Účtovný a daňový špecialista firmy

Transkript

1 Účtovný a daňový špecialista firmy OBSAH KURZU Charakteristika Špecialista účtovník ÚČTOVNÝ A DAŇOVÝ ŠPECIALISTA FIRMY ( osobitný kurz) Špecialista účtovník je vysokokvalifikovaný pracovník, ktorý vykonáva náročné špecifické práce v oblasti finančnej analýzy a strategického plánovania. Daňový špecialista Daňový špecialista je vysokokvalifikovaný pracovník, ktorý zabezpečuje správnu aplikáciu daňových zákonov, zabezpečuje a koordinuje daňové konania a jednotlivé úkony na naplnenie daňových povinností, vrátane riešenia rozporov a odstránenia pochybností u správcu dane pomocou dôkazných prostriedkov. Zameranie kurzu Kurz sa uskutoční v štyroch dvojdňových sústredeniach - viď program kurzu. Jeho hlavným cieľom je pripraviť záujemcov (od managerov po účtovníkov) tak, aby si odstránili nejasnosti, poopravovali chyby z minulosti a v budúcnosti vedeli fungovať preventívne tak, aby neodišla z firmy ani koruna na dane viac, ako je nutné. Kurz je zameraný na daň z príjmov v členení na právnické a fyzické osoby a daň z pridanej hodnoty a ich najbližšie okolie - účtovníctvo, správu daní a právo pre daňové účely. Výklad bude zameraný na aktuálny stav zákonov, pri riešení problémov z praxe účastníkov i stav predchádzajúci. Súčasťou kurzu sú písomné materiály a OSVEDČENIE o absolvovaní kurzu. Kurz je určený pracovníkom firiem poverených daňovou resp. účtovnou problematikou, účtovníkom účtovníckych firiem, ekonómom, majiteľom a manažérom firiem, živnostníkom, pedagogickým pracovníkom cvičných firiem a pod. OBSAH VZDELÁVANIA PRE DAŇOVÝ ŠPECIALISTA FIRMY - daň z príjmov PO - daň z pridanej hodnoty - účtovníctvo vo vzťahu k daniam, podvojné účtovníctvo, jednoduché účtovníctvo a výkazníctvo - daň z príjmov FO - správa daní, - právo pre daňové účely

2 PROGRAM KURZU I.časť DAŇ Z PRÍJMOV PRÁVNICKÝCH OSÔB II.časť o Úvod do daňovej problematiky o Poslanie a postavenie daňového špecialistu vo firme o Predmet dane (dane z príjmov právnických osôb) o Daňovník dane o Oslobodenie od dane o Základ dane o Sadzby dane o Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou o Základ dane, úprava ZD zahraničných závislých osôb o Daňové a nedaňové výdavky, rezervy a opravné položky o Hmotný a nehmotný majetok o Odpisy daňové, účtovné, pri leasingu o Daňové priznanie, platenie preddavkov, daň vyberaná zrážkou o Zabezpečenie dane, zamedzenie dvojitého zdanenia, aplikácia Zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia o Metodika zostavenia a vyplnenia daňového priznania DAŇ Z PRIDANEJ HODNOTY o Základné ustanovenia zák. č. 222/2004 Z.z. v znení neskorších predpisov (predmet dane, zdaniteľná osoba, registračná povinnosť) o Zdaniteľné obchody (dodanie tovaru, dodanie služieb, nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu, dovoz tovaru) o Miesto zdaniteľného obchodu (miesto dodania tovaru, miesto dodania služby, miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu, miesto dovozu tovaru) o Daňová povinnosť (pri dodaní tovaru a služby, pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu, pri dovoze tovaru) o Základ dane (pri dodaní tovaru a služby, oprava základu dane, prepočet cudzej meny) o Oslobodenie od dane o Odpočítanie dane (právo odpočítať daň, pomerné odpočítanie dane, uplatnenie práva na odpočítanie dane, oprava odpočítanej dane, úprava dane pri investičnom majetku) o Vrátenie dane uplatnenej v cenách tovarov a služieb (zahraničným osobám, cestujúcim pri vývoze tovaru, osoby používajúce imunitu podľa medzinárodného práva ozbrojeným silám, neziskovým organizáciám) o Osobitná úprava uplatňovania dane (cestovné kancelárie a cestovné agentúry, umelecké diela, starožitnosti, použitý tovar) o Povinnosti osôb povinných platiť daň (osoby povinné platiť daň správcovi dane, vedenie záznamov, faktúry pri zdaniteľných obchodoch, vyhotovenie faktúry, ich uchovávanie, zdaňovacie obdobie, daňové priznanie a splatnosť dane súhrnný výkaz, nadmerný odpočet, zrušenie registrácie) o Prechodné a záverečné ustanovenia

3 III.časť ÚČTOVNÍCTVO VO VZŤAHU K DANIAM A DAŇ Z PRÍJMU FO ÚČTOVNÍCTVO VO VZŤAHU K DANIAM Vybrané problémy zo zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení noviel 562/2003 Zz a 561/2004 Zz a vzťah účtovných predpisov k zákonu o dani z príjmov a zákonu o DPH predmet účtovníctva, účtovné obdobie a jeho zmeny, základné zásady vedenia účtovníctva, účtovná dokumentácia a účtovné záznamy Opatrenie MF SR č / ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva novelizované opatrením č / , opatrením č. MF/10069/ a opatrením č. MF/26670/ deň uskutočnenia účtovného prípadu, - časová a vecná súvislosť N a V (akruálny princíp), opravy N a V minulých období (účtovný a daňový aspekt) - majetok a záväzky v účtovníctve (vymedzenie, členenie, špecifikácia a účtovanie majetku a záväzkov) ; finančný prenájom, zákazková výroba - zásady oceňovania majetku a záväzkov v účtovníctve; majetok a záväzky v cudzej mene, reálne oceňovanie - (účtovný a daňový aspekt) - zásada opatrnosti v účtovníctve (rezervy a opravné položky, účtovný a daňový aspekt), - špecifické účtovné prípady pri vzniku a zániku účtovných jednotiek, osobitosti účtovania obchodných spoločností - (účtovný a daňový aspekt) - účtovanie DPH Účtovná závierka a účtovná uzávierka (Opatrenie MF SR č. 4455/ , v znení noviel) - závierkové a upravujúce závierkové účtovné prípady, - zisťovanie výsledku hospodárenia v účtovníctve, - účtovanie dane z príjmov splatnej a odloženej - obsah účtovnej závierky, predkladanie, schvaľovanie - zverejňovanie účtovnej závierky DAŇ Z PRÍJMOV FYZICKÝCH OSÔB o Základné pojmy (novelizované definície - leasing, účelové sporenie, živ. poistenie) o Druhy príjmov a špecifiká ich zdaňovania o Oslobodené príjmy - zmeny vo väzbe na predaj majetku, úroky... o Tvorba základu dane - špecifiká pri vedení jednoduchého účtovníctva o Nezdaniteľné časti o Zrážková daň o Daňové zabezpečenie o Daňové výdavky o Nedaňové výdavky o Rezervy a opravné položky o Odpisy o Odpočet daňovej straty o Platenie preddavkov o Aktuálne a pripravované zmeny o Konzultácie k problémom z praxe

4 IV.časť SPRÁVA DANÍ A POPLATKOV o Daňová kontrola: do 6 mesiacov o (dodatočný) platobný výmer o Lehoty na rozhodnutie: do 15 a 30 dní o Zákaz prenosu daňovej povinnosti o Pokuty a blokové konanie o Odvolanie + obnova konania a preskúmanie rozhodnutia mimo odvolacieho konania o Daňová exekúcia o Konzultácie k problémom z práva a správy daní PRÁVO PRE DAŇOVÉ ÚČELY o Registrácia obchodných spoločností po novom: do 5 pracovných dní na predpísaných formulároch o Spoločnosť s ručením obmedzeným: prečo je najobľúbenejšou formou podnikania a zároveň aj najčastejším daňovým dlžníkom o Obchodno-záväzkové vzťahy o Vzájomné vzťahy OBZ a daňových zákonov o Daňové žaloby o Daňové judikáty o Šiesta smernica EU o Konzultácie k problémom z práva a správy daní OBSAH VZDELÁVANIA PRE ÚČTOVNÝ ŠPECIALISTA FIRMY Kompetencie o Odborné zručnosti o Zabezpečovanie platobného styku prostredníctvom bankových inštitúcií o Zostavenie účtovnej závierky, vrátane príslušných výkazov (v malých organizáciách) o Zostavenie podkladov na poskytnutie úverov o Úpravy individuálnych účtovných závierok v rámci konsolidačného celku a zostavovanie konsolidovanej účtovnej závierky o Posúdenie efektívnosti investícií, realizácia kalkulácií a rozpočtov podľa požiadaviek manažmentu o Rozbor účtovnej závierky a finančnej situácie podniku, vrátane interpretácie ukazovateľov ekonomickej výkonnosti o Zisťovanie likvidity a predĺženosti o Kontrola účtovného systému (kontrola dodržiavania obehu dokladov a ich formálnej a vecnej správnosti, nariadení platných vo vnútri účtovnej jednotky a dodržiavanie platnej legislatívy) o Kontrola správnosti účtovných závierok (audit) na základe priebežne realizovaných kontrol, kontrola správnosti výročných správ o Posúdenie udalostí po účtovnej závierke, vydanie výroku a správy audítora o Voľba vhodných účtovných metód, postupov a vhodnejšieho účtovného systému s ohľadom na jeho začlenenie do celkového informačného systému organizácie a s

5 prihliadnutím na zabezpečenie výstupov zodpovedajúcich platnej legislatíve a potrebám manažmentu o Stanovenie konsolidačných pravidiel, metód a postupov konsolidácie, vymedzenie konsolidačného celku o Zostavovanie plánov kontrol, plánu dlhodobých finančných zdrojov, peňažných tokov a strategického finančného plánu o Riadenie finančných investícií organizácie s využitím investovania na kapitálových trhoch v tuzemsku a zahraničí o Zabezpečovanie kontaktu s finančnými úradmi, prípadne inými inštitúciami pri odovzdávaní výkazov, hlásení a daňových priznaní o Zabezpečovanie poradenskej činnosti na nižšie organizačné celky v oblasti metodiky účtovania, platnej legislatívy a správnej interpretácie interných účtovných predpisov Odborné vedomosti o ekonomika podnikateľského subjektu všeobecne o základné ekonomické ukazovatele o princípy hospodárenia podnikateľského subjektu, hospodársky výsledok o tvorba kalkulácií a rozpočtov o finančná analýza, výpočty a vyhodnocovanie ekonomických ukazovateľov, ekonomické bilancie o finančné plánovanie o majetok podnikateľského subjektu (investície, zásoby, ceniny, pohľadávky), jeho inventarizácia, odpisovanie o účtovné doklady a ich evidencia o podvojné účtovníctvo o mzdové účtovníctvo o odvody na zdravotné a sociálne poistenie o podnikové účtovné systémy, ekonomické informačné systémy o princípy daňovej sústavy, druhy daní o daňová sústava vo vzťahu k účtovníctvu o daň z príjmov o daň z pridanej hodnoty o kapitálové účty, účtovania na kapitálových účtoch o uskutočňovanie auditu Pracovné činnosti o Vytváranie a zavádzanie účtovného systému v účtovnej jednotke. o Stanovenie, plánovanie a optimalizácia investičných zámerov podniku. o Dlhodobé finančné plánovanie. o Spracovanie finančnej analýzy. o Vyhotovenie konsolidovanej účtovnej závierky. o Overovanie účtovnej závierky a výročnej správy. o Nadviazanie a udržiavanie profesionálnych vzťahov s klientmi. o Vedenie príslušnej dokumentácie. Ukončenie kurzu, odovzdanie OSVEDČENÍ ( môže byť akreditovaný resp. neakreditovaný)

6