Zpráva č. 275/2015/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2015

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Ludslavice Ludslavice Míškovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29. dubna 2016 Ing. Jaroslav Císař KUZL 40969/2015 KUSP 40969/2015/IAK Zpráva č. 275/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ludslavice, Ludslavice Míškovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Obec Ludslavice zastupovali: starosta : účetní od : Vojtěch Adamík Ing. Iva Přikrylová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Navržený rozpočet obce Ludslavice pro rok 2015 byl v části příjmů i výdajů členěn podle jednotlivých paragrafů a položek ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění, s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Jednotlivé paragrafy a položky navrhovaného rozpočtu byly slovně popsány. Příjmy byly navrženy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč a financování rozpočtu ve výši ,- Kč (položka 8115 v částce Kč a položka 8124 v částce ,- Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech až (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a datum zveřejnění bylo uvedeno na návrhu rozpočtu). Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočet na rok 2015 obce Ludslavice nebyl schválen před 1. lednem roku 2015, z tohoto důvodu se rozpočtové hospodaření obce do schválení rozpočtu roku 2015 řídilo pravidly rozpočtového provizoria, která byla schválena obecním zastupitelstvem na jeho zasedání dne zápis č. 2/2014, bod 12/2014. Zastupitelstvo obce schválilo, že rozpočtové hospodaření obce v době rozpočtového provizoria bude čerpán do výše 1/4 schváleného rozpočtu roku 2014 (kontrola upozorňuje na vypracování přesných pravidel rozpočtového provizoria) a rozpočtové příjmy a výdaje uskutečněné v době rozpočtového provizoria se stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení. Rozpočtová opatření Za hodnocené období do zastupitelstvo obce Ludslavice projednalo a schválilo jedno rozpočtové opatření schváleného rozpočtu: - rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 8/2015, bod č. 2015/08/12). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen např. na položce 1122 o ,- Kč (daň z příjmu za obce), z příjmu pronájmu pozemků (nájem T-Mobile) o ,- Kč, bylo zapracován do rozpočtu příjem za prodej vlečky za ,- Kč a za nájem kadeřnictví a za akce v areálu ve výši ,- Kč a ,- Kč. Ve výdajích došlo ke zvýšení 6171 o ,- Kč (nákup nábytku pro novou třídu ZŠ a nákup programového vybavení), byl zapracována DPPO obce ve výši ,- Kč a neinvestiční příspěvek farnosti Ludslavice ve výši ,- Kč aj. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč, výdaje se zvýšily o ,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o ,- Kč. V průběhu II. pololetí 2015 zastupitelstvo obce Ludslavice projednalo a schválilo rozpočtová opatření schváleného rozpočtu č Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtové změny č. 2, 3, 5 a 6 byla projednány a schváleny obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 10/2015, bod č. 2015/10/05). Změnou č. 2 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4222 o přijatý investiční transfer od krajů (nákup hasičského vozu pro SDH) a na položce 3121 Přijaté dary na pořízení DHM ve výši ,- Kč (dar od ZD Doubrava Zahnašovice). Ve výdajích rozpočtu došlo k úpravám v souvislosti s přijatou dotací a peněžním darem. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. 2

3 Změnou č. 3 byl zvýšen rozpočet příjmů na položce 4213 a 4216 (dotace na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích). Výdaje rozpočtu byly sníženy a zvýšeny na základě uvedené dotace. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 5 byl zvýšen rozpočet příjmů na položce 4213 a 4216 (dotace na akci Kompostování - kompostéry a štěpkovač). Výdaje rozpočtu byly zvýšeny na základě uvedené dotace. Příjmy rozpočtu se zvýšily o ,60,Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 6 byly výdaje rozpočtu zvýšeny o podíl obce na pořízení vozu pro SDH o ,- Kč a dále o částku ,40 Kč v souvislosti s pořízením kompostérů. Financování rozpočtu (položka 8115) se zvýšilo o ,40 Kč. - rozpočtová změna č. 7 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 11/2015, bod č. 2015/11/08B). Změnou č. 7 byl schválený rozpočet výdajů obce snížen na 2212, položky 5139 a 5171 o ,- Kč a tyto finanční prostředky byly rozpočtovány ve shodné výši na 3113, položka 6121 z důvodu vícenákladů na akci Zateplení ZŠ a MŠ Ludslavice. Financování rozpočtu se nezměnilo. Zastupitelstvo obce pověřilo starostu obce a předsedkyni finančního výboru usnesením ZO č. 12/2015 v bodě č. 2015/12/10 ze dne k provedení konečného znění rozpočtu obce za rok 2015 (o změně č. 8 bylo zasedání obecního zastupitelstva informováno dne ). Změnou č. 8 byly zvýšeny příjmy o ,- Kč (např. o zvýšení DPPO, daně z nemovitostí a o další příjmy v nižších částkách). Rovněž byla zapracována do rozpočtu dotace Úřadu práce na VPP a také sníženy některé příjmové položky. Výdaje rozpočtu byly upraveny zvýšením i snížením některých položek rozpočtu, čímž došlo ke konečné úpravě rozpočtu roku Výdaje rozpočtu touto změnou se snížily o ,- Kč. Financování rozpočtu bylo zvýšeno o ,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2015 o ,49 Kč a výdaje rozpočtu roku 2015 o částku ,89 Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o ,60 Kč na konečné financování ve výši ,- Kč. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let obce Ludslavice byl kontrole předložen - schváleno OZ dne Tento dokument pro rok 2015 obsahoval základní souhrnné ukazatele o příjmech a výdajích obce ve smyslu 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (daňové, nedaňové příjmy a přijaté úvěry a půjčky, běžné a investiční výdaje, splátky půjček a úvěrů). Byla splněna povinnost 3, odst. 1 citovaného zákona, kdy tento rozpočtový výhled byl sestaven na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Schválený rozpočet Rozpočet obce Ludslavice na rok 2015 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne (usnesení č. 4/2015, bod č. 1/7/2015). Příjmy rozpočtu byly schváleny ve výši ,- Kč a výdaje rozpočtu ve výši ,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven a schválen jako schodkový, kdy schodek schváleného rozpočtu činil ,- Kč (schodek rozpočtu byl kryt zůstatkem finančních prostředků k na běžném účtu obce - zůstatek ve výši ,51 Kč). Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). 3

4 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Schválený rozpočet obce Ludslavice pro rok 2015 obsahoval pro zřízené příspěvkové organizace Základní školu Ludslavice závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši ,- Kč a pro Mateřskou školu Ludslavice ve výši ,- Kč. Po schválení rozpočtu v zastupitelstvu obce byla výše příspěvků na provoz dne oznámena písemně těmto příspěvkový organizacím. K bylo obcí těmto zřízeným PO zasláno 50 % schváleného příspěvku na provoz, tj. ZŠ Ludslavice ,- Kč a ,- MŠ Ludslavice. Za kontrolovaný rok 2015 byl příspěvek na provoz zřízeným PO obce zaslán takto: - ZŠ Ludslavice bylo zasláno ,- Kč, což činilo 100 % schváleného příspěvku na provoz, - MŠ Ludslavice byl schválený příspěvek na provoz ve výš ,- Kč poukázán rovněž v plné výši. Příspěvek na provoz za rok 2015 byl jmenovaným organizacím zaslán v plné výši podle schváleného rozpočtu roku Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu včetně příloh a zprávy o výsledku o přezkoumání hospodaření Obce Ludslavice za rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 8/2015, bodem č. 2015/08/06, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění (zpracováno programem KEO). Kontrola konstatuje dodržení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce a příloh za rok 2014 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle záznamu na dokumentu závěrečného účtu. Zastupitelstvo obce Ludslavice rovněž schválilo účetní závěrku za rok 2014 na uvedeném zasedání dne (usnesení č. 8/2015, 2015/08/06), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb. Informace o schválení účetní závěrky byla odeslána Ministerstvu financí dne (tato informace byla kontrole předložena). Bankovní výpis Obec Ludslavice měla zřízeny v kontrolovaném období bankovní účet č /0100, který byl veden u Komerční banky a. s. Kroměříž, v HÚK obce účet K byl zůstatek na uvedeném bankovním účtu ve výši ,55 Kč - ověřeno na výpis z bankovního účtu č. 6 str. 1/6 ze dne V HÚK obce je uveden shodná částka účtu K obec zřídila účet č /0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K činil stav tohoto účtu ,33 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 12 ze dne Celkový stav účtu 231 ve výši ,88 Kč se rovnal částce tohoto účtu rozvahy a hodnotě uvedené v HÚK obce. Dále obec má zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č /0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu k činil ,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu a hodnotou, která je 4

5 uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). V hodnoceném roce 2015 obec Ludslavice vedla rovněž uvedené běžné účty:. běžný účet č /0100 u Komerční banky v Kroměříži ( ), jehož stav k činil stav ,28 Kč, stav finančních prostředků souhlasil s HÚK obce a s výpisem z banky č. 1/1 (elektronicky zpracován),. běžný účet č /0710 ( ) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K činil stav tohoto účtu 34,88 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 32, str. 1/1 ze dne a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu HÚK obce. Stav běžného účtu 231, vykázaný v rozvaze obce ve výši ,16 Kč, souhlasil na výpisech z účtů, z hlavní účetní knihou k uvedenému datu a tato hodnota byla vykázána v rozvaze obce k Obec má dále zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č /0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu ( ) k činil ,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu č. 24 a hodnotou, která je uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny a další svěřené hodnoty vyjmenované v této dohodě má uzavřenu účetní obce ze dne Tato dohoda o hmotné odpovědnosti obsahuje ujednání, že zaměstnanec přebírá odpovědnost za pokladní hotovost. Rovněž starosta obce má sepsánu tuto dohodu ze dne za hotovost a ceniny. Tyto předložené dohody o hmotné odpovědnosti obsahovaly předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. Evidence majetku Majetek obce Ludslavice je veden počítačovým programem KEO-W firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Evidence majetku se řídí vnitroorganizační směrnicí pro vedení účetnictví, která je v platnosti od Její součástí je rozdělení majetku obce v souladu s platnými právními předpisy. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce rok Kontrolou evidence majetku obce k bylo zjištěno, že byl rozdělen v souladu se Směrnicí o vedení majetku, která je platná od (část IV - členění majetku obce). Majetek obce byl doložen inventurními soupisy, které obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů - např. seznam inventarizačních položek, dokladová inventura podle účtů atd). Nově pořízený majetek a rovněž vyřazený majetek byl přehledně uveden v jednotlivých přílohách majetkových skupin (DNM a HM, DDNaHM, DFM atd.), které byly součástí dokumentace inventur. Provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. V roce 2015 byl např. zařazen do majetku obce na účet 021 zateplení ZŠ a MŠ, na účet 022 štěpkovač a kompostéry, auto pro JSDH a na účet 028 např. vrtačka 5

6 BOSCH, mobilní telefon, fotoaparát CANON atd. Celkový přehled nárůstu majetku byl uveden v inventuře 2014 v "Přehledu pohybů majetku dle druhu pohybu a tříd". Evidence pohledávek Za I. pololetí roku 2015 obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v částce ,50 Kč v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru. na účtu 311 Odběratelé ve výši ,50 Kč,. na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn a elektrickou energii) ve výši ,- Kč,. na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 6 250,- Kč,. na účtu 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi v částce ,- Kč. Dlouhodobé pohledávky k obec nevykazuje. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Kontrolou pohledávek za rok 2015 bylo zjištěno, že obec evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky za hodnocený rok v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce ,55 Kč:. účet Odběratelé ve výši ,- Kč (doloženo evidencí KOF, ověřeno na inventurní soupis účtu),. účet Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii, doloženo inventurním soupisem tohoto účtu tohoto účtu).. účet Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 8 504,- Kč (pohledávky za komunální odpad v této výši za rok 2013 a 2014, rovněž doloženo inventurním soupisem, vytvořeny opravné položky ve výši 5 638,- Kč).. účet Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery ve výši ,- Kč (poskytnuté zálohy na dotace spolkům za rok 2015),. účet Dohadné účty aktivní ve výši ,55 Kč (dotace na zateplení pro ZŠ a MŠ Ludslavice ,96 Kč, dotace na kompostéry ,59 Kč). Pohledávky dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků Místní poplatky obce za rok 2015 (poplatek za komunální odpad a poplatek ze psů) byly vedeny na Seznamu jednotlivých popisných čísel domů v obci, obsahující seznam obyvatel každého domu. Tento seznam byl kontrole předložen a k byly zjištěny nedoplatky v hodnotě 8 504,- Kč za komunální odpad (rok ,- Kč, rok ,- a rok ,- Kč ). Byly vytvořeny opravné položky k pohledávkám za místní poplatky v celkové výši 5 638,- Kč (přehled opravných položek byl doložen o dokladové inventury obce). Výběr místních poplatků se řídil platnými obecně závaznými vyhláškami o místních poplatcích. Dne bylo přijato zastupitelstvem obce usnesením č. 2/2014, bod 6 a 7, podle kterého byly schváleny obecně závazné vyhlášky č. 1 a 2/2014, která s platností od stanovují novou výši místních poplatků za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a poplatky za psy. Evidence závazků K byly evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,- Kč a to: 6

7 . na účtu 321 Dodavatelé ,39 Kč,. na účtu 389 Dohadné účty pasivní ,- Kč,. na účtu 378 Ostatní krátkodobé pohledávky ,- Kč (příspěvek na provoz ZŠ a MŠ Ludslavice). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru - účet ve výši ,17 Kč (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Podrobná kontrola evidence závazků bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Za hodnocený rok 2015 byly obcí Ludslavice řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,55 Kč, v tom:. účet 321 Dodavatelé ,- Kč (odsouhlaseno na KDF obce a podle inventurního soupisu),. účet 331 Zaměstnanci ,- Kč (mzdy za XII/2015),. účet 336 Sociální pojištění ,- Kč,. účet 337 Zdravotní pojištění ,- Kč,. účet 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 5 974,- Kč,. účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ,55 Kč (dotace na zateplení pro ZŠ a MŠ Ludslavice ,96 Kč, dotace na kompostéry ,59 Kč).. účet 384 Výnosy příštích období ,- Kč (DPPO za obec),. účet 389 Dohadné účty pasivní ,- Kč (rozpis jednotlivých položek účtu uveden inventurou tohoto účtu),. účet 378 Ostatní krátkodobé pohledávky Kč (exekuce zaměstnance). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru - účet ve výši ,17 Kč. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura Odběratelské a dodavatelské faktury obce byly zpracovány počítačově a obsahovaly předepsané náležitosti dle platných právních předpisů. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) a účetní včetně předpisu účtování předpisu závazku. Dále likvidační lístky obsahovaly jiné potřebné náležitosti (číslo z knihy došlých faktur, okamžik uskutečnění účetního případu atd.) Účtování dle rozpočtové skladby při úhradě bylo uvedeno na přiloženém likvidační lístku. Byla provedena kontrola přiřazené rozpočtové skladby u faktur účetních dokladů č přijatých v I. pololetí 2015 nedostatky nebyly zjištěny. Rovněž kontrolou faktur za říjen a prosinec 2015 nebyly zjištěny nedostatky. Hlavní kniha Hlavní kniha účetnictví (předvaha) analytická byla sestavena v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa /Ucu02 za období 6/2015 ze dne a obsahovala počáteční stavy, roční a měsíční obraty a zůstatky jednotlivých analytických a syntetických účtů. Kontrolou konečných zůstatků syntetických účtů v rozvaze sestavené za období 6/2015 (byla provedena kontrola účtů 041, 042, 032, 031, 311, 231, 321) bylo zjištěno, že počáteční stavy uvedených účtů byly shodné mezi rozvahou k a HÚK k Při konečném auditu za rok 2015 byla kontrole předložena zpracovaná Hlavní kniha (předvaha) analytická. Předložená HUK sestavená k obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. 7

8 Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků obce Ludslavice byla provedena na základě Plánu inventur k a schválení provedení této inventarizace usnesením zastupitelstva obce dne (usnesení 2015/12/09). Inventarizace byla provedena v souladu s ust. 5, vyhl. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a podle uvedeného Plánu inventur, který obsahoval složení hlavní inventarizační komise, termíny provedení inventur, podpisy členů inventarizační komise atd. Dále byl předložen protokol o proškolení členů inventarizační komise. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků ze dne , která je v platnosti od uvedeného data. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy podle SÚ, AÚ a umístění byly zpracovány počítačově s uvedením jednotlivých položek, obsahovaly podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Nově pořízený majetek a vyřazení majetku v kontrolovaném roce bylo doloženo Přehledem pohybů majetku dle druhu pohybu a typu o převzetí stroje nebo zařízení a rovněž Protokoly o vyřazení majetku. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva ze dne , která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Celkové zhodnocení inventur za rok 2015 bude provedeno zasedáním zastupitelstva obce. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur byla zpracována účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa a obsahovala všechny potřebné náležitosti (pořadové číslo faktury, partner, datum doručení fa, splatnost fa, datum úhrady fa, číslo fa a částka aj.). V I. pololetí roku 2015 zaevidovala obec celkem 126 došlých faktur ( ). Nebyly zjištěny nedostatky. Dodavatelské faktury za rok 2015 byla evidovány počítačově dle nabídky účetního programu KEO-W Česká Lípa. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2015 bylo obcí Ludslavice zaevidováno celkem 264 ks faktur, k z KDF a dle provedené inventarizace účtu 321 vyplývá, že obec měla neuhrazené faktury k v hodnotě ,- Kč (4 ks dodavatelských faktur). Kniha odeslaných faktur Uvedeným účetním programem byla vedena v I. pololetí 2015 rovněž Kniha vydaných faktur a obsahovala předepsané náležitosti. Obec vystavila za období I. pololetí roku 2015 celkem 7 jmenovaných faktur pod č Kontrolou nebyly jištěny nedostatky. Předložená počítačově zpracovaná kniha odeslaných faktur za rok 2015 KEO firmy ALIS Česká Lípa také obsahovala předepsané náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. K obec vystavila 17 ks faktur a neuhrazené pohledávky podle rozvahy k činily ,- Kč. Podle inventury účtu 311 Odběratelé byly složeny s analytiky ve výši Kč (3 odběratelské faktury) a v částce 1 500,- Kč - pohledávka za věcné břemeno). Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. 8

9 Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem KEO firmy ALIS Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Ludslavice jsou hospodářka (pracovní úvazek 0,75) a uklízečka obce. Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv, které byly ke kontrole předloženy. Plat obou jmenovaných je stanoven v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Dále byly uzavřeny pracovní smlouvy s pracovníky podle dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o zmíněné dohody s pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období dle smluv uvedených v části přijaté účelové dotace. Platové výměry jsou součástí jejich písemně uzavřených pracovních smluv, které byly kontrole předloženy. Platy jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Odměňování členů zastupitelstva Zastupitelstvo obce podle 72 a 84 odst. 2, písm. n) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, v platném znění, usnesením ustavujícího zastupitelstva dne v bodě 9 schválilo odměny za výkon funkce neuvolněného člena zastupitelstva ve výši 0 Kč. Za rok 2015 je účtována na 6112 položka 5023 částka ,- Kč (vyplácená mzda starosty). Pokladní doklad Příjmy a výdaje v hotovosti v roce 2015 byly rovněž doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob. Kontrolou příjmů a výdajů za měsíc září, říjen a prosinec 2015 nebyly zjištěny žádné závady. Taktéž kontrolou cestovních účtů nebylo zjištěno závad. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 253 příjmů a výdajů obce v hotovosti. Pokladní kniha (deník) Za I. pololetí 2015 bylo vystaveno 118 příjmových a výdajových pokladních dokladů (č až ). Zaúčtování jednotlivých dokladů bylo doloženo protokolem o zaúčtování. Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové, cestovní účty atd.). Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů za měsíc červen 2015, nebyly zjištěny nedostatky. Rozpočtová skladba byla přiřazená bezchybně. Pokladní deník v roce 2015 byla vedena počítačovým způsobem, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je měsíčně uzavírána potvrzením o proběhlé kontrole ve znění zákona č. 320/2001 Sb., ve znění pozdějších předpisů a stvrzena podpisem účetní obce. Součástí pokladní knihy je protokol o zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Zůstatek účtu 261 k činil 2 817,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK ) - bez rozdílů. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období. Příloha rozvahy Za hodnocené období byla zpracována Příloha ze dne ve 12:20 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním 9

10 výkazům atd.). Za rok 2015 byla zpracována Příloha ze dne , 19:57 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.). Rozvaha Účetní výkaz "Rozvaha" byl obcí Ludslavice sestaven k v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa ze dne ve 12:19 hod. Aktiva netto ve výši ,18 Kč byla shodná s uvedenými pasívy obce k tomuto datu. Stálá aktiva brutto činila částku ve výši ,45 Kč. Došlo ke korekci stálých aktiv o ,27 Kč na účtu 013, 018, 019, 021, 022 a 028. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků a dalších stavů rozvahových účtů bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok K sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu ( , 19:55 hod.). Kontrolou předložené Rozvahy bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu firmy KEO-W Česká Lípa. Aktiva brutto obce k činily ,88 Kč. Za hodnocený rok aktiva netto byla vykázána celkem ve výši ,11 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k byly shodné s údaji rozvahy obce k Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno:. soupisy majetkových účtů jsou vedeny dle stavu na evidenčních účtech, byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků,. účet 069 Ostatní DHM ve výši 1 000,- Kč (podílový list VaK Kroměříž),. odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku ,77 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši ,61,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši ,44 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Dále činily odpisy drobného HIM ,42 Kč, odpisy DNHM ,70 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí ,65 Kč. Odpisy v roce 2015 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, platné od Účetní deník Účetní deník byl veden účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa podle 13, písm. a zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Obsahoval předepsané náležitosti a jeho kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Účtový rozvrh Zpracovaný účtový rozvrh platný pro rok 2015, který byl kontrole předložen, obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen v členění na syntetický účet, analytický účet. Dále obsahoval u účtu 231 Běžný účet rozlišení podle rozpočtové skladby a aktivní účty byly označeny a dále byla označena u vybraných účtů čísla org. Jednotlivé účty syntetické i analytické byly slovně popsány. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. 10

11 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k v programu KEO - W firmy ALIS Česká Lípa ze dne v 22:51 hod.. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k činily ,25 Kč, což bylo 51,02 % UR. Z toho daňové příjmy byly ve výši ,25 Kč, nedaňové příjmy ve výši Kč (např. příjmy z pronájmu pozemků ve výši ,- Kč, příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši ,- Kč aj.), přijaté transfery ve výši ,- Kč a kapitálové příjmy ve výši ,- Kč. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,88 Kč, což bylo32,50 % UR, z toho běžné výdaje ve výši ,88 Kč a kapitálové výdaje ve výši ,- Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové výdaje: pol ve výši ,- Kč (projektová dokumentace zateplení ZŠ a MŠ), Běžné výdaje obce byly čerpány na aktuální potřeby obce. K skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,37 Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,37 Kč + poč. stav účtů k ,51 Kč - splátky úvěrů (položka 8124)... 0,00 Kč = konečný stav běžného účtu k ,88 Kč a odpovídal zůstatku na účtu 231 v rozvaze a hlavní knize za období 6/2015. Obec Ludslavice měla rozpočtované finanční prostředky ve výši ,- Kč na 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol "nespecifikované rezervy" v souladu se zákonem č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne v 15:18 hod., který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše ,36 Kč, což bylo 98,35 % rozpočtu upraveného, a to:. daňové příjmy činily ,31 Kč (položky 1111 až 1511 rozpočtové skladby),. nedaňové příjmy činily ,50 Kč a byly např. tvořeny příjmy z pronájmu pozemků ve výši ,- Kč, z příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši ,- Kč, z příjmů z poskytování služeb a výrobků ve výši ,50 Kč a z dalších příjmů v nižších částkách,. kapitálové příjmy v hodnoceném roce obec vykázala ve výši Kč takto: - položka 3121 Přijaté dary na pořízení DHM v částce ,- Kč (finanční dar ,- Kč od ZD Doubrava Zahnašovice a ,- Kč od SDH Ludslavice), - položka 3111 Příjmy z prodeje pozemků ve výši 916,- Kč, - položka 3113 Příjmy z prodeje ostatního HDM v hodnotě 500,- Kč (prodej varhan), - položka 3119 Ostatní příjmy z prodeje DHM v částce ,- Kč (prodej vlečky). 11

12 . přijaté transfery činily celkem ,55 Kč a byly složeny za rok 2015 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši ,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši ,- Kč, - investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši ,35 Kč, - ostatní investiční přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši ,20 Kč, - investiční přijaté transfery od krajů (položka 4222) ve výši ,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši ,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily ,71 Kč (95,62 % UR). V období roku 2015 čerpala obec uvedenou částku na své běžné výdaje ve výši ,11 Kč. Těmito výdaji byly financovány aktuální běžné práce a služby obce. Investiční výdaje v roce 2015 činily ,60 Kč a jednalo se o realizaci projektu Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích v částce ,60 Kč, dále obec zakoupila pro SDH Ludslavice hasičské zásahové vozidlo v ceně ,- Kč a kompostéry a štěpkovač v hodnotě ,- Kč. Faktury vztahující k investičním akcím byly předloženy, byly zaevidovány v předložené KDF (kontrola provedena na základě předloženého pohybů stavů 3113, položka 6121, dále dle uvedeného přehledu 3722, položka 6121 a fa 170 /2015 za nákup vozidla pro SDH. Uvedené investiční výdaje byly označeny příslušným ÚZ. Konsolidace příjmů a výdajů činila k částku ,- Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,35 Kč + poč. stav účtů k ,51 Kč - splátky úvěrů (položka 8124) ,00 Kč = krátkodobý finanční majetek k ,16 Kč a odpovídal zůstatku krátkodobého majetku v rozvaze a HÚK obce za období 12/2015. K skončilo hospodaření obce Ludslavice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,35 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 6/2015 programem KEO-W ze dne , 12:19 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k byly ve výši ,50 Kč a výnosy ve výši ,75 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši ,25 Kč odpovídal výsledku hospodaření v části III rozvahy obce za období 6/2015. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Jako součást účetní závěrky k byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne , 19:55 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy obce celkem dosáhly ,99 Kč a náklady celkem částku ,73 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období dosáhl kladnou částku ve výši ,26 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce v části C, odd. III, bod 1. 12

13 Byla rovněž provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Za I. pololetí 2015 období byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil ,- Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k činil ,02 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti ve výši ,02 Kč i z hospodářské činnosti organizace v částce 4 060,- Kč. Výsledek hospodaření za rok 2014 skončil ziskem ve výši 621,88 Kč a byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 8/2015, bod 6 10 ze dne a bylo schváleno převedení této částky do rezervního fondu organizace. Dle předložené rozvahy k bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Taktéž k tomuto datu byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k činil ,08 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti. Výsledek hospodaření za rok 2014 ve výši Kč byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 8/2015, bod 11 ze dne a ztráta byla uhrazena z rezervního fondu organizace v uvedené částce. Dle předložené rozvahy k bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Účetní závěrka zřízených příspěvkových organizací byla schválena obecním zastupitelstvem dne , bod č. 8 a 9. Předložená rozvaha ZŠ Ludslavice k byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil ,56 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily ,10 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši ,10 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,75 Kč (VH roku 2014 byl proúčtován),. Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši ,- Kč,. Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 32,- Kč. Předložená rozvaha MŠ Ludslavice k byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily ,05 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 6 817,60 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,74 Kč (VH roku 2014 /ztráta/ byl proúčtován). Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací K byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření ZŠ k byl ve výši ,02 Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti ,74 Kč a v hospodářské činnosti ,- Kč. Výnosy byly 13

14 tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou ,76 Kč a v hospodářské činnosti ve výši ,- Kč. Výsledek hospodaření k MŠ byl ve výši ,08 Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily ,92 Kč a výnosy byly tvořeny částkou ,- Kč. K byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření ZŠ k činil zisk ve výši 7 447,87 Kč a byl uveden v rozvaze organizace ve shodné výši k uvedenému datu. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti ,18 Kč a v hospodářské činnosti ,- Kč. Výnosy byly tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou ,05 Kč a v hospodářské činnosti ve výši ,- Kč. Výsledkem hospodaření k MŠ byl zisk ve výši 111,72 Kč a byl uveden taktéž v rozvaze organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily ,28 Kč a výnosy byly tvořeny částkou ,- Kč. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Za kontrolovaný rok 2015 nebyla provedena změna zřizovacích listin zřízených PO ZŠ a MŠ Ludslavice. V platnosti byly zřizovací smlouvy z minulých let. Darovací smlouvy Podle sdělení účetní obce obec Ludslavice neposkytla a ani nepřijala žádný dar na základě darovací smlouvy. Ve II. pololetí 2015 byl obci poskytnut finanční dar firmou DOUBRAVA Zahnašovice ve výši ,- Kč na nákup zásahového vozidla pro jednotku SDH Ludslavice a na stejný účel bylo poskytnuto SDH Ludslavice ,- Kč. Darovací smlouvy byly uzavřeny dne písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Dohody o pracovní činnosti Smlouvy o pracovní činnosti nebyly dle sdělení účetní obce v roce 2015 uzavřeny. Dohody o provedení práce Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklid obce, údržbářské práce, práce v oblasti kultury atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec Ludslavice v roce 2015 na základě uzavřených veřejnoprávních smluv o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce poskytla dotace na činnost spolkům a občanským sdružením v obci. Dotace na činnost byly schváleny jednáními obecního zastupitelstva obce a bylo poskytnuto: ,- Kč ČSŽ Ludslavice, ,- Kč TJ Ludslavice, ,- Kč SDH Ludslavice, ,- Kč Spolek šipkařů Ludslavice, ,- Kč Pěvecký sbor Ludslavice, ,- Kč Mysliveckému sdružení Ludslavice. 14

15 ,- Kč Římskokatolické farnosti Ludslavice, ,- Kč Českému svazu včelařů, z. o. Holešov. Kontrola čerpání těchto příspěvků byla provedena účetní obce v lednu 2016 s výsledkem správného využití poskytnuté dotace v souladu s dotačním titulem (zápisy z kontroly využití prostředků byly společně s účetními doklady spolků doloženy). Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Ludslavice obdržela v hodnoceném období dotaci na základě tří dohod o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, uzavřených v roce Jednalo se o zmíněné dohody s 3 pracovníky, kterým byly vytvořeny 2 pracovní místa v období do a 1 pracovní místo do Za I. pololetí 2015 obdržela obec celkově na výše uvedenou pracovní příležitost částku ,- Kč. Příjem a výdaj finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem i označením prostorové jednotky 1 a 5 dotace. Dne uzavřela obec dohodu č. KMA-VF-90/2015 o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o zmíněnou dohodu se 2 pracovníky, kterým byly vytvořeny 2 pracovní místa v období od do Za rok 2015 obdržela obec celkově na výše uvedenou pracovní příležitost částku ,- Kč. Příjem a výdaj finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem a i označením prostorové jednotky 1 a 5 dotace. Obec v hodnoceném roce obdržela účelovou investiční dotaci z rozpočtu ZK na základě smlouvy ze ne ze dne (nákup zásahového dopravního automobilu pro JSDH Ludslavice) ve výši ,- Kč. Dotace byly označena účelovým znakem 00020, označena "Dotace ZK" a byla vyčerpána na stanovený účel. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne obdržela obec na akci "Pořízení technologie využitelné ke zkvalitnění nakládání s odpady - obec Ludslavice " částku ,60 Kč od MŽP ČR (položka 4216) a ,99 Kč ze SFŽP (položka 4213). Finanční prostředky byly dle předložené faktury vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky a Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne obdržela obec na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích " částku ,60 Kč od MŽP ČR (položka 4216) a ,36 Kč ze SFŽP (položka 4213). Finanční prostředky byly dle předložené faktury vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky a Smlouvy nájemní Za období I. pololetí 2015 obec neuzavřela žádnou nájemní smlouvu. V platnosti byly nájemní smlouvy z minulých let. Ve II. pololetí 2015 byla uzavřena pachtovní smlouva s firmou DUBRAVA s. r. o., Zahnašovice na pacht pozemků ve vlastnictví propachtovatele za ,- Kč. Pacht byl sjednán ba dobu 10 let od uzavření smlouvy. Po uplynutí této doby se pachtovní smlouva na dobu určitou mění na dobu neurčitou. Pacht pozemků byl schválen zastupitelstvem obce dne Záměr pachtu pozemků byl vyvěšen na úřední desce obce ve dnech

16 Dne byla uzavřena nájemní smlouva s Alešem Sojkou na pronájem sportovního areálu ve vlastnictví obce za roční nájemné ve výši ,- Kč. Nájem sportovního areálu byl schválen zastupitelstvem obce dne Záměr pronájmu byl vyvěšen na úřední desce obce. Smlouvy o dílo Na jednotlivé realizované akce obcí Ludslavice v roce 2015 byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. "Energetický audit a zpracování projektové dokumentace na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ Ludslavice, dále byly předloženy příkazní a mandátní smlouvy k této akci. Dále byl předložen dodatek č. 1 k uvedené smlouvě ze dne ). Uzavřené smlouvy byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Byly kontrolovány tyto uzavřené smlouvy a nebylo zjištěno závad. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném období podle sdělení účetní obce nebyla uzavřena žádná smlouva o koupi, prodeji, směně nebo převodu majetku obce. Ve II. pololetí 2015 obec zakoupila do svého majetku zásahové hasičské vozidlo pro SDH Ludslavice za ,- Kč (fa č. 170 aj.). Dalším nákupem bylo zakoupení štěpkovače v hodnotě ,- Kč a kompostérů (115 ks) v hodnotě ,- Kč (fa č. 205). Veškerý majetek nakoupený obcí byl přehledně uveden v inventuře roku Z majetku obce byly prodány varhany v hodnotě 500,- Kč (PPD č. 220) a dále byla prodána traktorová vlečka za ,- Kč (výpis z účtu ). Prodeje tohoto majetku byly vždy schváleny zastupitelstvem obce. V období II. pololetí 2015 byly obcí uzavřeny 2 směnné smlouvy a na převod pozemků mezi obcí a občany obce. Smlouvy byly sepsány písemně a obsahují požadované náležitosti. Schválení smluv bylo provedeno v ZO v roce Smlouvy o přijetí úvěru V hodnoceném roce 2015 nebyla obcí Ludslavice uzavřena žádná smlouva o přijetí úvěru. Smlouvy o půjčce Za období roku 2015 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky. Smlouvy o ručení Za hodnocené období 2015 obec neuzavřela žádnou smlouvu o ručení. Smlouvy o věcných břemenech V hodnoceném roce 2015 nebyla uzavřena obcí žádná smlouva o věcných břemenech. Smlouvy o výpůjčce Na základě zakoupení kompostérů byly s občany obce Ludslavice dne sepsány Smlouvy o výpůjčce a darování - kompostéry. Strany se dohodly, že v případě výpůjčky dle této Smlouvy, půjčitel dnem následujícím po uplynutí doby výpůjčky stanovené v článku II této smlouvy, daruje kompostér vypůjčiteli a ten jej přijme do svého vlastnictví. Těchto smluv je sepsáno 115. Smlouvy zástavní Smlouva zástavní nebyla v roce 2015 obcí uzavřena. 16

17 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, zveřejnění veřejné zakázky apod. - nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace k veřejným zakázkám Kontrole byla předložena zadávací dokumentace veřejné zakázky malého rozsahu "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích". Do výběrového řízení bylo přihlášeno 5 firem, ze kterých ustanovená hodnotící komise vybrala firmu ENVIA system s. r. o., Kroměříž, kdy cena zakázky v Kč bez DPH činila Kč. Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo výsledek tohoto výběrového řízení na svém zasedání dne Zadávací dokumentace veřejné zakázky bylo uveřejněno na úřední desce obce ve dnech Dále zastupitelstvo obce schválilo dne dodatek č. 1 s firmou Envia systém KM na vícepráce této veřejné zakázky. Dodatek č. 1 byl uveřejněn na profilu zadavatele Ve II. pololetí 2015 provedla obec veřejnou zakázku na dodávku "pořízení technologie využitelné ke zkvalitnění nakládání s odpady - Obec Ludslavice". Veřejná zakázka byla realizována v rámci žádosti o poskytnutí dotací. Ustanovená hodnotící komise vybrala firmu Ondřej Štěpančík, Částkov, kdy cena zakázky v Kč bez DPH činila Kč. Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo výsledek tohoto výběrového řízení na svém zasedání dne Zadávací dokumentace veřejné zakázky bylo uveřejněno na úřední desce obce ve dnech Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byla předložena Směrnice pro vedení účetnictví obce platná od (aktualizace směrnice byla provedena s účinností od ). Tato směrnice obsahuje předepsané náležitosti vedení účetnictví obce. Její součástí je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, účetní závěrka atd. Dále byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti. Zastupitelstvo obce dále vydalo Směrnici o veřejných zakázkách s Směrnici o schvalování účetních závěrek obce a zřízených PO (usnesení č. 2/2014, bod 5 a 8). Výsledky externích kontrol Dne provedla OSSZ v Kroměříži kontrolu plateb plnění povinností v nemocenském, důchodovém pojištění a odvodu na SZ. Kontrolou za období od do kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Výsledky kontrol zřízených organizací Dne byla provedena starostou a účetní obce veřejnosprávní kontrola čerpání finančních prostředků poskytovaných z rozpočtu obce Ludslavice u zřízených PO. Zprávy z provedených kontrol zřízených PO byly předloženy. Kontrolou bylo zjištěno, že s finančními prostředky poskytnutými zřizovatelem je nakládáno efektivně, bez závad. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Jednání zastupitelstva obce Ludslavice bylo v I. pololetí 2015 přehledně dokumentováno zápisy z těchto jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do proběhlo šest zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne , , , , a Kontrolou zápisů a usnesení těchto zasedání bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. 17