Alexandra Olaszová - kontrolor, IČ: 71910514, se sídlem v Horní Rokytnici 626, 512 45 Rokytnice n.jiz. Tel. 737 967 426, e-mail: aola@seznam.cz ZPRÁVA o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 07.06. 2016 Základní škola a Mateřská škola Malá Skála, okres Jablonec n.nis., příspěvková organizace Příspěvková organizace zřízená obcí Malá Skála Datum vyhotovení : 07.06.2016 Počet výtisků: 3 Počet stran zprávy: 15
Kontrola byla provedena na základě pověření zřizovatelem. Akce: Veřejnosprávní kontrola Datum: ke dni : 31.12.2015 Určeno: Pro vedení organizace, zřizovateli Kontrolovaná organizace: Základní škola a Mateřská škola Malá Skála, okr. Jablonec n.n. Právní forma : Příspěvková organizace ; Sídlo: Vranové I čp. 60, 468 31 Malá Skála IČ: 70982988 Zřizovatel: Obec : Malá Skála, Vranové I čp. 122, okres Jablonec n. Nis. IČ zřizovatele: 00262463 Organizaci zastupovali:,mgr. Bohumír Finke, ředitel organizace; pí. účetní Štrynclová Jarmila Kontrolor: Alexandra Olaszová, fyzická osoba pověřená ke kontrole zřizovatelem dle zákona 255/2012 Sb., kontrolní řád. Zpráva z kontroly se předává ve dvou vyhotoveních. Jedno vyhotovení si ponechává kontrolor k archivaci. ZPRÁVA O PRŮBĚHU KONTROLY I. Předmět prověrky Předmětem prověrky je výběrové přezkoušení informací obsažených v účetní závěrce k 31. 12. 2015 a zhodnocení používaných účetních metod a ocenění majetku. Předmětem prověrky je dále zhodnocení souladu hospodářských operací s právními předpisy, posouzení vnitřního kontrolního systému a rozpočtového procesu a kontrola čerpání účelových prostředků. Posouzení účelnosti a hospodárnosti nákladů. Základní údaje o organizaci Organizace byla založena zřizovací listinou ke dni 01.01.2003. Zřizovací listina ze dne 05.10.2005, následně byla schválena změna názvu organizace, č. usnes. 17/2005 ze dne 04.10.2005 s účinností od 01.01.2006.Dodatek Zřizovací listiny byl schválen 29.10.2009. Nová Zřizovací listina schválena 15.12.2011. Ředitel organizace : Mgr. Bohumír Finke Předmět hlavní činnosti: Škola uskutečňuje vzdělávání podle 3 zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon). Organizace sdružuje: Základní školu, mateřskou školu, školní jídelnu, školní jídelnu výdejnu, školní družinu. 2
Počet dětí ve škole 127, školce 45. Výjimka z počtu žáků udělena. Vedlejší činnost: - Vedení zájmových kroužků organizace vlastní živnostenský list na výuku anglického jazyka; poskytování tělovýchovných a sportovních služeb v oblasti míčových her a horolezectví; pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti - Pořádání kulturních, zábavných a sportovních akcí - Sběr odpadových surovin a léčivých bylin - Prodej obědů důchodcům a dalším osobám či organizacím - Organizace nevlastní živnostenský list na hostinskou činnost. Provozuje pouze stravování důchodců a zaměstnanců obecního úřadu. Organizace má zřizovatelem povoleno účtovat o tomto stravování v hlavní činnosti. Majetek: Nemovitý: Budovy a pozemky dle Zřiz.listiny do výpůjčky, sepsána Smlouva o výpůjčce, jedná se o budovu základní školy a budovu mateřské školy. Pojištění nemovitého majetku má obec. U nemovitého majetku organizace hradí dle zřizovací listiny jen drobné opravy a běžnou údržbu včetně revizí. Rozsáhlejší opravy provádí zřizovatel. Pojistná smlouva : Kooperativa TREND pojištění odpovědnosti za škodu 10.000.000,00 Kč, movité věci ( živel ) 1.500.000,00 Kč, povodeň/záplava 1.000.000,00 Kč, odcizení 300.000,00 Kč, vandalismus 0,00 Kč, elektronika 0,00 Kč Movitý: Movitý majetek byl předán k 1.1.2006 podle Přílohy č. 1. ke Zřizovací listině v hodnotě 1.825.127,00 Kč, z toho : - DHM 920.307,00 Kč - DDHM 904.820,00 Kč - Ostatní majetek zásob 37.350,29 Kč Rozpis majetku není součástí Přílohy č. 1 Organizace má ve zřizovací listině sepsáno dostatečné omezení nakládání s majetkem. Pojištění movitého majetku má škola. Organizace vlastní osvědčení o registraci z FÚ v Železném Brodě ze dne 6. 1. 2003 č.j. 168/03/189970/0902 - rozpis k jednotlivým daním je uveden na přihlášce. ( Daň ze závislé činnosti, zvláštní sazba daně, daň z příjmů právnických osob) 3
Organizace je zapsaná v Obchodním rejstříku u Krajského soudu v Ústí nad Labem pod číslem F 29791/2002. Účetní závěrka za r. 2015 je zveřejněna v Obchodním rejstříku. Přepočtený počet pracovníků k 31. 12. 2015: 22,536 Fyzický počet pracovníků : 26,778 Údaj čerpán ze čtvrtletního výkazu o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství, ŠKOL P1-04 k 31. 12. 2015. Účetnictví je zajištěno externí účetní paní Jarmila Štrynclová. Identifikovaná rizika V roce 2015 nebyly identifikovány žádné mimořádné události, ani jiná významná rizika. Soudní spory Organizace nevystupuje v žádných soudních sporech. II. Rozpočtový proces Příspěvková organizace rozpočtuje objem výnosů a nákladů. Rozpočet na čerpání FKSP je vytvořen. Směrnice pro čerpání FKSP je provedena. Provozní příspěvek od zřizovatele byl stanoven ve výši 1.600.000,00 Kč. Sdělení výše příspěvku je pro rok 2015 v písemné formě, schváleno OZ usnesením č. 14-12-18/ZO/57 ze dne 18.12.2014. Návrh rozpočtu předložen zřizovateli. Příspěvek obce tvoří rozpočtovaná částka. Rozdělení výdajů je určené v rozpočtu. Žádné další limity nebyly stanoveny. Prostředky na mzdy byly stanoveny KÚ. Limit pracovníků 23,15. Rozpočet KÚ tvoří: POPIS ROZPOČET SKUTEČNOST POZNÁMKA k 31.12.2015 Platy 5.912.698,00 Kč 5.912.698,00 Kč OON 15.000,00 Kč 15.000,00 Kč Odvody 34% 2.015.417,00 Kč 2.015.417,00 Kč FKSP 1% 59.126,00 Kč 59.126,00 Kč ONIV 165.110,00 Kč 165.110,00 Kč vzdělávání, prac.pom., pro potřeby učitelů, pov. úraz. poj.zaměstnanců Celkem rozp.kú 8.167.351,00 Kč 8.167.351,00 Kč Návrh na odvod 0,00 Kč 4
Další dotace : ÚZ 33052 navýšení platů 231.380,00 Kč ÚZ 33061 navýšení platů 41.338,00 Kč Finanční vypořádání bylo podáno dne 11.1.2016. Učíme digitálně ( dotace z r. 2014 ) vyúčtování dotace nebylo předloženo. ÚZ 33019 Projektové finanční toky, nová banka Vyúčtování dotace nebylo předloženo. 227.489,00 Kč ÚZ 33457 asistent v r. 2014 přijata dotace 68.000,00 Kč, čerpáno v r. 2015 ( 78.329,00 Kč ) chybným zaúčtováním ( v rozporu s ČÚS 703 ) došlo ke zkreslení VH v obou letech. III. Čerpání účelových prostředků, soulad hospodářských operací s právními předpisy Organizace nenakládala s majetkem v rozporu se zřizovací listinou. IV. Vnitřní kontrolní systém Organizace má vnitřní normy aktualizovány. Směrnice se týkají cestovních náhrad, oběhu účetních dokladů, směrnice k majetku (nová od r. 2013) a zásobám. Směrnice na cestovní náhrady průběžně aktualizovány. Rutinní kontrolní procesy probíhají. (Proplacení faktur a jiných plnění ZŠ je na základě souhlasu ředitele, ten kontroluje věcnou správnost, kontroluje pokladní doklady, provádí rutinní kontroly). Faktury školní jídelny kontroluje vedoucí školní jídelny, následně je ještě kontroluje ředitel. Organizace nemá směrnici pro vnitřní kontrolní systém, nahrazuje ho však směrnice pro oběh účetních dokladů. Vnitřní kontrolní systém je plně funkční. Ostatní provozní řády (pracovní, režim školy) jsou zpracovány. FKSP řeší právní předpis. Pravidla na FKSP jsou zpracována dle jednotlivých případů (výročí, odchod do důchodu, rekreace, stravné). Čerpání FKSP je na základě proplacení faktur. Rozpočet FKSP pro r. 2015 byl sestaven. V roce 2015 byly v organizaci provedeny kontroly od státních orgánů (FÚ, ZP, NKÚ) ČŠI drobné nedostatky formálního charakteru ČŠI bez závad Liberecký kraj zjištěny nedostatky platební výměr na vrácení nevyčerpaných prostředků z dotace Libereckého kraje v r. 2014 na částku 15.882,00 Kč - uhrazeno 1.4.2016. 5
V. Prověření účetnictví k 31. 12. 2015 po formální stránce. Účetnictví bylo prověřeno ve spolupráci s externí účetní paní Jarmilou Štrynclovou. Mzdy zpracovává externě pí. Dagmar Loudová. Porovnáním údajů Výkazů zisků a ztrát k 31. 12. 2015 s údaji vedenými v účetnictví bylo zjištěno, že údaje tohoto výkazu navazují na stavy příslušných účtů třídy 5 Náklady a třídy 6 Výnosy. Porovnáním Rozvahy k 31. 12. 2015 s údaji v účetnictví bylo zjištěno, že údaje rozvahy navazují na stavy příslušných účtů tříd 0,1,2,3 a 4. Konečné stavy rozvahových účtů k 31.12.2014 navazují na počáteční stavy 1.1.2015. Inventarizace: Termín fyzické inventury: prováděná samotnou organizací proběhla k 31.12.2015 Termín dokladové inventarizace: k 31.12.2015 Příkaz k vypracování inventur: vydán zřizovatelem, zápis o proškolení komise předložen Inventarizační zápis: byl předložen z inventury prováděné samotnou organizací, některé inventurní soupisy v případě dokladové inventarizace opětovně nesplňují náležitosti dle vyhl. č.270/2010 Sb. částky nejsou doloženy. Byly provedeny tyto kontroly okruhů rozvahy: 412, 243 Okruh FKSP, rozdíl 1.511,36 Kč částečně doložen, zbytek bude dohledán v r. 2016. Výkazy jsou sestaveny počítačem a jsou v Kč. Účetnictví je zpracováno v programu Gordic. Výkazy jsou pořizovány ručně do programu navazujícího na software zřizovatele. VI. Prověření účetní uzávěrky k 31. 12. 2015 po věcné stránce Prověrka účetní závěrky po věcné stránce je provedena podle sourodých skupin aktiv a pasiv. Komentář k aktivům v Kč Stálá aktiva Stav Oprávky DNM (018) 60.239,00 Kč -60.239,00 Kč Pozemky, budovy 0,00 Kč 0,00 Kč Sam.movité věci a soubory.. 661.166,00 Kč -661.166,00 Kč DDHM 028 2.898.679,70 Kč -2.898.679,70 Kč 6
Účet 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 60.239,00 Kč PS k 01.01.: 39.798,00 Kč Přírůstky : 22.941,00 Kč program Bakaláři 2500 Kč, 20.441,00 Kč nedoloženo Úbytky : 2.500,00 Kč nedoloženo Likvidační protokol nebyl předložen Účet 022 Samostatné movité věci a soubory sam.mov.věcí 661.166,00 Kč PS k 01.01. : 543.976,00 Kč Přírůstky : 160.624,00 Kč ( doložen přeúčtovaný konvektomat z r. 2014 v hodnotě 80.312,00 Kč, ale oprava zaúčtována 2x ) Úbytky : 43.434,00 Kč ( rozhlasová ústředna ) Odpis konvektomat Ostatní 25.700,00 Kč 16.063,00 Kč Oprava chybného zaúčtování konvektomatu z r. 2014 v rozporu s platnou legislativou ( vyhl. 410/2009 Sb.,ČÚS 708 ) chybně účtováno 022/082. Odpisy jsou účtovány chybně v rozporu s platnou legislativou proti výnosům 649, čímž dochází ke zkreslení výsledku hospodaření. Pozn. : V předchozí kontrole - doporučení kontrolora podat dodatečně daňové přiznání v souvislosti s chybným účtováním konvektomatu v r. 2014 nebylo organizací řešeno navrženým způsobem, ale pouze elektronickou komunikací s FÚ. V r. 2015 byl konvektomat zařazen dvakrát. Drobný dlouhodobý hmotný majetek 2.898.679,70 Kč PS k 01.01.: 2.597.911,50 Kč Přírůstky : 472.267,00 Kč Úbytky : 171.498,80 Kč zahrnuje 2x opravu konvektomatu 160.624,00 Kč Účet je analyticky členěn dle zdrojů 7
Oběžný majetek Materiál na skladě 50.812,29 Kč Organizace účtuje o zásobách způsobem B. Výdej je oceněn váženým aritmetickým průměrem. Inventarizace skladu je doložena pouze konečným stavem ze skladové evidence potravin ve výši 38.980,29 Kč, sklad čistících prostředků nebyl doložen. Na stravné jsou vybírány zálohy, k vyúčtování dochází v červnu a v prosinci. Organizace účtuje stravné na základě předpisu 316/602. Vrácené stravné na základě vyúčtování je proúčtované zápisem 316/241 (261). Spotřeba potravin za rok 2015 činí 704.254,24 Kč v hlavní činnosti ( + SK Královka 21.052,00Kč ), spotřeba potravin 117.655,00 Kč v doplňkové činnosti, tržby za stravné jsou 686.659,00 Kč + odběr zbytků 4.800,00 Kč ( + SK Královka 21.052,00 Kč ) v hlavní činnosti, 141.775,00 Kč vč. režijních nákladů v doplňkové činnosti. Hlavní činnost skončila dle účetnictví ve ztrátě 12.795,24 Kč. Účet Částka Komentář 314 270.975,00 Kč 32.125,00 Kč el. energie MŠ- měsíční záloha 16.340,00 Kč, jedná se tedy o zálohy za období 1,96603427 měsíce 193.410,00 Kč el. energie ZŠ měsíční záloha 27.630,00 Kč, jedná se o zálohy za 7 měsíců 27.440,00 Kč vodné ZŠ - nedoloženo 18.000,00 Kč vodné MŠ - nedoloženo Nelze ověřit správnou výši, v inventarizaci opětovně nedoloženo ( pouze nakopírované vyúčtovací faktury, které neřeší zůstatek účtu 314 ) 315 2.564,00 Kč 2.374,00 Kč stravné ZŠ - nedoloženo 190,00 Kč stravné MŠ nedoloženo Finanční majetek Účet 245 Jiné účty 200,00 Kč / vztahuje se k dotaci Učíme digitálně / Účet 243 FKSP 66.606,30 Kč Účet 241 Běžný účet 1.473.349,30 Kč Inventarizace byla doložena výpisy z peněžních účtů k 31.12.2015. Kontrola bankovních výpisů v pořádku. Účet 261 Pokladna 15.318,00 Kč K datu 31. 12. 2015 byla pokladna vyúčtována v inventarizaci pouze sestava z účetnictví, není podloženo kopií pokladní knihy ani korunovou výčetkou nelze ověřit. 8
Komentář k pasivům Vlastní zdroje: účet 412,413,416 viz dále Hospodářský výsledek má vlastní komentář. Hospodářský výsledek za rok 2014 ve výši 74.695,05 Kč zřizovatelem schválen převod do rezervního fondu usnesením č. 15-06-30/ZO/100 ze dne 30.6.2015. Cizí zdroje Krátkodobé závazky Účet Částka Komentář 321 Dodavatelé 20.583,83 Kč Soupis faktur předložen 331 336 337 338 342 553.384,00 Kč 228.622,00 Kč 98.118,00 Kč 1.361,00 Kč 99.867,00 Kč Poznámka: Odvod za neplnění ZTP-P nespadá pod povinný odvod Mzdy za prosinec 2015. V inventarizaci opětovně nedoloženo, následně zkontrolováno, doloženo dodatečně rozdíl na zdrav.poj. 4 Kč 389 270.975,00 Kč Dohadné položky na energie. Odpovídá SÚ 314 Hospodářský výsledek: ztráta -18.325,16 Kč / hlavní činnost / Výnosy celkem: 11.540.569,13 Kč / + hosp.č. : 221.142,00 Kč / Náklady celkem: 11.558.894,29 Kč / + hosp.č. : 221.142,00 Kč / Náklady (rozpis účtů a obsah účtů) Účet 501 Spotřeba materiálu 1.128.032,35 Kč ( + 158.733,00 Kč doplňková činnost ) Tento SÚ má velmi podrobné analytické členění. Rozděleny jsou náklady hrazené z dotací. ( nárůst o 31 tis. Kč oproti r. 2014 ) 9
Hospodárnost výdajů V organizaci je mobilní telefon, soukromé hovory nejsou povoleny. Nejsou stanoveny měsíční normativy nebo limity na jednotlivé druhy nákladů. Je stanoven limit na mobil. Účet 502 Spotřeba energií 914.450,90 Kč ( úspora oproti r. 2014 cca 53 tis. Kč ) El.energie ZŠ 345.850,15 Kč nárůst oproti r. 2014 cca 31 tis. Kč El.energie MŠ 122.645,12 Kč pokles oproti r. 2014 cca 37 tis. Kč Plyn 256.300,89 Kč pokles oproti r. 2014 cca 75 tis. Kč Voda ZŠ 81.968,00 Kč pokles oproti r. 2014 cca 10 tis. Kč Voda MŠ 54.591,00 Kč nárůst oproti r. 2014 cca 38 tis. Kč Účet 511 Opravy a udržování 153.329,12 Kč ( úspora oproti r. 2014 cca 25 tis. Kč ) Opravy udržování MŠ Opravy a udržování ZŠ Opravy a udržování ŠJ 35.237,48 Kč 108.419,00 Kč 9.672,64 Kč Účet 512 Cestovné 5.478,00 Kč / ONIV ZŠ / Účet 518 Ostatní služby 275.709,31 Kč Velmi podrobné analytické členění v rozdělení na ZŠ, MŠ při zachování oddělených rozpočtů od zřizovatele, kraje. Účet 521 Mzdové náklady 6.371.506,00 Kč / + 54.400,00 Kč doplňková činnost / Analyticky členěno na jednotlivé transfery a podle druhů rozpočtů ( zřizovatel, kraj ) Odpovídají rozpočtovým hodnotám. Z důvody ochrany dat osobních údajů nebyly kontrolovány. Mzdové náklady jsou řízeny limitem mezd od KÚ. Účet 524 Zákonné sociální pojištění 2.138.876,00 Kč / + 8.009,00 Kč doplňková činnost / Analyticky členěno na jednotlivé transfery a podle druhů rozpočtů ( zřizovatel, kraj ) Odpovídají rozpočtovým hodnotám. Z důvody ochrany dat osobních údajů nebyly kontrolovány. Mzdové náklady jsou řízeny limitem mezd od KÚ. 10
Účet 525 Jiné sociální pojištění 28.777,47 Kč Zákonné pojištění Kooperativa Účet 527 Zákonné sociální náklady 62.583,00 Kč Příděl do FKSP 1% z hrubých mezd Účet 538 Ostatní daně a poplatky 179,96 Kč Účet 549 Jiné ostatní náklady 9.471,72 Kč Pojištění organizace TREND 8.574,00 Kč Zaokrouhlování 1,72 Kč Správní poplatek ŽÚ 500,00 Kč patří na SÚ 538 Certifikát 396,00 Kč Účet 551 Odpisy dlouhodobého majetku 41.763,00 Kč Účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku 481.833,20 Kč Majetek MŠ 142.646,20 Kč Majetek ZŠ 59.814,00 Kč Sponz.dar Pilař 2.501,00 Kč chybně částka pod hranicí 3 tis. Kč Sponz.dar Total 20.000,00 Kč Věcný dar město Turnov 83.772,00 Kč Věcný dar EU wifi 48.366,00 Kč Sponz.dar Heřmánek 4.638,00 Kč ÚZ 33353 12.874,00 Kč Sponz.dar Schurter 4.566,00 Kč ESF ÚZ 33019 102.656,00 Kč Stav účtu neodpovídá přírůstkům na účtech 018 + 028 o částku 13.374,80 Kč. 11
Výnosy (rozpis účtů a obsah účtů) Účet 602 Tržby ze služeb 850.889,00 Kč /+ doplňková činnost 141.775,00 Kč / Stravné ZŠ 505.397,00 Kč Stravné MŠ 130.010,00 Kč Stravné zaměstnanci 51.132,00 Kč Pobytné ŠD 36.560,00 Kč MŠ 101.818,00 Kč Stravné SK Královka 21.052,00 Kč Tržby zbytky ze ŠJ 4.800,00 Kč Stravné ostatní 120,00 Kč Doplňková činnost : cizí strávníci 117.879,00 Kč Účet 648 Zúčtování fondů 59.052,00 Kč Čerpání darů 20.000,00 Kč sponz.dar TOTAL 12.050,00 Kč sponz.dar Heřmánek ( vč. 2014 ) 2.501,00 Kč sponz.dar Pilař ( vč. 2014 ) 4.501,00 Kč sponz.dar Pizzeria ( vč. 2014 ) 10.000,00 Kč sponz.dar Hájek 10.000,00 Kč sponz.dar Schurter Účet 649 Jiné ostatní výnosy 361.977,89 Kč ( + 79.367,00 Kč doplňková činnost ) Doplňková činnost kroužky pro veřejnost Hlavní činnost 48.366,00 Kč věcný dar wifi ( proti 558 ) 1.489,00 Kč Alza a.s. 3,89 Kč zaokrouhlování 41.763,00 Kč k účtu 551 odpisy chybné účtování 115.622,00 Kč věcné dary Turnov ( SÚ 558+501.390 ) 68.748,00 Kč materiál k SÚ 501.640 1.775,00 Kč doprava k SÚ 518.622 76.112,00 Kč el.energie sport.hala 1.888,00 Kč poškozené učebnice 3.523,00 Kč doprava k SÚ 518.750 750,00 Kč vratka FÚ 1.938,00 Kč Přeučilová k SÚ 501.756 12
Účet 662 Úroky 1.092,24 Kč Účet 672 Provozní příspěvek 10.267.558,00 Kč Dotace kraje ÚZ 33353 8.167.351,00 Kč Dotace zřizovatel 1.600.000,00 Kč ÚZ 33052 navýšení platů 231.380,00 Kč ÚZ 33061 navýšení platů 41.338,00 Kč ÚZ 33019 EU 227.489,00 Kč Hospodářský výsledek: Hospodářský výsledek je zkreslen z důvodu chybného účtování transferů ( ÚZ 33457 ), chybného účtování odpisů proti výnosům, které byly dodatečně započítány do odpisů r. 2014 oprava daňového přiznání, chybného účtování kroužků na konci roku, které byly přeneseny na účet 414. VII. Kontrola fondového hospodaření Účet 412 FKSP PS k 01.01.: Příděl : Čerpání : Z toho : 65.094,94 Kč 48.415,94 Kč 62.583,00 Kč 45.904,00 Kč 21.154,00 Kč stravování 6.500,00 Kč rekreace 2.550,00 Kč kultura, tělovýchova, sport 1.000,00 Kč věcné dary 14.700,00 Kč vitamíny Účet 414 Rezervní fond tvořený z ostatních titulů 35.000,00 Kč PS k 01.01.: 43.132,00 Kč Tvorba : 206.778,00 Kč ( sponzorské dary ) Čerpání : 214.910,00 Kč ( čerpání darů ) 13
Doložené přijaté dary : 115.622,00 Kč Turnov věcný dar (drobné vyb.) 5.000,00 Kč Pizzerie Vondrouš+Hamada 10.000,00 Kč Schurter 20.000,00 Kč Total HelpArt 2.000,00 Kč Pilař 20.000,00 Kč Mikrodent 10.000,00 Kč Ing. Hájek 6.420,00 Kč výnosy z kroužků 17.736,00 Kč nepodařilo se doložit Pozn. : 1/ účtování věcného daru je v rozporu s ČÚS 707 2/ účtování výnosů z kroužků je v rozporu s ČÚS 704, navíc dle Zřizovací listiny patří do doplňkové činnosti 3/ nesprávným používám programu zřejmě vznikl rozdíl, který se nepodařilo prokázat Účet 413 Rezervní fond tvořený ze zlepš.hv 149.529,55 Kč PS k 01.01. : 74.870,50 Kč Tvorba : 74.695,05 Kč ( VH za r. 2014 ) Čerpání : 0,00 Kč Účet 416 Fond reprodukce majetku 347.806,00 Kč Pohyb na tomto účtu nebyl v roce 2015 zaznamenán chybně porušení ČÚS 704 ( účtování odpisů ) Účetní závěrka za r.2015 nebyla ke dni kontroly schválena zřizovatelem. 14
VIII. Závěr a opatření Účetnictví organizace je vedeno přehledně, ne vždy správně a ne vždy průkazným způsobem. Bylo zjištěno porušení závazných právních předpisů viz zpráva. Organizace hospodaří v souladu se schváleným rozpočtem, náklady jsou v zásadě hospodárné a účelné. Doporučení: Opravit zdvojenou opravu účtování konvektomatu, navíc zaúčtovanou chybně v rozporu s platnou legislativou viz zpráva Účtovat v souladu s platnou legislativou odpisy, transfery, kroužky na konci roku, navíc kroužky jsou dle Zřizovací listiny doplňkovou činností Zkontrolovat čerpání uvedených dotací nebylo předloženo ke kontrole Prověřit stravné a jeho účtování, dle účetnictví vychází ztrátové hospodaření ve školní jídelně Navrhovaný termín splnění opatření: 31.12.2016 Kontrolovaná osoba má právo na vyjádření námitek k tomuto zápisu do 5 dnů od přijetí zápisu. Navrhovaná opatření a doporučení nejsou pro organizaci závazná. Závaznost a termíny určí rada obce. Za příspěvkovou organizaci: Mgr. Bohumil Finke Ředitel organizace Za účetní organizace : Dne Za kontrolora: Jarmila Štrynclová Alexandra Olaszová 15