ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok okres Brno-venkov

Transkript

1 Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/ Brno SpZn.: S - JMK 62641/2013 Č. j.: JMK 62641/2013 OKP ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 v obce LOMNICKA, okres Brno-venkov Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření, které proběhlo dne 14. listopadu 2013 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření, které se uskutečnilo dne 3. března Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Lomnička Lomnička 103, Tišnov Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Pavla Mašková Kontrolor: Ing. Miroslav Effenberger, DiS. Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr. Roman Heinz, Ph.D. - vedoucí odboru kontrolního Jihomoravského kraje. a právního Krajského úřadu Při přezkoumání byli přítomni: Josef Králík - starosta Michaela Juráňová - účetní

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek přezkoumání I. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem - Inventurní soupis inventarizační položky Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyl zpracován a doložen tak, aby bylo možné jednoznačně odsouhlasit stav účtu, tak jak stanoví 30 odst. 7 písmo a) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. V roce 2013 nedošlo k rozpuštění transferů do výnosů v rámci prováděných odpisů. Stejný nedostatek byl zjištěn i např. u inventarizační položky Dodavatelé. - Při kontrole inventarizace za rok 2013 bylo zjištěno, že nebyly vyhotoveny inventurní soupisy ke všem inventarizačním položkám jak ukládá 30 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, např. k účtu 194, 199,081,082,079. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem - Účetní závěrka obce za rok 2012 nebyla předložena ke schválení zastupitelstvu obce v termínu do Došlo k porušení 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. Stejný nedostatek byl zjištěn i u účetní závěrky zřízené příspěvkové organizace MŠ Lomnička. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných I. při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky - 2 -

3 Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Obec neprovedla inventarizaci některých inventarizačních položek např. účet 194, 348, 349, 377 nebo 403. Došlo k porušení 30 odst. 1 písm bj zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Obec přijala systémové opatření, že v přlští inventarizaci majetku obce budou chybějící položky doplněny. Termín plnění přijatého opatření si obec stanovila Kontrolou zpracované inventarizace za rok 2013 bylo <jištěno,že většina inventurních soupisů byla zpracována. Nebyly vyhotoveny inventumi soupisy inventarizačních položek 194,199,081,082,079. Nenapraveno..' Předložené inventurní soupisy neobsahovaly stanovené náležitosti. Např. číselné označení inventarizační položky, seznam příloh, u dokladové inventury chyběly i podpisy členů inventarizační komise. Došlo k porušení 3 vyhlášky č. 270/20120 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. Obec přijala systémové opatření, že v příští inventarizaci majetku obce budou chybějící náležitosti doplněny. Kontrolou inventurních soupisů zpracovaných v rámci inventarizace za rok 2013 bylo zjištěno, že inventurní soupisy obsahují stanovené náležitosti. Napraveno. - Obec obdržela zálohovou neinvestiční dotaci na volby do zastupitelstva kraje ve výši ,-Kč. Tato záloha nebyla dle předloženého nedatovaného vyúčtování na částku ,-Kč proúčtována do výnosů na účet 346 na straně MáDáti a účet 672 na straně Dal. Došlo k porušení Českého účetního standardu č. 703 Transfery bod písmo aj a bod Dokladem č. 88 ze dne bylo při účtování odeslané vratky za volby do krajského zastupitelstva zaúčtováno i čerpání dotace v roce Napraveno. - Obec provedla na základě účetního dokladu č ze dne účtování o opravě snížení transferového podílu na účtu 403 v částce ,-Kč. Obsah účetního případu nebylo možno identifikovat a doložit na skutečnost. Tento doklad nelze považovat za průkazný. Došlo k porušení 11 odst. 1. zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Doklad č ze dne byl doložen. Jednalo se o rozpuštění investiční dotace v rámci odpisů a to dotace na rekonstrukci požárního vozidla a dotace na infrastrukturu "Pod Rejholcem". Náklad na zpracování PD na infrastrukturu "Pod Rejholcem" je veden na rozpracovanosti na účtu 042 a tedy neměla se investiční dotace rozpouštět do výnosů. Napraveno. - Obec ve svém účetnictví eviduje dlouhodobý majetek určený k odepisování. Obec v roce 2012 neúčtovala o odpisech tohoto majetku, došlo k porušení Českého účetního standardu č. 708 Odpisování dlouhodobého majetku bod č Obec přijala opatření k nápravě zjištěněho nedostatku, že bude v účetnictví doplněn. Termín plnění přijatého opatření byl stanoven Dokladem č byly zaúčtovány odpisy majetku za rok Napraveno. II. při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - 3 -

4 - Na základě Smlouvy kupní ze dne obec prodala pozemek p. Č. 215/20. Při prodeji pozemku nebylo účtováno o reálné hodnotě v souladu s ustanovením 27 zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Obec si vnitřním předpisem nestanovila významnost pro účtování o reálné hodnotě. Účetní jednotka si stanovila ve vnitřním předpisu Směrnice č. 2 pro evidenci, účtování a odepisování majetku, operativní evidence významnost pro účtování o přecenění reálnou hodnotou. Napraveno. - Účetní závěrka obce za rok 2012 nebyla předložena ke schválení zastupitelstvu obce v termínu do Došlo k porušení 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. Stejný nedostatek byl zjištěn i u účetní závěrky ziizené příspěvkové organizace MŠ Lomnička. Zastupitelstvo obce na svém zasedání. konaném dne schválilo, účetní závěrku obce za rok Účetní závěrka příspěvkové organizace za rok 2012 schválena nebyla. I - Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne přijalo v bodu 5 následující usnesení: "Schválení odměny za člena ZO - starosta, místostarosta 266,- Kč.". Kontrolou mzdového listu bylo zjištěno, že měsíční odměna v období květen - září 2013 neuvolněného starosty činí ,-Kč a neuvolněného místostarosty ,-Kč. Nebylo postupováno v souladu s 109 odst. 3 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích. Zastupitelstvo obce na svém zasedání, konaném dne , schválilo opravu zápisu ze dne a to ve znění usnesení "Zastupitelstvo schvaluje výši odměny starosty ,- Kč a mistostarosty ve výši ,- Kč měsíčně. Kontrolou mzdových listů bylo {jištěno, že odměna je vyplácena v souladu s opraveným zněním usnesení. Napraveno. C. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zapise z předcházejícího dílčího přezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti: - Evidence rozpočtových opatření za rok Rozpočtová opatření 8 a 9/ Evidence nájmů pozemků - Inventarizace piispěvkové organizace MŠ k datu Plán inventur na rok Inventurní soupisy inventarizačních položek - Inventarizační zpráva obce Lomnička za rok 2013 ze dne Mzdové listy členů zastupitelstva za rok Účetní doklady k přezkoumaným písemnostem - Cestovní příkaz ze dne Vyúčtování účelové dotace - volby PSP - Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly u příjemce dotace TJ Sokol za rok Zápis zjednání zastupitelstva obce ze dne

5 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Lomnička za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. (neprůkazné) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. (neprůkazné) eodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející roky byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: - Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,12 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 10,41 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 14,27 % Lomnička, dne 3. března 2014 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje Ing. Pavla Mašková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Miroslav Effenberger, DiS. kontrolor - 5 -

6 Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Starosta obce Lomnička pan Josef Králík a účetní obce paní Michaela Juráňová prohlašují, že podle 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujícíc se k němu a převzali dle 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezko.. 1. Josef Králík starosta obce Michaela Juráňová účetní Jú. /Á / poctf;s 6~etnÍ Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce Lomnička prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření. Územní celek je povinen podle.. 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání