Metodické listy pro první soustředění kombinovaného studia Název tematického celku: Zdanění bank a pojišťoven. Zdanění penzijních fondů. Cíl: Seznámit studenty se základní problematikou zdanění bank a pojišťoven a se specifikou zdanění penzijních fondů. 1. Daň z příjmů právnických osob bank a pojišťoven. 2.Specifika zdanění penzijních fondů. Zdanění výplat plynoucích z penzijního připojištění. 3. Specifika zdanění investičních fondů a investičních společností. - Zdanění právnických osob bank a pojišťoven - Specifika zdanění penzijních fondů - Specifika zdanění investičních fondů a investičních společností - Daň z příjmů právnických osob - Daň z příjmů právnických osob bank a pojišťoven - zdanění penzijních fondů - zdanění investičních fondů a investičních společností - daň z příjmu právnických osob - bankovní opravné položky - zákonné rezervy v pojišťovnictví - zdanění investičních fondů a investičních společností - mít představu o specifice zdanění specifických právnických osob - bank a pojišťoven - znát postupy zdanění bank a pojišťoven
1. Charakterizujte specifika zdanění bank a pojišťoven. 2. Zaměřte se na uznané daňové náklady, daňové opravné položky a rezervy. 3. Definujte specifika zdanění penzijních fondů. 4. Charakterizujte zdanění výplat plynoucích z penzijního připojištění. 5. Rozeberte specifika zdanění investičních fondů a investičních společností. Metodické listy pro druhé soustředění kombinovaného studia Název tematického celku: Problematika mezinárodního zdanění příjmu. Cíl: Seznámit studenty se základními postupy v rámci mezinárodního zdanění příjmu. - Základní pojmy mezinárodního zdanění příjmů. - Metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění. Příklady aplikace v ČR. - pochopení obsahu jednotlivých pojmů související s mezinárodním zdaněním příjmů - vyloučení dvojího zdanění - daňový domicil stát rezidence - stát zdroje příjmů - metody zamezení dvojího zdanění - daňový nerezident - stálá provozovna - vyloučení mezinárodního dvojího zdanění - zápočet prostý - vynětí s výhradou progrese - dělené zdanění
- mít představu o problematice mezinárodního zdanění příjmů - obeznámit se s postupy k vyloučení dvojího zdanění 1. Vyjmenujte a charakterizujte základní pojmy související s mezinárodním zdaněním příjmů. 2. Rozeberte problematiku vyloučení dvojího zdanění. 3. Uveďte příklady aplikace v ČR Metodické listy pro třetí soustředění kombinovaného studia Název tematického celku: Zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku a kapitálových výnosů z investičních instrumentů Cíl: Seznámit studenty s vybranými problémy zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku a kapitálových výnosů z investičních instrumentů. 1. Zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku, a to i ze zdrojů v zahraničí a pro daňové nerezidenty. Úroky. Dividendy. 2. Zdanění kapitálových výnosů z investičních instrumentů - běžné příjmy z kapitálového majetku a jejich zdanění - úroky - dividendy - stát zdroje příjmu - využití samostatných základů daně - osvobození úroků a dividend v EU - kapitálové výnosy z investičních instrumentů a jejich zdanění
- zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku - využití samostatných základů daně - omezené zdanění ve státě zdroje příjmů - zdanění kapitálových výnosů z investičních instrumentů - zdanění dividend - zdanění úroků - kapitálové výnosy z investičních instrumentů a jejich zdanění - mít představu o problematice zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku, a to i ze zdrojů v zahraničí a pro daňové nerezidenty - seznámit se s zdanění kapitálových výnosů z investičních instrumentů i z pohledu daňových nerezidentů a možnostech jejich daňové optimalizace 1.Pokuste se definovat problémy zdanění běžných příjmů z kapitálového majetku. 2. Rozeberte problematiku úroků a dividend z pohledu ČR a EU. 3. Vysvětlete podstatu zdanění kapitálových výnosů z investičních instrumentů Metodické listy pro čtvrté soustředění kombinovaného studia Název tematického celku: DPH v oblasti finančních a pojišťovacích služeb Cíl: Seznámit studenty se specifikou daně z přidané hodnoty v oblasti finančních a pojišťovacích služeb 1. Specifika daně z přidané hodnoty v oblasti finančních a pojišťovacích služeb.
2. Osvobozená plnění. 3. Krácení nároku na odpočet. - specifika DPH v oblasti finančních a pojišťovacích služeb - problematice osvobozených plnění a aplikace daně z přidané hodnoty u finančních a pojišťovacích služeb i z hlediska intrakomunitárních plnění a plnění vůči třetím zemím - nárok na odpočet daně z přidané hodnoty a jeho krácení (včetně techniky výpočtu a jeho korekce) - DPH - DPH v oblasti finančních a pojišťovacích služeb - osvobozené plnění s nárokem na odpočet - osvobození plnění bez nároku na odpočet - zálohový a vypořádací koeficient při krácení nároku na odpočet - osvobozená plnění - krácená plnění z hlediska nároku na odpočet - mít představu o problematice DPH ve finančních a pojišťovacích službách - seznámit se s postupem a technikou uplatnění DPH 1.Vyjmenujte a charakterizujte specifika uplatnění DPH ve finančních a pojišťovacích službách. 2. Rozeberte problematiku osvobozených plnění a jejich vlivu na krácení nároku na odpočet