ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 2012 ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

Transkript

1 2012 ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA 1

2

3 ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ŽELEZNIČNÁ SPOLOČNOSŤ SLOVENSKO, A. S. INDIVIDUÁLNA ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA ZOSTAVENÁ V SÚLADE S MEDZINÁRODNÝMI ŠTANDARDAMI PRE FINANČNÉ VÝKAZNÍCTVO K 31. DECEMBRU 2012

4 V Bratislave dňa Ing. Pavol Gábor Za spoločnosť: Ing. Ľubomír Húska Predseda predstavenstva a generálny riaditeľ ZSSK Podpredseda predstavenstva a riaditeľ úseku ekonomiky ZSSK

5 OBSAH VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU VÝKAZ ZMIEN VO VLASTNOM IMANÍ VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV POZNÁMKY K INDIVIDUÁLNEJ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE 2 VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE VÝCHODISKÁ PRE ZOSTAVENIE ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY ZMENY ÚČTOVNÝCH ZÁSAD A ZVEREJŇOVANÍ VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ POSÚDENIA, ODHADY A PREDPOKLADY ZHRNUTIE VÝZNAMNÝCH ÚČTOVNÝCH ZÁSAD DLHODOBÝ HMOTNÝ MAJETOK DLHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETOK FINANČNÝ MAJETOK OSTATNÉ DLHODOBÉ AKTÍVA ZÁSOBY POHĽADÁVKY Z OBCHODNÉHO STYKU A OSTATNÉ POHĽADÁVKY PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY VLASTNÉ IMANIE FINANČNÉ VÝPOMOCI ÚROČENÉ ÚVERY A PÔŽIČKY ZAMESTNANECKÉ POŽITKY REZERVY FINANČNÉ DERIVÁTY OSTATNÉ DLHODOBÉ ZÁVÄZKY ZÁVÄZKY Z OBCHODNÉHO STYKU A OSTATNÉ ZÁVÄZKY PODMIENENÉ ZÁVÄZKY DAŇ Z PRÍJMOV PREPRAVA OSÔB A SÚVISIACE VÝNOSY DOTÁCIA ZO ZMLUVY O DOPRAVNÝCH SLUŽBÁCH VO VEREJNOM ZÁUJME OSTATNÉ DOTÁCIE OSTATNÉ PREVÁDZKOVÉ (NÁKLADY) VÝNOSY, NETTO SPOTREBA A SLUŽBY OSOBNÉ NÁKLADY FINANČNÉ VÝNOSY FINANČNÉ NÁKLADY STRATY Z FINANČNÝCH DERIVÁTOV RIADENIE FINANČNÉHO RIZIKA POŠTOVÉ SLUŽBY SPRIAZNENÉ OSOBY UDALOSTI, KTORÉ NASTALI PO DNI, KU KTORÉMU SA ZOSTAVUJE ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA

6 VÝKAZ FINANČNEJ POZÍCIE K 31. DECEMBRU 2012 (v tis. EUR) Pozn. 31. december december 2011 AKTÍVA Dlhodobé aktíva Dlhodobý hmotný majetok Investície do nehnuteľností Dlhodobý nehmotný majetok Finančný majetok Dlhodobé pohľadávky zo Zmluvy o dopravných službách vo verejnom záujme Ostatné dlhodobé aktíva Obežné aktíva Zásoby Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky Pohľadávky zo Zmluvy o dopravných službách vo verejnom záujme Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty Aktíva klasifikované ako držané na predaj AKTÍVA SPOLU VLASTNÉ IMANIE A ZÁVÄZKY Vlastné imanie Základné imanie Zákonný rezervný fond Ostatné fondy Neuhradená strata Zisk / (strata) za účtovné obdobie Vlastné imanie spolu Dlhodobé záväzky Dlhodobé fi nančné výpomoci Úročené úvery a pôžičky Zamestnanecké požitky Rezervy Finančné deriváty Odložená daň Ostatné dlhodobé záväzky 17, Krátkodobé záväzky Krátkodobé fi nančné výpomoci Úročené úvery a pôžičky Zamestnanecké požitky Rezervy Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky 18, Záväzky spolu VLASTNÉ IMANIE A ZÁVÄZKY SPOLU

7 VÝKAZ KOMPLEXNÉHO VÝSLEDKU ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 (v tis. EUR) Pozn. 31. december december 2011 Výnosy Preprava osôb a súvisiace výnosy Dotácie zo Zmluvy o dopravných službách vo verejnom záujme Ostatné dotácie Náklady a výdavky Spotreba a služby Osobné náklady Odpisy, amortizácia a zníženie hodnoty hmotného majetku 4, Ostatné prevádzkové (náklady) výnosy, netto Finančné (náklady) príjmy Finančné príjmy Finančné náklady Straty z fi nančných derivátov Daňové náklady Zisk / (strata) za účtovné obdobie Ostatný komplexný výsledok: 0 0 Pohyb v zabezpečovacích obchodoch peňažných tokov, netto Ostatný komplexný výsledok za účtovné obdobie 0 0 Celkový komplexný výsledok za účtovné obdobie

8 VÝKAZ ZMIEN VO VLASTNOM IMANÍ ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 (v tis. EUR) Základné imanie Zákonný rezervný fond Ostatné fondy Neuhradená strata Zisk / (strata) za účtovné obdobie Spolu Stav k 1. januáru Zisk / (strata) za účtovné obdobie Ostatný komplexný výsledok Celkový komplexný výsledok Rozdelenie zisku Stav k 31. decembru Zisk / (strata) za účtovné obdobie Ostatný komplexný výsledok Celkový komplexný výsledok Rozdelenie zisku Konečný zostatok k 31. decembru

9 VÝKAZ PEŇAŽNÝCH TOKOV ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA 2012 (v tis. EUR) Pozn. 31. december december 2011 Prevádzkové príjmy Príjmy z hlavnej činnosti Príjem za výkony vo verejnom záujme Ostatné príjmy Príjmy z medzinárodného zúčtovania Príjmy z prevádzkových úverov Prevádzkové výdavky Výdavky na materiál Výdavky na služby Poplatok za dopravnú cestu Mzdy a ostatné osobné náklady Poistné Prijaté úroky 2 11 Zaplatené úroky Dividendy +/- 0 0 Daň z príjmov +/ CASH FLOW Z PREVÁDZKOVEJ ČINNOSTI Príjmy z predaja dlhodobých aktív 1 86 Dotácia na investície zo štátneho rozpočtu 0 0 Dotácia na investície zo štrukturálnych fondov EÚ Nákup dlhodobých aktív CASH FLOW Z INVESTIČNEJ ČINNOSTI Finančné príjmy Príjmy z úverov poskytnuté bankami Príjmy z prijatých pôžičiek 0 0 Ostatné fi nančné príjmy Finančné výdavky Výdavky z úverov poskytnuté bankami Výdavky na splácanie pôžičiek Výdavky na úhradu záväzkov za leasing 0 0 Ostatné fi nančné výdavky Zaplatené úroky CASH FLOW Z FINANČNEJ ČINNOSTI Čisté zvýšenie (zníženie) stavu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty k 1. januáru Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty k 31. decembru

10 POZNÁMKY K INDIVIDUÁLNEJ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKE ZA ROK KONČIACI 31. DECEMBRA VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE INFORMÁCIE O SPOLOČNOSTI Železničná spoločnosť Slovensko, a. s., ( ZSSK alebo Spoločnosť ), akciová spoločnosť registrovaná v Slovenskej republike, bola založená dňa 13. decembra 2004 ako jedna z dvoch následníckych spoločností spoločnosti Železničná spoločnosť, a. s. ( ŽS ). Spoločnosť bola 1. januára 2005 zapísaná do Obchodného registra vedenom na Okresnom súde Bratislava I, oddiel Sa, vložka 3497/B, IČO , DIČ Výhradným vlastníkom (jediným akcionárom) Spoločnosti je štát. Práva štátu ako akcionára vykonáva Ministerstvo dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja Slovenskej republiky ( MDVRR ) so sídlom Námestie slobody 6, Bratislava. Spoločnosť teda nie je súčasťou žiadneho konsolidovaného celku. Spoločnosť nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom v žiadnej spoločnosti. Predchodca Spoločnosti ŽS, bola založená dňa 1. januára 2002 vyňatím a vložením častí podniku Železníc Slovenskej republiky ( ŽSR ) a prevzala zodpovednosť za poskytovanie nákladnej a osobnej železničnej dopravy a dopravné služby v rámci Slovenska, kým ŽSR sú naďalej zodpovedné za prevádzkovanie dopravných ciest. ŽS bola s platnosťou od 31. decembra 2004 zrušená bez likvidácie. Nahradili ju po rozdelení dve novozaložené následnícke spoločnosti: ZSSK pre osobnú dopravu a dopravné služby a Železničná spoločnosť Cargo Slovakia, a. s., ( ZSSK CARGO ) pre nákladnú dopravu a dopravné služby. HLAVNÉ ČINNOSTI Spoločnosť ako prevádzkovateľ dopravy na dráhe zabezpečuje dopravné a prepravné služby zodpovedajúce záujmom dopravnej politiky štátu a požiadavkám trhu. Výkony v osobnej doprave sú zabezpečované v súlade so štátnou dopravnou politikou Slovenskej republiky a na základe Zmluvy o dopravných službách vo verejnom záujme, uzatvorenej podľa zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 514/2009 Z. z. o dráhach v znení neskorších predpisov medzi Železničnou spoločnosťou Slovensko, a. s. ako dodávateľom a štátom (zastúpeným MDVRR) ako objednávateľom. SÍDLO SPOLOČNOSTI ROŽŇAVSKÁ BRATISLAVA SLOVENSKO Táto účtovná závierka je uložená v sídle Spoločnosti a v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, Záhradnícka 10, Bratislava, Slovensko. 10

11 2.1 VÝCHODISKÁ PRE ZOSTAVEN IE ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY Účtovná závierka Spoločnosti za predchádzajúce účtovné obdobie bola schválená riadnym Valným zhromaždením, ktoré sa konalo dňa 21.septembra Účtovná závierka bola zostavená na základe historických cien, s výnimkou niektorých derivátových fi nančných nástrojov, ktoré sa ocenili v reálnej hodnote k Táto účtovná závierka je zostavená v súlade s článkom 17a (6) Zákona 431/2002 o účtovníctve za účtovné obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra Účtovná závierka Spoločnosti bola zostavená za predpokladu nepretržitého trvania jej činnosti, čo je podporené aj podpísanou Zmluvou o dopravných službách vo verejnom záujme uzavretej dňa 27. decembra 2010 so Slovenskou republikou v zastúpení MDVRR na obdobie 10 rokov počnúc 1. januárom Táto účtovná závierka a poznámky k účtovnej závierke sú vykázané v tisícoch EUR. Účtovným obdobím je kalendárny rok. VYHLÁSENIE O ZHODE Účtovná závierka bola zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre fi nančné vykazovanie a všetkými platnými IFRS prijatými v rámci EÚ. IFRS zahŕňajú štandardy a interpretácie schválené Radou pre medzinárodné účtovné štandardy ( IASB ) a Výborom pre interpretácie medzinárodného fi nančného vykazovanie ( IFRIC ). V súčasnosti vzhľadom k procesu prijímania IFRS EU a vzhľadom k povahe aktivít Spoločnosti, neexistujú žiadne rozdiely v IFRS účtovných zásadách aplikovanými Spoločnosťou a IFRS prijatými EU. 11

12 2.2 ZMENY ÚČTOVNÝCH ZÁSAD A ZVEREJŇOVANÍ Použité účtovné zásady sú konzistentné s účtovnými zásadami použitými v individuálnej účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru 2011, okrem nasledovných prípadov: Spoločnosť aplikovala nasledujúce nové a novelizované štandardy IFRS a interpretácie IFRIC k 1. januáru 2012, všetky prijaté v rámci Európskej únie (EÚ): IAS 12 Dodatok k IAS 12 Odložená daň: Návratnosť podkladových aktív (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2012 alebo neskôr); IFRS 1 Dodatok k Prvému uplatneniu Medzinárodných štandardov pre fi nančné výkazníctvo vysoká hyperinfl ácia a zrušenie pevných dátumov pre prvouplatňovateľov (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2011 alebo neskôr) IFRS 7 Dodatok k Finančným nástrojom: zverejňovanie zdokonalenie zverejňovania pri prevodoch fi nančných aktív (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2011 alebo neskôr) Spoločnosť neaplikovala skôr žiadny z IFRS štandardov, pri ktorom sa nevyžaduje jeho prijatie k dátumu, ku ktorému je zostavená účtovná závierka ( súvahový deň ). V prípade, ak aplikácia štandardu alebo interpretácie má vplyv na účtovnú závierku alebo výkonnosť Spoločnosti, jej vplyv je opísaný nižšie: Dodatok k IAS 12 Odložená daň: Návratnosť podkladových aktív Dodatok objasňuje výpočet odloženej dane na investičný majetok oceňovaný v reálnej hodnote a predstavuje vyvrátiteľný predpoklad, že odložená daň k investičnému majetku oceňovanému modelom reálnej hodnoty v súlade s IAS 40 má byť určená za predpokladu, že jeho účtovná hodnota bude získaná prostredníctvom predaja. Zahŕňa požiadavku určiť odloženú daň neodpisovaného majetku oceňovaného modelom precenenia v súlade s IAS 16 vždy na základe predpokladu predaja. Aplikácia tohto dodatku nemala vplyv na fi nančnú pozíciu alebo výkonnosť Spoločnosti. Dodatok k Prvému uplatneniu Medzinárodných štandardov pre fi nančné výkazníctvo vysoká hyperinfl ácia a zrušenie pevných dátumov pre prvouplatňovateľov IASB vydala usmernenie na to, ako má účtovná jednotka pokračovať v prezentovaní účtovnej závierky zostavenej podľa IFRS, keď jej funkčná mena prestane byť hyperinfl ačná. Aplikácia tohto dodatku nemala vplyv na fi nančnú pozíciu alebo výkonnosť Spoločnosti. Dodatok k Finančným nástrojom: zverejňovanie zdokonalenie zverejňovania pri prevodoch fi nančných aktív Tento dodatok požaduje dodatočné vykázanie o fi nančných aktívach, ktoré boli prevedené ale neboli odúčtované tak, aby to umožnilo užívateľom účtovnej závierky porozumieť vzťahu týchto aktív, ktoré neboli odúčtované a ich priradených záväzkov. Navyše, dodatok požaduje vykázanie o pokračujúcej zainteresovanosti v odúčtovaných aktívach tak, aby to umožnilo užívateľom posúdiť charakter tejto zainteresovanosti a riziká spojené s ňou. Aplikácia tohto dodatku nemala vplyv na fi nančnú pozíciu alebo výkonnosť Spoločnosti. 12

13 MEDZINÁRODNÉ ŠTANDARDY PRE FINANČNÉ VYKAZOVANIE, KTORÉ BOLI VYDANÉ, ALE NIE SÚ ZATIAĽ ÚČINNÉ K dátumu zostavenia tejto účtovnej závierky boli schválené a vydané Radou pre Medzinárodné účtovné štandardy (IASB) štandardy a interpretácie, ktorých účinnosť nastane až po (časť účinná od stanoveného dátumu a časť štandardov zatiaľ neschválená): IAS 1 Dodatok k IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky Prezentácia položiek ostatných súčastí komplexného výsledku, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. júla 2012 alebo neskôr); IAS 19 Dodatky k IAS 19 Zamestnanecké požitky, (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr); IAS 27 Revidovaný IAS 27 Individuálna účtovná závierka, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IAS 28 Revidovaný IAS 28 Podiely v pridružených podnikoch, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IFRS 9 Finančné nástroje, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2015 alebo neskôr); IFRS 10 Konsolidovaná účtovná závierka, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IFRS 11 Spoločné podnikanie, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IFRS 12 Zverejnenia podielov v iných spoločnostiach, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou, (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr); IFRS 7 Dodatky k IFRS 7 Zverejňovanie Započítanie fi nančných aktív a fi nančných záväzkov, (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr); IAS 32 Dodatky k IAS 32 Započítanie fi nančných aktív a fi nančných záväzkov, (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014 alebo neskôr); IFRS 1 Dodatky k IFRS 1 Štátne pôžičky (účinný pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr, tento štandard nebol zatiaľ schválený EÚ); IFRS 12 Dodatky k IFRS 10, IFRS 11 a IFRS 12 Návod na prechod (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2012, zosúladené s dátumom účinnosti IFRS 10, IFRS 11 a IFRS 12);. IAS 27 Dodatky k IFRS 10, IFRS 12 a IAS 27 Investičné subjekty (účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2014, tieto dodatky neboli zatiaľ schválené EÚ). Tieto dodatky sa týkajú osobitnej triedy podnikania, ktorá sa defi nuje ako investičné subjekty. Projekt vylepšenia Medzinárodných štandardov pre fi nančné výkazníctvo (vydané v máji 2012) Nasledujúce štandardy a interpretácie boli upravené: IFRS 1 Prvé uplatnenie Medzinárodných štandardov fi nančného výkazníctva IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky IAS 16 Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia IAS 32 Finančné nástroje: prezentácia IAS 34 Finančné vykazovanie v priebehu účtovného roka Tieto vylepšenia sú účinné pre účtovné obdobia začínajúce 1. januára 2013 alebo neskôr. Tieto vylepšenia neboli zatiaľ schválené EÚ. 13

14 Zásadné dopady týchto zmien sú nasledovné: Dodatok k IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky Prezentácia položiek ostatných súčastí komplexného výsledku Tento dodatok k IAS 1 mení zoskupenie položiek prezentovaných v ostatných súčastiach komplexného výsledku. Položky, ktoré môžu byť reklasifi kované do výkazu ziskov a strát v budúcnosti (napr. pri odúčtovaní alebo vysporiadaní), budú prezentované samostatne od položiek, ktoré nikdy nebudú reklasifi kované do výkazu ziskov a strát. Tento dodatok nemal významný vplyv na individuálnu účtovnú závierku. Dodatky k IAS 19 Zamestnanecké požitky Tieto dodatky eliminujú prístup koridoru a počítajú fi nančné náklady na čistej báze fi nancovania. Náklady minulej služby majú byť zaúčtované v momente, keď je plán zmenený alebo krátenie nastane. Pred týmto dodatkom náklady minulej služby boli vykázané ako náklad rovnomerne počas priemerného obdobia, počas ktorého na ne vzniká záväzný nárok. Revidovaný IAS 27 Individuálna účtovná závierka V dôsledku vydania nových IFRS 10 a IFRS 12, to čo zostalo v IAS 27 je limitované na účtovanie dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených spoločností v individuálnej účtovnej závierke. Spoločnosť prevrí vplyv tejto revízie na individuálnu účtovnú závierku. Revidovaný IAS 28 Podiely v pridružených podnikoch V dôsledku vydania nových IFRS 11 a IFRS 12, IAS 28 bol premenovaný na IAS 28 Podiely v pridružených a spoločných podnikoch a opisuje aplikáciu metódy vlastného imania na podiely v spoločných a pridružených podnikoch. Táto revízia nebude mať významný vplyv na individuálnu účtovnú závierku. IFRS 9 Finančné nástroje IFRS 9 je prvý štandard vydaný ako časť širšieho projektu nahradenia IAS 39. IFRS 9 ponecháva, ale zjednodušuje rozličné oceňovacie modely a ustanovuje dve hlavné kategórie oceňovania pre fi nančné aktíva, a to: amortizované náklady a reálnu hodnotu. Základ klasifi kácie závisí od modelu podnikania spoločnosti a charakteru zmluvných peňažných tokov fi nančného aktíva. Návod na testovanie zníženia hodnoty fi nančných aktív a účtovanie o zabezpečovacích nástrojoch platí naďalej tak, ako je uvedené v IAS 39. Spoločnosť preverí vplyv tohto štandardu na individuálnu účtovnú závierku. IFRS 10 Konsolidovaná účtovná závierka Cieľom IFRS 10 je zaviesť princípy prezentovania a prípravy konsolidovanej účtovnej závierky, v prípade, že spoločnosť kontroluje jednu alebo viac spoločností. Určuje princípy kontroly a stanovuje kontrolu ako základ pre konsolidáciu. Upravuje ako použiť princípy kontroly na zistenie či investor kontroluje spoločnosť, do ktorej investuje, a teda ju musí konsolidovať. Určuje účtovné požiadavky na prípravu konsolidovanej účtovnej závierky. Tento štandard nebude mať vplyv na individuálnu účtovnú závierku. IFRS 11 Spoločné podnikanie IFRS 11 je realistickejším odrazom spoločného podnikania tým, že sa zameriava na práva a povinnosti dohody o spoločnom podnikaní skôr ako na jej právnu formu. Existujú dva typy spoločného podnikania: spoločné činnosti a spoločný podnik. Spoločné činnosti vzniknú, keď osoby so spoločnou kontrolou majú právo na majetok a povinnosť zo záväzkov 14

15 plynúcich z dohody, a preto účtujú o svojom pomernom podiele na majetku, záväzkoch, výnosoch a nákladoch. Spoločné podniky vznikajú, keď osoby so spoločnou kontrolou majú právo na čisté aktíva plynúce z dohody, a preto účtujú metódou vlastného imania. Metóda proporcionálnej konsolidácie spoločných podnikov už nie je povolená. Tento štandard nebude mať významný vplyv na individuálnu účtovnú závierku. IFRS 12 Zverejnenia podielov v iných spoločnostiach IFRS 12 obsahuje požiadavky na zverejnenia pre všetky formy podielov v iných spoločnostiach, vrátane spoločného podnikania, pridružených podnikov a štruktúrovaných jednotiek. Tento štandard nebude mať významný vplyv na individuálnu účtovnú závierku. IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou IFRS 13 zavádza jeden zdroj informácií ako oceňovať reálnou hodnotou podľa IFRS. IFRS 13 nemení podmienky, kedy je použitá reálna hodnota, ale skôr dáva návod ako oceňovať reálnou hodnotou podľa IFRS, v prípade, keď je reálna hodnota vyžadovaná alebo povolená. Spoločnosť preveruje vplyv tohto štandardu na individuálnu účtovnú závierku. Dodatky k IFRS 7 Zverejňovanie Započítanie fi nančných aktív a fi nančných záväzkov Dodatky k IFRS 7 vyžadujú, aby spoločnosť zverejnila informácie o právach započítať fi nančné aktíva a fi nančné záväzky a súvisiace dohody pre fi nančné nástroje podľa vymáhateľnej rámcovej dohody o započítavaní alebo podobnej dohody. Spoločnosť preveruje vplyv týchto dodatkov na individuálnu účtovnú závierku. IAS 32 Dodatky k IAS 32 Započítanie fi nančných aktív a fi nančných záväzkov Cieľom týchto dodatkov k IAS 32 je objasniť existujúce rozdiely pri aplikácií pravidiel na započítavanie znížiť úroveň rozmanitosti v súčasnej praxi. Spoločnosť preverí vplyv týchto dodatkov na individuálnu účtovnú závierku. Dodatky k IFRS 1 Štátne pôžičky Tieto dodatky požadujú od prvouplatňovateľov aplikovať požiadavky IAS 20 Účtovanie štátnych dotácií a zverejňovanie štátnej pomoci prospektívne pre štátne pôžičky existujúce k dátumu prechodu na IFRS. Účtovné jednotky sa môžu rozhodnúť aplikovať požiadavky IAS 39 a IAS 20 na štátne pôžičky retrospektívne, ak informácie na to potrebné boli získané v čase prvotného účtovania o takejto pôžičke. Výnimka poskytne prvouplatňovateľom úľavu z retrospektívneho ocenenia štátnych pôžičke s úrokovou mierou stanovenou na nižšej úrovni, ako je trhová úroková miera. Tieto dodatky nebudú mať významný vplyv na individuálnu účtovnú závierku. Dodatky k IFRS 10, IFRS 11 a IFRS 12 Návod na prechod Tieto dodatky sú určené na zabezpečenie ďalšej úľavy pri prechode na IFRS10, IFRS 11 Spoločné podnikanie a IFRS 12 Zverejnenia podielov v iných spoločnostiach tým, že obmedzia požiadavku na poskytnutie upravených porovnateľných informácií iba na predchádzajúce porovnateľné obdobie. Takisto, boli vykonané zmeny v IFRS 11 a IFRS 12 tak, aby sa eliminovala požiadavka na poskytnutie porovnateľných informácií za obdobia pred bezprostredne predchádzajúcim obdobím. Tieto dodatky nebudú mať vplyv na individuálnu účtovnú závierku. 15

16 2.3 VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ POSÚDENIA, ODHADY A PREDPOKLADY DÔLEŽITÉ POSÚDENIA PRI UPLATŇOVANÍ ÚČTOVNÝCH ZÁSAD Pri uplatňovaní účtovných zásad uvedených vyššie, vedenie Spoločnosti urobilo určité závery s významným dopadom na čiastky vykázané v účtovnej závierke (okrem tých, ktoré podliehajú odhadom spomenutým nižšie). Podrobnejší popis takýchto posúdení je uvedený v príslušných poznámkach, avšak najdôležitejšie z nich zahŕňajú: Rezervy na výdavky súvisiace s ochranou životného prostredia Predpisy, obzvlášť legislatíva o ochrane životného prostredia, neupresňuje rozsah potrebných sanačných prác ani typ technológie, ktorá má byť použitá. Pri určovaní rezervy na výdavky spojené s ochranou životného prostredia sa vychádzalo z príslušnej legislatívy a zo skúsenosti z minulosti. VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ POSÚDENIA A ODHADY Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS si vyžaduje použitie odhadov a predpokladov, ktoré majú dopad na čiastky vykazované v účtovnej závierke a v poznámkach k účtovnej závierke. Hoci tieto odhady sú založené na najlepšom poznaní aktuálnych udalostí a postupov, skutočné výsledky sa môžu od týchto odhadov líšiť. Podrobnejší popis odhadov je uvedený v príslušných poznámkach, avšak najvýznamnejšie odhady zahŕňajú: Súdne spory Spoločnosť je účastníkom niekoľkých súdnych konaní a občianskoprávnych sporov vzniknutých počas bežnej činnosti Spoločnosti. Spoločnosť využíva služby aj externých právnych poradcov a skúsenosti z podobných predchádzajúcich súdnych konaní na určenie pravdepodobných výsledkov sporov a potreby tvorby rezervy. Vyčíslenie a načasovanie environmentálnych záväzkov Spoločnosť uskutočňuje odhady budúcich peňažných tokov súvisiacich s environmentálnymi záväzkami a záväzkami z vyradenia majetku z prevádzky pomocou porovnávania cien, použitím analógií s podobnými aktivitami v minulosti a inými odhadmi. Výška rezervy a predpoklady, na základe ktorých bola daná rezerva vypočítaná, sa prehodnocujú na ročnej báze vždy k súvahovému dňu. Zníženie hodnoty majetku Spoločnosť ku každému dátumu vykazovania určuje, či existuje náznak zníženia hodnoty majetku. Ak taký náznak existuje, urobí odhad spätne získateľnej čiastky daného majetku alebo jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky, ku ktorej je majetok priradený. Pri stanovení použiteľnej hodnoty musí Spoločnosť urobiť odhad očakávaných budúcich peňažných tokov a zvoliť vhodnú diskontnú sadzbu na výpočet súčasnej hodnoty peňažných tokov. V prípade potreby sa čistá predajná cena stanoví na základe vývoja na trhoch na Slovensku a v iných stredoeurópskych krajinách. Zamestnanecké pôžitky a odstupné Náklady na program zamestnaneckých požitkov a odstupného sú určené poistno-matematickými výpočtami. Tieto výpočty obsahujú odhady diskontných sadzieb, budúceho rastu miezd, úmrtnosti alebo fl uktuácie. Vzhľadom na dlhodobú povahu takýchto programov podliehajú takéto odhady veľkej miere neistoty. 16

17 Doba odpisovania a zostatková hodnota dlhodobého hmotného majetku Odhad životnosti dlhodobého majetku je vecou posúdenia, ktoré sa zakladá na skúsenostiach Spoločnosti s podobným majetkom. Doba odpisovania a zostatková hodnota dlhodobého hmotného majetku je stanovená na základe aktuálnych strategických cieľov Spoločnosti.. K súvahovému dňu sa posúdi, či použité predpoklady pri tomto určovaní sú stále vhodné. Reálna hodnota fi nančných nástrojov Reálna hodnota fi nančných nástrojov, ktoré nie sú obchodované na verejnom trhu, sa stanoví použitím kótovaných forwardových výmenných kurzov pre podobné fi nančné nástroje, bankových kotácií, dostupných ku dňu zostavenia účtovnej závierky a použitím oceňovacích techník. Dane Odložené daňové pohľadávky sa vykazujú pri všetkých odpočítateľných dočasných rozdieloch a prenose nevyužitých daňových strát v rozsahu, v ktorom je pravdepodobné, že zdaniteľný zisk umožní tieto odpočítateľné dočasné rozdiely a prenesené nevyužité daňové straty umoriť. 17

18 3 ZHRNUTIE VÝZNAMNÝCH ÚČTOVNÝCH ZÁSAD A) MENA PREZENTÁCIE Funkčnou a prezentačnou menou Spoločnosti je EUR, ktoré sa ofi ciálnou menou v Slovenskej republike stalo dňom 1. januára 2009, ktoré nahradilo slovenskú korunu, ktorá bolo predtým funkčnou a prezentačnou menou spoločnosti. Zmena funkčnej meny bola uskutočnená prospektívne k 1. januáru 2009 a všetky aktíva, záväzky a vlastné imanie Spoločnosti boli konvertované na menu EUR s použitím ofi ciálneho konverzného kurzu 1 EUR = 30,1260 Sk. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu. Peňažné aktíva a pasíva vyjadrené v cudzej mene sa prepočítavajú kurzom funkčnej meny platným k súvahovému dňu. Všetky rozdiely sú zahrnuté do výkazu ziskov a strát. Nepeňažné položky, oceňované podľa historických cien v cudzej mene, sa prepočítavajú kurzom platným ku dňu prvotnej transakcie. B) HMOTNÝ MAJETOK Hmotný majetok je vykázaný v obstarávacej cene, bez nákladov na každodenné servisné služby, po odpočítaní oprávok a akumulovaného zníženia hodnoty. Ak sa významná časť hmotného majetku musí vymieňať v intervaloch, vykážu sa tieto komponenty ako individuálny hmotný majetok so špecifi ckou dobou životnosti a odpisovania. Ak sú vykonávané opravy na dlhodobom hmotnom majetku, ktorých súčasťou sú výmeny významných častí, náklady na túto opravu vchádzajú do obstaravacej ceny dlhodobého hmotného majetku, ak sú splnené kritéria pre vykazovanie. Opravy a údržba sa účtujú do výkazu ziskov a strát ako náklad v účtovnom období, v ktorom boli príslušné práce vykonané. Majetok sa počas doby jeho životnosti odpisuje rovnomerne (20-50 rokov pre budovy, 3-34 rokov pre stroje, zariadenia a ostatný majetok), pozemky sa neodpisujú. Položka hmotného majetku sa vyradí pri jej predaji, alebo ak sa z jej používania alebo predaja neočakávajú žiadne budúce ekonomické prínosy. Zisk alebo strata z vyradenia majetku (vypočítaná ako rozdiel medzi čistými výnosmi z predaja a účtovnou hodnotou) sa zahrnie do výkazu komplexného výsledku v roku, v ktorom sa majetok vyradí. Zostatkové hodnoty majetku, doby životnosti a metódy sa v prípade potreby preverujú a upravujú na konci každého fi nančného roka. C) NEHMOTNÝ MAJETOK Nehmotný majetok je vykázaný v obstarávacej cene po odpočítaní oprávok a akumulovaného zníženia hodnoty. Majetok sa počas doby jeho životnosti odpisuje rovnomerne (2-5 rokov). Položka nehmotného majetku sa vyradí pri jej predaji, alebo ak sa z jej používania alebo predaja neočakávajú žiadne budúce ekonomické prínosy. Zisk alebo strata z vyradenia majetku (vypočítaná ako rozdiel medzi čistými výnosmi z predaja a účtovnou hodnotou) sa zahrnie do výkazu komplexného výsledku v roku, v ktorom sa majetok vyradí. Zostatkové hodnoty nehmotného majetku, doby životnosti a metódy sa v prípade potreby preverujú a upravujú na konci každého fi nančného roka. D) DLHODOBÝ MAJETOK DRŽANÝ NA PREDAJ Dlhodobý majetok a skupiny na vyradenie klasifi kované ako držané na predaj sú ocenené v nižšej z týchto dvoch cien: účtovná hodnota a reálna hodnota znížená o náklady na predaj. Dlhodobý majetok a skupiny na vyradenie sú klasifi kované ako držané na predaj ak ich účtovaná hodnota bude získaná späť skôr cez predajnú transakciu ako pokračujúcim 18

19 používaním. Táto podmienka sa považuje za splnenú iba v prípade, že predaj je vysoko pravdepodobný a majetok alebo skupina na vyradenie sú pripravené na okamžitý predaj v ich súčasných podmienkach. Vedenie Spoločnosti musí byť angažované v predaji, o ktorom sa predpokladá, že bude dokončený do jedného roka odo dňa klasifi kácie. Nehnuteľnosti, stroje a zariadenie a nehmotný majetok klasifi kovaný ako držaný na predaj sa neodpisuje. E) ZÁSOBY Zásoby sa oceňujú v obstarávacej cene alebo čistej realizovateľnej hodnote podľa toho, ktorá je nižšia. Náklady na nakúpené zásoby zahŕňajú kúpnu cenu zásob a náklady spojené s ich obstaraním (náklady na dopravu, poistenie, clo, provízie, spotrebná daň). Na výpočet obstarávacej ceny sa používa metóda váženého priemeru. Čistou realizovateľnou hodnotou je odhadovaná predajná cena pri bežnej činnosti, znížená o odhadované náklady potrebné na uskutočnenie predaja. Opravné položky sa tvoria k starým, zastaralým a nízkoobrátkovým zásobám na zníženie ich hodnoty na čistú realizovateľnú hodnotu. F) ZNÍŽENIE HODNOTY NEFINANČNÉHO MAJETKU Spoločnosť ku každému dátumu vykazovania posudzuje, či existuje náznak zníženia hodnoty majetku. Ak takýto náznak existuje, alebo ak sa vyžaduje ročné testovanie zníženia hodnoty majetku, Spoločnosť urobí odhad spätne získateľnej hodnoty majetku. Spätne získateľná hodnota majetku je hodnota vyššia z reálnej hodnoty majetku alebo jednotky, ktorá vytvára peňažné prostriedky, znížená o náklady na predaj a použiteľnej hodnoty, a stanovuje sa pre jednotlivé položky majetku iba vtedy, ak daný majetok nevytvára prírastky peňažných prostriedkov, ktoré sú zväčša nezávislé od prírastkov z iného majetku alebo skupín majetku. Ak je účtovná hodnota majetku vyššia ako jeho spätne získateľná hodnota, potom sa hodnota majetku považuje za zníženú a zníži sa na spätne získateľnú hodnotu. Pri posudzovaní použiteľnej hodnoty sú predpokladané budúce peňažné toky diskontované na ich súčasnú hodnotu s použitím diskontnej sadzby pred zdanením, ktorá odráža súčasné trhové ocenenia časovej hodnoty peňazí a riziká špecifi cké pre daný majetok. Straty zo zníženia hodnoty sa vykazujú vo výkaze komplexného výsledku v nákladoch na odpisy, amortizáciu a zníženie hodnoty majetku. Ku každému dátumu vykazovania sa zisťuje, či existuje náznak, že straty zo zníženia hodnoty vykázané v predchádzajúcom období už neexistujú alebo by sa mali znížiť. Ak takýto náznak existuje, urobí sa odhad spätne získateľnej hodnoty. Strata zo zníženia hodnoty vykázaná v predchádzajúcom období sa zúčtuje len vtedy, ak sa zmenili odhady použité na stanovenie spätne získateľnej hodnoty majetku odvtedy, čo sa posledná strata zo zníženia hodnoty vykázala. V tom prípade sa účtovná hodnota majetku zvýši na jeho spätne získateľnú hodnotu. Táto zvýšená hodnota nesmie prevýšiť účtovnú hodnotu (po odpočítaní odpisov), ktorá by sa stanovila, ak by sa v predchádzajúcich rokoch nevykázala žiadna strata zo zníženia hodnoty majetku. Zúčtovaná čiastka sa vykazuje v komplexnom výsledku hospodárenia. Po takomto zúčtovaní sa v budúcich obdobiach upravia odpisy tak, aby sa upravená účtovná hodnota majetku, znížená o zostatkovú hodnotu, počas zostávajúcej doby životnosti systematicky alokovala. 19

20 G) FINANČNÉ AKTÍVA Prvotné vykázanie a oceňovanie Finančné aktíva v rozsahu pôsobnosti IAS 39 sú klasifi kované ako fi nančné nástroje ocenené v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty, úvery a pohľadávky, investície držané do splatnosti, fi nančné aktíva určené na predaj a zabezpečovacie derivátové nástroje. Pri prvotnom vykázaní si Spoločnosť stanoví klasifi káciu jednotlivých fi nančných aktív. Finančné aktíva sú pri prvotnom vykázaní oceňované v reálnej hodnote, ktorá je s výnimkou fi nančných aktív ocenených v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty zvýšená o náklady priamo súvisiace s obstaraním fi nančného aktíva. Finančné aktíva Spoločnosti pozostávajú z peňažných prostriedkov na bankových účtoch, peňažných prostriedkov v hotovosti, krátkodobých a dlhodobých pohľadávok a derivátových fi nančných nástrojov. Následné ocenenie Následné ocenenie fi nančných aktív závisí od ich klasifi kácie a je nasledovné: Finančné aktíva ocenené v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty Finančné aktíva v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty predstavujú fi nančné aktíva určené na obchodovanie a fi nančné aktíva ocenené do prvotného vykázania v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do komplexného zisku alebo straty. Finančné aktíva sú klasifi kované ako určené na predaj v tom prípade, ak boli nakúpené za účelom ďalšieho predaja v blízkej budúcnosti. Táto kategória fi nančných aktív taktiež zahŕňa derivátové fi nančné nástroje vložené do Spoločnosti, ktoré nespĺňajú podmienky zabezpečovacích nástrojov defi nované podľa IAS 39. Finančné aktíva ocenené v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do komplexného zisku alebo straty sú zobrazené v súvahe v reálnej hodnote a zisk resp. strata z takýchto fi nančných nástrojov je vykázaná v rámci výkazu ziskov a strát. Úvery a pohľadávky Úvery a pohľadávky predstavujú nederivátové fi nančné aktíva s pevne stanovenými alebo meniteľnými platbami, ktoré nie sú kótované na aktívnom trhu. Po prvotnom zaúčtovaní sú úvery a pohľadávky vykazované v amortizovanej hodnote s použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby, znížených o opravnú položku. Amortizovaná hodnota sa vypočíta berúc do úvahy diskont a prémiu pri obstaraní, poplatky, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou efektívnej úrokovej miery a transakčné náklady. Zisky a straty sú vykazované v zisku/strate za účtovné obdobie v prípade, ak sú úvery a pohľadávky odúčtované alebo ak u nich dôjde k zníženiu hodnoty, ako aj počas procesu amortizácie. Investície držané do splatnosti Investície držané do splatnosti sú nederivátové fi nančné aktíva s pevne stanovenými alebo určiteľnými platbami, ktoré majú pevnú splatnosť a ktoré Spoločnosť hodlá a je schopná držať až do splatnosti. Po prvotnom vykázaní sa investície držané do splatnosti oceňujú v amortizovaných nákladoch. Tieto náklady sú vypočítané ako hodnota, ktorou bolo fi nančné aktívum ocenené pri prvotnom zaúčtovaní, znížená o splátky istiny a zvýšená alebo znížená, s použitím metódy 20

21 efektívnej úrokovej miery, o kumulatívnu amortizáciu rozdielu medzi prvotne vykázanou hodnotou a jej hodnotou pri splatnosti a ďalej znížená o opravnú položku. Táto kalkulácia zahŕňa všetky poplatky a úroky platené alebo prijaté medzi účastníkmi kontraktu, ktoré sú nedeliteľnou súčasťou efektívnej úrokovej miery, transakčné náklady a všetky prémie a diskonty. Zisky alebo straty sú vykázané v zisku/strate za účtovné obdobie v prípade, keď sú investície odúčtované alebo u nich dôjde k zníženiu hodnoty, ako aj počas procesu amortizácie. Finančné aktíva určené na predaj Finančné aktíva určené na predaj sú tie nederivátové fi nančné aktíva, ktoré sú klasifi kované ako určené na predaj alebo ktoré nie sú klasifi kované v žiadnej z troch predchádzajúcich kategórií. Po prvotnom zaúčtovaní sú fi nančné aktíva určené na predaj oceňované v reálnej hodnote, pričom nerealizované zisky alebo straty sa vykazujú v ostatnom komplexnom výsledku v položke rezerva z precenenia. V prípade, keď je takéto fi nančné aktívum odúčtované alebo sa identifi kuje jeho znehodnotenie, kumulatívny zisk alebo strata, ktorá bola predtým vykázaná v ostatnom komplexnom výsledku, sa vykáže v zisku/strate za účtovné obdobie. Po prvotnom vykázaní sú fi nančné aktíva určené na predaj oceňované na základe existujúcich trhových podmienok a zámeru manažmentu držať ich v predvídateľnom období. V zriedkavých prípadoch, keď sa tieto podmienky stanú nevhodnými, sa môže Spoločnosť rozhodnúť reklasifi kovať tieto fi nančné aktíva na úvery a pohľadávky alebo investície držané do splatnosti, pokiaľ je to v súlade s príslušnými IFRS. Zníženie hodnoty fi nančných aktív Spoločnosť posudzuje na konci každého účtovného obdobia, či existujú nejaké objektívne dôkazy o tom, že hodnota finančných aktív alebo skupiny finančných aktív je znížená. Hodnota finančných majetkov alebo skupiny finančných majetkov sa posudzuje ako znížená, ak existujú objektívne dôkazy na základe jednej alebo viacerých udalostí, ktoré nastali po prvotnom vykázaní aktíva (vznikla loss event ), a keď táto loss event má vplyv na očakávané budúce peňažné toky finančných aktív alebo skupiny finančných aktív, a ktoré môžu byť spoľahlivo odhadnuteľné. Dôkazy o znížení hodnoty môžu zahŕňať indikácie o tom, že dlžník alebo skupina dlžníkov má významné finančné ťažkosti, sú platobne neschopní, opakované neplatenie úrokov alebo istiny, pravdepodobnosť, že partner vyhlási bankrot alebo finančnú reorganizáciu a kde zistiteľné informácie indikujú, že existuje merateľný pokles budúcich očakávaných peňažných tokov, ako aj následné zmeny alebo ekonomické podmienky indikujúce platobnú neschopnosť. Aktíva oceňované v amortizovaných nákladoch Spoločnosť najskôr zváži individuálne pre významné položky fi nančných aktív, či existujú objektívne dôkazy zníženia hodnoty, a následne individuálne alebo ako celok pre fi nančné aktíva, ktoré nie sú jednotlivo významné. V prípade, že ak na základe zváženia Spoločnosť dospeje k názoru, že neexistuje dôkaz o znížení hodnoty fi nančných aktív, či už významnom alebo nevýznamnom, fi nančné aktívum je zahrnuté do skupiny fi nančných aktív s podobným rizikom, ktorá je súhrnne ako celok posudzovaná kvôli zníženiu hodnoty. Aktíva, ktoré boli individuálne posudzované kvôli zníženiu hodnoty a ku ktorým bola vykázaná strata zo zníženia hodnoty, sa nezahŕňajú do posudzovania zníženia hodnoty ako celku. Ak existujú objektívne dôkazy, že aktíva oceňované v amortizovaných nákladoch boli znehodnotené, výška straty zo zníženia hodnoty je určená ako rozdiel medzi ich účtovnou hodnotou a súčasnou hodnotou odhadovaných budúcich peňažných tokov (s výnimkou budúcich očakávaných kreditných strát) odúročených pôvodnou efektívnou úrokovou 21

22 sadzbou pre dané fi nančné aktívum (t.j. efektívnou úrokovou sadzbou použitou pri prvotnom vykázaní). V prípade, že pôžička má pohyblivú úrokovú mieru, diskontná sadzba pre stanovenie výšky znehodnotenia je aktuálna efektívna úroková sadzba. Účtovná hodnota aktíva je znížená použitím účtu opravnej položky a suma zníženia je zaúčtovaná vo výkaze ziskov a strát. Úrokový výnos je zaúčtovaný na základe zníženej účtovnej hodnoty a použitím úrokovej miery použitej na diskontovanie budúcich peňažných tokov pre účely vyčíslenia zníženia hodnoty aktíva. Úrokový výnos je zaúčtovaný ako časť fi nančných výnosov vo výkaze ziskov a strát. Pôžičky spolu so zaúčtovanými opravným položkami sú odpísané v prípade, že neexistuje reálna šanca sa budúcu úhradu a všetky zabezpečenia boli realizované alebo prevedené na Spoločnosť. Ak sa v nasledujúcom roku suma očakávaného zníženia hodnoty predtým zaúčtovaného zvýši alebo zníži kvôli udalosti, ktorá sa vyskytla potom, čo bolo zníženie hodnoty zaúčtované, predtým zaúčtované zníženie hodnoty je zvýšené alebo znížené použitím účtu opravnej položky. Ak sú pôžičky, ktoré boli odpísané splatené, toto splatenie je zaúčtované vo výkaze ziskov a strát. Súčasná hodnota budúcich očakávaných peňažných tokov je diskontovaná použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery. Ak má pôžička variabilnú úrokovú mieru, diskontná sadzba na ocenenie zníženia hodnoty je aktuálna efektívna úroková miera. Finančné aktíva určené na predaj Ak je fi nančné aktívum určené na predaj znehodnotené, preúčtuje sa hodnota, predstavujúca rozdiel medzi jeho obstarávacou cenou (po odpočítaní akýchkoľvek splátok istiny a amortizácie) a jeho súčasnou reálnou hodnotou zníženou o predchádzajúce straty zo zníženia hodnoty, z vlastného imania do výkazu ziskov a strát. Straty zo zníženia hodnoty vytvorené k nástrojom vlastného imania, ktoré sú klasifi kované ako určené na predaj, sa spätne neodúčtovávajú. Zrušenie straty zo zníženia hodnoty dlhových nástrojov klasifi kovaných ako k dispozícii na predaj sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát, ak sa zvýšenie reálnej hodnoty takéhoto nástroja môže objektívne prisúdiť udalosti, ktorá nastala po tom, ako bola strata zo zníženia hodnoty vykázaná vo výkaze ziskov a strát. Odúčtovanie fi nančných aktív Finančné aktívum (alebo časť fi nančného aktíva alebo časť skupiny podobných fi nančných aktív) je odúčtovaná, keď: právo na prijatie peňažných tokov z aktíva vypršalo, Spoločnosť previedla svoje právo na peňažné toky z aktíva alebo prijala záväzok zaplatiť prijaté peňažné toky v plnej výške bez významného odkladu nezávislej tretej strane a (a) Spoločnosť previedla v podstate všetky riziká a odmeny aktíva alebo (b) Spoločnosť nepreviedla a ani si neponechala v podstate všetky riziká a odmeny viažuce sa k aktívu, ale previedla kontrolu nad aktívom na nezávislú tretiu osobu. H) FINANČNÉ ZÁVÄZKY Prvotné vykázanie a oceňovanie Finančné záväzky v rozsahu pôsobnosti IAS 39 sú klasifi kované ako fi nančné záväzky ocenené v reálnej hodnote so 22

23 zmenami vykázanými do zisku alebo straty, úvery a pôžičky alebo ako derivátové záväzky určené na efektívne zabezpečenie. Spoločnosť klasifi kuje fi nančný záväzok pri jeho prvotnom vykázaní. Finančné záväzky sa pri prvotnom vykázaní ocenia v reálnej hodnote a v prípade úverov a pôžičiek sa ocenia v reálnej hodnote prijatého protiplnenia po odpočítaní nákladov vynaložených na transakciu. Finančné záväzky Spoločnosti zahŕňajú záväzky z obchodného styku, iné záväzky, kontokorentné účty, úvery, pôžičky a derivátové fi nančné nástroje. Následné ocenenie Ocenenie fi nančných záväzkov je závislé od ich klasifi kácie: Finančné záväzky ocenené v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty Finančné záväzky ocenené v reálnej hodnote so zmenami vykázanými do zisku alebo straty zahŕňajú fi nančné záväzky určené na obchodovanie a fi nančné záväzky určené na vykazovanie zmien reálnej hodnoty do zisku alebo straty pri ich prvotnom vykázaní. Finančné záväzky sú klasifi kované ako fi nančné záväzky určené na obchodovanie, ak sú obstarané za účelom predaja v blízkej budúcnosti. Táto kategória zahŕňa derivátové fi nančné nástroje obstarané Spoločnosťou, ktoré nespĺňajú podmienky pre účtovanie o derivátových fi nančných nástrojoch podľa IAS 39. Zisky a straty zo záväzkov určených na obchodovanie sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát. Úvery a fi nančné výpomoci Všetky úvery a pôžičky sa prvotne vykazujú v reálnej hodnote prijatého protiplnenia po odpočítaní nákladov spojených so získanou pôžičkou. Po prvotnom vykázaní sa vykazujú v amortizovanej zostatkovej cene použitím metódy efektívnej úrokovej miery. Zisky a straty sa vykazujú netto vo výkaze ziskov a strát po odúčtovaní záväzkov, ako aj počas amortizácie, okrem prípadov, keď sa aktivujú ako náklady na úvery a pôžičky. Úvery a fi nančné výpomoci (pokračovanie) Amortizovaná zostatková cena sa vypočíta tak, že sa zohľadnia všetky náklady a diskonty alebo prémie pri vysporiadaní. Amortizácia použitím efektívnej úrokovej miery je zaúčtovaná vo fi nančných nákladov vo výkaze ziskov a strát. Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky sú vykázané a oceňované v amortizovaných nákladoch, a teda vo výške originálnej fakturovanej ceny. Spoločnosť vytvára dohady na tie náklady, na ktoré nedostala faktúru ku koncu účtovného obdobia. Fakturovaný úrok z omeškania je účtovaný v rámci záväzkov z obchodného styku. Finančné záruky Finančné záruky vydané Spoločnosťou sú také kontrakty, ktoré vyžadujú plnenie v prospech držiteľa, vo výške straty, ktorú znáša v prípade, že určitý dlžník nezaplatí, keď je povinný v súlade s podmienkami dlhového nástroja. Finančné 23

24 záruky sú prvotne vykázané ako záväzky v reálnej hodnote upravenej o transakčné náklady, ktoré sú priamo priraditeľné k vydaniu záruky. Následne, sú záväzky ocenené v hodnote, ktorá je vyššia z týchto dvoch hodnôt: najlepší odhad výdavkov na vyrovnanie súčasného záväzky v súvahový deň a suma zaúčtovaná pri prvotnom vykázaní znížená o kumulatívne umorenie dlhu. Odúčtovanie fi nančných záväzkov Finančný záväzok je odúčtovaný v prípade, že plnenie záväzku je splnené alebo zrušené alebo stratilo platnosť. V prípade, že je existujúci fi nančný záväzok nahradený iným záväzkom voči rovnakému dlžníkovi za podstatne rozdielnych podmienok alebo v prípade, že existujúci záväzok je významne zmenený, takéto nahradenie alebo zmenenie je vykázané ako odúčtovanie pôvodného záväzku a zaúčtovanie nového záväzky s tým, že rozdiel v príslušných účtovných hodnotách je zaúčtovaný vo výkaze ziskov a strát. I) ZAPOČÍTANIE FINANČNÝCH NÁSTROJOV Finančné aktíva a fi nančné záväzky sú započítané a netto hodnota je vykázaná v súvahe iba v prípade, že Spoločnosť má právne vynútiteľné právo ich kompenzovať a zamýšľa ich vzájomne započítať alebo zároveň realizovať aktívum a vyrovnať záväzok. J) REÁLNA HODNOTA FINANČNÝCH NÁSTROJOV Pri investíciách aktívne obchodovaných na organizovaných fi nančných trhoch sa reálna hodnota k súvahovému dňu stanovuje na základe kótovaných trhových cien alebo cenovej ponuky dílera, bez toho, aby sa odpočítali akékoľvek transakčné náklady. Pri investíciách, pri ktorých nie je k dispozícii kótovaná trhová cena, sa reálna hodnota stanovuje použitím vhodných oceňovacích techník. Takého techniky zahŕňajú použitie nedávnej nezávislej trhovej transakcie, stanovenie ceny na základe aktuálnej trhovej hodnoty iného nástroja, ktorý je vo svojej podstate rovnaký, alebo sa cena vypočíta na základe očakávaných peňažných tokov čistých podkladových aktív investície alebo iných oceňovacích modelov. K) DERIVÁTOVÉ FINANČNÉ NÁSTROJE Spoločnosť drží derivátové fi nančné nástroje na zabezpečenie proti úrokovým rizikám. Derivátové fi nančné nástroje sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote ku dňu uzavretia zmluvy a následne sa preceňujú na reálnu hodnotu. Deriváty sú zaúčtované ako aktíva, ak je ich reálna hodnota kladná, a ako záväzky, ak je záporná. Zisky alebo straty zo zmien reálnej hodnoty derivátov sa účtujú priamo do zisku/straty za účtovné obdobie ako fi nančné výnosy alebo náklady. Vložené deriváty sú oddelené od základnej zmluvy a zaobchádza sa s nimi ako so samostatnými derivátmi, ak sú splnené nasledovné podmienky: ich ekonomické charakteristiky a riziká úzko nesúvisia s ekonomickými charakteristikami základnej zmluvy, samostatný nástroj s rovnakými podmienkami ako vložený derivát by spĺňal defi níciu derivátu a hybridný (kombinovaný) nástroj nie je ocenený v reálnej hodnote, pričom zmeny reálnej hodnoty sú vykázané v čistom zisku za bežné obdobie. 24

25 Zabezpečenie Spoločnosť nemá vo svojom portfóliu zabezpečovacie deriváty a z toho dôvodu nevedie zabezpečovacie účtovníctvo. Klasifi kácia derivátových nástrojov na krátkodobé a dlhodobé Derivátové fi nančné nástroje sú klasifi kované ako krátkodobé a dlhodobé alebo rozdelené na krátkodobú a dlhodobú časť podľa posúdenia faktov a okolností (t.j. podliehajúce zazmluvnené peňažné toky). V prípade, že Spoločnosť drží derivát ako ekonomické zabezpečenie (a nepoužíva účtovanie o zabezpečení) dlhšie ako 12 mesiacov po súvahovom dni, deriváty sú klasifi kované ako dlhodobé (alebo rozdelené na krátkodobú a dlhodobú časť) zhodne s klasifi káciou podliehajúcej položky. Vnorené deriváty, ktoré nie sú úzko naviazané k hostiteľskej zmluve, sú klasifi kované zhodne s peňažnými tokmi hostiteľskej zmluvy. Derivátové fi nančné nástroje, ktoré sú primárne držané za účelom obchodovania, sú klasifi kované ako krátkodobé. L) PEŇAŽNÉ PROSTRIEDKY A PEŇAŽNÉ EKVIVALENTY Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty tvoria peňažné prostriedky v banke a v pokladni a krátkodobé vklady so splatnosťou tri alebo menej mesiacov, pri ktorých existuje len nepatrné riziko, že dôjde k zmene ich hodnoty. Na účely prehľadu o peňažných tokoch predstavujú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty tie peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, ktoré sú defi nované vyššie, po odpočítaní nesplatených kontokorentných úverov. M) ZAMESTNANECKÉ POŽITKY Z vyplatených hrubých miezd odvádza Spoločnosť štátu príspevky na zdravotné a sociálne zabezpečenie a do fondu nezamestnanosti podľa zákonných sadzieb platných počas roka. Náklady na tieto príspevky sa zahŕňajú do výkazu ziskov a strát v rovnakom období ako príslušné mzdové náklady. Spoločnosť nie je povinná odvádzať príspevky nad rámec platných zákonných sadzieb. Spoločnosť používa tiež nekryté dlhodobé programy so stanovenými požitkami, ktoré zahŕňajú požitky vo forme jednorazových príspevkov v prípade skončenia zamestnania, životného jubilea alebo invalidity. Náklady na poskytovanie týchto zamestnaneckých požitkov sa posudzujú samostatne za každý program s použitím metódy projektovanej jednotky kreditu, podľa ktorej sa náklady vzniknuté pri poskytovaní zamestnaneckých požitkov vykazujú vo výkaze ziskov a strát tak, aby sa rozvrhli na dobu pôsobenia zamestnancov v Spoločnosti. Záväzok zo zamestnaneckých požitkov je stanovený ako súčasná hodnota predpokladaných budúcich peňažných úbytkov. Poistno-matematické zisky a straty vyplývajúce z empirických úprav a zmien poistno-matematických predpokladov sú zúčtované do výnosov a nákladov v čase ich vzniku. Zmeny a úpravy týchto dlhodobých programov so stanovenými požitkami sú zúčtované do výnosov a nákladov počas priemernej zostávajúcej doby služby príslušných zamestnancov. Rezerva na odstupné Zamestnanci Spoločnosti majú podľa slovenskej legislatívy a na základe podmienok stanovených v kolektívnej zmluve, uzatvorenej medzi Spoločnosťou a jej zamestnancami, hneď po ukončení pracovného pomeru z titulu organizačných zmien nárok na odstupné. Výška tohto záväzku je zahrnutá do rezerv na záväzky a poplatky, pokiaľ je defi novaný 25