Zpráva č. 238/2016/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2016

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Ludslavice Ludslavice Míškovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 11. května 2017 Ing. Jaroslav Císař KUZL 43858/2016 KUSP 43858/2016 Zpráva č. 238/2016/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2016 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne předáním pověření ke kontrole a ukončena dne projednáním výsledku o kontrole a předáním návrhu zprávy. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ludslavice, Ludslavice Míškovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Obec Ludslavice zastupovali: starosta: účetní: Vojtěch Adamík Ing. Iva Přikrylová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Rozpočet obce Ludslavice pro rok 2016 byl navržen v části příjmů i výdajů členěn podle jednotlivých paragrafů a položek ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění, s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky (navrhované příspěvky pro spolky a sdružení byly v návrhu rozpočtu konkrétně vyjmenovány). Příjmy byly navrženy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč a financování rozpočtu ve výši ,- Kč (položka 8115 v částce Kč a položka 8124 v částce ,- Kč - splátka úvěru). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech až (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a datum zveřejnění bylo uvedeno na návrhu rozpočtu). Pravidla rozpočtového provizoria Zastupitelstvo obce Ludslavice schválilo rozpočet pro rok 2016 dne , proto nevznikla obci povinnost řídit se pravidly rozpočtového provizoria ve smyslu 13, zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce Ludslavice v období I. pololetí 2016 projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu: - rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 14/2016, bod č. 2016/14/15). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen např. na položce 4116 o ,- Kč (dotace na VPP), z příjmu z prodeje dřeva (obecní les) o ,- Kč a byly zapracovány do rozpočtu další příjmy (zvýšení a snížení jednotlivých a položek bylo uvedeno ve slovním komentáři tohoto RO). Příjmy byly zvýšeny o ,- Kč. Výdaje rozpočtu se zvýšily o ,- Kč (rovněž snížení a zvýšení a položek rozpočtu bylo uvedeno v tomto RO). Financování rozpočtu se zvýšilo o Kč (položka 8115) - rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 15/2016, bod č. 2016/15/14). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen např. na položce 1122 (DPPO za obec) o ,- Kč, z příjmu z doplatku dotace na zateplení základní školy na položce 4213 a 4216 o ,60 Kč.Ve výdajích došlo ke zvýšení některých výdajů např. vozík za auto, sekačka atd., byl zapracována DPPO obce a jiné výdaje dle doloženého RO..Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,60 Kč, výdaje se zvýšily o ,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o ,40 Kč. V průběhu II. pololetí 2016 zastupitelstvo obce Ludslavice projednalo a schválilo rozpočtová opatření schváleného rozpočtu č Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtové změna č. 3 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 16/2016, bod č. 2016/16/11). Změnou č. 3 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4116 ost. NIV transfer ze SR (dotace na VPP) o ,- Kč a o další příjmy uvedené v RO č. 3.Výdaje byly rozpočtovány v souvislosti s přijatou dotací a dále byly zahrnuty do rozpočtu výdaje, jako např. pronájem kopírky, oprava kanceláře 2

3 hospodářky atd. Příjmy byly zvýšeny o ,- Kč. Výdaje rozpočtu se zvýšily o ,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o Kč (položka 8115). - rozpočtové změny č. 4-7 byly projednány a vzaty na vědomí obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 18/2016). Tyto změny rozpočtu byly provedeny starostou obce na základě pověření, uděleného mu obecním zastupitelstvem obce. Změnou č. 4 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen např. o přijaté dotace od Úřadu práce a obcí Kurovice a Zahnašovice. Ve výdajích rozpočtu došlo k úpravám v souvislosti s přijatými dotacemi, byly zahrnuty do rozpočtu výdaje na kácení stromů v lese, na rozbor vody atd. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 5 byl zvýšen rozpočet příjmů na položce 4211 (dotace na volby do Senátu a krajského zastupitelstva). Výdaje rozpočtu byly zvýšeny na základě uvedené dotace. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 6 došlo k přesunu příjmů a výdajů o ,- Kč. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 7 byly příjmy a výdaje rozpočtu zvýšeny o dotaci pro JSDH ve výši 1 200,- Kč. Financování rozpočtu se nezměnilo. - rozpočtová změna č. 8 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 19/2017). Změnou č. 8 byl schválený rozpočet ve výdajích (snížení a zvýšení jednotlivých položek rozpočtu) dle skutečnosti roku Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2016 o ,60 Kč a výdaje rozpočtu roku 2016 o částku ,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o ,40 Kč na konečné financování ve výši ,40 Kč. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled pro rok 2016 obce Ludslavice byl kontrole předložen - schváleno OZ dne , (rozpočtový výhled na roky byl schválen obecním zastupitelstvem dne ). Tyto rozpočtové výhledy obsahovaly základní souhrnné ukazatele o příjmech a výdajích obce ve smyslu 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (daňové, nedaňové příjmy a přijaté úvěry a půjčky, běžné a investiční výdaje, splátky půjček a úvěrů). Dále byla splněna povinnost 3, odst. 1 citovaného zákona, kdy tento rozpočtový výhled byl sestaven na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Schválený rozpočet Rozpočet obce Ludslavice na rok 2016 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 11/2015, bod č. 11/06/2015). Příjmy rozpočtu byly schváleny ve výši ,- Kč a výdaje rozpočtu ve výši ,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven a schválen jako schodkový, kdy schodek schváleného rozpočtu činil ,- Kč (schodek rozpočtu byl kryt zůstatkem finančních prostředků k na běžném účtu obce - zůstatek ve výši ,16 Kč). Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). 3

4 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Schválený rozpočet obce Ludslavice pro rok 2016 obsahoval pro zřízené příspěvkové organizace Základní školu Ludslavice závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši ,- Kč a pro Mateřskou školu Ludslavice ve výši ,- Kč. Po schválení rozpočtu v zastupitelstvu obce byla výše příspěvků na provoz dne oznámena písemně těmto příspěvkový organizacím. K bylo obcí těmto zřízeným PO zasláno 50 % schváleného příspěvku na provoz, tj. ZŠ Ludslavice ,- Kč a ,- MŠ Ludslavice. Za hodnocený rok 2016 byl příspěvek na provoz zřízeným PO obce zaslán takto: - ZŠ Ludslavice bylo zasláno ,- Kč, což činilo 100 % schváleného příspěvku na provoz, - MŠ Ludslavice byl schválený příspěvek na provoz ve výš ,- Kč poukázán rovněž v plné výši. Příspěvek na provoz za rok 2016 byl jmenovaným organizacím zaslán v plné výši podle schváleného rozpočtu roku Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu včetně příloh a zprávy o výsledku o přezkoumání hospodaření Obce Ludslavice za rok 2015 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 15/2015, bodem č. 2016/15/07, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění (zpracováno programem KEO). Kontrola konstatuje dodržení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech Byly také vyvěšeny přílohy k tomuto závěrečnému účtu. Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce a příloh za rok 2015 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle zveřejnění na dokumentu závěrečného účtu. Zastupitelstvo obce Ludslavice rovněž schválilo účetní závěrku za rok 2015 na uvedeném zasedání dne (usnesení č. 15/2016, 2015/15/06), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb. Informace o schválení účetní závěrky byla odeslána Ministerstvu financí (tato informace byla kontrole předložena). Bankovní výpis Obec Ludslavice měla zřízeny a vedla v kontrolovaném období bankovní účet č /0100, který byl veden u Komerční banky a. s. Kroměříž, v HÚK obce účet K byl zůstatek na uvedeném bankovním účtu ve výši ,16 Kč - ověřeno na výpis z bankovního účtu č. 6 str. 1/7 ze dne V HÚK obce je uvedena shodná částka účtu Zřízený účet č /0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC vykazoval zůstatek ve výši ,68 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 14 ze dne I HÚK obce obsahovala shodnou částku tohoto účtu Celkový stav účtu 231 ve výši ,84 Kč se rovnal částce tohoto účtu rozvahy a hodnotě uvedené v HÚK obce. Dále obec má zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č /0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu k činil ,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu a hodnotou, která je uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy 4

5 prováděny koncem kalendářního roku). V hodnoceném roce 2016 obec Ludslavice vedla rovněž uvedené běžné účty:. běžný účet č /0100 u Komerční banky v Kroměříži ( ), jehož stav k činil stav ,95 Kč, stav finančních prostředků souhlasil s HÚK obce a s výpisem z banky č. 1/7 (elektronicky zpracován),. běžný účet č /0710 ( ) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K činil stav tohoto účtu ,88 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 26, str. 1/1 ze dne a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu HÚK obce. Stav běžného účtu 231, vykázaný v rozvaze obce ve výši ,83 Kč, souhlasil na výpisech z účtů, z hlavní účetní knihou k uvedenému datu a tato hodnota byla vykázána v rozvaze obce k Obec má dále zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č /0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu ( ) k činil ,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu a hodnotou, která je uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny a další svěřené hodnoty vyjmenované v této dohodě má uzavřenu účetní obce ze dne Tato dohoda o hmotné odpovědnosti obsahuje ujednání, že zaměstnanec přebírá odpovědnost za pokladní hotovost. Rovněž starosta obce má sepsánu tuto dohodu ze dne za hotovost a ceniny. Tyto předložené dohody o hmotné odpovědnosti obsahovali předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. Evidence majetku Majetek obce Ludslavice je veden počítačovým programem KEO-W firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Evidence majetku se řídí vnitroorganizační směrnicí pro vedení účetnictví, která je v platnosti od Její součástí je rozdělení majetku obce v souladu s platnými právními předpisy. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce rok Kontrolou evidence majetku obce k bylo zjištěno, že byl rozdělen v souladu se Směrnicí o vedení majetku, která je platná od (část IV - členění majetku obce). Majetek obce byl doložen inventurními soupisy, které obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů - např. seznam inventarizačních položek, dokladová inventura podle účtů atd). Nově pořízený majetek a rovněž vyřazený majetek byl přehledně uveden v jednotlivých přílohách majetkových skupin (DNM a HM, DDNaHM, DFM atd.), které byly součástí dokumentace inventur. Provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. V roce 2016 byl např. zařazen do majetku obce přijímací bezdrátové hlásiče za ,- Kč a na účet 028 např. motorová pila, grafika hřbitovů atd. Celkový přehled nárůstu majetku byl uveden v inventuře 2016 v "Přehledu pohybů majetku dle druhu pohybu a tříd" a bylo zjištěno, že jmenovaný pořízený majetek 5

6 byl zaevidován do majetku obce. Evidence pohledávek V I. pololetí roku 2016 obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v částce ,05 Kč v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru. na účtu 311 Odběratelé ve výši ,50 Kč,. na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn a elektrickou energii) ve výši ,- Kč,. na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 7 959,- Kč (vytvořeny opravné položky ve výši 5 638,- Kč),. na účtu 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi v částce ,- Kč,. na účtu 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery v částce ,- Kč,. na účtu 388 Dohadné účty aktivní v částce ,55 Kč (nevyúčtovaná dotace na zateplení školy). Dlouhodobé pohledávky k obec nevykazuje. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Kontrolou pohledávek za rok 2016 bylo zjištěno, že obec evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky za hodnocený rok v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce ,50 Kč:. účet Odběratelé ve výši ,50 Kč (doloženo evidencí KOF, ověřeno na inventurní soupis účtu),. účet Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii, doloženo inventurním soupisem tohoto účtu tohoto účtu).. účet Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 84,- Kč (pohledávky za komunální odpad v této výši za rok 2016, rovněž doloženo inventurním soupisem).. Pohledávky dlouhodobého charakteru obec v roce 2016 neevidovala. Evidence poplatků Místní poplatky obce za rok 2016 (poplatek za komunální odpad a poplatek ze psů) byly vedeny na Seznamu jednotlivých popisných čísel domů v obci, obsahující seznam obyvatel každého domu. Tento seznam byl kontrole předložen a k byly zjištěny nedoplatky v hodnotě 84,- Kč za komunální odpad z roku Výběr místních poplatků se řídil platnými obecně závaznými vyhláškami o místních poplatcích. Dne bylo přijato zastupitelstvem obce usnesením č. 12/11/2015, podle kterého byly schváleny obecně závazné vyhlášky č. 1 a 2/2015, která s platností od stanovily novou výši místních poplatků za psy a za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. Evidence závazků K byly evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,55 Kč a to:. na účtu 321 Dodavatelé 2 670,- Kč,. na účtu 389 Dohadné účty pasivní ,- Kč,. na účtu 378 Ostatní krátkodobé pohledávky ,- Kč (příspěvek na provoz ZŠ a MŠ Ludslavice). 6

7 . na účtu 331 Zaměstnanci ve výši ,- Kč,. na účtu 336 Sociální pojištění ve výši ,- Kč,. na účtu 337 Zdravotní pojištění ve výši ,- Kč,. na účtu 342 Ostatní daně, poplatky a jiná peněžitá plnění ve výši ,- Kč,. na účtu 349 Závazky k vybraným místním institucím ve výši ,- Kč,. na účtu 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši ,55 Kč,. na účtu 389 Dohadné účty pasivní ve výši Kč,. na účtu 378 Ostatní krátkodobé závazky ve výši ,- Kč. Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru - účet ve výši ,17 Kč (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Podrobná kontrola evidence závazků bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Za hodnocený rok 2016 byly obcí Ludslavice řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,- Kč, v tom:. účet 321 Dodavatelé ,- Kč (odsouhlaseno na KDF obce a podle inventurního soupisu),. účet 331 Zaměstnanci ,- Kč (mzdy za XII/2016),. účet 336 Sociální pojištění ,- Kč,. účet 337 Zdravotní pojištění ,- Kč,. účet 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění ,- Kč,. účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 3 749,- Kč (vratka dotace na volby do Senátu a do krajského zastupitelstva), účet 384 Výnosy příštích období ,- Kč (DPPO za obec),. účet 389 Dohadné účty pasivní ,- Kč (rozpis jednotlivých položek účtu uveden inventurou tohoto účtu). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru - účet ve výši ,17 Kč. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura Dodavatelské faktury obce byly v hodnoceném období zpracovány počítačově a obsahovaly předepsané náležitosti dle platných právních předpisů. K fakturám byly doloženy likvidační lístky s podpisem hlavní účetní obce. Zaúčtování jednotlivých příjmů bylo uvedeno na likvidačních lístcích - nebyly zjištěny nedostatky. Odběratelské faktury obce k byly zařazeny v samostatných šanonech. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty - přímo na fakturách) a hlavní účetní včetně předpisu účtování závazku. Účtování dle rozpočtové skladby při úhradě bylo uvedeno na samostatném dokladu (s názvem "Účtováno při platbě" spolu s číslem knihy došlých faktur a dalšími náležitostmi). Byla provedena kontrola přiřazené rozpočtové skladby u faktur č nedostatky nebyly zjištěny. Rovněž kontrolou faktur za listopad a prosinec 2016 nebyly zjištěny nedostatky. Hlavní kniha Hlavní kniha účetnictví (předvaha) analytická byla sestavena v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa a obsahovala počáteční stavy, roční a měsíční obraty a zůstatky jednotlivých analytických a syntetických účtů. Kontrolou konečných zůstatků syntetických účtů v rozvaze sestavené za období 12/2016 (byla provedena kontrola účtů 041, 042, 031, 032, 311, 231 a 321 a bylo zjištěno, 7

8 že počáteční stavy účtů byly shodné s údaji rozvahy). Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků obce Ludslavice byla provedena na základě Plánu inventur k a schválení provedení této inventarizace usnesením zastupitelstva obce.. Inventarizace byla provedena v souladu s ust. 5, vyhl. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a podle uvedeného Plánu inventur obsahoval složení hlavní inventarizační komise, termíny provedení inventur, podpisy členů inventarizační komise v protokolu o proškolení členů inventarizační komis atd. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků ze dne , která je v platnosti od uvedeného data. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy podle SÚ, AÚ a umístění byly zpracovány počítačově s uvedením jednotlivých položek, obsahovaly podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Nově pořízený majetek a vyřazení majetku v kontrolovaném roce bylo doloženo Přehledem pohybů majetku dle druhu pohybu a typu o převzetí stroje nebo zařízení a rovněž Protokoly o vyřazení majetku. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva ze dne , která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Celkové zhodnocení inventur za rok 2016 bude provedeno na následujícím zasedáním zastupitelstva obce. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur 001 byla zpracována účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa a obsahovala všechny potřebné náležitosti (pořadové číslo faktury, partner, datum doručení fa, splatnost fa, datum úhrady fa, číslo fa a částka, v poznámce byl uveden slovní popis faktury, aj.). V I. pololetí roku 2016 zaevidovala obec celkem 127 došlých faktur ( ). Nebyly zjištěny nedostatky. Dodavatelské faktury za rok 2016 byla evidovány počítačově dle nabídky účetního programu KEO-W Česká Lípa. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2016 bylo obcí Ludslavice zaevidováno celkem 305 ks faktur, k z KDF a dle provedené inventarizace účtu 321 vyplývá, že obec měla neuhrazené faktury k v hodnotě ,- Kč (3 ks dodavatelských faktur). Kniha odeslaných faktur Výše jmenovaným účetním programem byla vedena v I. pololetí 2016 rovněž Kniha vydaných faktur 002 a obsahovala předepsané náležitosti. Obec vystavila za období I. pololetí roku 2016 celkem 7 jmenovaných faktur pod č Kontrolou nebyly jištěny nedostatky. Předložená počítačově zpracovaná kniha odeslaných faktur za rok 2016 zpracovaná programem KEO firmy ALIS Česká Lípa také obsahovala předepsané náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. K obec vystavila 15 ks faktur a neuhrazené pohledávky podle rozvahy k činily ,50 Kč. Podle inventury účtu 311 Odběratelé by zjištěn shodný stav těchto pojhledávek. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. 8

9 Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem KEO firmy ALIS Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Ludslavice jsou hospodářka a uklízečka obce (pracovní úvazek 0,3). Od byl přijat na dobu neurčitou pracovník obce (údržba obce). Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv, které byly ke kontrole předloženy. Plat obou jmenovaných je stanoven v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Odměňování členů zastupitelstva Zastupitelstvo obce podle 72 a 84 odst. 2, písm. n) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, v platném znění, usnesením ustavujícího zastupitelstva dne v bodě 9 schválilo odměny za výkon funkce neuvolněného člena zastupitelstva ve výši 0 Kč. Do je účtována na 6112 položka 5023 částka ,- Kč (vyplácená mzda starosty). V roce 2016 nebyly provedeny žádné změny v odměňování zastupitelů obce.za rok 2016 je byly vyplaceny odměny členům zastupitelstva v částce ,- Kč (vyplácená mzda starosty). Pokladní doklad Za I. pololetí 2016 bylo vystaveno 120 příjmových a výdajových pokladních dokladů (č až ). Zaúčtování jednotlivých dokladů bylo doloženo protokolem o zaúčtování. Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové, cestovní účty atd.). Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů za měsíc květen a červen 2016, nebyly zjištěny nedostatky. Rozpočtová skladba byla přiřazená bezchybně. Kontrolou příjmů a výdajů za měsíc listopad a prosinec 2016 nebyly zjištěny žádné závady. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 273 příjmů a výdajů obce v hotovosti. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník byl u zřízené pokladny veden počítačově a měsíční soupisy příjmů a výdajů této pokladny jsou založeny v účetních dokladech. Pokladní deník obsahoval předepsané náležitosti ve smyslu platného zákona o účetnictví. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou od počátku roku. Zůstatek účtu 261 k činil částku ,- Kč a byl shodný s účtem rozvahy obce Pokladna. Kontrolou pokladních dokladů obce za květen a červen 2016 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní deník v roce 2016 byla vedena počítačovým způsobem, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je měsíčně uzavírána potvrzením o proběhlé kontrole ve znění zákona č. 320/2001 Sb., ve znění pozdějších předpisů a stvrzena podpisem účetní obce. Součástí pokladní knihy je protokol o zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Zůstatek účtu 261 k činil 2 495,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK ) - bez rozdílů. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období. 9

10 Příloha rozvahy Za hodnocené období byla zpracována Příloha ze dne v 8:24 hod., která zachycovala zejména majetek obce. Na účtu 902 Jiný drobný DHM byla vedena hodnota ,80 Kč. Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.). Za rok 2016 byla zpracována Příloha ze dne , 17:29 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Součástí přílohy byly hodnoty podrozvahových účtů 901 Jiný drobný DNHM ve výši 5 034,- Kč a 902 Jiný drobný DHM ve výši ,70 Kč. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.). Rozvaha Účetní výkaz "Rozvaha" byl obcí Ludslavice sestaven k v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa ze dne v 8:24 hod. Aktiva netto ve výši ,29 Kč byla shodná s uvedenými pasívy obce k tomuto datu. Stálá aktiva brutto činila částku ve výši ,17 Kč. Došlo ke korekci stálých aktiv o ,77 Kč na účtu 013, 018, 019, 021, 022 a 028. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků a dalších stavů rozvahových účtů bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok K sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu ( v 17:28 hod.). Kontrolou předložené Rozvahy bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu firmy KEO-W Česká Lípa. Aktiva brutto obce k činily ,70 Kč. Za hodnocený rok aktiva netto byla vykázána celkem ve výši ,23 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k byly shodné s údaji rozvahy obce k Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno:. soupisy majetkových účtů jsou vedeny dle stavu na evidenčních účtech, byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků,. účet 069 Ostatní DHM ve výši 1 000,- Kč (podílový list VaK Kroměříž),. odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku ,47 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši ,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši ,44 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Dále činily odpisy drobného HIM ,62 Kč, odpisy DNHM ,70 Kč, odpisy ostatního DNHM ,- Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí ,15 Kč. Odpisy v roce 2016 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, platné od Účetní deník Účetní deník byl veden účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa podle 13, písm. a zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Obsahoval předepsané náležitosti a jeho kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. 10

11 Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok 2016 a bylo zjištěno, že obsahoval náležitosti dle platného zákona o účetnictví. Byl rozdělen v členění na syntetický účet, analytický účet. Dále obsahoval u účtu 231 Běžný účet rozlišení podle rozpočtové skladby a aktivní účty byly označeny a dále byla označena u vybraných účtů čísla org. Jednotlivé účty syntetické i analytické byly slovně popsány. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložený "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k v programu KEO - W firmy ALIS Česká Lípa ze dne v 8:20 hod.. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k činily ,83 Kč, což bylo 65,16 % UR. Z toho daňové příjmy byly ve výši ,04 Kč, nedaňové příjmy ve výši ,99 Kč (např. příjmy z přijatých nekapitálových příspěvků a náhrad ve výši ,51 Kč, příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši ,48 Kč /např, příjmy z obecního lesa/ aj.) a přijaté transfery ve výši ,60 Kč. Kapitálové příjmy za I. pololetí 2016 obec nevykázala. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,95 Kč, což bylo 41,12 % UR, z toho běžné výdaje ve výši ,95 Kč a kapitálové výdaje ve výši ,- Kč. Kontrolou byl v hodnoceném období zjištěn kapitálový výdaj, kdy se jednalo o nákup dovybavení auta JSDH Ludslavice (fa KDF č. 77 a 78) ve výši ,- Kč. Běžné výdaje obce byly čerpány na aktuální potřeby obce, např. na opravu kanceláře účetní obce ve výši ,- Kč (fa KDF č. 79, 118, 119), na opravy sportovního zařízení v majetku obce za ,- Kč (fa KDF č. 43, 44, 47), na opravu místní komunikace ve výši ,20 Kč (fa KDF č. 75 a 123). K skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,68 Kč. Obec Ludslavice měla rozpočtované finanční prostředky ve výši ,- Kč na 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol "nespecifikované rezervy" v souladu se zákonem č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne v 9:22 hod., který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše ,15 Kč, což bylo 108,01 % rozpočtu upraveného, a to:. daňové příjmy činily ,06 Kč (položky 1111 až 1511 rozpočtové skladby),. nedaňové příjmy činily ,49 Kč a byly např. tvořeny příjmy z pronájmu pozemků ve výši ,- Kč, z příjmů z poskytování služeb a výrobků ve výši ,48 Kč (např. lesní hospodářství ,48 Kč atd.), z přijatých nekapitálových příspěvků a náhrad ve výši ,51 Kč a z dalších příjmů v nižších částkách,. kapitálové příjmy v hodnoceném roce 2016 obec nevykázala.. přijaté transfery činily celkem ,60 Kč a byly složeny za rok

12 následovně: - neinvestiční přijaté transfery z VPS SR (položka 4111) ve výši ,- Kč. - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši ,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši ,- Kč, - neinvestiční přijaté transfery os obcí (položka 4121) ve výši ,- Kč, - investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši ,75 Kč, - ostatní investiční přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši ,85 Kč, - převody z vlastní pokladny (položka 4138) ve výši ,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily ,48 Kč (84,32 % UR). V období roku 2016 čerpala obec uvedenou částku na své běžné výdaje ve výši ,48 Kč. Byla provedeny např. opravy majetku obce (oprava místní komunikace Za humny ve výši ,20 Kč, opravy a udržování sportovního areálu za ,- Kč, opravy topení a kanceláře hospodářky na OÚ v hodnotě ,99 Kč atd. Dále byly financovány aktuální běžné práce a služby obce. Investiční výdaje v roce 2016 činily ,- Kč a jednalo se stavbu místní komunikace za ,- Kč, výstavbu veřejného osvětlení za ,- Kč (účet 042). Dále obec zakoupila přijímací bezdrátové hlásiče (ústředna) v ceně ,- Kč a provedla vestavbu auta pro jednotku SDH v hodnotě ,- Kč. Faktury vztahující k investičním akcím byly předloženy, byly zaevidovány v předložené KDF (kontrola provedena u fa 123, 161, z KDF obce). Konsolidace příjmů a výdajů činila k částku ,- Kč. K skončilo hospodaření obce Ludslavice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,67 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 6/2016 programem KEO-W ze dne , 8:23 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k byly ve výši ,44 Kč a výnosy ve výši ,62 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši ,18 Kč odpovídal výsledku hospodaření v části III rozvahy obce za období 6/2016. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Jako součást účetní závěrky k byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne , 17:25 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy obce celkem dosáhly ,26 Kč a náklady celkem částku ,47 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období dosáhl kladnou částku ve výši ,79 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce v části C, odd. III, bod 1. Byla rovněž provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha zřízených I. pololetí 2016 období byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace 12

13 příspěvkových organizací Základní škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil ,73 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k činil ,02 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti ve výši ,02 Kč i z hospodářské činnosti organizace v částce 4 060,- Kč. Výsledek hospodaření za rok 2015 skončil ziskem ve výši 7 447,87 Kč a byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. XV/2016, bod 15/04 ze dne a bylo schváleno převedení této částky do rezervního fondu organizace. Dle předložené rozvahy k bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Taktéž k tomuto datu byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil ,65 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k činil ,59 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti. Výsledek hospodaření za rok 2015 ve výši 111,72 Kč byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. XV/2015, bod 15/05 ze dne a bylo schváleno převedení této částky do rezervního fondu organizace. Dle předložené rozvahy k bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Účetní závěrka zřízených příspěvkových organizací byla schválena uvedenými usneseními obecního zastupitelstva ze dne Předložená rozvaha ZŠ Ludslavice k byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil ,25 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily ,10 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši ,10 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,62 Kč (VH roku 2015 byl proúčtován),. Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši ,- Kč,. Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 32,- Kč. Předložená rozvaha MŠ Ludslavice k byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil ,78 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily ,05 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 7 195,60 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,46 Kč (VH roku 2015 byl proúčtován). Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací K byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření ZŠ k byl ve výši ,88Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti ,83 Kč a v hospodářské činnosti ,- Kč. Výnosy byly tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou ,71 Kč a v hospodářské činnosti ve výši ,- Kč. Výsledek hospodaření k MŠ byl ve výši ,59 Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily ,41 Kč a výnosy byly tvořeny částkou ,- Kč. 13

14 K byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření ZŠ k činil zisk ve výši ,94 Kč a byl uveden v rozvaze organizace ve shodné výši k uvedenému datu. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti ,31 Kč a v hospodářské činnosti ,- Kč. Výnosy byly tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou ,28 Kč a v hospodářské činnosti ve výši ,- Kč. Výsledkem hospodaření k MŠ byl zisk ve výši 657,72 Kč a byl uveden taktéž v rozvaze organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily ,28 Kč a výnosy byly tvořeny částkou ,- Kč. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Za kontrolované rok 2016 nebyla provedena změna zřizovacích listin zřízených PO ZŠ a MŠ Ludslavice. V platnosti byly zřizovací smlouvy z minulých let obou obcí zřízených příspěvkových organizací. Darovací smlouvy Podle sdělení účetní obce obec Ludslavice neposkytla a ani nepřijala žádný dar na základě darovací smlouvy. V období II. pololetí 2016 obec Ludslavice uzavřela dne darovací smlouvu s Kroměřížskou nemocnicí. a. s., kdy darovala jmenovanému subjektu finanční hotovost ve výši ,- Kč na pořízení lůžek pro oddělení následné péče Kroměřížské nemocnice a. s. Darovací smlouva byla uzavřena ze všemi náležitostmi dle platných právních předpisů. Dohody o pracovní činnosti Smlouvy o pracovní činnosti nebyly dle sdělení účetní obce v roce 2016 uzavřeny. Dohody o provedení práce Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklid obce, údržbářské práce, práce v oblasti kultury, práce redaktorky atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Byly uzavřeny pracovní smlouvy s pracovníky podle dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku i s pracovníky obce. Jednalo se o zmíněné dohody s pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období dle smluv uvedených v části přijaté účelové dotace. Platové výměry jsou součástí jejich písemně uzavřených pracovních smluv, které byly kontrole předloženy. Platy jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec Ludslavice kontrole předložila žádosti o poskytnutí veřejné finanční podpory od jednotlivých spolků v obci, které byly přehledně založeny v dokumentech obecního úřadu. Jednotlivé finanční částky veřejné finanční podpory byly spolkům schváleny zastupitelstvem obce dne (usnesení 01/08/2016). Byly uzavřeny Smlouvy o poskytnutí veřejné finanční podpory a a stvrzeny podpisem starosty obce a představitelem spolku. Kontrola čerpání veřejných podpor bude provedena při konečném auditu za rok

15 Z předložené evidence poskytnutí veřejných finančních podpor vyplývá, že TJ Ludslavice a SDH Ludslavice byly poskytnuty podpory nad ,- Kč. Podle ustanovení 10 zákona 250/2000 Sb. byla výše poskytnutých podpor zveřejněna na úředních deskách obce dle evidence administrativní pracovnice obce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Ludslavice měla uzavřenu dohodu o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku z roku 2015 č. KMA-VF-90/2015. Jednalo se o zmíněnou dohodu s 2 pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období od do Ve II. pololetí 2016 byla uzavřena dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. KMA-VF-85/2016. Jednalo se o zmíněnou dohodu s 1 pracovníkem, kterému bylo vytvořeno pracovní místo v období od do Celkem za rok 2016 obdržela obec celkově na výše uvedené pracovní příležitosti částku ,- Kč. Příjem a výdaj finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem a i označením prostorové jednotky 1 a 5 dotace. Dále na základě dodatku č. 1 ke smlouvě o poskytnutí podpory ze SFŽP ze dne bylo obci poskytnuto ,60 Kč (Fond soudržnosti ,85 Kč a dotace SFŽP ,75 Kč) na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích". Částky byly označeny ÚZ a K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno ,- Kč a částka 3 749,- Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5019 ostatní platy mzdy), položka 5021 ostatní osobní výdaje volební komise + roznos volebních lístků), položka 5039 povinné pojistné. refundaci mzdy), položka 5175 cestovné položka 5175 pohoštění volební komise) ,- Kč (refundace ,- Kč (7 členů 3 362,- Kč (pojištění k 405,- Kč 1 960,- Kč (stravné členů Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. Obci Ludslavice poskytlo MV ČR prostřednictvím \zlínského kraje účelovou NIVdotaci ve výši 1 200,- Kč pro SDH Ludslavice určenou na odbornou přípravu. Dotace byla označena ÚZ a byla vyčerpána na stanovený účel. Obci Ludslavice na základě veřejnoprávních smluv poskytly ze svého rozpočtu obce Kurovice a Zahnašovice každá ,- Kč s určením na zakoupení a výměnu podlahové krytiny v MŠ a ZŠ Ludslavice. Veřejnoprávní smlouvy byly uzavřeny písemně a byly kontrole předloženy. Smlouvy nájemní Za období I. pololetí 2016 obec neuzavřela žádnou nájemní smlouvu. V platnosti byly nájemní smlouvy z minulých let. 15

16 Smlouvy o dílo Obec neuzavřela v I. pololetí 2016 dle vyjádření starosty žádnou smlouvu o dílo. Na jednotlivé realizované akce obcí Ludslavice ve II. pololetí 2016 byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. "Kamerová prohlídka kanalizace včetně zaměření šachet a provedení pasportizace v Ludslavicích", dále byla předložena smlouva o dílo k provedení zpevnění komunikace v obci Ludslavice atd. Tyto smlouvy o dílo byly kontrolovány a nebyly zjištěny nedostatky. V kontrolovaném období byly uzavírány i další smlouvy o dílo, které byly řádně založeny v dokumentaci smluv. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dne zakoupila obec Ludslavice do svého vlastnictví dovybavení auta JSDH Ludslavice v hodnotě ,- Kč. Faktury č. 77 a 78, zapsané v KDF, byly součástí účetnictví obce. Kontrolou nebylo zjištěno závad. Ve II. pololetí 2016 obec pořídila majetek, jak je již uvedeno v jiných částech této zprávy. Prodej, směna nebo převod majetku obce v I. roce 2016 nebyl realizován. Smlouvy o přijetí úvěru Za kontrolovaný rok 2016 nebyla obcí Ludslavice uzavřena žádná smlouva o přijetí úvěru. Smlouvy o půjčce Za rok 2016 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky. Smlouvy o ručení V hodnoceném období 2016 obec neuzavřela žádnou smlouvu o ručení. Smlouvy o věcných břemenech Zastupitelstvo obce Ludslavice schválilo dne usnesením č. 13/2016 v bodě 6 Smlouvu o zřízení věcného břemene č. OT /001 mezi obcí a E.ON Distribuce, a. s. České Budějovice pro stavbu "Ludslavice - úprava NN, škola". Smlouva byla sepsána písemně dne a byla přehledně založena v dokumentaci obce. Dále zastupitelstvo obce Ludslavice schválilo dne usnesením č. 14/2016 v bodě 5 Smlouvu o zřízení věcného břemene č. OT /001 mezi obcí a E.ON Distribuce, a. s. České Budějovice pro stavbu "Ludslavice - úprava NN, Snopek". Smlouva byla sepsána písemně dne a byla přehledně založena v dokumentaci obce. Vyrozumění o provedených vkladech do katastru nemovitostí bylo přiloženo. Ve II. pololetí 2016 nebyla uzavřena žádná smlouva o věcných břemenech. Smlouvy zástavní Smlouva zástavní nebyla v roce 2016 obcí uzavřena. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, zveřejnění poskytnutí podpory apod. - nebyly zjištěny nedostatky. 16

17 Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném roce 2016 obec Ludslavice neprovedla podle sdělení starosty žádnou veřejnou zakázku ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, v platném znění. V uvedeném roce byly provedeny výběrové řízení ve vlastní režii v souladu s vydanou Směrnicí o veřejných zakázkách Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byla předložena Směrnice pro vedení účetnictví obce platná od (aktualizace směrnice byla provedena s účinností od ). Tato směrnice obsahuje předepsané náležitosti vedení účetnictví obce. Její součástí je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, účetní závěrka atd. Dále byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti. Zastupitelstvo obce dále vydalo Směrnici o veřejných zakázkách s Směrnici o schvalování účetních závěrek obce a zřízených PO (usnesení č. 2/2014, bod 5 a 8). V roce 2016 nebyly provedeny žádné změny vnitřních směrnic. Výsledky externích kontrol V hodnoceném I. pololetí 2016 byla u obce Ludslavice provedena dne 9. 5, 2016 Úřadem práce ČR, krajská pobočka Zlín kontrola hospodaření s veřejnými prostředky, dohody o poskytntí příspěvků na vytvoření pracovních příležitostí v rámci VPP za období od do U kontrolovaného projektu nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně. Dále dne provedl FÚ pro Zlínský kraj, oddělením kontroly zvláštních činností III v Kroměříži kontrolu dotací od ÚP - dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze SR a ESF. U kontrolovaného projektu nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně. Ve II. pololetí 2016 nebyly provedeny žádné externí kontroly obce. Výsledky kontrol zřízených organizací Dne byla provedena starostou a účetní obce veřejnosprávní kontrola čerpání finančních prostředků poskytovaných z rozpočtu obce Ludslavice u zřízených PO. Zprávy z provedených kontrol zřízených PO byly předloženy. Kontrolou bylo zjištěno, že s finančními prostředky poskytnutými zřizovatelem je nakládáno efektivně, bez závad. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Jednání zastupitelstva obce Ludslavice bylo v I. pololetí 2016 přehledně dokumentováno zápisy z těchto jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do proběhly tři zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne , , a Kontrolou zápisů a usnesení těchto zasedání bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Ve II. pololetí 2016 se uskutečnila čtyři zasedání zastupitelstva obce, a to dne , a dne Tato jednání zastupitelstva byla přehledně dokumentována zápisy z jednání a součástí této dokumentace byla vyhotovená usnesení. Součástí materiálů byly rovněž přehledně založeny přílohy k projednávaným bodům jednání OZ. Peněžní fondy Obec v hodnoceném období neměla zřízen žádný peněžní fond obce. 17