační komise včetně prezenční listiny o proškolení jejich členů - potvrzeno zastupitelstvem obce 9. 11. 2015 - usnesení č. 10/2015 - bod 1, - prezenční listina o proškolení členů inventarizační komise ze dne 1. 12. 2015, - inventarizační zápis ze dne 21. 1. 2016, - inventarizační zpráva ze dne 21. 1. 2016, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a byla v zastupitelstvu obce projednána 1. 2. 2016 - usnesení č. 2/2016 bod 1 Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Ostatní dlouhodobý finanční majetek (účet 069)doložen potvrzením o vlastnictví akcií (ČSAD, SvS) ze dne 17. 12. 2015 a 4. 1. 2016. Kontrole bylo doloženo vyřazení majetku týkající se: - účtu 019-123 049,00 Kč - č. dokladu 15-005-00071-76 z 31. 12. 2015 - účtu 028-72 123,00 Kč - č. dokladu 13-005-00058-61 z 31. 12. 2015 Stavy majetku k datu 31. 12. 2015 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. - 9 -
V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů 8 067 153,00 Kč (účet č. 9090000) - majetek vedený v operativní evidenci 417 498,34 Kč (účet č. 9020972) - odepsané pohledávky 14 500,00 Kč (účet č. 9050000) Předložené podklady odpovídaly vyhlášce č. 270/2010 Sb. Kniha došlých faktur Do 31. 12. 2015 bylo celkem přijato a evidováno 247 dodavatelských faktur v číselné řadě 15-001-00001-00247, kontrole účtování předpisů a úhrad byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým (evidenčním) číslem: - ev. č. 41-44 úhrada dne 25. 3. 2015 - ev. č. 93, 95-97 úhrada dne 28. 5. 2015 - ev. č. 134, 147 úhrada dne 29. 7. 2015 - ev. č. 155-159 úhrada dne 12. 8. 2015 - ev. č. 138 144 úhrada dne 13. 8. 2015 - ev. č. 170-171 úhrada dne 4. 9. 2015 - ev. č. 185, 187, 189 úhrada dne 25. 9. 2015 - ev. č. 203-205 úhrada dne 29. 10. 2015 - ev. č. 232, 235, 236 úhrada dne 22. 12. 2015 Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. K datu 31. 12. 2015 dle KDF nebylo uhrazeno 8 faktur ve výši 73 527,69 Kč, tento objem navazoval na zúčtované saldo k účtu 321 - Dodavatelé. Správnost zaúčtovaného salda těchto závazků vyplývá z následujících obratů zúčtovaných na účtu 321 Dodavatelé: - stav k 1. 1. 2015 69 575,37 Kč - nově zapsané faktury 2 484 980,38 Kč - uhrazené fa k 31. 12. 2014 2 481 028,06 Kč - neuhrazené faktury k 31. 12. 2015 73 527,69 Kč Neuhrazené faktury pod pořadovým číslem 15-001-00240-247 byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy fotokopiemi předmětných faktur Kniha odeslaných faktur Obec k 31. 12. 2015 vystavila 8 faktur v hodnotovém vyjádření 32 470,00 Kč, k sledovanému datu nebyla uhrazena faktura ev. č. 6 ve výši 1 000,00 Kč - doložena v dokladové inventarizaci. Odměňování členů zastupitelstva Výše měsíčních odměn neuvolněných zastupitelů vzešlých z komunálních voleb byly schváleny v ZO 5. 11. 2014 - usnesení č. 9/2014 bod 16 v členění místostarosta, předseda výboru a člen zastupitelstva s účinnosti přijetí usnesení. Schválené měsíční odměny nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. - 10 -
S účinností od 1. 4. 2015 - nařízení vlády v posledním znění č. 52/2015 - nedoznaly takto schválené odměny neuvolněných zastupitelů změn, tato skutečnost potvrzena zastupitelstvem obce 27. 4. 2015. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli - starostce obce - nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola a mateřská škola Dlouhý Most V roce 2014 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření - zisk ve výši 28 860,97 Kč, zastupitelstvo obce dne 16. 3. 2015 - usnesením č. 3/2015 - bod 5 odsouhlasilo jeho rozdělení do fondu odměn - 10%, do rezervního fondu organizace - 90%. Schválené rozdělení hospodářského výsledku bylo řízené příspěvkové organizace sděleno přípisem ze dne 26. 3. 2015. Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu - objem provozního příspěvku 925 000,00 Kč - byl organizaci sdělen dopisem ze dne 8. 1. 2015, jehož součástí byl platební kalendář převodů provozního příspěvku v roce 2015, výši a termíny převodu prostředků byly schváleny zastupitelstvem obce 5. 1. 2015 - usnesení č. 1/2015 - bod 2. Zřízená příspěvková organizace byla v kontrolovaném období profinancována provozními příspěvky následovně: MŠ a ZŠ SR 2015 925 000,00 Kč UR 2015 925 000,00 Kč Profinancováno k 31. 12. 2015 925 000,00 Kč Kontrola hospodaření dle ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je zabezpečována v rámci veřejnosprávní kontroly prováděné nezávislým auditorem, k provedené kontrole za rok 2014 byl předložen protokol ze dne 25. 5. 2015 Schválení závěrky příspěvkové organizace Zastupitelstvo obce 16. 3. 2015 - usnesením č. 3/2015 - bod 4 schválilo účetní závěrku řízené příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Dlouhý Most za rok 2014. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 16. 3. 2015. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Aktivní politika zaměstnanosti - provozní dotace - pol. 4116 UZ 13013, objem 26 000,00 Kč UZ 13101, objem 36 000,00 Kč UZ 13234, objem 175 799,00 Kč - 11 -
K těmto dotačním titulům byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LLB-V- 15/2014 ze dne 25. 2. 2014 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 3. 2014 do 31. 8. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč, dodatek k této dohodě ze dne 13. 8. 2014 prodlužuje platnost do 28. 2. 2015. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LBA-VN-80/2015 ze dne 27. 4. 2015 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 5. 2015 do 31. 10. 2015 s maximálním měsíčním příspěvkem 13 000,00 Kč a dodatek č. 1 ze dne 26. 10. 2015 byla prodloužena do 30. 4. 2016. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LBA-VN-75/2015 ze dne 10. 4. 2015 na 1 pracovní místo na úklid a údržbu obce na dobu od 13. 4. 2015 do 31. 10. 2015 s maximálním měsíčním příspěvkem 13 000,00 Kč. Zvyšování kvality ve vzdělávání - provozní dotace - pol. 4116 UZ 33058, objem 251 942,00 Kč Prostředky převedeny na základě přípisu KULK 57816/2015 ze dne 14. 8. 2015, registrační číslo projektu CZ.1.07/1.1.00/56.0932. Dotace složena z Národního podílu (15%) 37 791,30 Kč a Evropského podílu (85%) 214 150,70 Kč. Prostředky byly převedeny na účet ZŠ 18. 8. 2015 se zaúčtováním 3113, pol. 5336 s přiděleným UZ. Zajištění provozní bezpečnosti a podpory biodiverzity VKP Císařská alej provozní dotace - pol. 4122, objem 52 900,00 Kč Prostředky přiděleny na základě smlouvy č. OLPO/1290/2015 ze dne 25. 3. 2015 schválené Radou Libereckého kraje 3. 3. 2015 - usnesení č. 352/15/RK. Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování projektu ze dne 15. 5. 2015, celkové výdaje činily 75 600,00 Kč, obec zabezpečila stanovený 30%ní podíl krytí vlastními prostředky. Územní plán - investiční dotace pol. 4222 objem 73 657,00 Kč Prostředky přiděleny dle smlouvy č. OLP/2583/2013 ze dne 18. 10. 2013 schválená Radou Libereckého kraje 4. 9. 2013 - usnesením č. 1297/2013/RK a dodatek č. 1 ze dne 11. 11. 2014. Celkové výdaje byly stanoveny v objemu 160 000,00 Kč, vlastní podíl obce 86 343,00 Kč, tj. 53,96 %. Kontrole byla předložena závěrečná zpráva o realizaci projektu ze dne 25. 5. 2015 - podmínky stanovené smlouvou byly zabezpečeny. Smlouvy o dílo V rámci přezkoumání byly namátkově ověřeny níže uvedené smlouvy o dílo: Smlouva o dílo ze dne 7. 7. 2015 uzavřená mezi obcí Dlouhý Most a firmou HYGIA, IČ 13341901na zajištění výměny otopných těles ústředního vytápění v prodejně potravin, - 12 -
RN 61 328,00 Kč bez DPH, termín realizace do 31. 7. 2015, finanční zabezpečení - vlastní prostředky rozpočtu obce. Schválena v ZO 22. 6. 2015 - usnesení č. 6/2015 - bod 2. Smlouva o dílo ze dne 28. 4. 2015 uzavřená mezi obcí Dlouhý Most a Mgr. Renatou Wachovou (OSVČ), IČ 66647037 na zajištění provozní bezpečnosti a podpory biodiverzity VKP Císařská alej, RN 75 600,00 Kč, termín realizace do 30. 6. 2015, finanční zabezpečení - podílová dotace z rozpočtu KÚ. Schválena v ZO 27. 4. 2015 - usnesení č. 4/2015 - bod 4. Smlouvy nájemní K sledovanému datu evidovala obec 2 smlouvy na pronájem nebytových prostor a 6 smluv na pronájem pozemků. Dne 10. 2. 2015 byla uzavřena nájemní smlouva s fyzickou osobou na pronájem pozemkové parcely č. 251/17 a 251/18 na dobu neurčitou, roční výše nájemného 1 655,00 Kč, zveřejnění záměru zajištěno od 9. 12. 2014 do 25. 12. 2014, uzavření smlouvy schváleno v ZO 9. 2. 2015 - usnesení č.2/2015 - bod 5. Plnění nájemních smluv je průběžně sledováno, k datu 31. 12. 2015 činily nedoplatky na nájemném 3 352,00 Kč (účet 311) a byly doloženy v dokladové inventarizaci. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2015 neproběhla žádná výběrová řízení dle zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění. Vnitřní předpis a směrnice V rámci dílčího přezkoumání byly předloženy následující směrnice upravující účetnictví obce: - směrnice pro vedení a oběh účetních dokladů včetně podpisových vzorů, - směrnice č. 2/2009 - cestovní náhrady a používání silničních motorových vozidel, - směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků, - směrnice dlouhodobý majetek, - směrnice k odpisování majetku, - směrnice k archivaci účetních písemností, - spisový a skartační řád, - směrnice rozpočtového provizoria, - směrnice časového rozlišení nákladů a výnosů, - směrnice k opravným položkám k pohledávkám, - Statut sociálního fondu a směrnice k používání sociálního fondu, - směrnice pro schvalování účetní závěrky. - 13 -
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva 5. 1., 9. 2., 16. 3., 27. 4., 25. 5., 22. 6., 27. 7., 7. 9., 5. 10., 9. 11., 25. 11. a 14. 12. 2015, dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2015 zápis a usnesení zastupitelstva z 8. 12. 2014, kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového provizoria na období do schválení rozpočtu na rok 2015. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Sociální fond Tvorba sociálního fondu v roce 2015 byla stanovena ve výši 30 000,00 Kč - schválena v rámci rozpočtu v zastupitelstvu obce 5. 1. 2015 - usnesení č. 1/2015 - bod 1. Kontrole byla dále předložena směrnice pro tvorbu a použití tohoto účelového fondu na toto období. K 31. 12. 2015 vykazoval konečný stav na účtu 236 - Běžné účty fondů územních samosprávných celků hodnotu ve výši 24 849,91 Kč a vztahoval se k bankovnímu účtu č. 235009050/0300 - sociální fond a byl shodný s účetní hodnotou evidovanou na účtu 419 - Ostatní fondy. Kontrolou byly zjištěny následující hodnoty tohoto účelového fondu: Stav k 1. 1. 2015 Příjmy fondu celkem Výdaje celkem Stav k 31. 12. 2015 22 216,05 Kč 31 523,86 Kč 28 890,00 Kč 24 849,91 Kč Schválení roční závěrky obce Zastupitelstvo obce 16. 3. 2015 - usnesením č3/2015 - bod 3 schválilo účetní závěrku obce Dlouhý Most za rok 2014. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 16. 3. 2015. Vnitřní kontrolní systém K zabezpečení ustanovení 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění byly předloženy 4 zápisy z jednání kontrolního výboru (9. 2., 12. 5. 7. 8., a 7. 10. 2015) a 4 zápisy finančního výboru (9. 2., 25. 5. 23. 7. a 9. 11. 2015). - 14 -