ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A ZPRÁVA AUDITORA K 31. PROSINCI 2015

Transkript

1 2015 1, ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A ZPRÁVA AUDITORA K 31. PROSINCI 2015

2

3

4 2 ROZVAHA AKTIVA Poznámka 31. prosince prosince Zlato Pohledávky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu 3. Pohledávky vůči zahraničí včetně cenných papírů 3.1. Vklady v zahraničních peněžních ústavech a institucích Cenné papíry Ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Hmotný majetek Nehmotný majetek Ostatní aktiva Ostatní finanční aktiva Ostatní A K T I V A C E L K E M

5 ROZVAHA 3 PASIVA Poznámka 31. prosince prosince Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu Závazky vůči zahraničí Přijaté úvěry ze zahraničí Ostatní závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Přijaté úvěry Rezervy bank Ostatní závazky vůči bankám Závazky vůči státu a ostatním veřejným institucím Rezervy Základní kapitál Fondy Oceňovací rozdíly Neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk nebo ztráta za účetní období Ostatní pasiva P A S I V A C E L K E M Výkaz zisku a ztráty, podrozvaha a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky.

6 4 PODROZVAHA Poznámka 31. prosince prosince Vydané záruky Poskytnutý příslib úvěrů a půjček 3. Pohledávky ze spotových, termínových a futures operací 4. Závazky ze spotových, termínových a futures operací Přijaté záruky Přijaté kolaterály Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky.

7 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY 5 Poznámka Výnosy z úroků a podobné výnosy Úroky z cenných papírů s pevnými výnosy Ostatní Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na placené poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Kurzové rozdíly a rozpětí Ostatní Ostatní provozní výnosy Výnosy z emise bankovek a mincí Ostatní Ostatní provozní náklady Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí Ostatní Správní náklady Náklady na zaměstnance Mzdy a platy Sociální a zdravotní pojištění Vzdělávání a zaměstnanecké benefity Ostatní správní náklady Odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku 11. Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek 12. Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Zisk nebo ztráta za účetní období Rozvaha, podrozvaha a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky.

8 6 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 1 VŠEOBECNÉ INFORMACE Česká národní banka (dále také Banka nebo ČNB ) je ústřední bankou České republiky (dále jen ČR ) a orgánem vykonávajícím dohled nad finančním trhem. Banka vznikla dne 1. ledna 1993 rozdělením Státní banky československé na Českou národní banku a Národní banku Slovenska. Banka je zřízena zákonem č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o ČNB ). Banka je právnickou osobou veřejného práva. Banka má ústředí v Praze, čtyři pobočky (Praha, Hradec Králové, Brno, Ostrava) a tři územní pracoviště ústředí (České Budějovice, Plzeň, Ústí nad Labem). Sídlo ČNB je v Praze 1, Na Příkopě 28. Identifikační číslo organizace je Hlavním cílem Banky je péče o cenovou stabilitu. Banka dále pečuje o finanční stabilitu a bezpečné fungování finančního systému v ČR. Pokud tím není dotčen její hlavní cíl, Banka podporuje obecnou hospodářskou politiku vlády vedoucí k udržitelnému hospodářskému růstu a obecné hospodářské politiky v Evropské unii se záměrem přispět k dosažení cílů Evropské unie. Banka jedná v souladu se zásadou otevřeného tržního hospodářství. Banka určuje měnovou politiku, vydává bankovky a mince, řídí peněžní oběh, platební styk a zúčtování bank a poboček zahraničních bank, včetně péče o jejich plynulost a hospodárnost, vykonává dohled nad osobami působícími na finančním trhu (zejména banky, družstevní záložny, obchodníci s cennými papíry, emitenti cenných papírů, subjekty kolektivního investování, pojišťovny, penzijní fondy), posuzuje rizika ohrožení stability finančního systému a v rámci svých pravomocí přispívá k odolnosti finančního systému a udržení finanční stability. Banka je také orgánem řešení krize na finančním trhu. Banka vykonává dohled ve vymezené oblasti ochrany spotřebitele u subjektů působících na finančním trhu, které jsou Bankou dozorovány. Banka nakládá s devizovými rezervami a provádí další činnosti podle zákona o ČNB a podle zvláštních právních předpisů. Banka je součástí Evropského systému centrálních bank podle Smlouvy o fungování Evropské unie a podle Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky (dále jen Statut ). Podílí se na plnění cílů a úkolů Evropského systému centrálních bank a je povinna dodržovat ustanovení Statutu v rozsahu požadavků na centrální banky členských států Evropské unie, v nichž dosud nebylo zavedeno euro jako jejich národní měna. Banka je rovněž součástí Evropského systému dohledu nad finančními trhy a spolupracuje s Evropskou radou pro systémová rizika a evropskými orgány dohledu nad finančními trhy. Banka při plnění svých úkolů spolupracuje s ústředními bankami jiných zemí, s orgány dohledu nad bankami a finančními trhy jiných zemí a s mezinárodními finančními institucemi a mezinárodními orgány zabývajícími se dohledem nad finančním trhem a sjednává s nimi příslušné dohody. Banka je při plnění svých úkolů nezávislá na pokynech prezidenta ČR, Parlamentu ČR, vlády ČR, správních úřadů, orgánů Evropské unie, vlád členských států Evropské unie či jiných subjektů. ČNB má v zákonem stanoveném rozsahu informační povinnost vůči Poslanecké sněmovně, Senátu, vládě a veřejnosti. Banka a vláda se vzájemně informují o zásadách a opatřeních měnové, makroobezřetnostní a hospodářské politiky.

9 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7 Nejvyšším řídícím orgánem Banky je bankovní rada ČNB. Bankovní rada je sedmičlenná. Jejími členy jsou guvernér Banky, dva viceguvernéři Banky a další čtyři členové bankovní rady. Členy bankovní rady jmenuje a odvolává prezident ČR. Členové bankovní rady jsou jmenováni na dobu šesti let, a to nejvýše dvakrát. Bankovní rada m.j. určuje měnovou a makroobezřetnostní politiku, nástroje pro její uskutečňování a rozhoduje o opatřeních v oblasti dohledu nad finančním trhem. K 31. prosinci 2015 pracovala bankovní rada v tomto složení (včetně uvedení konce funkčního období): Ing. Miroslav Singer, Ph.D. guvernér Banky do 30. června 2016 Ing. Mojmír Hampl, MSc., Ph.D. viceguvernér Banky do 30. listopadu 2018 prof. PhDr. Ing. Vladimír Tomšík, Ph.D. viceguvernér Banky do 30. listopadu 2018 prof. Ing. Kamil Janáček, CSc. člen bankovní rady do 30. června 2016 Ing. Pavel Řežábek, Ph.D. člen bankovní rady do 12. února 2017 doc. Ing. Lubomír Lízal, Ph.D. člen bankovní rady do 12. února 2017 Ing. Jiří Rusnok člen bankovní rady do 29. února 2020 Jménem ČNB jedná navenek guvernér. Guvernéra zastupuje jím pověřený viceguvernér v plném rozsahu. Banka ze svých výnosů hradí náklady na svoji činnost. Vytvořený zisk používá k doplňování rezervního fondu, popřípadě dalších fondů vytvářených ze zisku a k ostatnímu použití zisku v rozpočtované výši. Zbývající zisk odvádí Banka do státního rozpočtu. Nejpozději do 3 měsíců po skončení kalendářního roku Banka předkládá roční zprávu o výsledku svého hospodaření k projednání Poslanecké sněmovně Parlamentu ČR.

10 8 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2 ÚČETNÍ POSTUPY (a) Základní zásady vedení účetnictví Účetní závěrka obsahující rozvahu, výkaz zisku a ztráty a související přílohu, která zahrnuje také přehled o změnách vlastního kapitálu, je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškou č. 501/2002 Sb. vydanou Ministerstvem financí (dále jen MF ) ČR a též v souladu s českými účetními standardy pro finanční instituce. Účetní závěrka je sestavena na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován oceněním derivátů, akcií a realizovatelných cenných papírů reálnou hodnotou. Účetní závěrka ČNB je sestavena tak, aby věrně odrážela její finanční pozici, finanční operace a jejich výsledky. Není-li uvedeno jinak, jsou částky v účetní závěrce vyjádřeny v milionech českých korun (dále jen ). (b) Cizí měny a zvláštní práva čerpání Operace v cizích měnách se přepočítávají na české koruny kurzem platným ke dni účetní operace. Majetek a závazky uváděné v cizích měnách jsou přepočteny na české koruny kurzem devizového trhu k rozvahovému dni. Směnné kurzy Množství 31. prosince prosince 2014 EUR 1 27,025 27,725 USD 1 24,824 22,834 JPY ,619 19,090 GBP 1 36,822 35,591 CHF 1 24,930 23,058 CAD 1 17,884 19,710 AUD 1 18,142 18,692 SEK 1 2,940 2,954 Zvláštní práva čerpání (SDR) 1 34,400 33,082 Veškeré realizované a nerealizované kurzové zisky a ztráty jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce zisk nebo ztráta z finančních operací kromě kurzových rozdílů z realizovatelných kapitálových nástrojů, které jsou vykázány ve vlastním kapitálu (též poznámka 2d). (c) Zlato a ostatní drahé kovy Zlato a ostatní drahé kovy jsou oceněny historickou pořizovací cenou. Zásoby zlata Banka snižuje v závislosti na pravidelné emisi zlatých mincí.

11 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 9 (d) Cenné papíry Banka drží zahraniční dluhové cenné papíry a akcie vykázané v rámci pohledávek vůči zahraničí, a dále kapitálové nástroje (akcie a podíly ve společnostech, ve kterých Banka nemá účast s rozhodujícím nebo podstatným vlivem) vykázané v ostatních finančních aktivech. Tyto akcie a podíly představují účasti, které vyplývají z členství ČNB v mezinárodních institucích. Zahraniční dluhové cenné papíry a akcie vykazované v rámci pohledávek vůči zahraničí jsou obchodovány v rámci správy devizových rezerv podle vnitřních předpisů. Jedná se o cenné papíry obchodované na peněžním a kapitálovém trhu. Akcie jsou spravovány externími manažery v rámci pasivní investiční strategie spočívající v maximální dosažitelné replikaci vybraných akciových indexů vyspělých ekonomik. Banka klasifikuje všechny dluhové cenné papíry ve svém portfoliu jako realizovatelné, tj. nejsou cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů nebo cennými papíry drženými do splatnosti. Akcie a podíly představující členství v mezinárodních institucích Banka zařadila rovněž do realizovatelného portfolia. Akcie spravované prostřednictvím externích manažerů Banka zatřídila do portfolia oceňovaného reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a účtuje o nich souhrnně na základě informací od externích manažerů. Cenné papíry a podíly jsou při prvotním zachycení oceňovány pořizovací cenou, jejíž součástí jsou přímé transakční náklady. U dluhových cenných papírů je pořizovací cena postupně zvyšována metodou efektivní úrokové míry o úrokové výnosy, které jsou rozdílem mezi cenou pořízení a jmenovitou hodnotou, po zohlednění případného kupónu (naběhlá hodnota). Realizovatelné dluhopisy a akcie se oceňují reálnou hodnotou. Reálná hodnota je stanovena jako tržní cena kótovaná příslušnou burzou cenných papírů nebo jiným aktivním veřejným trhem. Pokud takto stanovená reálná hodnota není k dispozici, jsou realizovatelné dluhopisy a akcie oceňovány následujícím způsobem: podílem na vlastním kapitálu emitenta akcií nebo pořizovací cenou sníženou o opravnou položku, není-li k dispozici jiné ocenění, čistou současnou hodnotou budoucích peněžních toků se zohledněním úvěrových rizik dluhopisů. Zisky a ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty realizovatelných dluhopisů a akcií představujících účasti se vykazují přímo ve vlastním kapitálu do okamžiku, kdy dojde k prodeji nebo trvalému snížení hodnoty. Kumulované zisky nebo ztráty z přecenění realizovatelných cenných papírů, původně vykázané ve vlastním kapitálu, se v těchto případech zaúčtují do výnosů nebo nákladů. Zisky nebo ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty akcií oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů se vykazují ve výkazu zisku a ztráty. Podíly Banka oceňuje zpravidla pořizovací cenou (též poznámka 8). Úroky a dividendy z realizovatelných dluhopisů a akcií, rovněž jako dividendy z akcií oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty.

12 10 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (e) Repo operace a zápůjčky cenných papírů Cenné papíry koupené nebo zapůjčené na základě smluv o koupi a zpětném prodeji se nevykazují v rozvaze. Cenné papíry prodávané nebo půjčené na základě těchto smluv jsou ponechány v jejich původním portfoliu. Peněžní toky z těchto operací jsou vykázány ke dni vypořádání jako přijaté nebo poskytnuté úvěry. Hodnota přijatých cenných papírů v reverzních repo operacích či na základě smluv o půjčkách cenných papírů je vykazována v podrozvahové evidenci v přijatých kolaterálech. Zahraniční cenné papíry uložené u zahraničních depozitářů mohou být na základě smlouvy využity v zápůjčním programu (tzv. securities lending ) prováděném depozitářem, kde depozitář vystupuje v roli agenta nebo přímého vypůjčovatele. Zápůjční program agentského typu spočívá v tom, že cenné papíry mohou být půjčovány třetím stranám a Banka za ně obdrží jiné cenné papíry jako kolaterál. Přijatý kolaterál je evidován v podrozvaze, cenné papíry v reálné hodnotě zůstávají v rozvaze. V případě automatického zápůjčního programu Banka neobdrží kolaterál, ale depozitář garantuje navrácení vypůjčených cenných papírů nebo jejich peněžního ekvivalentu. U obou těchto způsobů zápůjčního programu zůstávají cenné papíry v původním ocenění v bilanci Banky; výnosy z těchto operací se vykáží ve výkazu zisku a ztráty. (f) Bankovky a mince v oběhu Bankovky a mince v oběhu představují závazek Banky z titulu emitovaných bankovek a mincí. Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí se účtují přímo do nákladů. (g) Pohledávky a závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu Pohledávky a závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu (dále jen MMF ) jsou vykázány brutto metodou, tj. pohledávky a závazky se nekompenzují. Členská kvóta v MMF se skládá z členského vkladu a rezervní pozice. Členský vklad je převeden do Kč kurzem stanovovaným MMF. (h) Emitované cenné papíry Emitované pokladní poukázky ČNB jsou vykazovány v rozvaze kompenzovaně s poukázkami v držení ČNB. Banka eviduje celý objem emise svých poukázek ve vlastním držení a používá je pouze jako kolaterál v repo operacích s tuzemskými bankami (též poznámka 12). (i) Finanční deriváty Finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Reálné hodnoty u operací futures jsou odvozeny z tržních cen, v ostatních případech se reálné hodnoty odvozují pomocí modelů diskontovaných budoucích peněžních toků. Reálná hodnota derivátů je vykazována v položce ostatní aktiva, mají-li kladnou reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je-li jejich reálná hodnota záporná. Banka nevyužívá zajišťovací účetnictví. Změny reálné hodnoty finančních derivátů jsou součástí položky zisk nebo ztráta z finančních operací. Pohledávky a závazky z derivátových operací v hodnotě podkladového nástroje jsou vykázány v podrozvaze a přeceněny z titulu pohybu měnových kurzů nebo z titulu změny reálné hodnoty cenných papírů.

13 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 11 (j) Výnosové a nákladové úroky Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou časově rozlišovány. Případné záporné tržní úrokové sazby jsou účtovány jako úrokové náklady. U úvěrů, vkladů a realizovatelných kupónových dluhopisů s proměnlivou úrokovou sazbou typu floater na lineární bázi, u realizovatelných bezkupónových a kupónových dluhopisů s fixní úrokovou sazbou jsou úroky časově rozlišovány pomocí metody efektivní úrokové míry odvozené z pořizovací ceny. Naběhlé úroky jsou vykázány spolu s aktivy a závazky, ke kterým se vztahují. Výnosové úroky z klasifikovaných úvěrů jsou rovněž časově rozlišovány a zahrnovány do hodnoty příslušného úvěru. Tyto částky jsou brány v úvahu při stanovení opravné položky ke klasifikovaným úvěrům. Úročení pohledávek se neprovádí v případě, že dlužník vstoupí do konkurzu. Neúročená aktiva, např. dlouhodobé pohledávky se nediskontují. (k) Výnosy z poplatků Poplatky za vedení běžných účtů a uskutečněné transakce jsou klientům účtovány podle Ceníku peněžních a obchodních služeb ČNB dle skutečnosti na konci měsíce. Jednorázové poplatky jsou účtovány ve výnosech okamžitě, jakmile je služba poskytnuta. (l) Závazky a pohledávky vůči tuzemským bankám Rezervy bank, poboček zahraničních bank a spořitelních a úvěrních družstev (dále jen tuzemské banky ) zahrnují vklady u ČNB z titulu povinných minimálních rezerv (dále jen PMR ) na účtech v platebním systému CERTIS (účet platebního styku), na účtech pro výběry a skládání hotovostí, popřípadě na zvláštních účtech pro držení PMR. PMR činí 2 % ze závazků vůči nebankovním subjektům z titulu přijatých vkladů, úvěrů, emitovaných neobchodovatelných a ostatních dluhových cenných papírů, jejichž splatnost nepřevyšuje 2 roky. Tyto vklady jsou úročeny aktuální dvoutýdenní repo sazbou pro českou korunu maximálně do výše stanovených PMR, přičemž tuzemská banka nemusí udržovat stanovenou výši na denní bázi, ale v průměru za dané udržovací období. Povinnost držet PMR vznikla družstevním záložnám od Závazky vůči tuzemským bankám z repo operací (přijaté úvěry) zahrnují volnou likviditu bank uloženou u ČNB prostřednictvím měnově-politických repo tendrů. Jako kolaterál v těchto operacích ČNB poskytuje pokladní poukázky ČNB nebo jiné cenné papíry. Základní doba trvání těchto operací je zpravidla 14 dní, nicméně v závislosti na vývoji likvidity na mezibankovním peněžním trhu mohou mít tyto operace i kratší resp. delší splatnost. Tuzemské banky mají také možnost ukládat u ČNB přebytečnou likviditu přes noc (depozitní facilita za depozitní sazbu) nebo si likviditu přes noc oproti kolaterálu od ČNB vypůjčit (lombardní repo za lombardní sazbu). Seznam přijatelných finančních nástrojů (kolaterál) pro zajištěné operace (repo tendry, lombardní repo) je zveřejněn na webových stránkách ČNB.

14 12 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (m) Ostatní pohledávky Pohledávky Banky se vykazují v nominální hodnotě snížené o vytvořenou opravnou položku. Nedobytné pohledávky se zpravidla odepisují po skončení konkurzního řízení, popř. likvidace dlužníka. (n) Závazky vůči státu ČNB je také bankou státu. Banka vede pro stát, jeho organizační jednotky a další subjekty soustavu příjmových, výdajových a dalších účtů podle 3 písm. h) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. K těmto účtům poskytuje také vybrané bankovní služby. Zůstatky účtů v Kč a jednotné evropské měně jsou promítány do stavu souhrnného účtu státní pokladny (Single Treasury Account). Položka závazků tak představuje prostředky státu uložené v ČNB. (o) Rezervy Rezervy jsou tvořeny má-li Banka existující závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti a je pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Její použití je vykázáno v příslušné položce výkazu zisku a ztráty společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Změny na účtech rezerv v cizí měně, z titulu přecenění aktuálními kurzy, se účtují do kurzových rozdílů. (p) Opravné položky Opravné položky korigují nominální hodnotu jednotlivých pohledávek Banky. Výše opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám a ostatním rizikovým aktivům vychází z ocenění vymahatelné částky z těchto aktiv k rozvahovému dni po zohlednění současné hodnoty zajištění při nuceném prodeji. Opravné položky a rezervy se nediskontují, časová hodnota peněžních toků není zohledněna. Pokud je pohledávka odepsána, související opravná položka na snížení hodnoty je rozpuštěna. Případná úhrada odepsané pohledávky nebo její části je připsána ve prospěch výnosů běžného období.

15 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 13 (q) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou včetně daně z přidané hodnoty (dále jen DPH ) s výjimkou případů, kdy ČNB vzniká nárok na odpočet DPH v plné výši, a je odepisován rovnoměrně po dobu jeho předpokládané životnosti. Pokud je právo k užívání nehmotného majetku smluvně omezeno, je tento majetek odepisován po smluvně stanovenou dobu. Drobný hmotný majetek s cenou nepřevyšující Kč a nehmotný majetek s cenou nepřevyšující Kč je plně odepisován při uvedení do používání. Pozemky, umělecká díla a sbírky nejsou odepisovány. Předpokládané životnosti dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v letech jsou: Budovy a stavby Stroje a zařízení - motorová vozidla kancelářské stroje a počítače stroje na zpracování hotovostí 5 8 Inventář 5 10 Ostatní - software ostatní nehmotný majetek 6 Při změně roční odpisové sazby, zatřídění nebo ocenění majetku se změní odepisování od počátku prvního měsíce, kdy ke změně došlo; dosud provedené odpisy se neupravují. Náklady na opravy a udržování hmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Technické zhodnocení překračující Kč ročně zvyšuje pořizovací cenu majetku. (r) Daň z přidané hodnoty Banka je plátcem DPH. Banka má nárok na odpočet daně u přijatých zdanitelných plnění, která používá pro účely uskutečňování zdanitelných plnění, u kterých jí vzniká povinnost přiznat daň na výstupu a u plnění osvobozených od daně s nárokem na odpočet daně. (s) Daň z příjmů a odvod zisku do státního rozpočtu Banka je podle 17, odst. 2 zákona č. 586/92 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, od daně z příjmů osvobozena. Z tohoto důvodu neúčtuje o splatné ani odložené dani. Banka ze svých výnosů hradí náklady na svoji činnost a zisk používá k doplňování fondů a k ostatnímu použití (např. k úhradě ztráty předchozích období) v rozpočtované výši, zbývající zisk odvádí do státního rozpočtu.

16 14 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (t) Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a zaměstnanecké benefity Náklady na zaměstnance, včetně členů bankovní rady, jsou součástí správních nákladů. Banka nespravuje žádný transformovaný penzijní fond nebo účastnický fond jako penzijní společnost. Přispívá však svým zaměstnancům na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření spravované penzijními společnostmi. Tyto příspěvky jsou účtovány přímo do nákladů. S účinností od 1. ledna 2010 jsou zaměstnanecké benefity hrazeny přímo z nákladů Banky. (u) Výkaz peněžních toků Zákon o účetnictví Bance nepředepisuje sestavovat v rámci účetní závěrky výkaz peněžních toků. Vzhledem k tomu, že ČNB vystupuje v roli emisní banky státu, je vedení Banky toho názoru, že zveřejnění výkazu peněžních toků by neposkytlo uživatelům finančních výkazů žádné další významné informace. (v) Okamžik uskutečnění účetního případu Účetní případy Banka účtuje do období, s nímž časově a věcně souvisí. Nákupy a prodeje deviz a cenných papírů Banka účtuje v podrozvaze k datu sjednání, v rozvaze k datu vypořádání. Úvěrové operace, včetně repo operací, Banka účtuje k datu vypořádání. (w) Ostatní podrozvahová aktiva a pasiva V souladu s postupy účtování pro banky ČNB používá podrozvahu pro evidenci ostatních mimorozvahových aktiv a pasiv. Pro ocenění těchto položek podrozvahy Banka používá nominální nebo odhadovanou hodnotu. Nelze-li tyto hodnoty určit, používá evidenční hodnotu. V podrozvahové evidenci Banka vede ostatní hodnoty převzaté do úschovy od klientů a bank, hodnoty ve vlastní úschově a další evidenční hodnoty včetně zásob peněz (též poznámka 7 a 19). (x) Následné události Dopad událostí, které nastanou mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycován v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytují doplňující informaci o podmínkách, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky dojde k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze, ale nejsou vykazovány v účetních výkazech.

17 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 15 POZNÁMKY K ROZVAZE, PODROZVAZE A VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY 3 ZLATO 31. prosince prosince 2014 Zlato celkem Banka držela k 31. prosinci 2015 zásoby slitků, raženého a ostatního neraženého zlata s výjimkou sbírek zlata evidovaného v ostatním majetku v objemu 323 tisíc trojských uncí, tj. 10,0 tuny (k 31. prosinci 2014: 340 tisíc trojských uncí, tj. 10,6 tuny). Z celkové hodnoty zlata k 31. prosinci 2015 je v zahraničí uloženo zlato ve výši 345 (5,6 tun). K 31. prosinci 2014: 345 (5,6 tun). Celková tržní hodnota zlata k 31. prosinci 2015 činila (k 31. prosinci 2014: ). 4 POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY VŮČI MMF 31. prosince prosince 2014 Členský vklad Rezervní pozice Členská kvóta v MMF Poskytnutá půjčka MMF Poskytnutý úvěr MMF Vklady u MMF Pohledávky vůči MMF celkem Závazek z alokace SDR Závazek vůči MMF ze směnky Běžný účet MMF Závazky vůči MMF celkem Pohledávky vůči MMF vyplývají z členství ČR v této mezinárodní instituci. Zahrnují členský vklad, rezervní pozici, prostředky Banky v SDR, poskytnutou bezúročnou půjčku v rámci programu MMF na podporu chudých rozvojových států a poskytnutý dlouhodobý úvěr MMF. Rezervní pozice ČNB u MMF vyjadřuje část členské kvóty splacené v cizí měně a je denominována v SDR.

18 16 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Závazky vůči MMF jsou složeny z vkladů MMF v ČNB, které odráží držbu Kč MMF, bezúročnou směnku a alokaci SDR. ČNB se zavázala na základě bilaterálních dohod poskytnout MMF půjčku denominovanou v SDR, a to až do výše ekvivalentu mil. EUR. K datu 31. prosince 2015 činí výše nevyčerpaného úvěrového rámce mil. EUR, tj (k 31. prosinci 2014 ve výši mil. EUR, tj ). Zajištění této půjčky je popsáno v poznámce POHLEDÁVKY VŮČI ZAHRANIČÍ VČETNĚ CENNÝCH PAPÍRŮ 31. prosince prosince 2014 Zůstatky na běžných účtech Depozita Vklady v zahraničních peněžních ústavech a institucích celkem Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Akcie Cenné papíry celkem Finanční prostředky z reverzních repo operací Valuty Ostatní pohledávky vůči zahraničí celkem Pohledávky vůči zahraničí včetně cenných papírů celkem Devizové rezervy slouží k podpoře provádění vlastní nezávislé měnové politiky a jako zdroj likvidity pro provádění operací klientů ČNB. Devizové rezervy jsou investovány v souladu se zásadami politiky ČNB při správě devizových rezerv. Portfolio dluhopisů je spravováno aktivně. Akciové portfolio představuje asi 10 % investovaných devizových rezerv a je spravováno dvěma vybranými společnostmi. Zahraniční peněžní ústavy představují banky se sídlem v zahraničí. Zahraniční peněžní ústavy nezahrnují pobočky zahraničních bank mající sídlo v ČR. Ostatní pohledávky vůči zahraničním peněžním ústavům jsou představovány zejména reverzními repo operacemi, ke kterým byly k 31. prosinci 2015 přijaty kolaterály ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) (též poznámka 25).

19 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 17 Položka depozita obsahuje též poskytnutý kolaterál ve formě hotovostního vkladu v zahraničních bankách ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ), který byl poskytnut podle rámcových smluv o derivátových obchodech (ISDA Master Agreement, ISDA Credit Support Annex). BEZKUPÓNOVÉ DLUHOPISY Bezkupónové dluhopisy lze členit následujícím způsobem: Reálná hodnota k 31. prosinci 2015 Reálná hodnota k 31. prosinci 2014 Státní bezkupónové dluhopisy Ostatní bezkupónové dluhopisy Bezkupónové dluhopisy celkem KUPÓNOVÉ DLUHOPISY Kupónové dluhopisy lze členit následujícím způsobem: Reálná hodnota k 31. prosinci 2015 Reálná hodnota k 31. prosinci 2014 Státní dluhopisy Ostatní zahraniční dluhopisy Kupónové dluhopisy celkem Z celkového objemu kupónových a bezkupónových dluhopisů k 31. prosinci 2015 v reálné hodnotě (k 31. prosinci 2014 ve výši ) byly poskytnuty dluhopisy ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) jako kolaterál v rámci smluv o repo operacích a k zajištění operací uzavřených s protistranou ve výši 156 mil. Kč (k 31. prosinci 2014 ve výši 140 ) (též poznámka 10). Kupónové a bezkupónové dluhopisy v reálné hodnotě byly k 31. prosinci 2015 půjčeny prostřednictvím automatického zápůjčního programu (k 31. prosinci 2014 ve výši ).

20 18 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY AKCIE Akciové indexy vybrané bankou pro účely investování části portfolia devizových rezerv jsou: MSCI Euro Index označovaný také jako MSCI EMU Large Cap složený z likvidních akcií velkých společností, které mají své sídlo v některé ze zemí evropské měnové unie S&P 500 Index zahrnující 500 velkých (large-cap) amerických společností obchodovaných na newyorské burze a NASDAQ FTSE 100 Index obsahuje 100 největších britských společností dle tržní kapitalizace obchodovaných na londýnské burze Nikkei 225 Index zahrnuje 225 nejlépe hodnocených japonských společností obchodovaných na tokijské burze S&P TSX S&P ASX 200 Index zahrnuje největší kanadské společnosti obchodované na torontské akciové burze Index se skládá z 200 akcií největších a nejlikvidnějších společností obchodovaných na australské akciové burze. Rozložení akciového portfolia banky ve vybraných akciových indexech je následující: Akciové indexy vybrané bankou pro účely investování části portfolia devizových rezerv: Reálná hodnota k 31. prosinci 2015 Reálná hodnota k 31. prosinci 2014 MSCI euro (v EUR) S&P 500 (v USD) FTSE 100 (v GBP) Nikkei 225 (v JPY) S&P TSX (v CAD) S&P ASX 200 (v AUD) Akcie celkem z toho finanční instituce: MSCI euro (v EUR) S&P 500 (v USD) FTSE 100 (v GBP) Nikkei 225 (v JPY) S&P TSX (v CAD) S&P ASX 200 (v AUD)

21 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 19 Akcie v reálné hodnotě byly k 31. prosinci 2015 půjčeny prostřednictvím zápůjčního programu (k 31. prosinci 2014: ). Proti této zápůjčce (lending) byl přijat kolaterál ve formě jiných aktiv v celkové hodnotě (k 31. prosinci 2014 ve výši ) (též poznámka 25). 6 POHLEDÁVKY VŮČI TUZEMSKÝM BANKÁM Pohledávky z poskytnutých úvěrů tuzemským bankám jsou představovány reverzními repo operacemi. K 31. prosinci 2015 a 2014 nebyly uzavřeny žádné operace. Dále jsou s tuzemskými bankami uzavírány reverzní repo operace ve formě výměny cenných papírů (collateral switch). V rámci těchto operací byly k 31. prosinci 2015 přijaty kolaterály ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) účtované v podrozvahové evidenci (též poznámka 25).

22 20 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7 HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Dlouhodobý hmotný majetek Pořizovací cena Pozemky Budovy Stroje, inventář a ostatní Pořízení majetku a poskytnuté zálohy Celkem 31. prosince Přírůstek majetku Úbytek / převod majetku prosince Oprávky 31. prosince Přírůstek oprávek Úbytek oprávek prosince Zůstatková hodnota 31. prosince prosince

23 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 21 Nehmotný majetek Pořizovací cena Software Ostatní nehmotná aktiva Pořízení nehmotného majetku a poskytnuté zálohy Celkem 31. prosince Přírůstek majetku Úbytek / převod majetku prosince Oprávky 31. prosince Přírůstek oprávek Úbytek oprávek prosince Zůstatková hodnota 31. prosince prosince Odpisy dlouhodobého hmotného majetku za rok 2015 činily 230, odpisy nehmotného majetku 22 (v roce 2014 částka 236, 21 ). Přibližně 98 % majetku Banky v zůstatkových cenách je využíváno k provozním účelům. Banka neposkytla žádný hmotný nebo nehmotný majetek do zástavy a nepoužívá hmotný nebo nehmotný majetek získaný na základě smluv o finančním leasingu. V rámci položky ostatní hmotný majetek Banka eviduje sbírku mincí a medailí z drahých kovů k 31. prosinci 2015 v částce 11 (k 31. prosinci 2014: 10 ) (též poznámka 19).

24 22 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 8 OSTATNÍ AKTIVA 31. prosince prosince 2014 Podíl na kapitálu ECB Akcie BIS a podíl ve SWIFT Ostatní finanční aktiva Ztrátové úvěry za bývalými bankami Opravná položka ke ztrátovým úvěrům za bývalými bankami (též poznámka 14) Pohledávky za bývalými bankami celkem 0 0 Náklady příštích období Poskytnuté zálohy v souvislosti se Smlouvou a slibem odškodnění (též poznámka 27) Ostatní drahé kovy Kladná reálná hodnota úrokových swapů (též poznámka 25) Kladná reálná hodnota měnových forwardů (též poznámka 25) 0 40 Zúčtování marží burzovních derivátů včetně zisku/ztráty ze změny reálné hodnoty futures (též poznámka 25) Úvěry zaměstnancům Ostatní provozní pohledávky Opravná položka k ostatním provozním pohledávkám (též poznámka 14) Ostatní Ostatní aktiva celkem V položce ostatní finanční aktiva Banka vykazuje své účasti v Evropské centrální bance (dále jen ECB ), v Bance pro mezinárodní platby (dále jen BIS ) a ve SWIFT. Podíl ČR na kapitálu ECB k 31. prosinci 2015 činí 1,6075 % v celkové výši 6,5 milionu EUR (k 31. prosinci 2014 ve stejné výši). Podíl byl vypočten podle článku 29 Statutu na základě počtu obyvatel a hrubého domácího produktu. Akcie BIS a podíl ve SWIFT jsou neobchodovatelné a jejich držba vyplývá z členství ČNB v těchto institucích. Podíly v ECB a SWIFT jsou oceňovány pořizovací cenou. Podíl v BIS je oceněn jako podíl ČNB na splacené části čistých aktiv (nebo kapitálu) BIS snížený o 30 %, což odpovídá způsobu určení hodnoty akcií používanému BIS. Mezi ostatními finančními aktivy Banky jsou také vykazovány akcie některých bývalých bank, které byly získány v rámci konsolidačního programu a za podmínek, které nezpůsobily ČNB žádnou ztrátu. Tyto akcie jsou oceněny reálnou hodnotou, která se podle odhadu Banky blíží nule.

25 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 23 9 BANKOVKY A MINCE V OBĚHU 31. prosince prosince 2014 Bankovky v oběhu Mince v oběhu Bankovky a mince v oběhu celkem ZÁVAZKY VŮČI ZAHRANIČÍ 31. prosince prosince 2014 Finanční prostředky z titulu repo operací Ostatní závazky vůči zahraničí Závazky vůči zahraničí celkem Přijaté finanční prostředky jsou představovány repo operacemi se zahraničními bankami. K 31. prosinci 2015 byly v rámci těchto repo operací poskytnuty kolaterály v podobě dluhových cenných papírů v celkové výši (k 31. prosinci 2014: ) (též poznámka 5). Dále byly zahraničními bankami poskytnuty vklady ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) a kolaterály ve formě hotovostních vkladů ve výši 0 (k 31. prosinci 2014 ve výši ), které byly poskytnuty podle rámcových smluv o derivátových obchodech (ISDA Master Agreement, ISDA Credit Support Annex).

26 24 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 11 ZÁVAZKY VŮČI TUZEMSKÝM BANKÁM 31. prosince prosince 2014 Přijaté úvěry repo operace Účty platebního styku Zůstatky na účtech pro výběr a skládání hotovostí Zvláštní účty pro držení PMR Rezervy tuzemských bank celkem Přijaté krátkodobé vklady Ostatní závazky Ostatní závazky vůči tuzemským bankám celkem Závazky vůči tuzemským bankám celkem V rámci repo operací uzavřených s tuzemskými bankami byly k 31. prosinci 2015 poskytnuty kolaterály v podobě pokladních poukázek ČNB ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) (též poznámka 12). Dále jsou s tuzemskými bankami uzavírány repo operace ve formě výměny cenných papírů (collateral switch), účtované v podrozvahové evidenci. V rámci těchto operací byly k 31. prosinci 2015 poskytnuty kolaterály v podobě pokladních poukázek ČNB ve výši (k 31. prosinci 2014 ve výši ) (též poznámka 12). 12 EMITOVANÉ TUZEMSKÉ CENNÉ PAPÍRY 31. prosince prosince 2014 Emitované pokladní poukázky Pokladní poukázky v repo operacích (účetní hodnota) Pokladní poukázky zapůjčené (collateral switch) Pokladní poukázky k dispozici Celkem 0 0 Blíže poznámka 2h účetních postupů.

27 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZÁVAZKY VŮČI STÁTU A OSTATNÍM VEŘEJNÝM INSTITUCÍM 31. prosince prosince 2014 Souhrnný účet a další prostředky státní pokladny v Kč (též poznámka 2n) Ostatní vklady v Kč z toho Fond pojištění vkladů Korunové prostředky celkem Souhrnný účet státní pokladny v EUR Ostatní vklady v cizích měnách Cizoměnové prostředky celkem Vklady státu a veřejných institucí celkem Podle 3 písm. h) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), vede ČNB pro potřeby státní pokladny soustavu korunových, eurových a vybraných cizoměnových účtů a poskytuje k nim dohodnutý rozsah bankovních služeb. Volné zdroje korunové a eurové státní pokladny MF v souladu se svou strategií investuje na peněžním trhu. Důvodem pro aktivnější řízení likvidity eurových prostředků ze strany MF bylo také rozhodnutí ČNB o stanovení záporné úrokové sazby pro nadlimitní objemy eurových prostředků klientů, které navázalo na vyhlášení záporných sazeb ECB. V návaznosti na přijetí zákona č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, a zákona č. 375/2015 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, a v souvislosti s úpravou systému pojištění vkladů od 1. ledna 2016, vznikla přeměnou Fondu pojištění vkladů veřejnoprávní instituce Garanční systém finančního trhu, jehož součástí jsou i prostředky stávajícího Fondu pojištění vkladů. Část prostředků Fondu pojištění vkladů byla v průběhu roku 2015 převedena na účet u ČNB.

28 26 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 14 REZERVY, OPRAVNÉ POLOŽKY A ODPISY AKTIV Banka eviduje tyto opravné položky a rezervy na riziková aktiva: Opravné položky 31. prosince prosince 2014 Klasifikované úvěry za bývalými bankami (též poznámka 8) Ostatní provozní pohledávky (též poznámka 8) Opravné položky celkem Rezervy Záruky ve prospěch klientů (též poznámka 25) Rezervy celkem Opravné položky Změnu stavu opravných položek lze analyzovat takto: Klasifikované úvěry za bývalými bankami Ostatní provozní pohledávky Opravné položky celkem K 1. lednu Tvorba Použití na odpis Rozpuštění K 31. prosinci Tvorba Použití na odpis Rozpuštění K 31. prosinci

29 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 27 Rezervy Změnu stavu rezerv lze analyzovat takto: Záruky ve prospěch klientů Celkem K 1. lednu Tvorba 5 5 Použití -5-5 Kurzové rozdíly K 31. prosinci Tvorba 6 6 Použití -6-6 Kurzové rozdíly K 31. prosinci Odpis, tvorbu, použití a rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám lze analyzovat takto: Odpis a tvorbu opravných položek Tvorba rezerv Rozpuštění a použití opravných položek Použití rezerv

30 28 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 15 VLASTNÍ KAPITÁL Změny vlastního kapitálu v letech 2015 a 2014 byly následující: Základní kapitál Fondy Neuhrazená ztráta Oceňovací rozdíly Zisk/ztráta za účetní období Vlastní kapitál celkem Stav k 1. lednu Rozdělení zisku roku Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku Zisk roku Stav k 31. prosinci Úhrada neuhrazené ztráty Dotace rezervního fondu Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku Ztráta roku Stav k 31. prosinci Zisk roku 2014 ve výši byl v souladu se schváleným rozpočtem a zásadami finančního hospodaření pro rok 2014 použit na úplné uhrazení ztráty z minulých let. Zbývající část zisku ve výši byla použita pro dotaci rezervního fondu. Oceňovací rozdíly Představují změny reálné hodnoty realizovatelných dluhopisů a akcií a podílů představujících účasti do okamžiku prodeje nebo trvalého snížení jejich hodnoty (též poznámka 2d). Fondy Jediným fondem Banky je rezervní fond, který byl vytvořen ze zisku a který je určen ke krytí ztráty, zvýšení základního kapitálu nebo k jinému použití podle rozhodnutí bankovní rady ČNB. Zůstatek rezervního fondu k 31. prosinci 2015 činí (k 31. prosinci 2014 ve výši ).

31 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY OSTATNÍ PASIVA 31. prosince prosince 2014 Záporná reálná hodnota měnových forwardů (též poznámka 25) Záporná reálná hodnota úrokových swapů (též poznámka 25) Zálohy přijaté v souvislosti se Státní zárukou (též poznámka 27) Závazky vůči Evropské komisi Účty zaměstnanců Ostatní závazky Ostatní pasiva celkem Závazky vůči Evropské komisi představují vklady určené především k čerpání ČR z evropského rozpočtu. Z celkové částky ostatních závazků ve výši představují evidované splatné závazky Banky z titulu povinných odvodů na sociální a zdravotní pojištění k 31. prosinci 2015 ve výši 50 (k 31. prosinci 2014: 47 ). Z titulu odvodu pojistného na zdravotní a sociální zabezpečení Banka nemá závazky po lhůtě splatnosti.

32 30 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 17 ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čistý úrokový výnos Výnosy z úroků a podobné výnosy Úroky z bezkupónových dluhopisů Úroky z kupónových dluhopisů Úroky z cenných papírů celkem Úroky z vkladů u bank Úroky z úvěrů zaměstnancům 3 4 Ostatní výnosy z úroků celkem Výnosy z úroků a podobné výnosy celkem Náklady na úroky a podobné náklady Úroky ze závazků vůči bankám Úroky ze závazků vůči zaměstnancům a ostatním klientům 3 4 Náklady na úroky a podobné náklady celkem

33 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ Zisk nebo ztrátu z finančních operací lze členit takto: Kurzové zisky / ztráty Kurzové rozpětí Kurzové rozdíly a rozpětí Zisky z prodeje dluhopisů Ztráty z prodeje dluhopisů Zisky / ztráty z přecenění a prodeje akcií Výsledek z měnových forwardů Výsledek z úrokových futures Výsledek z úrokových swapů Výsledek z akciových futures Ostatní Zisk / ztráta z finančních operací Kurzové rozpětí představuje rozdíl mezi nákupním či prodejním kurzem a kurzem střed při devizových a valutových operacích s klienty.

34 32 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 19 OSTATNÍ NÁKLADY A VÝNOSY Správní náklady lze členit takto: Mzdy a platy Sociální a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady a zaměstnanecké benefity Náklady na vzdělání zaměstnanců Náklady na zaměstnance celkem Nájemné 3 3 Ostatní Ostatní správní náklady celkem Správní náklady celkem Z celkového objemu mezd a platů ve výši 930 v roce 2015 představovaly základní mzdy, náhrady mezd a odměny za výsledky práce členů bankovní rady částku 27 (v roce 2014 z objemu mezd a platů ve výši 921 částku 27 ). Statistika zaměstnanců Průměrný přepočtený počet zaměstnanců z toho počet členů bankovní rady 7 7 Ostatní náklady: V průběhu roku 2015 nedošlo, v rámci ostatních provozních nákladů, k plnění ze Smlouvy a slibu odškodnění nekryté Státní zárukou (v roce 2014 částka 130 ) (též poznámka 8, 25 a 27). Ostatní výnosy: V průběhu roku 2015 ČNB dokončila postupný proces zařazení sbírkových předmětů z drahých kovů, dosud evidovaných v podrozvahové evidenci, do skupiny ostatního hmotného majetku proti mimořádným provozním výnosům hodnotu v částce 1 (v roce 2014 částka 4 mil. Kč) (též poznámka 2w a 7).

35 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY FINANČNÍ RIZIKA Riziko likvidity Banka sleduje a řídí strukturu a duraci svých měnových rezerv v souladu s posláním Banky. Členění aktiv a závazků podle příslušných pásem splatnosti na základě zůstatkové doby splatnosti k datu účetní závěrky je uvedeno v poznámce 21. Úrokové riziko Finanční pozice a peněžní toky jsou vystaveny riziku pohybů běžných tržních úrokových sazeb. Změna úrokových sazeb vede ke změně tržní hodnoty držených cenných papírů. Pravidla pro investování devizových rezerv jsou navržena tak, aby byla minimalizována pravděpodobnost ztráty plynoucí ze změn úrokových sazeb v horizontu 3 let pro USD portfolio a 1 rok pro EUR portfolio. V poznámce 22 je uvedena tabulka shrnující expozici Banky vůči úrokovému riziku. Tabulka obsahuje úročená aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle bližšího z termínů vypořádání, přecenění nebo splatnosti. Neúročená aktiva a závazky jsou pro úplnost vykázány ve sloupci Necitlivá na úrokovou sazbu. Měnové riziko Finanční pozice a peněžní toky jsou vystaveny riziku pohybů kurzů běžných měn. Většinu aktiv a závazků v cizí měně představují devizové rezervy, které slouží především k podpoře intervenční síly, plní roli pojistky krize platební bilance a jsou i důsledkem provádění měnové politiky. Vzhledem k nutnosti udržovat devizové rezervy není Banka schopna redukovat riziko posílení koruny vůči hlavním cizím měnám. V poznámce 23 je uvedena tabulka shrnující expozici Banky vůči měnovému riziku, která obsahuje cizoměnová aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle měn. Úvěrové riziko Banka řídí úroveň podstupovaného úvěrového rizika při správě devizových rezerv stanovováním limitů rizik akceptovatelných ve vztahu k jednomu dlužníkovi, skupině dlužníků a zeměpisným segmentům. Tato rizika jsou periodicky sledována a minimálně jednou ročně přezkoumávána. Členění aktiv a pasiv podle zeměpisných segmentů je uvedeno v poznámce 24.

36 34 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 21 RIZIKO LIKVIDITY Zůstatek k 31. prosinci 2015 Aktiva Do 1 měsíce 1 3 měsíce 3 12 měsíců 1 5 let Nad 5 let Nestanovena Celkem Zlato Pohledávky vůči MMF Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Akcie Vklady, úvěry a ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči MMF Závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Závazky vůči státu Rezervy Vlastní kapitál Ostatní pasiva Pasiva celkem Otevřená pozice

37 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 35 Zůstatek k 31. prosinci 2014 Aktiva Do 1 měsíce 1 3 měsíce 3 12 měsíců 1 5 let Nad 5 let Nestanovena Celkem Zlato Pohledávky vůči MMF Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Akcie Vklady, úvěry a ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči MMF Závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Závazky vůči státu Rezervy Vlastní kapitál Ostatní pasiva Pasiva celkem Otevřená pozice

38 36 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 22 RIZIKO ÚROKOVÉ SAZBY Zůstatek k 31. prosinci 2015 Aktiva Do 1 měsíce 1 3 měsíce 3 12 měsíců 1 5 let Nad 5 let Necitlivá na úrokovou sazbu Celkem Zlato Pohledávky vůči MMF Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Akcie Vklady, úvěry a ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči MMF Závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Závazky vůči státu Rezervy Vlastní kapitál Ostatní pasiva Pasiva celkem Čisté rozvahové úrokové riziko