ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE NOSISLAV 2013 2017 B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah 1 Efektivnost rozpočtového výhledu... 3 2 Rozpočtový výhled městyse... 4 3 Ukazatel dluhové služby... 6 4 Ekonomické hodnocení městyse... 7 4.1 Přidělení hodnocení... 7 5 Závěr... 8 Příloha... 10 2
1 Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočto- pro všechny vý výhled je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhle- výdaje, celkové du je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákovýhled sestaven, tím nem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potře- investičních potřeb bách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu a prodloužení jeho platnosti o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, konv budoucím období, o cepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a fi- nanční situaci územního celku. 3
2 Rozpočtový výhled městyse ČS - ČOV Věřitel Celková dluhová služba Forma závazku spl. jistiny úroky 2012 1 703 897 2013 1703 823 2014 1 703 751 2015 1 703 679 2016 1 703 609 2017 1703 535 2 600 2526 2 454 2 382 2 312 2239 Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování roz- počtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Aktualizovaný rozpočtový výhled městyse Nosislav na období 2013-2017 vychází z navrženého rozpočtu na rok 2012 a kalkuluje dopady vybudované kanalizace a ČOV. Celková odhadovaná výše investic na kanalizaci a ČOV dle projektové dokumentace je 132,7 mil. Kč. Krytí je realizováno z části z vlastních finančních zdrojů formou úvěru od České spořitelny (výše úvěru 22 mil. Kč, přijetí v letech 2010 a 2011, první splátka jistiny v r. 2012, doba splatnosti 15 let). Většinový díl finančních prostředků (cca 105 mil. Kč) je hrazen formou dotací v rámci Operačního programu životní prostředí z fondů Evropské unie. Dále je využito dotace cca 6 mil. Kč od Jihomoravského kraje. Sku- tečné výše dotací se budou odvíjet od výše způsobilých výdajů akce. Tabulka č. 1: Přehled splátek úvěru Následující tabulka zobrazuje základní hodnoty rozpočtového výhledu městyse, včetně základních ukaza- stejně jako celý telů. V tabulce je vyjádřen odhadd finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 2: Kumulované hodnoty rozpočtového výhledu Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistin Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna Volné finanční prostředky RS 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 9 826 10 526 10 951 11 231 452 1 754 1 752 1 755 455 465 474 483 10 733 12 745 13 177 13 469 18 857 0 29 590 12 745 13 177 13 469 10 409 168 10 158 10 263 30 311 25 25 25 40 720 193 10 183 10 288 n.) -11 130 2 652 2 994 3 181 11 130-1 703-1 703-1 703 42 423 12 745 13 177 13 469 42 423 11 796 11 886 11 991 324 2 677 3 019 3 206 ny -1 379 974 1 316 1 503 10 733 12 745 13 177 13 469 2 600 2 526 2 454 2 382 24,22% 19,82% 18,62% 17,69% 0 949 1 291 1 478 RV 2016 RV 2017 11 585 11 990 1 758 1 759 493 503 10 399 10 539 25 25 10 424 10 564 3 412 3 688-1 703-1 703 12 127 12 267 3 437 3 713 1 734 2 010 2 312 2 238 16,71% 15,70% 1 709 1 985 4
Sdílené daně byly namodelovány na základě predikce Ministerstva financí ČR. Tato predikce MF předstarozpočtovém výhledu vuje spíše optimistický scénář vývoje sdílených daní, proto byly tyto částky v sníženy tak, aby bylo dosaženo rezervy pro případ neplnění predikované výše výnosů (cca 470 tis. Kč v roce 2013 a 600 tis. Kč v roce 2014). Zároveň se v rozpočtovém výhledu může v budoucnu promítnout v současné době projednávaná novela zákona o rozpočtovém určení daní (RUD). Návrh snižuje rozdíl mezi příjmy ze sdílených daní na jednoho obyvatele a profitují z něj všechny obce ČR s výjimkou čtyř největších měst. Pro městys by to v praxi znamenalo navýšení výnosů ze sdílených daní až o 1,5 mil. Kč. Od roku 2012 jsou na položce 2111 (Příjmy z poskytování služeb a výrobků), paragraf 2321 (Odvod a čištění odpadních vod a nakládání s kaly) započítány příjmy ze stočného od obyvatel městyse v souvislosti s prov odhadované výši 1,3 vozem kanalizace a ČOV. Tyto příjmy mají charakter běžných, opakujících se příjmů mil. Kč. Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) dosahuje kladných hodnot (v letech 2013 2017 od 2,6 do 3,7 mil. Kč ročně). To znamená, že městys Nosislav může část finančních prostředků z provozního rozpočtu využít na krytí dluhové služby a menších investičních záměrů. Toto dokládají i hodnoty řádku Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny. V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny finanční prostředky, které městysi zůstanou na finandalší investiční výdaje cování investičních akcí po splnění závazků, aniž by byly ve výhledu započteny (vyjma určitých standardních výdajů na nákup pozemků). Rok 2012 je vzhledem k dokončování investiční akce kanalizace a ČOV vyrovnán zapojením finančních prostředků z minulých let (12,8 mil. Kč, viz. řádek 50 v tabulce č.3 ). 5
3 Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitorin- obsahuje 16 gem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Ukazatel dluhové služby (= podíl dluhové služby a dluhové základny) ve zkoumaném období od roku 2012 klesá z hodnoty 24,22 % až na hodnotu 15,70 % v roce 2017. Je to způsobeno mírně klesající dluhozákladnou (tj. součet vou službou (tj. součet splátek jistiny a nákladových úroků) a rostoucí dluhovou daňových a nedaňových příjmů a dotací, které lze odvodit ze státního rozpočtu). 6
4 Ekonomické hodnocení městyse Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krát- po daném kodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby roku 2012, roku předešlého a roku následujícího roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2008-2017. 4.1 PŘIDĚLENÍ HODNOCENÍ Na základě posouzení minulé schopnosti městyse dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje AQE advisors, a. s., městysi Nosislav krátkodobé hodnocení na úrovni STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženost. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosa- i plánovaných vadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospoda- na ření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení úrovni: B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu. 7
5 Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření městyse v letech 2008 2011 a z navrženého rozpočtu roku 2012 s ohledem na potřeby, záměry a finanční možnosti městyse. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn lze učinit následující závěry: rozpočet na rok 2012 byl sestaven s optimální rezervou (mírně podhodnocené příjmy ze sdíleje nanejvýš vhodný ných daní, drobné úspory lze nalézt na výdajové straně). Tento přístup z důvodu špatného vývoje plnění sdílených daní v loňském roce a také předpokládané zvýšení ná- roků na energie a služby (provoz kulturního centra, rozšiřování veřejného osvětlení do dalších ulic). Přesnější odhady těchto výdajů budou známy postupem času; hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí kulminuje v roce 2012 na úrovni 25,,7%, v následujících letech dochází k jejímu snižování; hospodaření městyse je vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a také vyka- výdaje; zuje do budoucna rostoucí trend. Tím subjektu zůstávají finanční zdroje na investiční výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že městys při uvážlivé hospodářské politice má určité finanční zdroje ke svému rozvoji. Oproti ekonomickému hodnocení z minulého roku nedošlo ke změně dlouhodobého hodnocení (B+); Na základě ekonomického hodnocení i s odkazem na výše uvedené doporučujeme držet se kázně na straně provozních výdajů (mzdové výdaje, telekomunikace, energie). Dále doporučujeme nerealizovat větší investiční akce do doby závěrečného finančního vypořádání akce kanalizace a ČOV a v rámci možností dodržovat navržený rozpočtový výhled. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozna ekonomické situaci počtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá státu a již zmíněných legislativních změnách v této oblasti (novela RUD). Další změny jsou očekávány v oblasti daní z nemovitostí a pravděpodobně i v narovnání úhrady územním samosprávným celkům od státu za vykonávání přenesené působnosti. S ohledem na očekávané zvýšení snížené sazby DPH z 10ti na 14 % a od roku 2013 sjednocení sazby DPH na 17,5 % (hodnota 17,5% vychází ze stávající legislativy, v jednání jsou ale i vyšší hodnoty 19 nebo 20%) je také těžko odhadnutelný vývoj u úhrad za elektřinu, plyn, dodávky tepla a nákup ostatních služeb. Proto v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důpřípadné odchylky od sledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na platného rozpočtu. 8
Tabulka č. 3: Rozpočtový výhled 2012 2017 ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DP právnických osob 5 DP právnických osob za obce 6 Daň z nemovitostí a z majetku 7 Daň z přidané hodnoty 8 Ostatní daně 9 Správní poplatky 10 Místní poplatky 11 Poplatek za VHP 12 Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, 15 Příjmy z pronájmu 16 Příjmy z úroků 17 Přijaté sankční platby 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a 19 Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci do *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.po 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.2 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souh *28 PŘÍJMY CELKEM 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 30 Nákup DHM 31 Nákup materiálu - ostatní 32 Úroky a splátky leasingu 33 Ostatní finanční výdaje 34 Nákup energií 35 Nákup služeb 36 Opravy a udržování 37 Ostatní nákupy 38 Dopravní obslužnost 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věc 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a 41 Neinv. transfery rozpočtům 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 43 Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez 48 Uhrazené splátky jistin a dluhop 49 Přijaté půjčky 50 Změna stavu na bankovních účte *51 FINANCOVÁNÍ 52 Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek 2012 2013 2014 2015 9 826 10 526 10951 11231 1 750 1 748 1818 1872 120 150 225 234 1 800 1 962 1972 2001 83 84 85 86 1 100 1 111 1122 1133 4 100 4 531 4779 4946 170 204 206 208 35 36 37 38 668 675 682 688 0 25 25 25 452 1 754 1752 1755, zboží 28 1 328 1329 1329 175 177 179 182 50 48 42 40 69 69 69 69 a ost.ned.p 130 132 133 135 10 278 12 280 12703 12986 ř.22) ot.vztahu 455 465 474 483 10 733 12 745 13177 13469 t.invest.p odílů 27) 18 857 0 hrn.dot.v 29 590 12 745 13177 13469 2 903 2 917 2957 3004 212 214 216 218 422 423 430 437 897 823 751 679 904 815 838 866 2 607 2 542 2593 2644 450 370 377 385 75 60 60 61 64 64 64 65 né dary 36 28 28 28 a nezisk.or 149 102 102 102 1 690 1 710 1742 1774 10 409 168 10158 10263 30 311 25 25 25 40 720 193 10183 10288 z financování) -11 130 2 652 2994 3181 pisů 1 703 1 703 1703 1703 ech 12 833 0 11 130-1 703-1703 -1703 42 423 12 745 13177 13469 42 423 11 796 11886 11991 0 949 1291 1478 324 2 677 3019 3206 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna -1 379 10 733 2 600 24,22 974 12 745 2 526 19,82 1316 13177 2454 18,62 1503 13469 2382 17,69 2016 2017 11 585 11 990 1 947 2 035 243 254 2 051 2 103 86 87 1 145 1 156 5 144 5 376 210 212 39 40 695 702 25 25 1 758 1 759 1 330 1 330 184 187 38 35 69 69 137 138 13 343 13 749 493 503 3 073 3 144 221 223 445 452 609 535 899 937 2 696 2 750 393 401 61 62 65 65 28 28 102 102 1 807 1 840 10 399 10 539 25 25 10 424 10 564 3 412 3 688 1 703 1 703-1 703-1 703 12 127 12 267 1 709 1 985 3 437 3 713 1 734 2 010 2 312 2 238 16,71 15,70 9
Příloha Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým bu- doucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky 10
Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kpt. Jaroše 1944/31 60200 Brno Zpracoval: Ing. Jan Obrovský Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno únor 2012 11