ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA UNIČOV 2012 2016 B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 3 2. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 5 2.1.1. Daňové příjmy... 6 2.1.2. Nedaňové příjmy... 8 2.1.3. Kapitálové příjmy... 9 2.1.4. Přijaté transfery... 9 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 10 2.2.1. Struktura výdajů... 11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY... 12 3. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2011... 12 3.1. PŘÍJMY ROZPOČTU 2011... 13 3.2. VÝDAJE ROZPOČTU 2011... 13 3.3. SDÍLENÉ DANĚ... 14 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA... 16 4.1. ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 16 4.2. NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 16 4.3. DLUHOVÁ SLUŽBA... 17 4.4. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY... 17 4.5. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 18 4.6. VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY... 19 4.7. PRŮBĚŽNÝ MONITORING... 20 5. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA... 23 6. ZÁVĚR... 24-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočtový výhledu je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, pro všechny územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhledu je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu a prodloužení jeho platnosti o další jeden rok. Rozpočtový výhled umožňuje obcím rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulých let (účetní data za čtyři předcházející roky), analýzy schváleného resp. upraveného rozpočtu a s přihlédnutím k předpokládanému vývoji ekonomiky státu (schválený státní rozpočet na rok 2011, a střednědobý výhled státu na léta 2012 2013) je sestaven plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2007 2010 Rozpočty let 2007 2011 Splátkové kalendáře závazků města Rozpočty jednotlivých let jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2007 2010 je zaměřena na vývoj základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že v letech 2007 2010 má ekonomika města charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v minulém období kladné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování), vyjma roku 2009. Výše celkových příjmů města byla v jednotlivých letech - 3 -
závislá na výši kapitálových příjmů (prodeji majetku a investičních transferů). Celkové výdaje pak zejména závisely na investicích (kapitálových výdajích), které město realizovalo. Záporné saldo hospodaření v roce 2009 bylo způsobeno skokovým nárůstem kapitálových výdajů, které převyšovaly o cca 60 mil. Kč investiční výdaje v ostatních analyzovaných letech. Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I provozní přebytek po úhradě splátek zůstává po celé sledované období kladný, a to v rozmezí od 14,7 mil. Kč (2007) až do 22,2 mil. Kč (2008). Tato skutečnost znamená, že i po uhrazení svých závazků využilo město část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních záměrů. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech 2007 2010 Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Daňové příjmy 129 879 135 571 115 183 117 079 Nedaňové příjmy 18 254 16 716 19 650 18 021 Provozní dotace 75 013 68 886 71 847 76 250 Běžné příjmy 223 146 221 173 206 680 211 350 Kapitálové příjmy 38 167 30 114 84 829 75 926 Příjmy celkem 261 313 251 287 291 509 287 276 Běžné výdaje 202 970 193 585 183 005 184 252 Kapitálové výdaje 42 119 51 381 133 873 75 618 Výdaje celkem 245 089 244 966 316 878 259 870 Saldo bez financování 16 224 6 321-25 369 27 406 Uhrazené splátky jistiny 5 419 5 408 5 348 5 375 Přijaté půjčky 0 0 0 0 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 0 Financování -5 419-5 408-5 348-5 375 Příjmy všechny 261 313 251 287 291 509 287 276 Výdaje všechny 250 508 250 374 322 226 265 245 Saldo úplné 10 805 913-30 717 22 031 Provozní přebytek(pp) 20 176 27 588 23 675 27 098 Rozdíl PP a spl.jistiny 14 757 22 180 18 327 21 723 Dluhová základna 170 115 174 766 157 875 158 153 Dluhová služba 7 550 7 794 6 881 6 362 Dluh. služba/dluh.základna(v% ) 4,44 4,46 4,36 4,02 Investiční náklady města byly kryty výhradně z transferů a vlastních finančních zdrojů města. Ukazatel dluhové služby nabývá hodnot od 4,46% (v roce 2008) do 4,02% (v roce 2010). Vzhledem ke stabilní dluhové základně i dluhové službě, dosahuje ukazatel nízkých hodnot. V průběhu celého sledovaného období realizovalo město několik rozsáhlejších investičních akcí, které měly přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o rekonstrukci budovy sokolovny na městskou knihovnu, budování cyklostezek, rekonstrukce místních komunikací, výstavbu smíšených komunikací pro pěší a cyklisty, regeneraci panelového sídliště Uničov, Mohelnická Nová, adaptaci nebytových prostor (bývalý statek), revitalizaci městské šatlavy, vybudování infrastruktury pro rodinné domky, revitalizaci sídliště Mohelnická Plzeňská, vybudování sběrného dvora, rekonstrukci Masarykova náměstí, rekonstrukci městské galerie, vybudování nové MŠ v ul. U Stadionu a rekonstrukci komunikace Olomoucká. - 4 -
2.1. Příjmy uplynulého období Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy města jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy, očištěné o účelově vázané prostředky (například finance určené na výplatu sociálních dávek), rostou po celé sledované období. V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2009. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 79% celkových příjmů, kapitálové příjmy 21%. Vývoj běžných příjmů je tedy určující pro vývoj celkových příjmů. 160 000 Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2007 2010 140 000 120 000 100 000 tis. Kč 80 000 60 000 40 000 20 000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Grafy č.2 a č.3 ukazují podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2009 a 2010. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2009 Neinvestiční dotace 25% Daňové příjmy 39% Kapitálové příjmy 29% Nedaňové příjmy 7% - 5 -
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2010 Neinvestiční dotace 27% Daňové příjmy 41% Kapitálové příjmy 26% Nedaňové příjmy 6% 2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru 34,7 % za poslední čtyři roky. Daňové příjmy zaznamenaly nárůst v letech 2007 a 2008, k výraznému propadu došlo v roce 2009 v důsledku probíhající hospodářské krize zejména v oblasti sdílených daní. Průměrný podíl položky DPPO na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 20,4 % a DPFO ze závislé činnosti 17,8 %. Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech 2007 2010 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 25 643 22 327 20 858 19 870 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 5 278 4 906 511 2 212 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1 497 1 780 1 731 1 684 1121 Daň z příjmů právnických osob 28 963 30 951 21 583 20 078 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 7 901 8 119 4 272 4 319 1211 DPH 40 061 44 252 43 427 44 823 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 3 2 3 4 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 11 67 71 19 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 0 0 0 18 1337 Popl. za provoz systému obhospod. kom. odpadů 4 024 3 921 4 267 4 219 1341 Poplatek ze psů 313 315 340 340 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1 399 1 820 1 493 987 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1 136 1 707 1 653 800 1353 Příjmy za ZOZ od žadatelů o řidič. oprávnění 383 573 479 361 1359 Ost.odvody z vybraných činností a služeb j.n. 0 0 110-36 1361 Správní poplatky 6 050 6 966 4 675 3 235 1511 Daň z nemovitostí 7 217 7 866 9 710 14 146 Daňové příjmy celkem 129 879 135 572 115 183 117 079-6 -
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (3,3 %) plyne z místního poplatku za komunální odpad. Město Uničov stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 5,8 % daňových příjmů. Klesající tendenci vůči roku 2008 vykazuje místní poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj vč. odvodu výtěžku z provozování loterií. Počet VHP se snižuje, k 28. 2. 2011 je v evidenci 29 ks. Výpadek měl být nahrazen výběrem místních poplatků u technických herních zařízení, jejichž provoz povoluje MFČR. Ovšem k nejednoznačnosti některých zásadních ustanovení zákona o loteriích je výběr problematický a zdlouhavý. Nezanedbatelným příjmem obecního rozpočtu jsou také správní poplatky (v průměru 4,2 % daňových příjmů) a daň z nemovitosti (v průměru 7,8 % daňových příjmů). Příjmy ze správních poplatků mají od roku 2009 klesající tendenci, daň z nemovitosti vzrostla v roce 2010 o 4 436 tis. Kč v důsledku novely zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí, ve znění pozdějších předpisů. V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. 120 000 Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2007 2010 100 000 80 000 tis. Kč 60 000 40 000 20 000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2007 2010 přináší následující graf. Absolutní hodnoty sdílených daní odráží vývoj ekonomické situace. Je zaznamenán pokles u všech typů daní v roce 2009. U některých daní pak pokles pokračuje i v roce 2010. - 7 -
Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2007 2010 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 tis. Kč 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 DPFO zč DPFO sč DPFO z kap.výn. DPPO DPH Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 2.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2007 až 2010 má kolísavý charakter, nejnižší byla v roce 2008 (16,7 mil. Kč) a nejvyšší o rok později 2009 (19,6 mil. Kč). Obecně lze konstatovat, že se pohybuje v poměrně úzkém rozmezí. Zásadními zdroji nedaňových příjmů jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků (položka 2111) a pronájem nemovitostí a pozemků (položky 2131 a 2132). Dalšími významnými nedaňovými příjmy jsou: splátky půjčených prostředků (seskupení položek 24), příjmy z úroků (2141) a sankční platby (2212). - 8 -
Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2007 2010 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 4 341 3 786 4 109 4 315 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 9 33 302 234 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 5 372 4 157 4 260 5 715 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2 063 1 259 1 670 1 277 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 0 0 3 0 2139 Ost. příjmy z pronájmu majetku 13 12 62 66 2141 Příjmy z úroků (část) 1 086 1 336 878 599 2211 Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů 0 0 0 17 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 1 154 1 538 1 141 909 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz. 9 0 28 106 2229 Ostatní přij.vratky transferů 16 334 48 32 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 23 13 6 25 2321 Přijaté neinvestiční dary 8 202 0 0 2322 Přijaté pojistné náhrady 25 44 97 111 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 361 294 1 226 846 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 55 43 1 775 34 2412 Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob 800 800 800 800 2420 Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj 94 158 384 346 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 2 825 2 706 2 860 2 590 Nedaňové příjmy celkem 18 254 16 715 19 649 18 022 2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, plynoucí z prodeje majetku města. Proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů zaznamenala své maximum v roce 2009, kdy dosáhla téměř 27 mil. Kč, nejnižší hodnota kapitálových příjmů (18 mil. Kč) pak byla evidována v roce 2008. Hlavním zdrojem kapitálových příjmů byl ve všech sledovaných letech prodej pozemků, bytových jednotek v rámci privatizace bytového fondu města a prodej domů v historickém jádru města. Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2007 2010 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 3111 Příjmy z prodeje pozemků 2 208 2 806 10 258 14 996 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 20 543 11 060 10 375 2 637 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 102 3 624 6 000 586 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 35 500 200 0 3129 Ostatní invest.příjmy j.n. 0 11 0 0 Kapitálové příjmy celkem 22 888 18 001 26 833 18 219 2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol.41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Investiční přijaté transfery mají po celé analyzované období nahodilý charakter. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční transfery v roce 2009 (téměř 58 mil. Kč), kdy byla městu - 9 -
poskytnuta investiční dotace ve výši 43 630 tis. Kč na revitalizaci Masarykova náměstí z Regionálního operačního programu regionu soudržnosti Střední Morava, nejnižší pak byly v roce předcházejícím, kdy dosáhly hodnoty 12,1 mil. Kč. Tabulka č. 5: Vývoj přijatých transferů města v letech 2007 2010 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 1 656 2 322 2 302 2 825 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 21 982 22 479 23 042 23 053 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 0 0 4 0 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 50 587 42 966 45 428 48 704 4119 Ost.neinv.přij.tsf.od rozpočtů ústř.úrovně 0 103 250 0 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 343 595 573 561 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 445 422 174 945 4123 Neinvestiční přijaté transfery od reg.rad 0 0 75 162 Neinvestiční přijaté dotace celkem 75 013 68 887 71 848 76 250 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 2 101 6 590 3 812 5 727 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 11 990 5 221 9 513 13 197 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 1 188 302 1 040 850 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad 0 0 43 630 37 933 Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem 2.2. Výdaje uplynulého období 15 279 12 113 57 995 57 707 90 292 81 000 129 843 133 957 Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Největší podíl na celkových výdajích dosahují, v průměru za celé čtyřleté období, transfery (46,2%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím (20,6%) a výdaje na sociální dávky (24%). Platy včetně odměn a pojistného představují průměrně 20,1% a nákup energií a služeb 22,9% běžných výdajů. Položka opravy a udržování poklesla v roce 2010 proti roku 2007 o 9 724 tis. Kč, naopak kapitálové výdaje významně vzrostly v souvislosti s úspěšností podaných žádostí o dotace z veřejných rozpočtů a rozpočtu Evropské unie. I při výstavbě nových investic by měla být zajištěna dostatečná oprava a údržba stávajícího majetku města. Tabulka č. 6: Vývoj výdajů města v letech 2007 2010 Text (tis. Kč) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Platy a odměny včetně pojistného 38 917 37 279 37 935 39 230 Nákup materiálu a DHM 4 522 3 842 2 923 2 961 Úroky a finanční výdaje 2 131 2 386 1 533 987 Nákup energií a služeb 40 240 44 272 44 307 45 877 Opravy a udržování 16 999 14 419 11 813 7 275 Ostatní příspěvky 2 427 3 925 2 425 2 341 Transfery celkem 97 734 87 462 82 069 85 581 - neinvestiční příspěvky PO a pod. 46 549 40 101 34 149 36 421 - sociální dávky 49 225 42 351 44 813 46 982 - ostatní transfery 1 960 5 010 3 107 2 178 Běžné výdaje 202 970 193 585 183 005 184 252 Kapitálové výdaje 42 119 51 381 133 873 75 618 VÝDAJE CELKEM 245 089 244 966 316 878 259 870-10 -
Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2010 na kapitálové výdaje 29%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí na velikosti jednak provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotací z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 28,4% celkových výdajů města. Nejvyšší objem investic město realizovalo v letech 2009 a 2010 (133,8 mil. Kč, resp. 75,6 mil. Kč), naopak nejméně investovalo v roce 2007 (42,1 mil. Kč). 2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (46,4%), na mzdové prostředky město vydává 21,3% běžných výdajů a 24,9 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2007 2010 120 000 100 000 80 000 tis. Kč 60 000 40 000 20 000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2010 Kapitálové výdaje 29% Platy a odměny vč. pojistného 15% Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 0,38% Nákup energií a služ. 18% Ost. transfery 1% Opravy a udrž. 3% Soc. dávky 18% Neinv.přís. PO a pod. 14% Ostatní příspěvky 1% - 11 -
2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí. Monitoring se řídí usnesením vlády č. 695 ze dne 29. září 2010 o změně usnesení vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje data nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Ukazatel dluhové služby je v analyzovaných letech téměř konstantní s mírně klesající hodnotou. Pohybuje se pod hranicí 4,5%. V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. Tabulka č. 7: Ukazatel dluhové služby města v letech 2007 2010 Text ( tis. Kč ) Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Daňové příjmy 129 879 135 571 115 183 117 079 Nedaňové příjmy 18 254 16 716 19 650 18 021 Dotace (4112,4212) 21 982 22 479 23 042 23 053 Dluhová základna 170 115 174 766 157 875 158 153 Úroky 5141 2 131 2 386 1 533 987 Spl. jistin a dluhop. 5 419 5 408 5 348 5 375 Splátky - leasing 5178 0 0 0 0 Dluhová služba 7 550 7 794 6 881 6 362 Ukazatel dluhové služby (% ) 4,44% 4,46% 4,36% 4,02% 3. Analýza rozpočtu na rok 2011 Rozpočet města byl schválen jako deficitní. V provozní části rozpočtu běžné příjmy (203 216 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (181 293 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 21 923 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a částečné pokrytí investičních záměrů města. V kapitálové části rozpočtu města kapitálové příjmy (13 240 tis.kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (43 871 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 30 847 tis. Kč. Toto záporné saldo je částečně pokryto přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet města, který je vyrovnán finančními prostředky z minulých let (pol.8115). Tabulka č. 8: Upravený rozpočet na rok 2011 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 203 216 181 293 21 923 Kapitálový rozpočet 13 024 43 871-30 847 Celkem (bez financování) 216 240 225 164-8 924 Financování 14 328 5 404 8 924 Celkem 230 568 230 568 0-12 -
3.1. Příjmy rozpočtu 2011 V roce 2011 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu hodnoty 216 240 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 58,6 % daňových příjmů, z 9,8 % nedaňových příjmů, z 22,2 % provozních dotací a z 9,4 % neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 94 % celkových příjmů. Tabulka č. 9: Příjmy rozpočtu města za rok 2011 Text (tis. Kč) RS2011 RU2011 Daňové příjmy 119 028 119 028 Nedaňové příjmy 19 967 19 967 Provozní dotace 47 580 45 025 Neinvestiční dotace ze SR 19 254 19 196 Běžné příjmy 205829 203 216 Kapitálové příjmy 13 024 13 024 Příjmy celkem 218 853 216 240 Přijaté půjčky 0 0 Fin.prostředky minul. let 14 328 14 328 Řízení likvidity 0 0 Příjmy všechny 233 181 230 568 Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2011. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2011 Neinvestiční dotace 30% Kapitálové příjmy 6% 3.2. Výdaje rozpočtu 2011 Nedaňové příjmy 9% Text (tis. Kč) RS2011 RU2011 Platy a odměny vč. pojistného 39 808 39 808 Neinv. nákupy 56 392 56 553 Neinv. transfery 86 303 83 529 Ost. neinv. výdaje 1 403 1 403 Běžné výdaje 183 906 181 293 Kapitálové výdaje 43 871 43 871 Výdaje celkem 227 777 225 164 Uhrazené splátky jistiny 5 404 5 404 Výdaje všechny 233 181 230 568 Daňové příjmy 55% Celkové výdaje schváleného rozpočtu města v roce 2011 činí 225 164 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 80,5 % celkových výdajů, kapitálové pak zbylých 29,5 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2011 směřuje na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (46,1 %), na neinvestiční nákupy, především energií a služeb (31,2 %), a k pokrytí mzdových nákladů (21,9 %). Tabulka č. 10: Výdaje rozpočtu města za rok 2011-13 -
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2011. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2011 Ost. transfery 2% Kapitálové výdaje 20% Platy a odměny vč. pojistného 18% Nákup mat. 1% Nákup energií a služ. 21% Soc. dávky 20% Opravy a udrž. 2% Neinv.přís. PO apod. 15% Ostatní příspěvky 1% 3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí a ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2011, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 245/2010 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2010: 12 001 procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,079075 počet zaměstnanců k 1.12.2009: 5 362 procentuelní podíl obce "motivační daň": 0,125892 Tabulka č. 11: Predikce sdílených daní na rok 2011 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2011 (mil.kč) DPFO zč -1111 25,90 20,48 - Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,80 2,27 - DPFO zč -1111 vč. motiv 27,70 22,75 20,50 DPFO sč - 1112-21,4% 1,40 1,11 - DPFO sč - 1112-30% 3,20 2,53 - DPFO sč - 1112 4,60 3,64 2,00 DPFO vyb. srážkou 1113 4,10 3,24 2,00 DPPO - 1121 25,80 20,40 20,50 DPH - 1211 59,60 47,13 45,50 celkem 121,80 97,16 90,50 Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 2011, třetí sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2011 pro město Uničov. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní - 14 -
dle schváleného rozpočtu města. Srovnáním třetího a čtvrtého sloupce je patrný rozdíl 6,6 mil. Kč, který je pravděpodobně dán zkušeností z roku 2010, kdy rozpočet sdílených daní navržený na základě predikce Ministerstva financí skončil se schodkem cca 10 mil. Kč, jak dokládá následující tabulka. Dá se ale konstatovat, že výše zmíněný rozdíl 6,6 mil. Kč je rozumná rezerva v rozpočtu města, kterou, bude-li výběr sdílených daní odpovídat predikci Ministerstva financí, lze rozpočtovým opatřením ve čtvrtém čtvrtletí zapojit do rozpočtu města. Tabulka č. 12: Vyhodnocení plnění sdílených daní za rok 2010 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2010 (mil.kč) Skutečnost 2010 (mil.kč) DPFO zč -1111 22,50 17,79 - - Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,60 2,01 - - DPFO zč -1111 vč. motiv 24,10 19,81 19,00 19,87 DPFO sč - 1112-21,4% 2,50 1,98 - - DPFO sč - 1112-30% 5,90 4,67 - - DPFO sč - 1112 8,40 6,64 1,60 2,12 DPFO vyb. srážkou 1113 2,10 1,66 1,60 1,68 DPPO - 1121 30,80 24,36 21,00 20,08 DPH - 1211 58,00 45,86 43,50 44,82 celkem 123,40 98,33 86,70 88,57 Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 2010, třetí sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2010 pro Město Uničov. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Poslední sloupec obsahuje skutečné plnění jednotlivých položek sdílených daní v roce 2010. Z tabulky vyplývá, že rozdíl sdílených daní rozpočtu města a dosažené skutečnosti je 1,87 mil. Kč, což svědčí o dobrém odhadu zástupkyně vedoucího finančního odboru, vycházejícím z celoročního sledování plnění sdílených daní. Poznámka: Rozdíl ve třetím sloupci oproti hodnotám uvedených v rozpočtovém výhledu zpracovaném v roce 2010 je způsoben změnou vyhlášky O podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů, která je každoročně aktualizovaná a nabývá účinnosti vždy k 1. září. Rozdíl ve sloupci 4 je dán změnami rozpočtu, kterými město reagovalo na vývoj sdílených daní v průběhu roku 2010. - 15 -
4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2012 2016 : platný rozpočet města na rok 2011, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, splátkové kalendáře úvěrů. 4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu V letech 2011-2016 jsou uvažovány tyto nahodilé příjmy a výdaje: Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2011 2016 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci se zástupkyní vedoucího finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2011 nepočítá se standardními investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 13: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2011 2016 Pol. Text (tis. Kč) 2011 2012 2013 2014 2015 2016 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1 000 1 420 1 448 1 477 1 492 1 507 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 400 400 405 409 412 415 2141 Příjmy z úroků (část) 633 629 589 573 554 496 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 821 855 865 874 885 894 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 692 700 700 700 705 708 2412 Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob 800 800 800 800 800 800 2420 Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj 451 418 340 340 340 340 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 2 307 2 225 2 025 2 025 2 025 2 025 3111 Příjmy z prodeje pozemků 1 995 1 500 1 000 800 500 500 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 11 029 7 461 4 671 2 981 2 965 2 976 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 0 1 500 1 510 1 515 1 519 1 522 Tabulka č. 14: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2011 2016 Pol. Text (tis. Kč) 2011 2012 2013 2014 2015 2016 5213 Neinv.tsf. podnik.subj-práv.os. 3 161 3 193 3 225 3 257 3 289 3 322 5222 Neinvestiční transfery občanským sdruž. 2 437 2 461 2 486 2 511 2 536 2 561 5223 Neinvestiční trnsf. církvím a náb. společnos. 190 194 196 196 196 196 5229 Neinv.transfery nezisk.a podobným organizacím 641 647 654 660 667 674 5332 Neinvest.transfery vysokým školám 250 250 200 0 0 0 5424 Náhrady mezd v době nemoci 140 120 121 122 124 125 5492 Dary obyvatelstvu 128 130 133 135 138 141 5499 Ost.neinv.transfery obyvatelstvu 470 475 478 482 485 487 5660 Neinv.půj.prost. obyvatelstvu 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 5901 Nespecifikované rezervy 1 099 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000-16 -
4.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Uničov v letech 2011-2016 splatit 35,5 mil. Kč současných závazků včetně úroků. Rokem 2016 končí městu Uničov splácení stávajících závazků. Přehled předpokládaných splátek je rozepsán v následující tabulce: Tabulka č. 15: Dluhová služba města v letech 2011 2016 Věřitel Forma závazku 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Volksbank CZ, a.s. - úvěr spl. jistiny 4 760 4 760 4 760 4 760 4 760 4760 úroky 820 790 710 580 400 150 ČMHB, a.s., - úvěr spl. jistiny 644 602 640 681 478 0 úroky 167 131 93 52 14 0 Celková dluhová služba 6 391 6 283 6 203 6 073 5 652 4 910 4.4. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno v kapitole 3.3, je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 695 ze dne 29. září 2010. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 5) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 16: Ukazatel dluhové služby města v letech 2012 2016 Text (tis. Kč) RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 RV 2016 Daňové příjmy 124 592 128 743 132 748 136 091 139 479 Nedaňové příjmy 14 913 14 763 14 905 14 959 14 970 Dotace (4112,4212) 19 580 19 971 20 371 20 778 21 194 Dluhová základna 159 085 163 477 168 024 171 828 175 643 Úroky 5141 921 803 632 414 150 Spl. jistin a dluhop. 5 362 5 400 5 441 5 238 4 760 Splátky - leasing 5178 0 0 0 0 0 Dluhová služba 6 283 6 203 6 073 5 652 4 910 Ukazatel dluhové služby 3,95% 3,79% 3,61% 3,29% 2,80% Rozpočtový výhled vychází z mírně rostoucí dluhové základny. Vzhledem ke klesající hodnotě dluhové služby se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 3,95% v roce 2012 na 2,8% v roce 2016. - 17 -
4.5. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky státu. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém sledovaném období kladný, rostoucí, a to v rozmezí 21,9 27,9 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozmezí 16,5 (v roce 2011) 23,1 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (určitý prodej majetku je plánován a je zachycen v řádku Kapitálové příjmy ). Údaje roku 2011 jsou převzaty z platného rozpočtu na rok 2011 (po únorových rozpočtových opatřeních), který byl sestaven městem Uničov. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací se zástupkyní vedoucího finančního odboru města Uničov. Tabulka č. 17: Přehled hospodaření města v letech 2011 2016 Údaje (tis. Kč) RU 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 RV 2016 Daňové příjmy 119 028 124 592 128 743 132 748 136 091 139 479 Nedaňové příjmy 19 967 14 913 14 763 14 905 14 959 14 970 Provozní dotace 64 221 67 980 69 777 71 620 73 512 75 456 Běžné příjmy 203 216 207 485 213 283 219 273 224 562 229 905 Kapitálové příjmy 13 024 8 961 5 671 3 781 3 465 3 476 Příjmy celkem 216 240 216 446 218 954 223 054 228 027 233 381 Běžné výdaje 181 293 184 190 187 562 192 152 197 231 202 021 Kapitálové výdaje 43 871 0 0 0 0 0 Výdaje celkem 225 164 184 190 187 562 192 152 197 231 202 021 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -8 924 32 256 31 392 30 902 30 796 31 360 Financování 8 924-5 362-5 400-5 441-5 238-4 760 PŘÍJMY všechny 230 568 216 446 218 954 223 054 228 027 233 381 VÝDAJE všechny 230 568 189 552 192 962 197 593 202 469 206 781 Provozní přebytek 21 923 23 295 25 721 27 121 27 331 27 884 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 16 519 17 933 20 321 21 680 22 093 23 124 Dluhová základna 158 191 159 085 163 477 168 024 171 828 175 643 Dluhová služba 6 391 6 283 6 203 6 073 5 652 4 910 Dluhová služba/dluhová základna 4,04% 3,95% 3,79% 3,61% 3,29% 2,80% Ukazatel dluhové služby v predikovaném období klesá oproti roku 2011 a to z 4,04% až na 2,8% v roce 2016. Vzhledem k tomu, že v letech 2012 až 2015 nejsou zahrnuty investice a v roce 2011 jsou zapojeny uspořené finanční prostředky z minulých let, není v rozpočtovém výhledu uvažováno o přijetí nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na státní rozpočet na rok 2011 a na základě schváleného zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní a střednědobého výhledu na roky 2012-2013. Přehled hospodaření v letech 2007-2016 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Při predikovaném vývoji ekonomiky může město v letech 2012 2016 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu k částečnému financování investičních výdajů. Očekávaný přebytek je v průměru cca o 6 mil. Kč menší, než jak byl predikován v předcházejícím rozpočtovém výhledu. Tato skutečnost je způsobena jak doznívající ekonomickou krizí a tím i - 18 -
vyvolanými úspornými opatřeními vlády (která se promítají i do ekonomiky municipalit), tak i zapojením každoroční dvoumiliónové rezervy na neinvestiční výdaje. Přes to lze ve výhledovém období kalkulovat s možností zapojení provozního přebytku pro financování nebo spolufinancování větších investic a projektů z operačních programů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. 4.6. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2012 2016 započítány investiční výdaje a rovněž odhad kapitálových příjmů nelze pokládat za konečný (ovlivněno rozhodováním orgánů města v jednotlivých letech). Lze proto konstatovat, že rozhodovací prostor v oblasti investiční politiky, vyjádřený hodnotou Volných finančních prostředků, bude ve výhledovém období menší (v průměru cca o 4,5 mil. Kč), než byl do roku 2010. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 18: Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 2016 Údaje (tis. Kč) RU 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 RV 2016 Běžné příjmy 203 216 207 485 213 283 219 273 224 562 229 905 Běžné výdaje 181 293 184 190 187 562 192 152 197 231 202 021 Provozní přebytek 21 923 23 295 25 721 27 121 27 331 27 884 Kapitálové příjmy 13 024 8 961 5 671 3 781 3 465 3 476 Kapitálové výdaje 43 871 0 0 0 0 0 Příjmy všechny 230 568 216 446 218 954 223 054 228 027 233 381 Výdaje všechny 230 568 189 552 192 962 197 593 202 469 206 781 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -8 924 32 256 31 392 30 902 30 796 31 360 Financování 8 924-5 362-5 400-5 441-5 238-4 760 Uhrazené splátky jistiny 5 404 5 362 5 400 5 441 5 238 4 760 Volné finanční prostředky 0 26 894 25 992 25 461 25 558 26 600 Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2012-2016) investovat minimálně 25,46 mil. Kč (v roce 2014), maximálně 26,8 mil. Kč (v roce 2012), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Vzhledem k tomu, že město bude zcela určitě mít investiční výdaje i v roce 2012 a následujících, navrhujeme řešit další možné úspory na - 19 -
straně běžných výdajů a samozřejmě též hledat všechny dostupné zdroje pro navýšení příjmové strany rozpočtu. 4.7. Průběžný monitoring Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a dopadům na hospodaření všech subjektů doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky. Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné osoby množstvím čísel. Prvním, které bylo delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) ukazatelů uvádíme: 1 Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů). Je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento relativní ukazatel. 2 Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny (řádek 48): opět by se mělo jednat o kladná čísla, bereme-li v úvahu plánované splátky (záporná znamenají refinancování běžících úvěrů novými, končívá obvykle úvěrovou pastí). Opět je vhodné stanovit jeho minimální výši s tím, že v čase může kolísat, aniž by to muselo znamenat ohrožení. Nutnost přihlížet k případným jednorázovým splátkám. 3 Podíl (index) celkového dluhu ke splacení (napočítané hodnoty z řádku 48 v rozsahu všech let, do kterých splátky zasáhnou) k provoznímu přebytku, tj. za kolik let z výsledku běžného hospodaření město umoří své závazky. Zde platí, že nižší hodnoty jsou příznivější, ale hodnota blížící se nule obvykle signalizuje, že město rezignovalo na svůj rozvoj. Z prvního zmíněného vyplývá požadavek na meziroční zvyšování BV maximálně o hodnotu meziročního přírůstku BP. Následující grafy dokumentují vývoj prvních dvou výše popsaných ukazatelů, třetí zde zmíníme v jedné hodnotě, a to předpokladu roku 2011 PP je plánován ve výši 21 923 tis. Kč a současné závazky města (od roku 2011 do úplného splacení) činí 35 512 tis. Kč (viz tabulka č. 17), index vyjde 1,64 (příznivá hodnota). Grafy názorně ukazují mírný propad letošního roku souvisící s celkovou ekonomickou situací. Též je jasně patrné, že predikce příštích let očekává mírně zlepšené výsledky, než které předpokládá letošní rozpočet. Vývoj ukazatele dluhové služby je prezentován grafem č. 17 v další části tohoto dokumentu. - 20 -
Graf č. 10: Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2007-2016 300 000 250 000 tis. Kč 200 000 150 000 100 000 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Běžné příjmy Běžné výdaje Jiný pohled na tento vývoj ukazují též grafy č. 13 a 15 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 11: Vývoj indexu PP/BP v letech 2007-2016 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016-21 -
Graf č. 12: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2007-2016 30 000 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 25 000 20 000 15 000 10 000 UC2007 UC2008 UC2009 UC2010 RU2011 RV2012 RV2013 RV2014 RV2015 RV2016 5 000 0-22 -
5. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2007-2016. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu - 23 -
6. Závěr Rozpočtový výhled pro období 2012 2016 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2007 2010 a platného rozpočtu roku 2011. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je příznivá a dosahuje max. 3,95% z povolené 30-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje, - hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku města, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU, - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město disponuje s volnými finančními prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční, - na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), kdy je očekáváno vyrovnání výše těchto prostředků v porovnání s rokem 2008 (dosažené maximum příjmů ze sdílených daní) až v roce 2014, mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU, neboť tato příležitost se pravděpodobně nebude opakovat. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města. Tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. - 24 -
Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti (změny by měly vstoupit v platnost nejdříve v roce 2013). Další změny jsou očekávány v oblasti daní z nemovitostí a pravděpodobně i v narovnání úhrady územním samosprávným celkům od státu za vykonávání přenesené působnosti. S ohledem na očekávané zvýšení snížené sazby DPH z 10ti na 14% a od roku 2013 sjednocení sazby DPH na 17,5 % je také těžko odhadnutelný vývoj u úhrad za elektřinu, plyn, dodávky tepla a nákup ostatních služeb. Další zásadní změnou je plánovaná první část sociální reformy související mj. se sjednocením výplaty sociálních dávek. Administrativním a výplatním místem sociálních dávek by se od 1. 1. 2012 měla stát kontaktní a krajská pracoviště Úřadu práce ČR. Předmětem diskuzí v současné době je i novela zákona o loteriích a zdanění hazardu. Proto v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. - 25 -
Tabulka č. 19: Rozpočtový výhled 2011 2016 ř. Údaje (tis. Kč) 2011 2012 2013 2014 2015 2016 * 1 Daňové příjmy 119 028 124 592 128 743 132 748 136 091 139 479 2 DPFO ze závislé činnosti 20 500 22 501 23 176 23 871 24 587 25 325 3 DPFO OSVČ 2 000 2 200 2 500 2 550 2 601 2 627 4 DP právnických osob 20 500 21 498 22 479 23 378 24 079 24 802 5 DP právnických osob za obce 4 300 4 300 4 300 4 300 4 300 4 300 6 Daň z nemovitostí a z majetku 14 800 14 300 14 300 14 443 14 587 14 733 7 Daň z přidané hodnoty 45 500 47 502 49 402 51 378 52 920 54 507 8 Ostatní daně 2 000 2 200 2 300 2 346 2 393 2 417 9 Správní poplatky 3 094 3 250 3 347 3 448 3 517 3 587 10 Místní poplatky 4 584 4 631 4 684 4 734 4 781 4 829 11 Poplatek za VHP 1 000 1 420 1 448 1 477 1 492 1 507 12 Ostatní daňové příjmy 750 790 807 823 834 845 *13 Nedaňové příjmy celkem 19 967 14 913 14 763 14 905 14 959 14 970 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 4 345 4 388 4 475 4 564 4 609 4 655 15 Příjmy z pronájmu 4 794 4 888 4 959 5 019 5 031 5 042 16 Příjmy z úroků 633 629 589 573 554 496 17 Přijaté sankční platby 821 855 865 874 885 894 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 5 816 710 710 710 715 718 19 Přijaté splátky půjček 3 558 3 443 3 165 3 165 3 165 3 165 *20 Daňové a nedaňové příjmy 138 995 139 505 143 506 147 653 151 050 154 449 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 45 025 48 400 49 806 51 249 52 734 54 262 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 19 196 19 580 19 971 20 371 20 778 21 194 *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 203 216 207 485 213 283 219 273 224 562 229 905 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 13 024 8 961 5 671 3 781 3 465 3 476 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 0 0 0 0 0 0 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 0 0 0 0 0 0 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v 0 0 0 0 0 0 *28 PŘÍJMY CELKEM 216 240 216 446 218 954 223 054 228 027 233 381 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 39 808 40 528 41 714 43 726 45 847 48 071 30 Nákup DHM 1 140 642 648 660 672 678 31 Nákup materiálu - ostatní 1 659 1 679 1 697 1 714 1 731 1 748 32 Úroky a splátky leasingu 987 921 803 632 414 150 33 Ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 34 Nákup energií 2 807 2 946 3 031 3 102 3 145 3 187 35 Nákup služeb 43 879 44 342 44 796 45 656 46 516 46 971 36 Opravy a udržování 4 844 4 941 5 040 5 090 5 141 5 192 37 Ostatní nákupy 644 622 630 638 644 651 38 Dopravní obslužnost 1 580 1 596 1 612 1 628 1 644 1 661 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 416 423 429 433 437 441 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 6 429 6 495 6 560 6 624 6 688 6 753 41 Neinv. transfery rozpočtům 27 368 27 100 27 250 27 459 28 081 28 723 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 45 633 46 955 48 352 49 790 51 271 52 795 43 Ostatní neinvestiční transfery 4 099 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 181 293 184 190 187 562 192 152 197 231 202 021 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 43 871 0 0 0 0 0 *46 VÝDAJE CELKEM 225 164 184 190 187 562 192 152 197 231 202 021 *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -8 924 32 256 31 392 30 902 30 796 31 360 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 5 404 5 362 5 400 5 441 5 238 4 760 49 Přijaté půjčky 0 0 0 0 0 0 50 Změna stavu na bankovních účtech 14 328 0 0 0 0 0 *51 FINANCOVÁNÍ 8 924-5 362-5 400-5 441-5 238-4 760 52 Řízení likvidity 0 0 0 0 0 0 *53 PŘÍJMY všechny 230 568 216 446 218 954 223 054 228 027 233 381 *54 VÝDAJE všechny 230 568 189 552 192 962 197 593 202 469 206 781 *55 SALDO úplné 0 26 894 25 992 25 461 25 558 26 600 *56 Provozní přebytek 21 923 23 295 25 721 27 121 27 331 27 884 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 16 519 17 933 20 321 21 680 22 093 23 124 *58 Dluhová základna 158 191 159 085 163 477 168 024 171 828 175 643 *59 Dluhová služba 6 391 6 283 6 203 6 073 5 652 4 910 *60 Dluhová služba / dluhová základna 4,04 3,95 3,79 3,61 3,29 2,80-26 -