Středočeský kraj. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření DSO CHOPOS CHOTÝŠANY. ič: za rok 2014 KONTROLY. Zborovská 11.

Transkript

1 15021 Praha5 pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslav Petrák (dne ) svazku obcí svazku obcí za rok 2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření SpZn: SZ093307/2014/KUSK Stcjnopis Č. Cj.: /2015/KUSK doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného KONTROLY Středočeský kraj č. 255/20 12 Sb., o kontrole (kontrolní řád). - kontrolor - kontroloři: Přezkoumání vykonali: Přezkoumávané období na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: Přezkoumání hospodaření DSO CIIOPOS Chotýšany za rok 2014 bylo zahájeno dne přezkoumávajícím orgánem. Zborovská 11 3!. Zástupci DSO: Ing. Libor Matoušek - Marie Matoušková - Bc. Jana Hurtíková (dne ) Bc. Marie Milanovičová Jiří Cernovský (dne ) Chotýšuny Přezkoumání probělilo v sídje DSO: Chotýšany 54 ič: DSO CHOPOS CHOTÝŠANY účetní předseda

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. I zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydal ředitel Krajského úřadu Středočeského kraje dne 1l Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. Č. 420/2004 Sb.. ve znění pozdějších předpisů. údaje o ročním hospodaření územního celku. tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb.. ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajü rozpočtu. \čemě peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků. - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy sjinými právnickými nebo fyzickými osobami, - finanční operace. týkající se cizích zdroju ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými nu základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání u hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek. s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky f zických a právnických osob. - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vchází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na ktcié se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:

3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled rozpočtový výhled na rok Návrh rozpočtu zveřejněný v členských obcích od do Schválený rozpočet rozpočet na rok 2014 schválený na jednání svazku dne Rozpočtová opatření Č. 1 schválené na jednání svazku dne Č. 2 schválené na jednání svazku dne č. 3 schválené na jednání svazku dne Č. 4 schválené na jednání svazku dne Závěrečný účet závěrečný účet svazku za rok 2013 schválený na jednání svazku dne s vyjádřením s výhradou návrh závčrečného účtu zveřejněný v členských obcích od do Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený ke dni , Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni , (okamžik sestavení ) Rozvaha sestavená ke dni , (okamžik sestavení ) Příloha rozvahy sestavená ke dni , (okamžik sestavení ) Učtový rozvrh platný pro rok 2014 Hlavní kniha za období 8/20 14, 12/20 14 (dle potřeby) Kniha došlých faktur vedena v PC v programu Triada, evidence a úhrady, poř. Č (dle potřeby) Kniha odeslaných faktur vedena v PC v programu Triada, evidence a úhrady r. 2014, poř. č (dle potřeby) Faktura došlé fhktury Č ,68-92,94,95, v stavené faktury č. 2-4, 7, 10, 11 Bankovní výpis základního běžného účtu č vedeného u Ceské spořitelny, a.s., výpis Č. 19 ze dne až č. 23 ze dne , výpis č. 030 za období až výpis Č. 035 za období základního běžného účtu č vedeného u České spořitelny, a.s., (rozhledna Spulka), výpis č. 8 ze dne , č. 012 za období úvěrového účtu č /0800 vedeného u Ccské spořitelny, a.s., výpis Č. 009 za období až č. 012 za období depozitního účtu č /0800 vedeného u Ceské spořitelny, a.s., výpis Č. 001 za období dotačního účtu č /0710 vedeného u Ccské národní banky, výpis Č. 7 ze dne až výpis Č. 14 ze dne

4 Účetní doklad opravný doklad č k pokladně, č , Č k základnímu běžnému účtu, č , Č k základnímu běžnému účtu (rozhledna Spulka), Č , Č k dotačnímu účtu, Č Pokladní kniha (deník) za rok 2014 (srpen, prosinec) kontrola stavu pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání tj v 9.58 hod. činí Kč ,00 - souhlasí se stavem vykázaným v pokladní knize (doklad č. V54) Pokladní doklad výdajové pokladní doklady č. V 48 ze dne až Č. V 51 ze dne , č. V77 ze dne až č. V84 ze dne příjmové pokladní doklady č. P 18 ze dne až č. P 19 ze dne , Č. P29 ze dne až č. P32 ze dne Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur na rok 2014 ze dne Proškolení inventarizační komise ze dne Inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků se stavem k Inventarizační zpráva o provedení řádné inventarizace majetku, pohledávek a závazků DSO Chopos ke dni ze dne Mzdová agenda výplatnice za období 7, 8/20 14 Smlouva o vytvoření dobrovolných svazků obcí Zakladatelská smlouva o založení zájmového sdružení obcí ze dne Stanovy CIIOPOSU - zájmového sdružení obcí ze dne Rozhodnutí Krajského úřadu Středočeského kraje o registraci CF1OPOSU, svazku obcí č.j /2005/OVV ze dne Smlouvy o dílo. Objednávka č. 3/2014 ze dne uzavřená s Libor Silínek, Petroupim, IC na zhotovení dřevěného chodníku a altánu v rámci projektu Naučná stezka k rozhledně Spulka v ceně Kč ,60. Smlouvy o výpůjčce Smlouva o krátkodobé Finanční výpomoci na stezku k rozhledně Spulka ze dne (svazek příjemce) uzavřená s městysem Divišov na krátkodobou výpomoc ve výši Kč ,- s termínem splacení do Smlouva o krátkodobé finanční výpomoci na stezku k rozhledně Spulka ze dne (svazek příjemce) uzavřená s obcí Postupice na krátkodobou výpomoc ve výši Kč ,- s termínem splacení do Smlouva o krátkodobé Finanční výpomoci na stezku k rozhledně Spulka ze dne (svazek příjemce) uzavřená s obcí Popovice na krátkodobou výpomoc ve výši Kč ,- s termínem splacení do Smlouvy nájemní Smlouva o pronájmu pozemku ze dne uzavřená s p. V.Ch. (svazek nájemcem) na pronájem části pozemkové parcely č. 664 o výměře nr v k.ú. Lbosín na dobu určitou do za roční nájemné ve výši Kč 3.000,- Smlouvy o přijetí úvěru Smlouva o úvěru Č uzavřená dne s Ceskou spořitelnou a.s. 4

5 Smloua o zastavení pohledávek ze smlouvy o účtu Č. ZÚ/ /0800 uzavřená dne s Ceskou spořitelnou a.s. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím (nepřezkoumáno, použito podpůrně) Dohoda o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR ze dne na realizaci projektu Naučná stezka k rozhledně Spulka, poskytovatel Státní zemědělský intervenční fond Dohody o provedení práce ze dne , paní N.Z. - práce v Ekologickém informačním centru ve Lbosínč ze dne , pan D.K. - práce v Ekologickém informačním centru ve Lbosínč ze dne pun T.Z. - práce v Ekologickém informačním centru ve Lbosíně Dokumentace k veřejným zakázkám k veřejné zakázce malého rozsahu - zhotovení chodníku a altánu v rámci projektu Naučná stezka k rozhledně Spulka - spis zakázky (Oznámení - výzva zveřejněna ve dnech nabídky firem. Zápis o výběru dodavatele ze dne , objednávka) - kritérium nejnižší nabídková cena. Nabídková cena souhlasí s cenou uvedenou v objednávce ze dne Vnitřní předpis a směrnice Č. 1/20140 postupech při zadávání veřejné zakázky ze dne Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zedne Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí (nepřezkoumáno, použito podpůrně) ze dne (schválení účetní závěrky za rok 2013) , Výsledky externích kontrol Protokol č.j. 153/14 Městského úřadu Benešov. odboru obecní živnostenský úřad provedena dne Oznámení o zahájení provozování stravovací služby ze dne , prúnická osoba Chopos, IC , Chotýšany. provozovna - Ekologické informační centrum - Rozhledna Spulka na pozemku p.č. 974 v k.ú. Lbosín s datem zahájení činnosti , předmět činnosti - Flostinská činnost v prodejním stánku V kontrolovaném období DSO CHOPOS Chotýšany, dle prohlášení předsedy svazku obcí, neuzavřel smlouvu kupní. směnnou. darovací, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy. nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob. a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákonu o obcích. nezastavil movitý a nemovitý majetek. neuzavřel smlouvu o poskytnutí úvěru a zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu. o převzetí ručitelského závazku. o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je DSO společníkem, nekoupil ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydal komunální dluhopisy, nezřídil ani nezrušil příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložil ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnil majetkové vklady do právnických osob, neprovozoval hospodářskou (podnikatelskou) Činnost, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 5

6 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření DSO CHOPOS Chotýšany: Byiy zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS odst. 1 zákona o účetnictví) CUS 709 bod 3.2, nebot : Dobrovolný svazek obcí chybně účtuje o příjmech v hotovosti za vybrané vstupné z rozhledny Spulka v období duben - prosinec 2014 na účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (strana Dal) proti účtu 261 (Má Dáti). Správně mělo být účtováno na účtu pol na straně MD proti účtu 602 na stranč Dal. ( Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 7 odst. 2, nebot : Nebyla provedena dokladová inventura k účtům , Stavy účtů nebyly porovnány s prvotní evidencí (např. odpisovým plánem na rok 2014). Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisü, pro některé vybrané účetní 11 odst. 6 písm. a), nebot : Dobrovolný svazek obcí chybně účtoval účetním dokladem č ze dne o pořízení drobného dlouhodobého nehmotného mujetku (program Adobe Acrobat 11 Pro) v pořizovací ceně Kč ,- 3639, položka 5137) a tento DDNM byl chybně zařazen na účet Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Mělo být účtováno na 3639 pol u DDNM měl být evidován na účtu 018. ( jednotky 14 odst. 6, nebot : Dobrovolný svazek obcí chybně účtoval o pořízení drobného dlouhodobého majetku pod stanovenou hranici vnitřním předpisem, neboť na účtu jsou evidovány lavičky v ceně á Kč 2.700,- (6 ks) a box plastový v ceně á Kč 658,20 (5 ks). Tento majetek měl být evidován na podrozvahovém účtu , Dobrovolný svazek obcí chybně účtuje o příjmech za prodané propagační materiály (knihy apod.) na účtu Výnosy z místních poplatků, ačkoliv z povahy příjmu je zřejmé že se jedná o příjmy z prodeje propagačních materiálů (účet Výnosy z prodeje vlastníeh výrobkú) - např. účetní doklad č ze dne neboť: jek 6

7 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtu, ve znění pozdějších předpisu 4 odst. 4, 5, nebot : Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. NAPRAVENO Přijetím svsllmovho opatření, ro:počel na rok 2015 schválen jako přl bikovy na jednání výboru svazku dne Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) 8, nebot : Při dílčím přezkoumání nebyly předloženy doložky o zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2014 v členských obcích Český Sternberk, Petroupim a Vodslivy a návrh závěrečného účtu za rok 2013 v členských obcích Petroupim, Vodslivy a Všechlapy. NAPRAVENO Předložením doložek o zveřejnční návrhu ro:p0č111 roku 2014 a návrhu závěrečného účtu, a rok 2013 :pusobem umožňujícím dálkový příslup za obce Ceský Síernberk, Petroupim, Vodslivy a Všechlapy. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) CUS 703, nebot : Územní celek nedodržel postupy účtování trans1ru. Přijaté investiční transfry od obcí jsou nesprávně účtovány na účet 672, správně patří ria účet 403. NAPRAVENO Dokladem č Zákon č. 563/1 991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4, nebot : Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny - inventarizační komisí nebyl zjištěn inventarizační rozdíl u účtu 343. kdy v Rozvaze k je vykázán stav Kč a v daňovém přiznání za období 12/2013 je vykázán závazek ve výši ,- Kč. NAPRAVENO Provedením řádné inventarizace účtu, 343 k , inventurní stav účtu souhlasí s předloženým daňovým přiznáním za 4. Q roku

8 ľ Komentář: Neuvádí se. (knihy apod.) na účtu Dobrovolný svazek obcí chybně účtoval o pořízení drobného dlouhodobého nehmotného Dobrovolný svazek obcí chybně účtoval o pořízení drobného dlouhodobého majetku pod ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) písmenem c): Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod majetku (program Adobe Acrobat 11 Pro) na účtu 028. stanovenou hranici vnitřním předpisem lavičky v ceně á Kč 2.700,- (6 ks) a box plastový v ceně Kč 658,20 (5 ks). majetku. účtů Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Spulka v období duben na účtu na pořízení dlouhodobého nebyly porovnány s prvotní evidencí. Č. 420/2004 Sb.. ve znění pozdějších předpisü Dobrovolný svazek obcí chybně účtuje o příjmech za prodané propagační materiály Výnosy Nebyla provedena dokladová inventura k účtům 073, 078, , 082, stavy Dobrovolný svazek chybně účtuje o příjmech v hotovosti za vybrané vstupné z rozhledny prosinec Transfery b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 79,58 % Odbor kontroly Praha 5, Zborovská 8 Bc. Jaroslav Petrák Bc. Marie Milanovičová 7 kp5torka kontrolor pověřený řízením přezkoumání Podpisy kontrolorů: STŘEDOČESKHO KRAJE KRAJSKÝ ÚŘAD 1 Chotýšany Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. c) podíl zastaveného majetku nu celkovém majetku územního celku 0,00 % a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,01 O,/ Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v p atném znění: z místních poplatků. Při přezkoumání hospodaření DSO CHOPOS Chotýšany za rok 2014 podle 2 a 3 zákona D) Závěr

9 9 přezkoumání zjištěním uvedeným \ tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje. Odbor kontroly, Zborovská 11. návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. orgánu Poznámka: do I 5 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením DSO. r Č. 420/2004 Sb.. k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona Praha 5 - je - ke - tento - se Tato zpráva o výsledku přezkoumání: návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy ustanovení 14 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. 14 odst. I písm. b) a c) zákona Č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení lhůtč příslušnému přezkoumávej ícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této v informacích podle ustanovení 13 odst. I písm. b) téhož zákona uvést lhůtu. ve které podá Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen územního celku. a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečnm účtem v orgánech Krajský přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu úřad Středočeského kraje. Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku Uzemní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen dne predseda svazku obci DSO Ing. Libor Matoušek í1i 10 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Ing. Libor Matoušek, předseda svazku obcí S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO C]IOPOS Chotýšany O počtu přezkoumávaného subjektu a stejnopis Č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vyhotovuje ve dvou stejnopisech. přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci

10 x DSO CHOPOS Ing. Libor Matoušek Náležitosti účetních dokladů, podpisová oprávnění - I I x Jaroslav Petrak Bc. Krajský úřad Stredoceskeho kraie Chotýšany dobrovolnúho svazku případech nejsou na účetních dokladech uvedeny popisy účetních případů (účet CNB, byla upozorněna na po mně náležitosti účetních dokladů. zcjměna v některých pokladna). Dále byla poučena o nutnosti aktualizace podpisových vzoru pro vedení účetnictví a k vnitřní flnanční kontrole. Učetní Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisku Předáno Převzal Upozornění: