nám. J. M. Marků 12 Lanškroun - Vnitřní Město 563 16 Lanškroun www.lanskroun.eu Inventarizační zpráva hlavní inventarizační komise o průběhu a výsledku řádné inventarizace majetku a závazků města Lanškroun za rok 2014 Inventarizace majetku a závazků města Lanškroun k 31.12.2014 byla provedena v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, prováděcí vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků města Lanškroun. Průběh inventur: Jednotlivé inventury probíhaly v souladu s Plánem inventur na rok 2014, který byl schválen Radou města Lanškroun dne 31.10.2014 usnesením č. 583/2014. Pro provedení inventur a zajištění inventarizace majetku a závazků byly jmenovány 1 hlavní a 3 dílčí inventarizační komise. Složení hlavní inventarizační komise: Předseda: Olga Krajčová lic. Jaroslav Škarka Bc. Kateřina Gregorová Složení dílčí inventarizační komise č. 1: Předseda: Ing. Renáta Krčová Olga Krajčová Mgr. Radka Krejčová Radka Dostálová Václav Šítek Richard Kohout Jiří Kristek Složení dílčí inventarizační komise č. 2: Předseda: Michaela Vídeňská lic. Tomáš Pavelka - 1 -
Jiří Švarc Jiří Zatloukal Ing. Pavel Martinec Bc. Kateřina Gregorová Marie Heinrichová Jaroslav Urban Složení dílčí inventarizační komise č. 3: Předseda: Petra Skalická Olga Krajčová Radka Dostálová Ing. Petra Brejšová Mgr. Ing. Martina Schenková Jana Čapková Klára Bisová Školení členů inventarizačních komisí: Proškolení inventarizačních komisí proběhlo dne 12.12.2014 ve velké zasedací místnosti, podpisy přítomných členů jsou uvedeny na prezenční listině. Pracovníci byli seznámeni s plánem inventur, s harmonogramem inventarizačních prací a se způsobem provedení inventur u jednotlivých účtů. Provedení inventarizace movitého majetku: Inventura movitého majetku (účty 022, 028, 902), kterou zajišťovala dílčí inventarizační komise č. 1, byla provedena fyzicky a probíhala ve dnech 02.01.2015 31.01.2015 v následujících zařízeních: Základní škola a Mateřská škola, Lanškroun, Dolní Třešňovec Mateřská škola, Lanškroun, Vančurova 87 Mateřská škola, Lanškroun, Žižkova 365 Mateřská škola, Lanškroun, Wolkerova 85 Mateřská škola, Lanškroun, Na Výsluní 312 Sociální služby Lanškroun Klub důchodců Lanškroun Rehabilitace v Domově pro seniory Spisovna a společné prostory v Penzionu (včetně měřičů tepla) - 2 -
Rodinné centrum Sbor dobrovolných hasičů Lanškroun Sbor dobrovolných hasičů Dolní Třešňovec Šatny TJ Sokol Dolní Třešňovec Hala B. Modrého Lehkoatletický stadion Obřadní síň Dělnický dům Technické služby Lanškroun, s. r. o. Městský bytový podnik Lanškroun, s. r. o. Hřiště Gymnázium Lanškroun Horolezecká stěna Infocentrum Základní škola Lanškroun, nám. A. Jiráska 139, okres Ústí nad Orlicí Smuteční síň budovy Městského úřadu Evidence dlouhodobého nehmotného majetku (účty 013, 018 a 019) je vedena shodně jako movitý majetek pomocí čárových kódů. Inventura byla provedena dílčí inventarizační komisí č. 1 ve dnech 2.1.2015 31.1.2015 v budově městského úřadu. Inventura výše uvedeného dlouhodobého majetku byla prováděna elektronicky pomocí čtečky čárových kódů. Evidovaný majetek je opatřen štítkem s čárovým kódem, který je nalepen přímo na majetku. V případech, kdy povaha majetku neumožňuje umístění štítku, je tento nalepen na průvodním dokumentu evidenční kartě. Tyto evidenční karty se nachází na pracovišti pracovníka, který je za tento majetek zodpovědný. Aktuální stavy majetku k inventarizačnímu dni byly pracovnicí odpovědnou za evidenci majetku z modulu Evidence majetku exportovány do modulu Inventarizace majetku. Zároveň s tímto krokem byla tato data exportována do čtečky čárových kódů. Členové DIK snímali čárové kódy veškerého umístěného majetku a zároveň hodnotili stav a míru opotřebení majetku. V případě, že byl majetek opotřebený, nefunkční či jinak poškozený, bylo navrženo jeho vyřazení, což je uvedeno v příloze inventurního soupisu. Pracovník odpovědný za majetek vyhotoví protokol Dlouhodobý majetek navržený k vyřazení a s předepsanými náležitostmi jej předá pracovnici odpovědné za evidenci majetku, která jej předloží likvidační komisi. Ta posoudí stav a míru opotřebení majetku a navrhne další postup, jak bude s majetkem naloženo. - 3 -
V případě, že majetek nebyl nalezen v dané místnosti a bylo požadováno jeho přemístění, byla vyhotovena pracovníkem odpovědným za majetek Převodka majetku a tato byla předána pracovnici odpovědné za evidenci majetku. Po provedení inventury byl pracovnicí odpovědnou za evidenci majetku proveden import dat ze čtečky do modulu Inventarizace majetku. Poté byly z tohoto modulu vytištěny dva Protokoly o skutečném stavu majetku evidovaného na účtech 013, 018, 019, 022, 028 a 902. Protokoly obsahují seznam majetku dohledaném beze změny, majetku dohledaném a zároveň přemístěném a informaci o majetku, který dohledán nebyl. Tyto protokoly byly pracovnicí odpovědnou za evidenci majetku předány předsedkyni Hlavní inventarizační komise, která souhrnný inventurní soupis dle seskupení inventarizačních položek porovnala se stavem účtů 013,018,019,022,028 a 902. Provedení inventarizace staveb a pozemků: Inventury staveb (účet 021) a pozemků (účet 031) prováděla dílčí inventarizační komise č. 2 na základě vygenerovaných inventurních seznamů z věcné evidence majetku a to částečně fyzicky a částečně dokladově. Věcná evidence budov a staveb je vedena na inventárních kartách v modulu Majetek programu GINIS. Věcná evidence pozemků je vedena v programu Misys a pravidelně porovnávána s údaji v katastru nemovitostí, přičemž jsou kromě kontroly přírůstků a úbytků pozemků promítány do evidence pozemků změny z dopadu probíhající digitalizace pozemků. Majetek určený k prodeji: Majetek určený k prodeji přeceněný reálnou hodnotou je od roku 2014 veden na samostatných účtech a je o něm účtováno v souladu s účetním standardem č. 710. eviduje k 31.12.2014 na účtu 036 Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji nemovitý majetek ve výši: Pozemky 5 676 900,- Kč Bytové domy a bytové jednotky 4 750 000,- Kč Jiné nebytové domy a stavby k prodeji 2 100 000,- Kč Ocenění majetku určeného k prodeji je aktualizováno čtvrtletně a řídí se vnitřní směrnicí. Dokladové inventury: Dokladovými inventurami byly zjišťovány skutečné stavy účtů týkajících se finančních investic, pořízení dlouhodobého majetku a dále účtů pohledávek a závazků včetně vyřazených a podmíněných pohledávek a podmíněných závazků na podrozvahových účtech. - 4 -
Předmětem dokladových inventur byly vybrané účty pasiv, dále účty časového rozlišení a dohadné účty. Dokladová inventarizace byla provedena inventurní komisí č. 3, která také prováděla fyzickou inventarizaci zboží na skladě, pokladen a cenin. Veškeré pohledávky města jsou vedeny kromě účetnictví také v samostatné věcné evidenci, kde jsou údaje o jednotlivých dlužnících, splatnosti pohledávek a další potřebné údaje pro jejich identifikaci. Tato věcná evidence slouží také pro získávání údajů potřebných pro tvorbu opravných položek k pohledávkám. Zjištěné inventarizační rozdíly: Evidenční středisko č. 1300000 Oddělení právní a přestupků. Na účtu 028 byla evidována položka s inventárním číslem 1005600 Kancelářské křeslo SIR-F pískové, účetní cena 3 993,- Kč. Křeslo nebylo dohledáno. V rámci zúčtování inventurních rozdílů bylo vyřazeno z účetní evidence, způsobená škoda bude předložena k projednání škodní komisi. Evidenční středisko č. 60603 Lehkoatletický stadion. Pásmo, evidované na účtu 902 pod inventárním číslem 1005310 v ceně 663,50 Kč nebylo při inventuře dohledáno. Dle sdělení bývalého správce došlo při zapůjčení pásma základní škole k jeho poškození (odlomení plastových částí od měřícího pásma), čímž se stalo neupotřebitelným. Nebyla předložena ani zbývající část poškozeného pásma. Evidenční středisko č. 60603 Lehkoatletický stadion. Na účtu 022 je evidována položka Zastřešení doskočiště pro skok o tyči, inventární číslo 1005218, účetní cena 85 476,- Kč. V roce 2014 došlo k jeho poškození vichřicí, škoda byla nahlášena pojišťovně Kooperativa pojišťovna, a.s., která pojistnou událost prošetřuje (škodní událost číslo 4134044990). Inventarizační komise dohledala pouze kovové části, které však nemohla jednoznačně identifikovat jako předmětný majetek (doloženo 3 fotografiemi). Proto došlo v rámci zúčtování inventurních rozdílů k jeho vyřazení účetním dokladem číslo UCT1913. Vyřazené zastřešení zakrývalo doskočiště (matraci) pro skok o tyči (inventární číslo 1005217), které bylo po škodní události přesunuto do úschovny garáže Technických služeb v prostorách manipulačního skladu. Evidenční středisko č. 69902 Městský bytový podnik. V kanceláři Městského bytového podniku Lanškroun s.r.o. (hospodářská činnost města) se měl fyzicky nacházet záložní zdroj evidovaný pod inventárním číslem 1003627, účetní cena 2 081,- Kč, účet 902. Po závadě na elektronice byl předán k ekologické likvidaci, která byla potvrzena (viz Protokol o ekologické likvidaci ze dne 22.12.2014 vystavený firmou Omega tech. s.r.o.). V tomto případě byl porušen postup pro vyřazování majetku. - 5 -
Vypořádání inventarizačních rozdílů: Inventarizační rozdíly byly vypořádány k datu účetní závěrky účetním dokladem číslo UCT 1913. O vzniklých rozdílech budou informováni tajemníci škodní i likvidační komise, kteří učiní potřebné kroky k projednání manka. Příslušní pracovníci manipulující s majetkem města budou informováni o postupu při jeho poškození či ztrátě pracovnicí finančního odboru odpovědnou za věcnou evidenci majetku. Účty s nulovou hodnotou U účtů, které mají nulovou hodnotu, nebyly sestaveny inventurní soupisy. Odepisování majetku Majetek evidovaný na účtech 021, 022, 013, 019 a 029 byl v roce 2014 odpisován dle stanovených odpisových plánů. Inventurní soupisy oprávek odepisovaného majetku byly inventarizovány dokladově, účetní stav byl porovnán se součtem údajů oprávek z inventárních karet odepisovaného majetku. Inventarizační práce Inventarizační práce řídila a kontrolovala hlavní inventarizační komise. Podpisy členů inventarizačních komisí byly odsouhlaseny na podpisové vzory. Inventarizace proběhla řádně, podklady byly řádně připraveny a ověřeny na skutečnost. Fyzickou a dokladovou inventurou nebyl zjištěn obsah jiných účtů aktiv a pasiv, než které jsou v rekapitulaci uvedeny. Obsah spisu k inventarizaci majetku za rok 2014: Plán inventur na rok 2014 Výpis z usnesení rady města o schválení plánu inventur Prezenční listina přítomných na školení inventarizačních komisí Podpisové vzory členů inventarizačních komisí Rozvaha Města Lanškroun k 31.12.2014 Inventurní soupisy majetku a závazků, které byly předmětem inventarizace Závěrečná zpráva o provedení inventarizace majetku a závazků za rok 2014 Doložení inventarizačních rozdílů: 3 ks fotografií Zastřešení doskočiště pro skok o tyči Protokol o ekologické likvidaci Omega tech. s.r.o. Účetní doklad UCT 1913-6 -
Závěrečné jednání: Tato inventarizační zpráva byla projednána na závěrečném jednání hlavní inventarizační komise dne 5.2.2015 a všichni její členové souhlasí s jejím obsahem. Ze zápisů dílčích inventarizačních komisí vyplývá, že inventura byla provedena řádně a ve stanoveném termínu. Inventarizační komise neshledala žádné závady ve vedení evidence majetku. Inventární knihy jsou vedené v elektronické podobě prostřednictvím softwaru firmy GORDIC s. r. o. pro evidenci majetku. Dílčí inventarizační komise číslo 2 doporučuje v Inventurním soupise evidovaného majetku k účtu 021/500 doplnit a upravit technické názvy tímto úkolem bude pověřena pracovnice finančního odboru odpovědná za věcnou evidenci majetku. Prohlášení hlavní inventarizační komise: 1) Inventarizace byla provedena v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. 2) Jsme si vědomi možných následků za nesprávné provedení inventarizace V Lanškrouně 5.2.2015 Za hlavní inventarizační komisi: Předseda: Krajčová Olga.. lic. Jaroslav Škarka.. Bc. Kateřina Gregorová.. Příloha: Seznam inventurních soupisů - 7 -
Seznam inventurních soupisů: Číslo soupisu SÚ Účetní stav Inventurní stav Rozdíl Komise číslo Druh inventarizace 1 013 7 555 047,58 7 555 047,58 0,00 1 fyzická 1 018 941 128,96 941 128,96 0,00 1 fyzická 1 019 4 554 460,00 4 554 460,00 0,00 1 fyzická 1 022 37 497 556,36 37 412 080,36 85 476,00 1 fyzická 1 028 14 280 318,80 14 276 325,80 3 993,00 1 fyzická 1 902 1 689 706,77 1 686 962,27 2 744,50 1 fyzická 66 518 218,47 66 426 004,97 92 213,50 2 021 1 285 480 548,26 1 285 480 548,26 0,00 2 fyzická 3 029 68 000,00 68 000,00 0,00 2 fyzická 4 031 141 213 547,48 141 213 547,48 0,00 2 fyzická 5 032 416 245,00 416 245,00 0,00 2 fyzická 6 036 12 526 900,00 12 526 900,00 0,00 2 fyzická 7 041 379 660,00 379 660,00 0,00 3 dokladová 8 042 25 147 128,96 25 147 128,96 0,00 3 dokladová 9 052 123 068,00 123 068,00 0,00 3 dokladová 10 061 22 724 105,00 22 724 105,00 0,00 3 dokladová 11 062 104 488 505,00 104 488 505,00 0,00 3 dokladová 12 069 752 000,00 752 000,00 0,00 3 dokladová 13 073 3 475 363,49 3 475 363,49 0,00 3 dokladová 14 078 941 128,96 941 128,96 0,00 3 dokladová 15 079 2 562 378,00 2 562 378,00 0,00 3 dokladová 16 081 341 952 161,32 341 952 161,32 0,00 3 dokladová 17 082 21 180 636,09 21 180 636,09 0,00 3 dokladová 18 088 14 276 325,80 14 276 325,80 0,00 3 dokladová 19 089 27 499,00 27 499,00 0,00 3 dokladová 20 132 310 507,71 310 507,71 0,00 3 fyzická 21 168 4 482 083,30 4 482 083,30 0,00 3 dokladová 22 192 3 236 600,84 3 236 600,84 0,00 3 dokladová 23 194 6 690 743,39 6 690 743,39 0,00 3 dokladová 24 199 17 166,50 17 166,50 0,00 3 dokladová 25 231 58 798 136,02 58 798 136,02 0,00 3 dokladová 26 241 19 287 026,32 19 287 026,32 0,00 3 dokladová 27 261 108 532,00 108 532,00 0,00 3 fyzická - 8 -
Číslo soupisu SÚ Účetní stav Inventurní stav Rozdíl Komise číslo Druh inventarizace 28 263 100 620,00 100 620,00 0,00 3 fyzická 29 311 10 829 861,97 10 829 861,97 0,00 3 dokladová 30 314 3 827 648,00 3 827 648,00 0,00 3 dokladová 31 315 5 636 840,18 5 636 840,18 0,00 3 dokladová 32 321 3 439 959,92 3 439 959,92 0,00 3 dokladová 33 324 7 251 570,85 7 251 570,85 0,00 3 dokladová 34 325 55 000,00 55 000,00 0,00 3 dokladová 35 331 1 914 456,00 1 914 456,00 0,00 3 dokladová 36 335 2 220,00 2 220,00 0,00 3 dokladová 37 336 773 839,00 773 839,00 0,00 3 dokladová 38 337 336 444,00 336 444,00 0,00 3 dokladová 39 342 295 716,00 295 716,00 0,00 3 dokladová 40 343 189 504,00 189 504,00 0,00 3 dokladová 41 348 122 091,00 122 091,00 0,00 3 dokladová 42 373 4 404 983,00 4 404 983,00 0,00 3 dokladová 43 377 4 223 454,91 4 223 454,91 0,00 3 dokladová 44 378 184 159,90 184 159,90 0,00 3 dokladová 45 381 333 783,00 333 783,00 0,00 3 dokladová 46 383 10 980,00 10 980,00 0,00 3 dokladová 47 384 8 333 660,43 8 333 660,43 0,00 3 dokladová 48 385 14 815,00 14 815,00 0,00 3 dokladová 49 388 4 116 498,29 4 116 498,29 0,00 3 dokladová 50 389 5 185 693,00 5 185 693,00 0,00 3 dokladová 51 403 300 712 271,94 300 712 271,94 0,00 3 dokladová 52 406 339 164 540,46 339 164 540,46 0,00 3 dokladová 53 407 11 350 877,20 11 350 877,20 0,00 3 dokladová 54 408 4 216 330,90 4 216 330,90 0,00 3 dokladová 55 419 25 421 506,79 25 421 506,79 0,00 3 dokladová 56 441 2 041 000,00 2 041 000,00 0,00 3 dokladová 57 451 30 504 000,00 30 504 000,00 0,00 3 dokladová 58 455 2 850 900,00 2 850 900,00 0,00 3 dokladová 59 459 2 071 824,00 2 071 824,00 0,00 3 dokladová 60 469 84 504,55 84 504,55 0,00 3 dokladová - 9 -
Číslo soupisu SÚ Účetní stav Inventurní stav Rozdíl Komise číslo Druh inventarizace 61 471 1 329 158,00 1 329 158,00 0,00 3 dokladová 62 472 2 812 142,01 2 812 142,01 0,00 3 dokladová 63 903 85 072 769,94 85 072 769,94 0,00 3 fyzická 64 911 11 438 772,65 11 438 772,65 0,00 3 dokladová 65 932 1 041 816,30 1 041 816,30 0,00 3 dokladová 66 942 640 116,00 640 116,00 0,00 3 dokladová 67 943 15 208 778,28 15 208 778,28 0,00 3 dokladová 68 948 1 980 800,00 1 980 800,00 0,00 3 dokladová 69 982 24 214 469,00 24 214 469,00 0,00 3 dokladová 70 986 4 942 600,00 4 942 600,00 0,00 3 dokladová 71 999 87 912 946,44 87 912 946,44 0,00 3 dokladová - 10 -