Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č. j.: LK-0082/14/Gro Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kobyly, IČ00672017, za rok 2014. Přezkoumání hospodaření obce Kobyly za rok 2014 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání dne 26. 1. 2015. Přezkoumané období od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014. 1. Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 2. Konečné přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 5. 2. 2015. Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený přezkoumáním: Karel Gröger Pověření k přezkoumání podle 5 č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK-0082/14/Gro dne 21. 1. 2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne: 5. 2. 2015 Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni: Jaroslav Červa - starosta obce, Hana Seiwaldová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 607 fax: + 420 485 226 362 e-mail: karel.grogerl@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: - ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, - ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2014 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. - 2 -
A.II. Ostatní chyby a nedostatky Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech B.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 C.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 2,16 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 3,40 % V Liberci dne 9. 2. 2015 Jméno a podpis kontrolora zúčastněného na přezkoumání hospodaření: Karel Gröger. kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává - 3 -
tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. V kontrolovaném období dle prohlášení obce: - obec nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - neuzavřela kupní, směnnou, darovací, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky,, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - a uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kobyly o počtu 15 stran byl seznámen a její stejnopis převzal, starosta obce Jaroslav Červa. Jaroslav Červa starosta obce. Razítko, podpis, dne - 4 -
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 včetně zprávy z přezkoumání byl projednán v zastupitelstvu obce 19. 5. 2014 usnesení č. 19/2014 bod č. 2. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet bez výhrad. Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění (od 22. 4. 2014 do 12. 5. 2014). Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2015 2017 byl projednán v zastupitelstvu obce 10. 3. 2014 usnesení č. 18/2014 bod č. 12 Schválený rozpočtový výhled je koncipován jako vyrovnaný, kde v jednotlivých letech předpokládá objem příjmů a výdajů v objemu 4 500 tis. Kč. Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2014 do doby schválení rozpočtu ( 13 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce 11. 12. 2013 - usnesení č. 17/2013 bod č. 11 při nepřekročitelnosti skutečných provozních výdajů za stejné období předcházejícího roku. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2014 byl zveřejněn v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 17. 2. 2014 do 7. 3. 2014. Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2014 byl projednán a schválen zastupitelstvem 10. 3. 2014 usnesení č. 18/2014 bod č. 11 jako schodkový. Rozpočet na rok 2014 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování 4 380 900,00 Kč 5 480 900,00 Kč 1 100 000,00 Kč Schodek hospodaření byl pokryt prostředky minulých let. - 5 -
Rozpis rozpočtu byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12 pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2014 projednalo a schválilo následující úpravy rozpočtu: příjmy výdaje financování SR 2014 4 380 900,00 5 480 900,00 + 1 100 000,00 Úpravy rozpočtu: ZO 19. 5. 2014 + 404 451,00 + 404 451,00 0,00 usn. č. 19/2014 bod č. 6 ZO 22. 7. 2014 vnitřní úpravy bez dopadu na celkový objem rozpočtu usn. č. 20/2014 bod č. 7 ZO 22. 9. 2014 + 280 622,00 + 280 622,00 0,00 usn. č. 21/2014 bod č. 3 ZO 4. 11. 2014 + 8 500,00 + 8 500,00 0,00 usn. č. 01/2014 bod č. 9 2. 2. 2015 x) + 67 873,00 + 67 873,00 0,00 UR 2014 5 142 346,00 6 242 346.00 + 1 100 000,00 x) účelová dotace na aktivní politiku zaměstnanosti VPP pol. 4116, UZ 13101. V kontrolovaném období obec zcela zabezpečila ustanovení 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12, 2014 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při plnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2014 na 112,33 % (5 776 tis. Kč) a čerpání výdajů na 74,83 % (4 671 tis. Kč) bylo vykázáno kladné saldo příjmů a výdajů ve výši 1 105 tis. Kč oproti předpokládanému schodku 1 100 tis. Kč V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy 4 380 900,00 5 142 346,00 5 776 310,94 112,33 Výdaje 5 480 900,00 6 242 346,00 4 670 906,60 74,83 Saldo P a V - 1 100 000,00-1 100 000,00 + 1 105 404,34 X - 6 -
Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2014. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2014 činila 18 803 013,51 Kč, po proúčtované korekci 11 936 685,51 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 205 700,00 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 17 850,00 Kč, - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek (účet 041) 187 850,00 Kč Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 16 634 313,51 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely: - Stavby (účet 021) 11 568 586,00 Kč, - Pozemky (účet 031) 3 081 549,51 Kč, - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 693 907,00 Kč, - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 981 721,00 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 308 550,00 Kč. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2014 činily 291 849,48 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 dodavatelé 17 388,03 Kč - k účtu 331 Zaměstnanci 63 667,00 Kč, - k účtu 336 Sociální zabezpečení 22 954,00 Kč, - k účtu 337 Zdravotní pojištění 10 818,00 Kč - k účtu 342 Jiné přímé daně 9 930,00 Kč, - k účtům časového rozlišení 147 630,00 Kč. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Kontrolou byla ověřena informace podle 7 odst. 5 o stavu účtů v knize podrozvahových účtů, která obsahovala následující údaje: - ocenění lesních porostů 28 083 273,00 Kč (účet č. 0977xxxx), - lesní pozemky výměra 492689 m2 (účet č. 0976xxxx) - zastavený majetek 3 471 300,00 Kč (účet č. 0971xxxx). - majetek vedený v operativní evidenci 153 položek v nulové hodnotě. Výkaz zisku a ztráty Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k datu 31. 12. 2014 byly uvedeny následující hodnoty: - náklady celkem 4 428 662,54 Kč - výnosy celkem 5 279 216,31 Kč - daň z příjmů účet 591 73 150,00 Kč - výsledek hospodaření zisk po zdanění 850 553,77 Kč - navazuje na účet 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období. - 7 -
Odpisování dlouhodobého majetku Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku č. 2/2011 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně. K datu 31. 12. 2014 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 239 088,00 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 8015 ze dne 31. 12. 2014. Schválení roční účetní závěrky Zastupitelstvo obce 19. 5. 2014 usnesením č. 19/2014 bod č. 5 schválilo účetní závěrku obce Kobyly za rok 2013. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 19. 5. 2014. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: k 31. 12. 2014 BÚ č- 18425461/0100 BÚ č. 94-3012461/0710 Úhrnem 3 166 143,13 Kč 954,80 Kč 3 167 097,93 Kč Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 12. 2014. Účetní doklad Kontrole byly v rámci přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k denním výpisům účtu č. 18425461/0100: - číslo 24 z 3. 3. 2014 až číslo 34 z 31. 3. 2014, - číslo 61 z 2. 6. 2014 až číslo 73 z 30. 6. 2014, - číslo 104 z 1. 9. 2014 až číslo 118 z 30. 9. 2014, - číslo 147 z 1. 12. 2014 až číslo 157 z 22. 12. 2014. Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle aktuálního podpisového vzoru, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok 2014, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: výdajová pokladna - doklad č. 22 z 3. 3. 2014 až č. 30 z 31. 3. 2014, - doklad č. 55 z 3. 6. 2014 až č. 64 z 30. 6. 2014, - 8 -
- doklad č. 79 z 9. 9. 2014 z č 94 z 30. 9. 2014, - doklad č. 120 z 3. 12. 2014 až č. 135 z 22. 12. 2014. příjmová pokladna - doklad č. 195 z 17. 3. 2014 až č. 231 z 28. 3. 2014, - doklad č. 297 z 2. 6. 2014 až č. 335 z 25. 6. 2014, - doklad č. 406 z 1. 9. 2014 až č. 438 z 30. 9. 2014, - doklad č. 484 z 1. 12. 2014 až č. 521 z 19. 12. 2014. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Stanovený limit výdajové pokladny ve výši 100 000,00 Kč schválený zastupitelstvem obce 22. 2. 2010, nebyl v kontrolovaném období překročen. K datu 31. 12. 2014 vykázala pokladna nulovou hodnotu. Prostředky ve výši 19 002,00 Kč byly převedeny na běžný účet číslo 18425461/0100 pokladní doklad č. 135 ze dne 22. 12. 2014. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena aktualizovaná dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 10. 7. 2007 uzavřená v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb., v platném znění. Kniha došlých faktur V roce 2014 bylo celkem přijato a evidováno 263 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: - 44 z 12. 3. 2014 až číslo 76 z 5. 5. 2014, - 159 z 18. 8. 2014 až číslo 185 z 7. 10. 2014, - 230 z 26. 11. 2014 až číslo 263 z 31. 12. 2014. Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti, účtování předpisů je prováděno v souladu se zákonem o účetnictví. Účetně předepsané faktury dle zdanitelného plnění a uhrazené v roce 2015 činily 17 388,03 Kč (účet 321 Dodavatelé) a byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy fotokopiemi předmětných faktur (9 došlých faktur pod pořadovým číslem 255 263 z 31. 12. 2014). Kniha odeslaných faktur Obec k 31. 12. 2014 vystavila 7 faktur v hodnotovém vyjádření 20 434,44 Kč, všechny vydané faktury byly k 31. 12. 2014 uhrazeny. Předpis vydaných faktur je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha vystavených faktur obsahuje veškeré náležitosti. Evidence pohledávek Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2014 185 680,00 Kč, které se vztahovala k účtu 314 Krátkodobé poskytnutí zálohy. Doloženo v dokladové inventarizaci. - 9 -
Ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. týkající se proúčtování opravných položek k pohledávkám nemělo v sledovaném období opodstatnění. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2014 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. schválená v ZO 8. 12. 2011, - plán inventur pro rok 2014 ze dne 4. 11. 2014 schválený v ZO 4. 11. 2014 - usnesením č. 1/2014 - bod č. 7 se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury, jmenování inventarizační komise, včetně dokladu o jejím proškolení, - inventarizační zpráva ze dne 15. 1. 2015, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a byla v zastupitelstvu obce projednána 2. 2. 2015. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Dlouhodobý finanční majetek (účet 069) doložen potvrzením o vlastnictví hromadných akcií (SvS). Stavy majetku k datu 31. 12. 2014 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. Součástí podkladů byla doložena dokladová inventarizace majetku vedeného v podrozvahové evidenci, která je specifikována v části Příloha k rozvaze. Předložené podklady o provedené inventarizaci majetku a závazků naplnily jednotlivá ustanovení vyhlášky č. 270/2010 Sb. Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 10. 11. 2010 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva s účinností od 10. 11. 2010, a to v členění místostarosta, předseda výboru a člen zastupitelstva. Tímto usnesením schválené výše odměn byly vypláceny i v roce 2014 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Ustavující zastupitelstvo dne 4. 11. 2014 usnesení č. 01/2014, bod č. 5 schválilo výše odměn neuvolněných zastupitelů v členění místostarosta, a ostatní členové zastupitelstva, s účinností ode dne přijetí usnesení a složení slibu. Výše měsíčních odměn nepřesahují objemy uvedené v příloze č. 1 platného nařízení vlády (č. 459/2013 Sb.). Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli starostovi obce nebyly zjištěny nedostatky. - 10 -
Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola Kobyly, majetkové vztahy a podmínky byly ve zřizovací listině upraveny po novele zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění v roce 2009. V kontrolovaném období nedošlo ke změnám a doplnění zřizovací listiny příspěvkové organizace. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola Kobyly. V roce 2013 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření zisk ve výši 51 982,42 Kč, zastupitelstvo obce dne 10. 3. 2014 usnesením č. 18/2014 bod č. 7 odsouhlasilo jeho převod do rezervního fondu organizace. Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu objem provozního příspěvku byl organizace sdělen dopisem ze dne 24. 3. 2014. Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2014 profinancována provozními příspěvky následovně: SR 2014 UR 2014 Profinancováno k 31. 12. 2014 ZŠ 1 200 000,00 Kč 1 210 000,00 Kč 1 210 000,00 Kč Úprava závazného ukazatele schválena v ZO 22. 7. 2014 usnesení č. 20/2014 bod č. 7 sdělena příspěvkové organizaci 23. 7. 2014. Kontrola hospodaření dle ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je zabezpečována nezávislým auditorem, kontrole byl předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole za rok 2013 ze dne 9. 4. 2014, zpráva o hospodaření příspěvkové organizace a provedené kontrole byla zastupitelstvem obce projednána 19. 5. 2014 usnesení č. 19/2014 bod č. 3. Schválení závěrky příspěvkové organizace Zastupitelstvo obce 19. 5. 2014 usnesením č. 19/2014 bod č. 4 schválilo účetní závěrku řízené příspěvkové organizace Základní škola Kobyly za rok 2013. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, doloženo protokolem z 19. 5. 2014. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu provozní dotace pol. 4111 UZ 98348, objem 19 800,00 Kč - 11 -
Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 14 865,40 Kč, nevyužitá částka ve výši 4 934,60 Kč bude vrácena na účet KÚ do stanoveného termínu 15. 2. 2015. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Volby do zastupitelstev obcí provozní dotace pol. 4111 UZ 98197, objem 22 000,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6115 s přiděleným účelovým znakem činily 15 152,15 Kč, nevyužitá částka ve výši 6 847,85 Kč bude vrácena na účet KÚ do stanoveného termínu 15. 2. 2015. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Aktivní politika zaměstnanosti provozní dotace pol. 4116 UZ 13101, objem 318 324,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LBA-V- 13/2014 ze dne 28. 2. 2014 na 1 pracovní místo na úklid a čištění obce na dobu od 1. 4. 2014 do 30. 9. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč. K této dohodě byl předložen: - dodatek č. 1 z 31. 3. 2014 rozšíření na 2 pracovní místa, - dodatek č. 2 z 23. 9. 2014 rozšíření platnosti do 30. 11. 2014. Altán na dětském hřišti u ZŠ investiční dotace pol. 4216 UZ 17928, objem 217 086,00 Kč Prostředky byly přiděleny na základě rozhodnutí MMR ze dne 17. 9. 2014 identifikační číslo 117D815002799, jako podílové krytí výše uvedené akce. Podíl obce představoval 115 725,00 Kč, tj. 34,8 % celkových uznatelných výdajů. Kontrole byly předloženy účetní doklady o čerpání dotace a doložena oddělená evidence realizovaných výdajů. Termín závěrečného vyúčtování prostředků poskytovateli dotace je stanoven do 31. 3. 2015. Oprava místní komunikace Podhora Janovice provozní dotace pol. 4122 objem 41 536,00 Kč Prostředky byly poskytnuty na základě smlouvy č. OLP/1418/2014 ze dne 12. 8. 2014 schválené Radou Libereckého kraje 14. 1. 2014 usnesením č. 55/14/RK. Celkové výdaje činily 275 590,00 Kč, prostředky byly na účet obce převedeny na základě předloženého vyúčtování ze dne 28. 7. 2014, vlastní podíl prostředků z rozpočtu obce činil 234 054,00 Kč, tj. 85% celkově realizovaných výdajů. - 12 -
Nákup ochranných prostředků pro SDH provozní dotace pol. 4122 objem 8 500,00 Kč Prostředky byly poskytnuty na základě smlouvy č. OLP/1605/2014 ze dne 9. 10. 2014 schválené Zastupitelstvem Libereckého kraje 26. 8. 2014 usnesením č. 269,14/ZK. Podíl vlastních prostředků rozpočtu obce je stanoven ve výši 40 %, termín realizace do 30. 6. 2015. Účelové prostředky byly zcela vyčerpány, celkové výdaje činily 28 617,00 Kč, tj. 70,3% celkových výdajů, obec zabezpečila stanovený podíl vlastních prostředků a poskytovateli dotace předložila dne 12. 12. 2014 závěrečné vyúčtování projektu. Dohody o provedení práce Kontrole byly předloženy dvě dohody o provedení práce uzavřené v roce 2014.: - kompletace a distribuce hlasovacích lístků volby do Evropského parlamentu ze dne 7. 5. 2014, termín plnění od 7. 5. 2014 do 20. 5. 2014, pracovní fond 14 hodin, - kompletace a distribuce hlasovacích lístků volby do zastupitelstev obcí ze dne 1. 10. 2014, termín plnění od 1. 10. 2014 do 7. 10. 2014, pracovní fond 14 hodin, Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením 75 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech: - 6ti bytových jednotek, - 1 nebytového prostoru, - 5ti pozemků. V roce 2014 byla dne 1. 6. 2014 uzavřena smlouva o pronájmu nebytového prostoru v objektu č.p. 44 Kobyly uzavřená na dobu neurčitou s měsíční výší nájemného 2 500,00 Kč. Záměr pronájmu zveřejněn od 4. 4. 2014 do 30. 4. 2014 schváleno v zastupitelstvu obce 10. 3. 2014 usnesení č. 18/2014 bod č. 15, nájemní smlouva schválena zastupitelstvem obce 19. 5. 2014 usnesení č. 19/2014 bod č. 9. Finanční plnění nájemních smluv v roce 2014 bylo nájemci zabezpečeno. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2014 obec zabezpečila výběrové řízení dle 12 zákona č. 137/2006 Sb. na dodavatele projektu Altán na dětském hřišti základní školy Kobyly. Akce byla zahrnuta v Programu obnovy venkova pro toto období a schválena v zastupitelstvu obce 11. 12. 2013 usnesení č. 17/2013 bod č. 6-13 -
K tomu byly kontrole předloženy následující podklady o postupu řízení: - výzva k podání nabídky a prokázání splnění kvalifikace, zadávací dokumentace na veřejnou zakázku malého rozsahu dle 12 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. uveřejněna od 10. 7. 2014 do 25. 7. 2014, - osloveny 3 firmy, - jmenování komise pro otvírání obálek a posouzení nabídek, zastupitelstvem obce 22. 7. 2014 usnesení č. 20/2014 bod č. 6, - protokol o otevírání obálek, posouzení a vyhodnocení nejvhodnější nabídky ze dne 29. 7. 2014, - sdělení výsledku výběrového řízení třem uchazečům ze dne 30. 7. 2014, - rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky - vybraná firma Tesařství Radek Vondráček, Pěnčín, IČ 69279071, - smlouva o dílo ze dne 30. 7. 2014, RN 275 050,00 Kč bez DPH, termín realizace od 18. 8. 2014 do 30. 9. 2014, - finanční krytí podílové z prostředků MMR (viz část zprávy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím ). Z uvedeného vyplynulo zabezpečení ustanovení zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy základní následující směrnice: - č. 1/2014 - oběh účetních dokladů včetně aktualizovaných podpisových vzorů (ZO 9. 12. 2014), - č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků (ZO 8. 12. 2011), - č. 2/2011 - o evidenci majetku a odpisování majetku (ZO 8. 12. 2011), - č. 1/2010 vedení podrozvahy (ZO 25. 5. 2010), - č. 2/2010 - pro časové rozlišení - 69 vyhl. č. 410/2009 (ZO 25. 5. 2010). Výsledky externích kontrol V roce 2014 byla provedena Okresní správou sociálního zabezpečení Liberec kontrola plnění povinností v nemocenském pojištění, v oblasti pojistného a v důchodovém pojištění za období 1. 7. 2011 30. 4. 2014. K tomu byl kontrole doložen protokol č. 698/14/554 ze dne 9. 6. 2014. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce 10. 3., 19. 5., 22. 7., 22. 9., 4. 11. a 9. 12. 2014. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2013 zápis a usnesení zastupitelstva z 11. 12. 2013, kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na rok 2014. - 14 -
Vnitřní kontrolní systém Kontrole byly předloženy 4 zápisy z jednání finančního výboru (27. 1., 12. 5., 8. 9. a 24. 11. 2014) a 4 zápisy o činnosti kontrolního výboru (20. 1., 5. 5., 25. 8. a 1. 12. 2014). Zápisy kontrolního a finančního výboru byly zařazeny do programu jednání zastupitelstva obce 10. 3., 19. 5. a 22. 9. 2014, dále pak 2. 2. 2015. Z předložených podkladů o práci finančního a kontrolního výboru vyplývá zabezpečení ustanovení 119 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. - 15 -