Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJI 14847/2018 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Břevnice se sídlem Břevnice 10, 580 01 Havlíčkův Brod 1, IČO: 00579807 za rok 2017 Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 10. srpna 2017 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 6. září 2017 jako dílčí přezkoumání a dne 19. února 2018 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písm. g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 19. února 2018. Místo provedení přezkoumání: Obec Břevnice Břevnice 10 580 01 Havlíčkův Brod 1 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jiří Pejcha pověření číslo 20175056563_8 - kontrolor: Ing. Irena Rezničenková pověření číslo 20175037130_7 Podklady předložili: Ing. Ivo Chadim - starosta Pavlína Chadimová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Břevnice nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které nebyly napraveny a jsou uvedeny v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Břevnice byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 1/2017 schváleno zastupitelstvem obce dne 29. 6. 2017, na internetových stránkách obce zveřejněno dne 4. 7. 2017 Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu zveřejněn na internetových stránkách obce a na úřední desce obce od 12. 6. 2017 do 29. 6. 2017. Schválen v zastupitelstvu obce dne 29. 6. 2017 s výrokem - s výhradou. Schválený závěrečný účet byl zveřejněn na internetových stránkách obce dne 30. 6. 2017 Schválený rozpočet - na rok 2017 schválen v zastupitelstvu obce dne 21. 12. 2016. Zveřejněn na internetových stránkách obce dne 12. 6. 2017. Rozpočtový výhled - sestaven na roky 2016-2018, schválen v zastupitelstvu obce dne 25. 11. 2015 Návrh rozpočtu - na rok 2017 zveřejněn na internetových stránkách obce a na úřední desce obce od 5. 12. 2016 do 21. 12. 2016 Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni 30. 6. 2017 (fa č. 17-001-00001-17-001-00056) Kniha odeslaných faktur - počet vydaných faktur ke dni 30. 6. 2017 (0) Účetní deník - předložen za měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Hlavní kniha - předložena za měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni 30. 6. 2017 Pokladní doklady - za měsíc červen 2017 (příjmové pokladní doklady č. 77-79, výdajové pokladní doklady č. 49-56) Účtový rozvrh - předložen na měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Rozvaha - sestavena ke dni 30. 6. 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 30. 6. 2017 Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 30. 6. 2017 Účetní doklady - za měsíc červen 2017 (výpisy z účtu č. 46-53 z Komerční banky a.s., výpis č. 7 z ČNB) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni 30. 6. 2017 (Komerční banka a.s., ČNB) Příloha rozvahy - sestavena ke dni 30. 6. 2017 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb.) - doručena krajskému úřadu, odboru kontroly dne 12. 7. 2017 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: - ze dne 21. 12. 2016 - ze dne 15. 3. 2017 - ze dne 27. 4. 2017 - ze dne 29. 6. 2017 Účetní závěrka obce za rok 2016 byla schválena na zasedání zastupitelstva obce dne 29. 6. 2017-2 -
Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření: rok 2017 schválena starostou obce: č. 4 schváleno dne 29. 9. 2017, zveřejněno od 13. 10. 2017 na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud č. 5 schváleno dne 3. 12. 2017, zveřejněno od 11. 12. 2017 na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud schválena zastupitelstvem obce: č. 3 schváleno dne 7. 9. 2017, zveřejněno od 14. 9. 2017 na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni 31. 12. 2017 Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni 31. 12. 2017 Rozvaha - sestavena a předložena ke dni 31. 12. 2017 Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni 31. 12. 2017 Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017 (fa. č. 17-001-00001-17-001-00133) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni 31. 12. 2017 (Komerční banka a.s., ČNB) Účetní doklady - za měsíc prosinec roku 2017 (bankovní výpisy č. 100-110) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017 Pokladní doklady - za měsíc prosinec roku 2017 (příjmový pokladní doklad P094 - P096, výdajový pokladní doklad č. V100 - V103) Evidence majetku - předloženy přírůstky a úbytky majetku ke dni 31. 12. 2017 (u účtu 028) Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny ke dni 31. 12. 2017, Plán inventur ze dne 21. 11. 2017, Prezenční listina účastníků školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění ze dne 1. 11. 2017, Inventarizační zpráva ze dne 31. 1. 2018 Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec roku 2017 Smlouvy o převodu majetku - kupní smlouva o prodeji motorového vozidla (obec prodávající) ze dne 11. 12. 2017, částka 14.000,- Kč, uhrazeno v hotovosti do pokladny obce dne 11. 12. 2017 (příjmový pokladní doklad č. P095) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Kraj Vysočina a obec Břevnice, POVV, smlouva ze dne 26. 10. 2017 na akci "Oprava volejbalového hřiště", poskytnuta neinvestiční dotace ve výši 120.000,- Kč, smlouva o dílo ze dne 12. 5. 2017, faktura č. 1701001198 ze dne 7. 7. 2017 na částku 242.944,- Kč vč. DPH, část ve výši 200.000,- Kč uhrazena dne 7. 8. 2017 (bankovní výpis č. 65) a část ve výši 42.944,- Kč uhrazena dne 31. 7. 2017 (bankovní výpis č. 62), Žádost o poskytnutí dotace ze dne 12. 6. 2017, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 10. 1. 2018 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - Předloženy zápisy ZO: jednání dne 7. 9. 2017 jednání dne 4. 12. 2017 jednání dne 21. 12. 2017 Činnost výborů ZO: předložen zápis kontrolního výboru ZO ze dne 14. 11. 2017 (kontrola plnění usnesení ZO) předložen zápis finančního výboru ZO ze dne 30. 12. 2017 (kontrola pokladní hotovosti) - 3 -
C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec nepředložila krajskému úřadu roční zprávu o výsledku finančních kontrol za rok 2015 do zákonem stanoveného termínu, a to do 15. února následujícího roku. ne Kontrolou předložené knihy došlých faktur bylo zjištěno, že obec neúčtuje o předpisech na účtu 321 - Dodavatelé v den přijetí účetního dokladu, ale až v den jeho úhrady. Předložením výkazu Fin2-12M sestaveného k 30. 9. 2016 bylo zjištěno, že obec v řadě případů nehospodařila dle schváleného rozpočtu. Např. ve výdajové části 3631 pol. 5169: rozpočet 5 000,-- Kč, skutečné výdaje 20 812,-- Kč, 5512 pol. 5139: rozpočet 12 000,-- Kč, skutečné výdaje 16 559,-- Kč a 6171 pol. 5169: rozpočet 3 800,-- Kč, skutečné výdaje 48 036,38 Kč. Obec nepředložila kraji hlášení o provedených finančních kontrolách za rok 2015 v termínu do 15. 2. 2015 ne Kontrolou předložených zápisů z jednání zastupitelstva bylo zjištěno, že závěrečný účet obce Břevnice za rok 2015 byl projednán dne 27. 6. 2016. Opatření k nedostatkům uvedeným ve zprávě za rok 2016 byla přijata dne 10. 7. 2016, na Krajský úřad Kraje Vysočina byla doručena až dne 8. 8. 2016, čímž nebyla dodržena zákonem stanovená lhůta podání písemné informace o přijetí opatření do 15-ti dnů od projednání závěrečného účtu. Kontrolou předložených pokladních dokladů bylo zjištěno, že obec vybírá od občanů poplatky za komunální odpad a za psy. O těchto poplatcích však nebylo účtováno v den výběru, ale s delší časovou prodlevou. Např. příjmový pokladní doklad č. P002 ze dne 31. 3. 2016, který je souhrnem za poplatky vybrané za měsíc leden až březen roku 2016. Dne 15. 2. 2016 bylo obcí z banky vybráno 50 000,-- Kč, do pokladní knihy byla tato částka zaúčtována až dne 31. 3. 2016 (příjmový pokladní doklad č. 005) a dne 25. 5. 2016 bylo z účtu vybráno 20 000,- - Kč, do pokladny byla tato částka zaúčtována dne 30. 5. 2016 (příjmový pokladní doklad č. P015). Při dílčím přezkoumání za rok 2017 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Rozpočet obce Břevnice byl schválen dne 21. 12. 2016, nebylo doloženo jeho zveřejnění do 23. 3. 2017 v souladu s přechodnými ustanoveními zákona. Schválený rozpočet roku 2017 byl zveřejněn na internetových stránkách obce až dne 12. 6. 2017. ne Obec nepředložila krajskému úřadu roční zprávu o výsledku finančních kontrol za rok 2016 do zákonem stanoveného termínu, a to do 15. února následujícího roku. ne - 4 -
Kontrolou předložené knihy došlých faktur bylo zjištěno, že obec neúčtuje o předpisech na účtu 321 - Dodavatelé v den přijetí účetního dokladu, ale až v den jeho úhrady. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Břevnice za rok 2017 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 33 odst. 6 Vyhlášky č. 416/2004 Sb. - Článek XV. zákona č. 24/2017 II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2017 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,00 % Podíl závazků na rozpočtu 0,65 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,18 % Ukazatel dluhové služby 0,00 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 45,23 % Ukazatel likvidity Fiskální pravidlo (podíl dluhu k průměru příjmů za poslední 4 roky) 0,00 % Dluh Břevnice nepřekročil 60% průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Při ověření bylo zjištěno, že poměr dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky činí je nulový. Závěr zprávy vychází z dokladů a jiných materiálů, jejich výčet je součástí této zprávy podle 10 odst. 2 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. - 5 -
Břevnice 19. února 2018 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Ing. Jiří Pejcha. kontrolor pověřený řízením přezkoumání. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Břevnice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 19. února 2018 Ing. Ivo Chadim.. starosta.. podpis starosty - 6 -
P o u č e n í Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za přestupek až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Břevnice Ing. Ivo Chadim 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 7 -