POZNÁMKY K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE. Vyvážený v.d.f. AXA d.s.s., a.s. k 30. júnu 2010

Transkript

1 POZNÁMKY K ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE Vyvážený v.d.f. AXA d.s.s., a.s. k 30. júnu 2010

2 2 A. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE Vyvážený v.d.f. AXA d.s.s., a.s. je dôchodkový fond, ktorý bol vytvorený podľa zákona č. 43/2004 Z. z. 72. Dôchodkový fond bol vytvorený dňa , kedy bol na bežný účet dôchodkového fondu u depozitára pripísaný prvý príspevok. Táto informácia sa nachádza na internetovej stránke dôchodkovej správcovskej spoločnosti Dátum založenia dôchodkového fondu je Dôchodkový fond bol vytvorený a je spravovaný dôchodkovou správcovskou spoločnosťou AXA d.s.s., a.s., (ďalej spoločnosť ), ktorá bola založená dňa zakladateľskou listinou vo forme notárskej zápisnice N 173/2004, Nz 58075/2004 zo dňa Zakladateľ spoločnosti požiadal dňa Úrad pre finančný trh o udelenie povolenia na vznik a činnosť dôchodkovej správcovskej spoločnosti, ktoré mu bolo udelené dňa Do obchodného registra bola spoločnosť zapísaná dňa , pod číslom: 3441/B, oddiel Sa. Dňa prišlo k zmene obchodného mena všetkých spoločností v rámci skupiny na nové obchodné meno AXA. V súvislosti s týmto bol zmenený názov spoločnosti Winterthur d.s.s, a.s. na AXA d.s.s., a.s. a názov dôchodkového fondu Vyvážený v.d.f. Winterthur d.s.s., a.s. na Vyvážený v.d.f. AXA d.s.s., a.s.. Priamou materskou spoločnosťou, vlastniacou 100% na základnom imání AXA d.s.s., a.s. je spoločnosť AXA Leben AG, General Guisan-Strasse 40, Winterthur, Švajčiarsko, Táto je súčasťou konsolidovaného celku, kde konsolidujúcou spoločnosťou je spoločnosť AXA, S.A., 25 Avenue Matignon, Paris so sídlom vo Francúzsku. Majetok v dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Tento majetok je spoločným majetkom sporiteľov. Dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Dôchodkový fond tvoria zo zákona príspevky a penále od Sociálnej poisťovne za neskoro odvedené príspevky, majetok nadobudnutý z týchto príspevkov a z penále a ich investovaním, výnosy z majetku nadobudnutého z príspevkov a penále a majetok nadobudnutý z výnosov z majetku nadobudnutého z príspevkov a penále. Vyvážený dôchodkový fond je určený pre stredne konzervatívnych sporiteľov uprednostňujúcich strednú mieru rizika investovania a vyvážený pomer medzi akciovými, dlhopisovými a peňažnými investíciami. Súčasne sú títo sporitelia v krátkodobom horizonte ochotní akceptovať možné kolísanie hodnoty dôchodkových jednotiek na svojich osobných dôchodkových účtoch. Dlhodobým cieľom dôchodkovej správcovskej spoločnosti s majetkom v dôchodkovom fonde je dosiahnutie stabilného zhodnotenia pri zachovaní primeranej miery rizika. K bolo investičné portfólio akcií rozložené nasledovne: 44,1% do krajín Západnej Európy, 17,1 % do krajín Strednej a východnej Európy,23,9 % do USA a 12,9% do Japonska. Majetok v dôchodkovom fonde je investovaný do akciových, dlhopisových a peňažných investícií a na obchody na obmedzenie menového a úrokového rizika. B. POUŽITÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY A ÚČTOVNÉ METÓDY Účtovná závierka bola zostavená ako riadna účtovná závierka na základe účtovníctva vedeného v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a v súlade s príslušnými opatreniami MF SR, najmä Opatrením MF SR č / z , ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy. Účtovná závierka bola zostavená za obdobie od do podľa princípov časového rozlíšenia nákladov a výnosov a historických cien, s výnimkou vybraných finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou. Účtovná závierka bola zostavená za predpokladu nepretržitého trvania činnosti dôchodkového fondu (going concern). Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

3 3 Účtovná závierka bola zostavená v súlade s nasledujúcimi dôležitými účtovnými metódami: (a) Cenné papiere a podiely Cenné papiere obstarané do majetku dôchodkového fondu sú na základe zámeru, s ktorým boli obstarané, zaradené do portfólia cenných papierov určených na predaj. V zmysle zákona o účtovníctve sú cenné papiere prvotne účtované v obstáravacej cene vrátane nákladov súvisiacich s ich obstaraním. Nakoľko zákon č. 43/2004 Z.z. o sds ustanovuje, že v odplate správcovskej spoločnosti za správu dôchodkového fondu sú zahrnuté náklady správcovskej spoločnosti spojené so správou majetku v dôchodkovom fonde (teda aj náklady súvisiace s obstaraním cenných papierov), cenné papiere obstarané do majetku dôchodkového fondu sú pri ich obstaraní účtované bez súvisiacich nákladov. Časové rozlíšenie úrokových výnosov z dlhových cenných papierov je súčasťou účtovnej hodnoty týchto cenných papierov. Prémia alebo diskont pri dlhových cenných papieroch sa účtuje na účtoch úrokových nákladov alebo výnosov odo dňa obstarania cenného papiera do dňa predaja alebo splatnosti metódou efektívnej úrokovej miery. Dlhové a majetkové cenné papiere určené na predaj sú oceňované reálnou hodnotou, pričom táto hodnota sa v zmysle zákona o účtovníctve určuje ako trhová cena vyhlásená ku dňu ocenenia, ak je nesporné, že za trhovú cenu je možné cenný papier predať. Ocenenie jednotlivých cenných papierov v majetku v dôchodkovom fonde je uskutočňované v súlade s vyhláškou č. 48/2005 Z. z. o metódach a postupoch stanovenia hodnoty majetku v dôchodkovom fonde a o spôsobe určenia hodnoty cenných papierov v majetku v dôchodkovom fonde, najmä podľa ust. 3 a 4 tejto vyhlášky. Nerealizované zisky alebo straty z precenenia cenných papierov sú v zmysle postupov účtovania vykázané vo výkaze ziskov a strát v položke Zisk/strata z operácií s cennými papiermi. V minulom účtovnom období sa nerealizované zisky a straty z precenenia cenných papierov vykázali v súvahe v položke Fondy z ocenenia. Zisky a straty z obchodovania s cennými papiermi sú vykázané vo výkaze ziskov a strát v položke Zisk/strata z operácií s cennými papiermi. (b) Pohľadávky Pohľadávky sa pri ich vzniku oceňujú ich menovitou hodnotou. Toto ocenenie sa v prípade pochybných a nevymožiteľných pohľadávok znižuje o opravné položky. (c) Peňažné prostriedky Peňažné prostriedky sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Zníženie ich hodnoty sa vyjadruje opravnou položkou. (d) Rezervy a opravné položky Rezervy sú záväzky s neurčitým časovým vymedzením alebo výškou, tvoria sa na krytie známych rizík alebo strát z podnikania. Oceňujú sa v očakávanej výške záväzku. Opravné položky sa tvoria na krytie možných rizík aktív, ktoré sú po splatnosti. Tvoria sa vo výške, ktorá zodpovedá riziku návratnosti aktív. (e) Záväzky Záväzky pri ich vzniku sa oceňujú menovitou hodnotou. Záväzky pri ich prevzatí sa oceňujú obstarávacou cenou. Ak sa pri inventarizácii zistí, že suma záväzkov je iná ako ich výška v účtovníctve, uvedú sa záväzky v účtovníctve a v účtovnej závierke v tomto zistenom ocenení. (f) Cudzia mena Majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene sa prepočítavajú na euro kurzom určeným v kurzovom lístku Európskej centrálnej banky platným ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu a v účtovnej závierke platným ku dňu, ku ktorému sa zostavuje. Kurzové rozdiely sa účtujú s vplyvom na výsledok hospodárenia. Pri kúpe a predaji cudzej meny za euro sa používa kurz, za ktorý boli tieto hodnoty nakúpené alebo predané. Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

4 4 (g) Deň uskutočnenia účtovného prípadu Dňom uskutočnenia účtovného prípadu je najmä: a. deň výplaty alebo prevzatia, alebo výplaty hotovosti, b. deň kúpy alebo predaja peňažných prostriedkov v cudzej mene, c. deň vykonania platby, príp. inkasa z účtu klienta, d. deň dohodnutia obchodu s cennými papiermi, e. deň, v ktorom dôjde k nadobudnutiu vlastníctva alebo zániku vlastníctva, f. deň, v ktorom dôjde k vzniku pohľadávky a záväzku, k ich zmene alebo zániku, g. Pri účtovaní nákupu alebo predaja cenných papierov s obvyklým termínom dodania (spotové operácie) je dňom uskutočnenia účtovného prípadu deň dohodnutia obchodu s cenným papierom. Pri účtovaní derivátových operácií je dňom uskutočnenia účtovného prípadu deň dohodnutia obchodu, deň zmeny reálnej hodnoty derivátu a deň vyrovnania obchodu. (h) Úroky, poplatky a provízie Úroky, poplatky a provízie sú zaúčtované vo výkaze ziskov a strát do obdobia, s ktorým časovo a vecne súvisia. C. POZNÁMKY K POLOŽKÁM SÚVAHY A K POLOŽKÁM VÝKAZU ZISKOV A STRÁT 1. Súvaha (a) Aktíva I. Dlhopisy Dôchodkový fond mal všetky dlhopisy k zaradené do portfólia na predaj. Dlhopisy s kupónmi v hodnote a dlhopisy bez kupónu v hodnote EUR boli obchodované na regulovanom trhu cenných papierov, a ku dňu zostavenia účtovnej závierky boli ocenené na reálnu hodnotu. Dôchodkový fond nevlastní cenné papiere vydané dcérskymi spoločnosťami a pridruženými účtovnými jednotkami. Dôchodkový fond počas účtovného obdobia neposkytoval cenné papiere ako zálohu v repo obchodoch. a)štruktúra portfólia dlhopisov, členenie podľa druhu EUR štátne dlhopisy korporátne a bankové dlhopisy hypotékarné záložné listy Spolu b) Štruktúra portfólia dlhopisov, členenie podľa zostatkovej doby splatnosti EUR splatné do jedného roka splatné do päť rokov Spolu Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

5 5 c) Štruktúra portfólia dlhopisov, členenie podľa mien, v ktorých sú denominované EUR EUR Spolu II. Krátkodobé pohľadávky a) Krátkodobé pohľadávky, členenie podľa druhu EUR termínové vklady v ČSOB termínové vklady v Calyon termínové vklady v Citibank termínové vklady v UniCredit Bank termínové vklady v Calyon Paris termínové vklady v Citi Bank CZ termínové vklady v SLSP termínové vklady v Tatra banka termínové vklady v UniCredit Bank CZ termínové vklady vo VUB Spolu Všetky vykázané krátkodobé pohľadávky vo výške EUR a k vo výške EUR sú denominované v EUR. III. Peňažné prostriedky Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov vo výške EUR, k vo výške EUR predstavujú zostatky na bežných účtoch. Zostatky účtov v cudzej mene boli k dátumu účtovnej závierky prepočítané kurzom ECB. IV. Ostatný majetok EUR Pohľadávky z výnosov z cenných papierov Spolu (b) Pasíva I. Záväzky voči správcovskej spoločnosti EUR Splatné do troch mesiacov 4 1 Spolu 4 1 Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

6 6 II. Ostatné záväzky EUR Záväzky z nákupu cenných papierov Prevedené a preúčtované príspevky Spolu III. Vlastné imanie Štruktúra vlastného imania je bližšie špecifikovaná vo Výkaze o zmenách v čistom majetku fondu. EUR Dôchodkové jednotky Zisk/strata bežného účtovného obdobia Spolu Výkaz ziskov a strát (a) Výnosy I. Úroky Úroky vo výške EUR sú tvorené brutto úrokmi na termínových vkladoch a bežných účtoch a alikvotnými úrokovými výnosmi k prebiehajúcim termínovým vkladom k , ďalej sú tvorené úrokmi z dlhopisov, oceňovaných podľa emisných podmienok dlhopisov, zahrňujúc vyplatené kupóny a alikvotný úrokový výnos k EUR Úrokové výnosy zo štátnych dlhopisov a ŠPP - Úrokové výnosy z bankových a korporátnych dlhopisov - Úrokové výnosy z HZL - Úrokové výnosy z bežných účtov - Úrokové výnosy z termínových úložiek Spolu II. Dividendy EUR EUR - GBP - CHF - USD Spolu Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

7 7 (b) Náklady I. Náklady na dane a poplatky EUR Daň z úrokov na bežných účtoch Daň z úrokov na termínovaných vkladoch Zrážková daň z cenných papierov -866 Spolu A. ZISK/STRATA Z OPERÁCIÍ S CENNÝMI PAPIERMI EUR Zisk/strata z predaja práv k CP - Zisk/strata z predaja ŠPP Zisk/strata z predaja dlhopisov Zisk/strata z predaja depozitných certikátov Zisk/strata z predaja akcií Zisk/strata z precenenia štátnych dlhopisov Zisk/strata z precenenia bankových a korporátnych dlhopisov Zisk/strata z precenenia HZL Zisk/strata z precenenia depozitných certifikátov Zisk/strata z precenenia akcií Zisk/strata z precenenia ETF Spolu B. ZISK/STRATA Z DEVÍZOVÝCH OPERÁCIÍ a) Zisk/strata z devízových operácií, členenie podľa druhu EUR Zisk/strata z pohľadávok a záväzkov - Zisk/strata z devízových účtov - Zisk/strata z precenenia dlhopisov - Zisk/strata z precenenia akcií Spolu C. ZISK/STRATA ZO ZAISTENIA EUR Zisk/strata z realizácie swapov - Zisk/strata z realizácie forwardov - Zisk/strata z precenenia swapov - Zisk/strata z precenenia forwardov Spolu Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

8 8 ČISTÁ HODNOTA MAJETKU Hodnota dôchodkovej jednotky k bola 0, a počet dôchodkových jednotiek ,0944. Hodnota dôchodkovej jednotky k bola 0, a počet dôchodkových jednotiek ,8017. DEPOZITÁR Depozitárom dôchodkového fondu je UniCredti Bank Slovakia a.s., so sídlom Šancová 1/A, Bratislava, IČO: , zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka č.: 34/B. PRÍPADNÉ ĎAĽŠIE RIZIKÁ A ZÁVÄZKY Operačné riziko Pri investovaní do majetku v dôchodkových fondoch chápe spoločnosť operačné riziko ako riziko straty spôsobené chybami, porušeniami interných smerníc a zákonov, výpadkami systémov, škody spôsobené vnútornými procesmi, zamestnancami alebo systémami a tiež škody spôsobené vonkajšími udalosťami. Trhové riziko Dôchodková správcovská spoločnosť investuje majetok v dôchodkovom fonde v súlade so zákonom o starobnom dôchodkovom sporení a s týmto štatútom. Cieľom investovania je dosahovať stabilný výnos pri súčasnom obmedzení a rozložení rizika. Pre naplnenie investičného cieľa dôchodková správcovská spoločnosť investuje majetok v dôchodkovom fonde do diverzifikovaného portfólia skladajúceho sa výhradne len z dlhopisových a peňažných investícií a na obchody na obmedzenie menového a úrokového rizika. a) Ostatné druhy rizík V zmysle 12 ods.1 písmeno c) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sú predmetom dane správcovskej spoločnosti vytvárajúcej dôchodkové fondy len príjmy správcovskej spoločnosti. Vzhľadom na to, ako aj na skutočnosť, že dôchodkový fond v zmysle 74 zákona č. 43/2004 Z.z. o sds nemá právnu subjektivitu a následne, v nadväznosti na 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov nie je ani daňovníkom dane z príjmov jasné ako nazerať na daň, ktorá je vyberaná platiteľom dane zrážkou pri výplate úrokov z bežných a vkladových účtov dôchodkového fondu. Nakoľko 14 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmu ustanovuje, že základ dane správcovskej spoločnosti spravujúcej dôchodkové fondy sa zisťuje len za správcovskú spoločnosť, nie je možné v dôchodkovom fonde aplikovať 43 ods. 7 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmu, t.j. daň vyberanú zrážkou považovať za preddavok na daň s možnosťou odpočítania od celkovej daňovej povinnosti. Z uvedeného dôvodu je o zrážkovej dani v dôchodkovom fonde účtované ako o konečnej dani s vplyvom na výsledok hospodárenia dôchodkového fondu. Vzhľadom na to, že mnohé oblasti slovenského daňového práva doteraz neboli dostatočne overené praxou, existuje neistota v tom, ako ich budú daňové orgány aplikovať. Mieru tejto neistoty nie je možné kvantifikovať a zanikne až potom, keď budú k dispozícii právne precedensy, prípadne oficiálne interpretácie príslušných orgánov. INFORMÁCIE O SKUTOČNOSTIACH, KTORÉ NASTALI PO DNI, KU KTORÉMU SA ZOSTAVUJE PRIEBEŽNÁ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA, DO DŇA ZOSTAVENIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY Po nenastali žiadne ďalšie udalosti, ktoré neboli zohľadnené v účtovnej závierke, ktoré by mali významný vplyv na verné zobrazenie skutočnosti, ktoré sú predmetom účtovníctva. Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

9 9 PRÍLOHY - Príloha č. 1) Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu - Príloha č. 2) Prehľad o peňažných tokoch Deň zostavenia účtovnej Podpisový záznam štatutárneho Podpisový záznam fyzickej osoby Podpisový záznam osoby závierky orgánu alebo člena štatutárneho zodpovednej za zostavenie účtovnej zodpovednej za vedenie orgánu účtovnej jednotky závierky účtovníctva Vyvážený v.d.f..axa d.s.s.,a.s. Poznámky k účtovnej závierke k

10 SÚVAHA dôchodkového fondu (v tis. Sk) Obdobie, za ktoré sa účtovná závierka zostavuje od do Deň, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje IČO Obchodné meno alebo názov účtovnej jednotky A X A d. s. s., a. s. V y v á ž e n ý d ô ch o d k o v ý f o n d Právna forma účtovnej jednotky A K C I O V Á S P O L O Č N O S Ť Sídlo K O L Á R S K A B R A T I S L A V A Smerové číslo telefónu Číslo telefónu Číslo faxu Deň zostavenia účtovnej Podpisový záznam štatutárneho Podpisový záznam fyzickej Podpisový záznam osoby závierky orgánu alebo člena štatutárneho osoby zodpovednej za zodpovednej za vedenie orgánu účtovnej jednotky zostavenie účtovnej závierky účtovníctva

11 VDF SÚVAHA dôchodkového fondu k v EUR Označenie POLOŽKA a b 1 2 x Aktíva x x I. Investičný majetok (súčet položiek 1 až 7) Dlhopisy a) bez kupónov b) s kupónmi Akcie 3. Podielové listy - - a) otvorených podielových fondov b) ostatné 4. Krátkodobé pohľadávky Obrátené repoobchody 6. Deriváty II. Neinvestičný majetok (súčet položiek 8 a 9) Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov Ostatný majetok Aktíva spolu

12 VDF Označenie POLOŽKA a b 1 2 x Pasíva x x I. Záväzky (súčet položiek 1 až 6) Záväzky voči bankám 2. Záväzky z ukončenia sporenia 3. Záväzky voči správcovskej spoločnosti Deriváty 5. Repoobchody 6. Ostatné záväzky II. Vlastné imanie Dôchodkové jednotky a) fondy z ocenenia b) zisk alebo strata bežného účtovného obdobia Pasíva spolu

13 VÝKAZ ZISKOV A STRÁT dôchodkového fondu (v tis. Sk) Obdobie, za ktoré sa účtovná závierka zostavuje od do Deň, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje IČO Obchodné meno alebo názov účtovnej jednotky A X A d. s. s., a. s. V y v á ž e n ý d ô ch o d k o v ý f o n d Právna forma účtovnej jednotky A K C I O V Á S P O L O Č N O S Ť Sídlo K O L Á R S K A B R A T I S L A V A Smerové číslo telefónu Číslo telefónu Číslo faxu Deň zostavenia účtovnej Podpisový záznam štatutárneho Podpisový záznam fyzickej Podpisový záznam osoby závierky orgánu alebo člena štatutárneho osoby zodpovednej za zodpovednej za vedenie orgánu účtovnej jednotky zostavenie účtovnej závierky účtovníctva

14 VDF VÝKA ZISKOV A STRÁT dôchodkového fondu za mesiacov roku 2010 v EUR Označenie POLOŽKA a b Výnosy z úrokov úroky výsledok zaistenia 2. Výnosy z podielových listov 3. Výnosy z dividend dividendy výsledok zaistenia 4./a. Zisk/strata z operácií s cennými papiermi /b. Zisk/strata z devízových operácií /c. Zisk/strata zo zaistenia /d. Zisk/strata z derivátov 8./e. Zisk/strata z predaja drahých kovov 9./d. Zisk/strata z predaja iného majetku I. Výnos z majetku vo fonde f. Transakčné náklady g. Bankové a iné poplatky h. Ostatné výnosy 59 II. Čistý výnos z majetku vo fonde h. Náklady na financovanie fondu h.1. náklady na úroky h.2. zisky/straty zo zaistenia úrokov h.3. náklady na dane a poplatky III. Čistý zisk/strata zo správy majetku vo fonde - - i. Náklady na odplatu za správu fondu j. Náklady na odplaty za služby depozitára A. Zisk alebo strata

15 Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu k v EUR Príloha č.2) Označenie POLOŽKA a b 1 2 I. Čistý majetok na začiatku obdobia a) počet dôchodkových jednotiek b) hodnota 1 dôchodkovej jednotky 0, , Príspevky do dôchodkových fondov Zisk alebo strata fondu Čistý rast/pokles majetku z precenenia Vloženie výnosov do majetku fondu Výplata dávok Odpísanie dôchôdkových jednotiek za správu fondu Prevedené dôchodkové jednotky Vratky do SP Neidentifikované položky II. Nárast/pokles čistého majetku A. Čistý majetok na konci obdobia a) počet dôchodkových jednotiek b) hodnota 1 dôchodkovej jednotky 0, , kontrola 0-0

16 Príloha č.1) Prehľad o peňažných tokoch k A Peňažné toky z prevádzkových činností Z Zisk S Strata A.1. Precenenie CP Precenenie CP kurzove rozdiely Precenenie derivatov A.1.1. Zmena stavu prechodných účtov aktív A.1.2. Zmena stavu prechodných účtov pasív A.1.3. Zmena stavu opravných položiek A.2. Zmena stavu pracovného kapitálu A.2.1. Zmena stavu ostatného majetku A.2.2. Zmena stavu krátkodobých záväzkov A.2.3. Zmena stavu krátkodobých pohľadávok A* Výsledok hospodárenia z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov právnických osôb upravený o vplyv nepeňažných operácií a zmien pracovného kapitálu A.3. Špecifické položky A.3.1. Zaplatená daň z príjmov právnických osôb z bežnej činnosti vzťahujúca sa k základným podnikateľským činnostiam A.3.2. Príjmy a výdavky vznikajúce z kúpy a predaja cenných papierov určených na obchodovanie s nimi A*** Čistý peňažný tok z prevádzkových činností B Peňažné toky z investičných činností B.1. Výdavky spojené s obstaraním stálych aktív B.1.1. Výdavky na obstaranie dlhodobého nehmotného majetku B.1.2. Výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného majetku B.2. Príjmy z predaja stálych aktív B.2.1. Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného majetku B.2.2. Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku B*** Čistý peňažný tok z investičných činnosti C Peňažné toky z činností financovania účtovnej jednotky C.1. Peňažné toky v oblasti vlastného imania C.1.1. Príjmy z upísaných cenných papierov a vkladov C.1.2. Príjmy z rôznych ďaľších vkladov do vlastného imania od majiteľov účtovnej jednotky C.1.3. Peňažné toky vo vlastnom imaní C.1.4. Príjmy spojené so zvýšením fondov, ktoré sú súčasťou vlastného imania C*** Čistý peňažný tok z finančných činností D Peňažný tok spolu E Počiatočný stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov F Konečný stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov kontrola 0 0

17 Prehľad o peňažných tokoch k 31. decembru 2006 A Peňažné toky z prevádzkových činností Z Zisk S Strata A.1. Nepeňažné operácie ovplyvňujúce výsledok hospodárenia z bežnej činnosti A.1.1. Zmena stavu prechodných účtov aktív A.1.2. Zmena stavu prechodných účtov pasív A.1.3. Zmena stavu opravných položiek A.2. Zmena stavu pracovného kapitálu A.2.1. Zmena stavu krátkodobých pohľadávok A.2.2. Zmena stavu krátkodobých záväzkov A.2.3. Zmena stavu krátkodobého finančného majetku A* Výsledok hospodárenia z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov právnických osôb upravený o vplyv nepeňažných operácií a zmien pracovného kapitálu A.3. Špecifické položky A.3.1. Zaplatená daň z príjmov právnických osôb z bežnej činnosti vzťahujúca sa k základným podnikateľským činnostiam A.3.2. Príjmy a výdavky vznikajúce z kúpy a predaja cenných papierov určených na obchodovanie s nimi A*** Čistý peňažný tok z prevádzkových činností B Peňažné toky z investičných činností B.1. Výdavky spojené s obstaraním stálych aktív B.1.1. Výdavky na obstaranie dlhodobého nehmotného majetku B.1.2. Výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného majetku B.2. Príjmy z predaja stálych aktív B.2.1. Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného majetku B.2.2. Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku B*** Čistý peňažný tok z investičných činnosti C Peňažné toky z činností financovania účtovnej jednotky C.1. Peňažné toky v oblasti vlastného imania C.1.1. Príjmy z upísaných cenných papierov a vkladov C.1.2. Príjmy z rôznych ďaľších vkladov do vlastného imania od majiteľov účtovnej jednotky C.1.3. Peňažné toky vo vlastnom imaní C.1.4. Príjmy spojené so zvýšením fondov, ktoré sú súčasťou vlastného imania C*** Čistý peňažný tok z finančných činností D Peňažný tok spolu E Počiatočný stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 0 F Konečný stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov V položke A.2.3. je vykázaná zmena stavu termínových vkladov s dobou splatnosti 2 týždne kontrola 0