ŠKODA AUTO VYSOKÁ ŠKOLA, O.P.S. B A K A L Á Ř S K Á P R Á C E

ŠKODA AUTO VYSOKÁ ŠKOLA, O.P.S. B A K A L Á Ř S K Á P R Á C E 2014 Lucie Klímová

ŠKODA AUTO VYSOKÁ ŠKOLA, O.P.S. Studijní program: B6208 Ekonomika a management Studijní obor: 6208R087 Podniková ekonomika a management obchodu EKONOMICKÉ ZHODNOCENÍ INVESTICE DO VÝSTAVBY SPECIÁLNÍ LAKOVACÍ LINKY BAREVNÝCH STŘECH VE SPOLEČNOSTI ŠKODA AUTO Lucie Klímová Vedoucí práce: Ing. Josef Bradáč, Ph.D

Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci vypracovala samostatně s použitím uvedené literatury pod odborným vedením vedoucího práce. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná a v práci jsem neporušila autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském a o právech souvisejících s právem autorským). V Mladé Boleslavi dne 3. 12. 2014 3

Děkuji Ing. Josefu Bradáčovi, Ph.D za odborné vedení bakalářské práce, poskytování rad a informačních podkladů. 4

Obsah Seznam použitých zkratek a symbolů... 7 1 Úvod... 8 2 Investiční rozhodování... 10 2.1 Pojem investice... 10 2.2 Faktor času při hodnocení investic... 10 2.3 Zdroje financování investic... 10 2.4 Hodnocení efektivnosti investičních projektů... 11 2.4.1 Prostá doba návratnosti... 12 2.4.2 Průměrná výnosnost investice... 12 2.4.3 Čistá současná hodnota investice... 13 2.4.4 Vnitřní výnosové procento... 14 3 Lakování ve firmě Škoda Auto, a.s.... 16 3.1 Rozhodnutí o výstavbě lakovací linky BS vozů Škoda Fabia v Mladá Boleslavi... 16 3.2 Proces lakování karoserií v lakovně v Mladé Boleslavi... 16 3.3 Proces lakování BS na vozech Škoda Fabia... 21 3.3.1 Lakování vozů Škoda Fabia ve speciální lince BS... 21 3.3.2 Lakování BS vozů Škoda Fabia v sériových linkách... 25 4 Zhodnocení efektivnosti výstavby nové lakovací linky BS... 27 4.1 Investiční náklady... 28 4.2 Příjmy z provozu lakovací linky... 28 4.3 Provozní náklady... 29 4.3.1 Personální náklady... 29 4.3.2 Režijní náklady... 34 4.3.3 Jednicové náklady... 34 4.3.4 Ostatní provozní náklady... 35 5

4.4 Souhrn důležitých informací potřebných pro zhodnocení investice... 35 4.5 Hodnocení výstavby speciální lakovací linky BS pomocí vybraných metod hodnocení investic... 35 4.5.1 Výpočet čisté současné hodnoty investice do výstavby lakovací linky BS..... 36 4.5.2 Výpočet vnitřního výnosového procenta investice do výstavby lakovací linky BS... 37 4.5.3 Výpočet prosté doby návratnosti investice do výstavby lakovací linky BS..... 39 5 Závěr... 41 Seznam literatury... 43 Seznam tabulek... 44 Seznam obrázků... 45 Seznam příloh... 46 6

Seznam použitých zkratek a symbolů 1K-CC 2K-CC 3D BC Blow-off BS CC ČSH EMU ESTA IR zářiče KB5A KTL M11A M11B N O PVC R RS TPS Jednokomponentní Clearcoat vrstva bezbarvého laku Dvoukomponentní Clearcoat vrstva bezbarvého laku trojrozměrný Basecoat vrstva pigmentového základu Zařízení pro odsávání nečistot Barevná střecha Clearcoat vrstva bezbarvého laku Čistá současná hodota Zařízení zamezující antistatickým vlastnostem Zařízení pro elektrostatickou aplikaci vrstvy BC Infrazářiče zařízení pro sušení karoserie po procesu lakování Kontrolní bod Kataforéza kataforetická vrstva Výrobní hala lakovna základu Výrobní hala lakovna vrchního laku Noční směna Odpolední směna Polyvinylchlorid Ranní směna Sportovní verze automobilů Škoda Speciální štítek upínající se na karoserii 7

1 Úvod V dnešní době se neustále zvyšují nároky na efektivitu práce všech firem. Předpokladem úspěšné firmy je její co možná nejlepší postavení na trhu. Z tohoto důvodu by měla každá firma nabízet kvalitní výrobky, o které mají zákazníci zájem a zároveň požadovat takovou cenu, kterou jsou zákazníci ochotni zaplatit. Toto pravidlo však není jediným předpokladem úspěšné firmy. Pokud chce být firma úspěšná, měla by se snažit nejen nezaostávat za konkurencí, ale především být lepší než všichni konkurenti působící ve stejném odvětví. Proto je v zájmu každé firmy znát záměry, plány, cíle a strategie svých největších konkurentů. Poté, co firma zhodnotí silné a slabé stránky svých největších konkurentů, musí také prozkoumat prostředí, ve kterém podniká. Až poté by firma měla vytvářet svou vlastní strategii, díky které může efektivně upevňovat své postavení na trhu a vytvářet předpoklady dlouhodobého růstu firmy. Firma by však během konkurenčního boje neměla zapomínat na hlavní záměr - uspokojit zákazníka. Bakalářská práce bude zaměřena na strategický rozvoj firmy Škoda Auto, a.s. působící v automobilovém průmyslu. Firma Škoda Auto, a.s. se v poslední době věnovala několika projektům, kterými se snažila zlepšit své postavení na trhu. Konkrétními projekty, které firma Škoda Auto, a.s. implementovala, aby dosáhla svých cílů, bylo zvýšení produktivity práce, rozšíření nabízených produktů a v neposlední řadě také zavedení výroby do regionů s perspektivním a trvale rostoucím trhem. Zvýšení produktivity práce bylo dosaženo neustálým zlepšováním výrobního procesu s důrazem na automatizaci a robotizaci výroby. Konkrétním příkladem může být zavedení robotů pro lakování vnitřních částí karoserií v lakovně v Mladé Boleslavi. Zde bylo v posledních letech nahrazeno nespočet pracovních pozic novými roboty z důvodu rizikových a ergonomicky nevyhovujících pracovních podmínek. Firma se tímto projektem zaměřila také na kvalitu a stabilizaci výrobního procesu lakování. Dalším důležitým faktorem pro rozvoj společnosti Škoda Auto, a.s. bylo rozšíření výroby přímo v důležitých, tržně se rozvíjejících zemích, mezi které patří Čína, Indie a Rusko. Nebývalý růst produkce v těchto regionech významně zlepšuje ekonomickou bilanci a tím umožňuje nové investice a další rozvoj společnosti. 8

Dalším, již zmíněným pilířem strategického rozvoje firmy je rozšíření produktové palety. Firma Škoda Auto, a.s. v poslední době přišla na trh se spoustou nových modelů. V posledních 3 letech se konkrétně jednalo o model Škoda Rapid, Škoda Rapid Spaceback a třetí generaci vozu Škoda Octavia. Poslední model, který firma uvedla na trh, je třetí generace vozu Škoda Fabia, která měla oficiální představení v říjnu 2014 a do prodeje byla uvedena v listopadu téhož roku. Škoda Auto, a.s. navíc rozšířila svou nabídku o speciální odstíny tzv. fleety a pro některé modely nabízí i možnost zakoupení vozu s odlišnou barvou střechy, tzv. barevnou střechu, dále BS. Bakalářská práce bude zaměřena pouze na investiční projekt lakování BS, který proběhl koncem roku 2006 v lakovně v Mladé Boleslavi. Hlavním cílem práce bude potvrdit, případně vyvrátit spekulace zaměstnanců firmy Škoda Auto, a.s. o neefektivnosti investice - výstavby speciální lakovací linky BS v lakovně v Mladé Boleslavi pro lakování vozů Škoda Fabia. První část bakalářské práce se bude zaobírat teorií investičního rozhodování, která bude následně využita i v praktické části. Hlavním cílem praktické části bude ekonomické zhodnocení výstavby zvláštní lakovací linky BS. Dále bude práce obsahovat důvody výstavby této speciální linky, popis procesu lakování karoserií vozů Škoda a BS vozů Škoda Fabia, shrnutí nákladů a výnosů z provozu nové lakovací linky BS a v konečné fázi bude investice zhodnocena pomocí vybraných metod pro hodnocení investic. 9

2 Investiční rozhodování Pro posouzení efektivnosti investice do výstavby speciální lakovací linky BS je nutné znát základní pojmy týkající se investičního rozhodování a hodnocení investic. 2.1 Pojem investice S pojmem investice se setkáváme v různých pojetích. Z makroekonomického pohledu představují investice užití dnešních úspor, při němž se investor vzdává současné spotřeby za účelem dosažení vyšší budoucí spotřeby. Z podnikového hlediska se investice definují jako peněžní výdaje, u nichž se očekává jejich přeměna na budoucí peněžní příjmy během delšího časového úseku. Delším časovým úsekem se obvykle rozumí jeden rok, nicméně je nutno přiznat, že teorie přesně nerozlišuje mezi kapitálovými a běžnými výdaji, neboť všechny výdaje vynakládá podnik za účelem dosažení budoucích výnosů. Např. máme-li dnes milion korun, můžeme si za ně pořídit malý jednopatrový domek na městské periférii. Pokud však tuto částku vynaložíme na pořízení např. pece za účelem výroby chleba a rohlíků, předpokládáme, že z prodeje výrobků získám takový výnos, který by mi v budoucnosti umožnil pořídit větší domek minimálně dvoupatrový a v lepší lokalitě (Marek a kol., 2009). 2.2 Faktor času při hodnocení investic Pro efektivní využití jednotlivých metod hodnocení investic, musí být pochopen pojem faktor času. Pokud metoda hodnocení investice zohledňuje faktor času, vychází z faktu, že peníze, které vlastním teď, pro mě mají jinou hodnotu než stejné množství peněz, které budu vlastnit za několik let. Při hodnocení investic hraje časová hodnota peněz velkou roli, proto ji pro přesnost hodnocení investic některé (přesnější) ukazatele zohledňují. Například čistá současná hodnota (viz níže) porovnává příjmy z investice s výdaji na investici a při výpočtu zohledňuje faktor času. Tento ukazatel počítá s tím, že peníze vložené do investice mají jinou hodnotu než příjmy, které v jednotlivých letech investice přinese. 2.3 Zdroje financování investic Před provedením investičního projektu je třeba vybrat zdroj financování. Financování investic by mělo vycházet ze zásady, že dlouhodobý majetek je 10

třeba krýt dlouhodobými zdroji, protože tento majetek se promění zpět na peníze za delší časové období. Pokud tak firma neučiní, riskuje, že se podnik dostane do finanční tísně. Naopak financování krátkodobého majetku má být zabezpečeno krátkodobými, tedy cizími zdroji (krátkodobé zdroje jsou většinou levnější než dlouhodobé) (NÝVLTOVÁ, MARINIČ, 2010, str. 82). Rozlišujeme dva druhy zdrojů financování (NÝVLTOVÁ, MARINIČ, 2010): a) interní zdroje financování nerozdělený zisk část výsledku hospodaření po zdanění, která není použita na jiný účel rezervy účelově vytvořené zdroje financování na krytí finančně náročných výdajů odpisy peněžní vyjádření opotřebení dlouhodobého majetku v podniku za dané období b) externí zdroje financování dlouhodobého majetku dlouhodobé úvěry - jedna z nejběžnějších forem externího financování leasing emise cenných papírů podnik (emitent) prodává cenné papíry, které nakupují investoři za účelem zhodnocení svého volného kapitálu venture (rizikový) kapitál - nákup podílu na základním kapitálu podniku, správa investice, zhodnocení v časovém horizontu (nejčastěji 3-5 let) a následný prodej majetkového podílu se ziskem státní a nadnárodní podpora podnikání. 2.4 Hodnocení efektivnosti investičních projektů Pro hodnocení efektivnosti investičních projektů může být použito tradičních nebo moderních metod hodnocení. Tradiční metody hodnocení jsou méně dokonalé a nepřesné, protože neberou v úvahu rozložení peněžních toků v čase, přesto se však v praxi stále používají pravděpodobně pro svou jednoduchost a tradici. Avšak 11

z různých analýz lze vyčíst, že jejich používání postupně klesá (Valach a kol., 2010): tradiční metody - průměrná výnosnost (rentabilita) investičního projektu - doba návratnosti moderní metody - vnitřní výnosové procento - čistá současná hodnota. 2.4.1 Prostá doba návratnosti Prostá doba návratnosti představuje počet let, za něž se příjmy z investice vyrovnají výdajům na investici (Marek a kolektiv, 2009, str. 377). Prostá doba návratnosti vychází z tohoto vztahu (Marek a kol., 2009): Č = Č (1) kde prostá doba návratnosti, konec mi-tého období, tj. poslední období, v němž investiční peněžní výdaje převyšují investiční peněžní příjmy, Č Č čistý investiční peněžní příjem na konci k-tého období, čistý investiční peněžní výdaj na konci k-tého období. Prostá doba návratnosti se vypočítá jako podíl příjmu z investiční výstavby a investičních nákladů. V praxi budeme dávat přednost té investici, která se bude vyznačovat kratší dobou návratnosti. Tato metoda však nebere v úvahu faktor času (Marek a kol., 2009). 2.4.2 Průměrná výnosnost investice Průměrná výnosnost projektu je vyjadřována v %, ukazuje výši průměrného ročního zisku po zdanění připadající na průměrnou hodnotu dlouhodobého majetku pořízeného investicí (Valach a kol., 2010). 12

Modelově se průměrná výnosnost investičního projektu dá vyjádřit takto (Valach a kol., 2010): = (2) kde průměrná výnosnost investičního projektu, roční zisk z projektu po zdanění v jednotlivých letech životnosti, průměrná roční hodnota dlouhodobého majetku v zůstatkové ceně, doba provozu, jednotlivá léta životnosti. 2.4.3 Čistá současná hodnota investice Čistá současná hodnota představuje rozdíl mezi současnou hodnotou příjmů z investice a současnou hodnotou výdajů na investici (Marek a kol., 2009, str. 363). Výpočet čisté současné hodnoty ukazuje tento vztah (Marek a kol., 2009): Č = = (1+ ) = (1+ ) (1+ ) (3) kde Č čistá současná hodnota, současná hodnota investičních peněžních příjmů, současná hodnota investičních peněžních výdajů, doba existence investice, investiční peněžní příjem v k-tém roce existence investice, investiční peněžní výdaj v k-tém roce existence investice, zvažovaná úroková míra. 13

Jestliže bude čistá současná hodnota ČSH kladná, pak současná hodnota příjmů z investice SHP musí být větší než současná hodnota výdajů na investici SHV, a proto bude tato investice pro investora přijatelná (Marek a kol., 2009). Pokud bude čistá současná hodnota záporná, znamená to, že současná hodnota příjmů z investice bude menší než současná hodnota výdajů, a proto firma danou investici realizovat nebude (Marek a kol., 2009). V případě, že čistá současná hodnota bude nulová, peněžní příjmy se rovnají kapitálovému výdaji, projekt tedy nezvyšuje ani nesnižuje tržní hodnotu firmy. Proto se firma může rozhodnout, zda investici provede či ne (Valach, 2000). Současně s tímto pravidlem platí, čím vyšší je čistá současná hodnota, tím je zvažovaná investice výnosnější, a proto budeme-li si vybírat mezi dvěma vzájemně se vylučujícími investicemi s rozdílnou výší čisté současné hodnoty, dáme přednost vždy té investici, u níž bude čistá současná hodnota vyšší (Marek a kol., 2009). 2.4.4 Vnitřní výnosové procento Vnitřní výnosové procento je taková úroková míra, při níž se současná hodnota příjmů z investice rovná současné hodnotě výdajů na investici (Marek a kolektiv, 2009, str. 368) Jinak lze vnitřní výnosové procento definovat v návaznosti na čistou současnou hodnotu je to taková úroková míra, při níž se čistá současná hodnota rovná nule (Valach, 2000). Matematicky lze vnitřní výnosové procento vyjádřit takto (Marek a kol., 2009): 0= (1+ ) (1 + ) = (1+ ) (4) kde vnitřní výnosové procento, doba existence investice, investiční peněžní příjem v k-tém roce existence investice, investiční peněžní výdaj v k-tém roce existence investice. 14

Hodnotu vnitřního výnosového procenta srovnáváme se zvažovanou úrokovou mírou. Je-li vnitřní výnosové procento vyšší než zvažovaná úroková míra, pak budeme tuto investici realizovat. Je-li menší, investici realizovat nebudeme. Obdobně jako u čisté současné hodnoty i zde platí, čím vyšší je vnitřní výnosové procento, tím více budeme danou investici preferovat proti ostatním investicím (Marek a kol., 2009). Dříve se v praxi pro výpočet vnitřního výnosového procenta používala lineární interpolace. Podstata metody spočívá v tom, že se porovnají dvě úrokové míry. Nižší úroková míra musí být proto stanovena tak, aby čistá současná hodnota dávala kladnou hodnotu, a vyšší úroková míra tak, aby čistá současná hodnota byla záporná. Matematicky lze lineární interpolaci pro výpočet čisté současné hodnoty vyjádřit rovnicí (Marek a kol., 2009): Č = Ú + Ú Ú Č Č (5) kde vnitřní výnosové procento, Č Č Ú Ú čistá současná hodnota při nižší zvažované úrokové míře (dávající kladnou hodnotu), čistá současná hodnota při vyšší zvažované úrokové míře (dávající zápornou hodnotu), nižší zvažovaná úroková míra, vyšší zvažovaná úroková míra. 15

3 Lakování ve firmě Škoda Auto, a.s. 3.1 Rozhodnutí o výstavbě lakovací linky BS vozů Škoda Fabia v Mladá Boleslavi Firma Škoda Auto, a.s. v roce 2005 řešila problém s odbytem vozů Škoda Fabia z důvodu velké konkurence této třídy především na evropském trhu. Prvořadým úkolem firmy Škoda Auto, a.s. bylo zvýšení konkurenceschopnosti vozů Škoda Fabia. Firma se rozhodla oživit nabídku formou akčních modelů, jejichž součástí bylo rozšíření barevné palety o tzv. dvoubarevné lakování vozů Škoda Fabia, tedy lakování střech v odlišném odstínu než zbytek karoserie. V první etapě bylo schváleno jen 1000 akčních vozů. Tyto vozy měly pouze otestovat zájem zákazníků o dvoubarevný koncept. Příznivý ohlas zákazníků vedl k zahájení výroby. Celková kapacita byla stanovena na 30 vozů / den. Jelikož firma Škoda Auto, a.s. chtěla udržet stávající kapacitu sériových lakovacích linek, musela hledat prostory, kde by mohla být realizována výstavba nové lakovací linky BS. Oddělení plánování využilo jedné linky tzv. panelových oprav. Výstavba lakovací linky se začala plánovat v roce 2006. Termín zahájení lakování barevných střech byl stanoven na začátek roku 2007, linka však byla realizována již koncem roku 2006 při odstávce výroby o vánočních svátcích. Velký zájem o tuto speciální nabídku vedl k rozhodnutí zvýšit kapacitu linky barevných střech z 30 na 50 vozů / den a rozšířit počet odstínů barevných střech na 3 (bílý, černý a stříbrný). V situacích, kdy dochází k poklesu výroby z důvodu snížení odbytu, je jednou z variant podpory prodeje nabídka akčních modelů. Součástí této strategie je i navýšení nabídky dvoubarevného konceptu. S ohledem na maximální vytížení speciální linky BS je možné využít volnou kapacitu hlavních lakovacích linek. 3.2 Proces lakování karoserií v lakovně v Mladé Boleslavi Při lakování karoserií vozů Škoda Fabia s BS se nejprve lakuje celá karoserie stejným způsobem jako karoserie bez BS. Proces lakování v lakovně v Mladé Boleslavi je stejný pro všechny modely vozů Škoda. Do lakovny přijíždí karoserie výrobní linkou ze svařovny. Tato okovaná karoserie je kompletně pozinkovaná, což je součástí protikorozní ochrany. Prvním krokem v lakovně je vjezd karoserie do linky předúprav, kde jsou základními procesními kroky odmaštění, aktivace, fosfátování a pasivace. 16

Fosfátování vytváří na povrchu součástí z oceli, zinku a hliníku povlak daného fosforečnanu, podle použitého fosfatizačního přípravku. Fosfátuje se většinou v lázni ponorem za teploty 70 až 75 C. Povlaky z fosforečnanů jsou šedé až tmavě šedé. K hlavním důvodům fosfátování patří nejen vytváření ochranných povlaků materiálů proti korozi, ale také se získává podkladový povlak pro velmi dobrou přilnavost případného nátěru (Lenfeld, Nová, Jersák, Gabriel, 2001). Pasivace je chemický způsob, kdy vytváříme ochranný povlak materiálu proti korozi. Povrch kovu buď nemění svůj vzhled (např. pasivace cínu) nebo mění barvu (např. pasivace zinku), avšak neztrácí charakter příslušného kovu (Lenfeld, Nová, Jersák, Gabriel, 2001, str. 75). Proces předúprav zajištuje odpovídající přípravu karoserie před aplikací kataforetické vrstvy, dále KTL. Při aplikaci vrstvy KTL je výrobek ponořen do speciální lázně a zapojen jako katoda viz Obr. 1. Působením stejnosměrného proudu se vytvoří elektrické pole, které usměrní pohyb polykationtů směrem ke katodě. Na povrchu výrobku se začnou vylučovat hydroxylové ionty. Tím dochází k tvorbě velmi rovnoměrného povlaku na celém povrchu karoserie včetně těžko přístupných míst tzv. dutin. Vylučování KTL je základní proces zajišťující protikorozní ochranu. Vrstva KTL se vypaluje při teplotě 180 C po dobu 30 min. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 1 Nanášení vrstvy KTL ponořením karoserie do lázně Po aplikaci vrstvy KTL následuje aplikace plastisolů viz Obr. 2. Plastisol je hmota na bázi PVC materiálů, která chrání spodní části karoserie a utěsňuje lemy kapoty a dveří. Tento procesní krok zajišťuje protikorozní ochranu, vodotěsnost a ochranu 17

proti abrazi (obrušování). Dále se vkládají protihlukové folie. Jedná se o operace hrubého utěsňování vnitřku karoserie a motorového prostoru. Obě operace se provádí v lakovně základu M11A. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto Obr. 2 Nanášení plastisolu Z lakovny M11A přejíždí karoserie dopravníkovým systémem do lakovny vrchního laku M11B, kde se provádí aplikace dalších vrstev nátěrového systému. První vrstvou je nástřik povrchu a vnitřních částí karoserie plničem v pěti odstínech. Vnitřní části se lakují manuálně (viz Obr. 3) a vnější části pomocí robotů (viz Obr. 4). Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 4 Ruční aplikace plniče Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 3 Robotická aplikace plniče Vodou ředitelný plnič je vrstva, která jak již název napovídá, zaplňuje a vyhlazuje případné nerovnosti předchozí vrstvy. Tím vzniká optimální podklad pro aplikaci BC a CC (vysvětleno dále). Plnič se suší při teplotě 160 C po dobu 30 minut. 18

Karoserie dále přichází do tří linek vrchního laku. První operací v každé z těchto linek je příprava karoserie, což zahrnuje broušení defektů po plniči, čištění a ofuk karoserie. Dále následuje robotický a automatický nástřik tzv. pigmentového základu BC (Basecoat) na vnitřku a vnějšku karoserie, který zajišťuje požadovaný odstín, viz Obr. 5. Celkový počet sériových odstínů je 16. Po aplikaci dochází k sušení vrstvy BC při teplotě 80 C po dobu 5 minut. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 5 Robotický nástřik vrstvy BC Poslední vrstvou je bezbarvý lak 1K-CC (jednokomponentní Clearcoat) viz Obr. 6. Kompletní robotický nástřik CC vnitřku a vnějšku karoserie zajištuje konečný vzhled nátěrového systému, a také předepsané mechanické a chemické vlastnosti laku, kterými je tvrdost, odolnost proti otěru, chemická odolnost proti vnějším vlivům atd. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 6 Robotický nástřik vrstvy CC 19

Následuje konečná přejímka olakované karoserie. Pokud je karoserie bez závad, odchází na konzervaci dutin a dále do montážní linky. Případné závady je nutné odstranit na pracovišti částečných oprav tzv. Spot-repair nebo opětovným celkovým nástřikem v sériové lince. Pro lakování zvláštních tzv. fleetových odstínů je v lakovně speciální linka viz Obr. 7. Dle požadavků zákazníků je možné v této lince stříkat až 60 nesériových odstínů. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 7 Linka speciálních odstínů Fleet Dalším speciálním požadavkem zákazníků, může být již zmíněná barevná střecha. Pojmem barevná střecha se rozumí karoserie, která má odlišnou barvu střechy a zbytku karoserie viz Obr. 8. V případě, že má zákazník zájem o barevnou střechu, následuje po výše zmíněném procesu lakování řada dalších procesů, které budou detailně popsány v následující kapitole. Zdroj: interní prameny firmy škoda Auto, a.s. Obr. 8 Škoda Fabia RS s barevnou střechou 20

3.3 Proces lakování BS na vozech Škoda Fabia Každá karoserie, která projíždí výrobní linkou má již na samém počátku výrobního procesu svého majitele. Zákazník si tak může sám předem stanovit jaké prvky má jeho nový vůz obsahovat a má možnost objednat si vozidlo, které mnohem více odpovídá jeho představám a požadavkům. Z tohoto důvodu požadavek na BS přichází již se zakázkou na výrobu nového vozu. Každá zakázka je definována v TPS štítku. Pomocí TPS štítků je řízen průjezd karoserií lakovnou. TPS štítek obsahuje základní údaje o typu karoserie, výbavě, barevném odstínu a také informaci, zda je karoserie určena pro lakování BS. Tyto údaje jsou zaneseny do 3D kódu umístěném na tomto štítku. Průjezd karoserie lakovnou probíhá automaticky přes evidenční body, kde jsou speciální čtečky (scannery) pro načítání těchto kódů. Lakování BS se provádí dvěma způsoby. Prvním způsobem je průjezd karoserie přes speciální linku, která byla vybudována přímo pro lakování BS a je zmíněna v kapitole 3 - Rozhodnutí o výstavbě zvláštní lakovací linky BS vozů Škoda Fabia v provozu Mladá Boleslav. Druhý způsob je nástřik BS v sériových linkách, což umožňuje využívat kapacitu lakovny pro zajištění poptávky po vozidlech s BS. V tomto případě projíždí karoserie lakovací linkou dvakrát. Při prvním průjezdu lakovací linkou se lakuje karoserie jako celek, při druhém průjezdu pouze střecha a spoiler pátých dveří. Tato varianta však snižuje celkovou výrobní kapacitu lakovny, proto může být využívána pouze v době jejího nevyužití. Oba procesy lakování BS budou detailně popsány ve dvou následujících podkapitolách. 3.3.1 Lakování vozů Škoda Fabia ve speciální lince BS Lakování karoserií vozů Škoda Fabia ve speciální lince BS probíhá manuálně, zaškoleným personálem. Olakované karoserie, určené pro lakování BS, jsou nejprve uvolněny na kontrolním bodu KB5A (kontrolní bod kvality na výstupu z lakovny). Uvolněné karoserie v základním odstínu najíždí do zásobníku BS s kapacitou osm pozic. Karoserie jsou postupně uvolněny na linku BS v taktu 25 minut. Na první pozici se provádí demontáž bočních dveří a víka zavazadlového prostoru (jinak také 5. dveře). Následují dvě pozice pro přípravu karoserie před vlastním nástřikem. Příprava zahrnuje kompletní přebroušení lakované plochy brusným 21

papírem nebo brusným kotoučem o dané zrnitosti (P1000 a vyšší, pro přechodové hrany P 2500) viz Obr. 9, dále důkladné očištění celé karoserie od šlemu a abraziva, ofoukání a maskování karoserie potřebné pro ochranu nelakovaných ploch. Všechny operace jsou prováděny manuálně. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 9 Úprava karoserie na lince BS (broušení) Přebroušení lakované plochy tzv. matování je nutné pro zajištění dokonalé přilnavosti následných vrstev. Provádí se pomocí brusných kotoučů a papírů o dané zrnitosti zvlhčených demineralizovanou vodou. Odstranění šlemu a nečistot na karoserii provádí pracovník důkladným otřením karoserie lepivou utěrkou, případně utěrkou zvlhčenou v demineralizované vodě. V konečné fázi, při vjezdu do stříkacího boxu, projíždí karoserie ofukovým rámem se stlačeným ionizovaným vzduchem. Antistatický efekt umožňuje odstranit i velmi jemné nečistoty. Maskování karoserie je velmi důležitá a časově náročná operace. Před maskováním je nutné umístit boční dveře na tzv. přípravky, které jsou umístěny tak, aby projížděly výrobní linkou spolu s karoserií, viz Obr. 10. Nelakované plochy musí být chráněny při nástřiku barevné střechy proti rozprachu laku a zároveň musí být vytvořeny přesně předepsané přechodové hrany, které nesmí být příliš ostré a výrazné. Klade se zde důraz na plynulost hran. Maskované dveře zavazadlového prostoru (5. dveře) jsou umístěny na samostatném stojanu za karoserií. Samotné maskování se provádí pomocí krycích folií a lepicích pásek. 22

Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto a.s. Obr. 10 Zamaskovaná karoserie na lince BS Následuje přejezd karoserie do kabiny ručního nástřiku BC. Na tomto pracovišti provede pracovník na pozici stříkač finální ofuk ploch určených pro lakování stlačeným vzduchem, poté nastříká první vrstvu BC včetně nepřístupných ploch mezidveří tak, aby vrstva byla homogenní a slitá. Po odtěkání při teplotě 25 C, kdy dojde k volnému odpaření části rozpouštědel, provede pracovník druhý nástřik vrstvy BC do kryvosti (spodní odstín nesmí prosvítat). Následuje proces sušení BC při pokojové teplotě cca 25 C po dobu 10 až 15 minut, kdy se rozhodující podíl rozpouštědel samovolně odpaří a vrstva BC je připravena pro další aplikaci. BC jsou připravovány pro aplikaci v barvových skříních na požadovanou viskozitu a teplotu. Každý barevný odstín má samostatný rozvod k ručním pistolím, proto není nutné čistit pistoli pokaždé, když pracovník během pracovního procesu mění odstín používaného laku. Ruční nástřik dvoukomponentního bezbarvého laku 2K CC se provádí v další kabině rovněž dvoustupňově. Po nástřiku první vrstvy se nechá lak 5 minut odtěkat při teplotě 25 C a poté pracovník provede stejným způsobem nástřik druhé vrstvy do slivosti (vrstva musí být rovnoměrně rozlita po celé ploše). 2K CC je připravován v barvové skříni, kde dochází ke smísení základní složky a tužidla v poměru 2:1. Nástřik se provádí takto připraveným materiálem pomocí ruční pistole, viz Obr. 11. 23

Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 11 Ruční nástřik střechy vrstvou CC na pracovišti BS Pracovník následně opatrně sejme pásky přechodových hran. Pokud by se pásky sejmuly až po vytvrdnutí laku, přechodové hrany by byly roztřepené a vizuálně nevyhovující. Po přejezdu do další zóny dochází k sušení IR zářiči (infrazářiči), které jsou konstruované speciálně pro plochu střechy a 5. dveří vozu Škoda Fabia, viz Obr. 12. Senzory teploty udržují IR zářiče na konstantní teplotě 80 C. Celkový čas sušení ve dvou pozicích je 50 minut. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto a.s. Obr. 12 Sušení laku pomocí IR zářiče na lince BS Karoserie je ochlazena intenzivním proudem vzduchu v kabině na teplotu menší než 35 C a přejíždí na poslední pracoviště dokončování, kde se provádí nejdříve demaskování (sejmutí krycích folií a lepicích pásek) karoserie a 5. dveří, a montáž dveří včetně lícování. Dále se provádí zabrušování a zalešťování defektů, zalešťování přechodových hran a konečné očištění karoserie. Maximální kapacita speciální linky BS je 50 karoserií denně. 24

3.3.2 Lakování BS vozů Škoda Fabia v sériových linkách Karoserie pro lakování BS v sériové lince jsou v daném odstínu uvolněny na lince dokončování (kontrolní bod KB5A) stejným způsobem jako v předchozím případě (při lakování ve speciální lince BS) viz Obr. 13. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 13 Linka dokončování Uvolněná karoserie určená pro lakování BS je odeslána do zásobníku. Odtud karoserie přejíždí na linku panelových oprav (linka 50), kde se provádí příprava. Zde se demontují boční a 5. dveře. Boční dveře se ukládají do speciálních palet, které jsou umístěny u linky dokončování. Speciální palety jsou přizpůsobeny pro skladování lakovaných dílů tak, aby nedošlo k jejich poškození. Demontované 5. dveře jsou odstaveny na speciální stojan, který se umístí na skid (nosič karoserie) za karoserii v přesně definované pozici, aby bylo možné provést robotický nástřik v sériové lince. Následujícím procesem je maskování. Pracovníci zamaskují karoserii krycí folií a lepicími páskami. Přechodové hrany v mezidveří požadované designem jsou velmi komplikované, což vyžaduje vysoké nároky na přesnost. Používají se přípravky, které zaručí naprosto přesnou pozici přechodové hrany. Je to operace velmi náročná a pracná. Takto připravená karoserie najíždí do linky vrchního laku. V kabině přípravy je provedeno přebroušení závad, očištění střechy a spoileru 5. dveří lepivými utěrkami. Následuje automatické čistění karoserie v pozicích Blow-off (silný proud vzduchu, který je odsáván spolu s nečistotami) a EMU (kartáče s pštrosími pery, které mají antistatické vlastnosti). Karoserie dále projíždí linkou vrchního laku se 25

standardním procesem aplikace BC a CC. Nejprve se provádí robotický nástřik BC na vnitřních plochách, následuje vnější aplikace BC na ESTA zařízení (elektrostatická aplikace) a dále pneumatická aplikace pro metalické odstíny. Po vysušení BC při teplotě 80 C po dobu 5 minut v tzv. mezisušce se provádí nástřik jednokomponentního bezbarvého laku 1K-CC. Nástřik vnějších a vnitřních partií je robotický. Pro všechny aplikace se pro lakování barevných střech používají samostatné aplikační programy. Po ukončení nástřiku CC karoserie projíždí tzv. odtěkací zónou, tj. zóna, kde se odpařuje z karoserie určitá část rozpouštědel a umožní se rozliv vrstvy CC. Následuje standardní vypalování 1K-CC v sušce při teplotě 140 C po dobu 20 minut. Karoserie po vypálení laku najíždí na linku dokončování, kde se provádí nejprve demaskování, očištění karoserie a montáž spolujedoucích 5. dveří a bočních dveří odložených ve stojanech. Po namontování dílů musí pracovníci provést jejich nalícování pomocí měrek a utažení šroubů pantů pomocí momentového klíče. Pro utahování jsou stanoveny předepsané utahovací momenty. Následuje kontrola kvality nástřiku, odstranění defektů zabroušením a zaleštěním. Karoserie s BS bez závad je na KB5A (viz Obr. 14) uvolněna k dalšímu zpracování. Zdroj: interní prameny firmy Škoda Auto, a.s. Obr. 14 Pracoviště KB5A 26

4 Zhodnocení efektivnosti výstavby nové lakovací linky BS Hlavním cílem práce je zhodnocení investice do výstavby speciální lakovací linky BS, která byla uvedena do provozu koncem roku 2006 a jejíž doba provozu byla stanovena na 8 let, tedy do konce roku 2014. Tato kapitola má za úkol vyvrátit, nebo naopak potvrdit spekulace kolující mezi zaměstnanci firmy Škoda Auto, a.s. o neefektivnosti této investiční výstavby. Jelikož firma Škoda Auto, a.s. nezveřejňuje informace o jednotlivých typech prodaných BS, cílem této práce bude zjistit, zda je možné, že se pro firmu Škoda Auto, a.s. stala tato investice neefektivní. Hodnocení investice bude probíhat v několika krocích. Prvním krokem bude stanovení skutečných investičních nákladů na výstavbu speciální lakovací linky. Jelikož již investice proběhla a výše těchto nákladů je známa, stačí náklady na výstavbu pouze převést na české koruny. V druhém kroku se stanoví hrubé příjmy z provozu zvláštní lakovací linky BS. Třetím krokem bude stanovit veškeré náklady na provoz lakovací linky, těmito náklady se rozumí náklady na personál pracující na zvláštní lince BS, (tzn. tarifní plat, veškeré příplatky, odvody zaměstnavatele a náklady na ochranné pracovní pomůcky) ale také režijní náklady (tj. brusivo, leštící a čisticí prostředky, pomůcky pro maskování karoserií před nástřikem laku, chemikálie) dále jednicové náklady, tedy náklady na vrstvu BC a CC a také energie (elektřina a voda). Ve čtvrtém kroku budou stanoveny roční čisté příjmy z provozu linky, tedy kolik finančních prostředků firma Škoda auto, a.s. získá z provozu lakovací linky BS, když se od zisků z prodeje odečtou veškeré provozní náklady. V posledním kroku bude zhodnocena daná investice pomocí vybraných metod hodnocení investic, kterými jsou čistá současná hodnota, výnosové procento a prostá doba návratnosti, které byly podrobně popsány v kapitolách 2.4 Hodnocení efektivnosti investičních projektů. Jedná se o základní, velmi často používané ukazatele efektivnosti investic. 27

4.1 Investiční náklady Skutečná pořizovací cena lakovací linky BS byla ve výši 1,6 mil.. Pro přepočet na jednotku Kč byl stanoven kurz ze dne 30.3.2007, který činil 28,- Kč/. Po převedení na naši měnu byla skutečná cena za výstavbu linky 44 800 000,- Kč. 4.2 Příjmy z provozu lakovací linky Pro vyčíslení příjmů z provozu linky je využito příplatků za BS. Ceny příplatků se liší dle verze automobilu, viz Tab. 1. Tab. 1 Výše příplatků za barevné střechy dle jednotlivých výbav vozů Škoda Fabia Výbava Verze Ambition Verze Elegance Verze RS Příplatek za BS 7 100,00 Kč 7 100,00 Kč 9 100,00 Kč Dále se příplatky odvíjí dle cen za barvu laku, které jsou uvedeny v Tab. 2. Tab. 2 Příplatky za barvu laku automobilu Barvy laku Bílá Candy Modrá Pacific Červená Corrida Modrá Sky Šedá Steel Žlutá Sprint Metalický lak Příplatek za barvu laku 0,00 Kč 0,00 Kč 3 500,00 Kč 5 500,00 Kč 5 500,00 Kč 5 500,00 Kč 10 100,00 Kč Firma Škoda Auto, a.s. nabízí na vůz Škoda Fabia, lakovaný na speciální lince BS při dvoubarevném konceptu pouze černou, stříbrnou a bílou střechu. Cena nejlevnější verze BS je tedy 7 100 Kč (verze Ambition nebo Elegance s bílou střechou), naopak nejdražší BS stojí 19 200 Kč (verze RS + metalický lak). Pro výpočet peněžních příjmů pro firmu Škoda Auto, a.s. z provozu lakovací linky BS musí být stanoveny také následující informace: kapacita linky BS počet pracovních dní 50 kar/den 235 dní/rok. 28

Jelikož firma Škoda Auto, a.s. nabízí koncept BS za různé příplatky a cílem této práce je zjistit, zda je možné, že investice do výstavby speciální lakovací linky BS byla neefektivní, postačí vyčíslit nejnižší možný příjem z provozu linky. Výpočet ukazuje, jak vysoké bude mít firma příjmy, pokud budou zákazníci žádat pouze nejlevnější verzi BS, tzn., zákazníci kupují bílou střechu na automobil s výbavou Ambition nebo Elegance. Lakovací linka BS ve firmě Škoda Auto, a.s. je stále plně vytížena, proto může být ve výpočtu počítáno s maximálním počtem vyrobených BS. Výsledek je tedy násobek příplatku za střechu (7 100 Kč), maximální kapacity linky (50 ks / den) a počtu pracovních dní (235 pracovních dní / rok). Roční příjem z investice (pouze nejlevnější BS): 7 100 * 50 * 235 = 83 425 000,00 Kč. (6) 4.3 Provozní náklady Jak již bylo zmíněno na začátku kapitoly 3 Zhodnocení efektivnosti výstavby zvláštní lakovací linky BS, musí být stanoveny jednotlivé náklady potřebné na provoz lakovací linky. Provozními náklady se rozumí personální náklady, režijní náklady, jednicové náklady a náklady na energie. 4.3.1 Personální náklady Ve speciální lince BS se pracuje ve třísměnném provozu, tzn., stejný počet zaměstnanců pracuje na ranní směně (značeno R) tj. od 6:00 hod. do 14:00 hod., na odpolední směně (značeno O) tj. od 14:00 hod. 22:00 hod. a na noční směně (značeno N) tj. od 22:00 hod. do 6:00 hod. Speciální linka je rozdělena do tří částí příprava, nástřik BC + CC a dokončení. Rozdělení zaměstnanců do jednotlivých směn a výrobních operací představuje Tab. 3. Tab. 3 Rozdělení pracovníků do směn a výrobních operací Počet zaměstnanců Celkem Směna R Směna O Směna N Příprava 5 5 5 15 Nástřik BC + 2 2 2 6 Dokončení 2 2 2 6 Celkem 9 9 9 27 29

Ve firmě Škoda Auto a.s. se zaměstnanci odměňují dle tarifních tříd. Každá profese má svůj maximální tarif, kterého pracovník může dosáhnout. Na speciální lince BS má všech patnáct pracovníků na operaci příprava předepsanou třídu H, ostatních dvanáct zaměstnanců může mít dle předpisu třídu G nebo H. Zda má pracovník třídu G či H se řídí zkušenostmi a dobou, kterou zaměstnanec pracuje na dané pozici. Pro výpočet je stanoveno: šest zaměstnanců tarifní třída H, šest zaměstnanců tarifní třída G. Tab. 4 představuje rozdělení zaměstnanců do jednotlivých tarifních tříd a jejich roční tarifní platy. Tab. 4 Roční tarifní plat zaměstnanců dle jednotlivých tarifních tříd Tarif Počet zam. Celkem / rok Tarifní třída H 22 088,00 Kč 21 5 566 176,00 Kč Tarifní třída G 23 985,00 Kč 6 1 726 920,00 Kč Celkem 27 7 293 096,00 Kč Z předchozí tabulky je patrné, že firma zaplatí dohromady všem 27 zaměstnancům pracujících na speciální lakovací lince BS dohromady 7 293 096,00 Kč. Musí být však zohledněny přípatky za práci v taktu a příplatky za směny. Pomocí těchto příplatků se zaměstnancům kompenzují zhoršené pracovní podmínky. Jak je již zmíněno výše, zaměstnanec pracující na speciální lince BS získává příplatek za práci v taktu tj. práce na lince, a za práci, kterou vykonává při odpoledních nebo nočních směnách. Další příplatky získávají zaměstnanci na výrobní lince BS tzv. za odměnu, těmito příplatky jsou odměny za práci v týmu (značeno Tým) a variabilní bonus (značeno V. bonus). Variabilní bonus je pro všechny zaměstnance pracující na speciální lince BS ve stejné výši a odvíjí se od výše ročního zisku firmy Škoda Auto, a.s. Výše příplatků je stanovena v Tab. 5. Pro výpočet je stanoveno: rok - 47 pracovních týdnů, 235 pracovních dní, 1762,5 pracovních hodin a každý den musí pracovat 9 zaměstnanců na ranní směně, 9 zaměstnanců na odpolední směně a posledních 9 zaměstnanců na směně noční. Tab. 6 představuje výši ročních příplatků na jednoho zaměstnance, v Tab. 7 jsou roční příplatky za všechny zaměstnance pracující na lince BS. 30

Tab. 5 Příplatky Takt O N Tým V. bonus Frekvence měsíc hodina hodina měsíc rok Příplatky 550,00 Kč 7,50 Kč 22,00 Kč 1 800,00 Kč 16 000,00 Tab. 6 Stanovení ročních příplatků na 1 zaměstnance Takt O N Tým V. bonus 550 * 12 7,50 * 1762,5 22,00 * 1762,5 1800,00 * 12 x 6 600,00 Kč 13 218,75 Kč 38 775,00 Kč 21 600,00 Kč 16 000,00 Kč Tab. 7 Stanovení ročních příplatků na všechny zaměstnance Takt O N Tým V. bonus Celkem 6600 * 27 13290 * 9 38775 * 9 21600 * 27 1600 * 27 X 178 200 Kč 118 971 Kč 348 975 Kč 583 200 Kč 432 000 Kč 1 661 346 Kč Dle předchozí tabulky jsou příplatky za práci v taktu, za odpolední a noční směnu, za práci v týmu a variabilní bonus celkem za všechny zaměstnance ve výši 1 661 346 Kč. Zaměstnanci ve společnosti Škoda auto, a.s. jsou také ohodnoceni za svou práci tzv. osobním ohodnocením a bonusem. Průměrná výše bonusu dle jednotlivých tarifních tříd je stanovena v Tab. 8. Z těchto údajů lze stanovit celkové náklady na bonus pro všech 27 zaměstnanců. Tab. 8 Stanovení bonusu pro všechny zaměstnance Počet zam. 1 zam. Celkem Tarif H 21 30 561,00 Kč 641 781,00 Kč Tarif G 6 33 186,00 Kč 199 116,00 Kč Celkem 27 840 897,00 Kč Průměrná výše osobního ohodnocení dle jednotlivých tarifních tříd je stanovena v Tab. 9. Z těchto údajů lze stanovit celkové náklady na osobní ohodnocení za všech 27 zaměstnanců pracujících na lince BS, viz Tab. 9. Tab. 9 Stanovení osobního ohodnocení pro všechny zaměstnance Počet zam. 1 zam. Celkem Tarif H 21 40 553,52 Kč 851 623,92 Kč Tarif G 6 44 036,52 Kč 264 219,12 Kč Celkem 27 x 1 115 943,04 Kč 31

Tab. 10 představuje souhrn všech mzdových nákladů na všechny zaměstnance pracující na speciální lince BS. Tyto náklady činí 10 911 182,04 Kč. Tab. 10 Stanovení ročních mzdových nákladů a všechny zaměstnance 1 zam. třída H/rok 1 zam. třída G/rok 27 zam./rok Tarif 265 056,00 Kč 287 820,00 Kč 7 293 096,00 Kč Takt 6 600,00 Kč 6 600,00 Kč 178 200,00 Kč O 4 406,33 Kč 4 406,33 Kč 118 971,00 Kč N 12 925,00 Kč 12 925,00 Kč 348 975,00 Kč tým 21 600,00 Kč 21 600,00 Kč 583 200,00 Kč V. bonus 16 000,00 Kč 16 000,00 Kč 432 000,00 Kč Osobní 40 553,52 Kč 44 036,52 Kč 1 115 843,04 Kč Bonus 30 561,00 Kč 33 186,00 Kč 840 897,00 Kč Roční náklady 397 701,85 Kč 426 573,85 Kč 10 911 182,04 Kč Měsíční náklady 33 141,82 Kč 35 547,82 Kč 909 265,17 Kč Dalšími personálními náklady jsou odvody zaměstnavatele, tedy firmy Škoda Auto, a.s. za zaměstnance. Odvody za zaměstnance činí celkem 34% (zdravotní pojištění 9% a sociální pojištění 25%) z hrubé mzdy každého zaměstnance. Hrubá mzda zaměstnance s tarifní třídou H je 33 141,82 Kč a s tarifní třídou G 35 547,82 Kč. Obě hodnoty byly stanoveny v Tab. 10. Tab. 11 Stanovení odvodů za zaměstnance Počet zam. Hrubá mzda Odvod 1 zam. Odvod/rok 6 35 547,82 Kč 12 086,26 Kč 870 210,63 Kč 21 33 141,82 Kč 11 268,22 Kč 2 839 591,14 Kč 27 x x 3 709 801,77 Kč V Tab. 11 můžeme vidět, že firma Škoda Auto, a.s. odvádí za všechny zaměstnance z výrobního procesu lakování barevných střech 3 709 801,77 Kč. Zde je stanovena výše ročních mzdových nákladů včetně odvodů za 27 zaměstnanců pracujících na speciální lince BS: tarifní ohodnocení příplatky za práci v taktu příplatky za odpolední směnu příplatky za noční směnu 7 293 096,00 Kč, 178 200,00 Kč, 118 971,00 Kč, 348 975,00 Kč, 32

příplatky za práci v týmu variabilní bonus osobní ohodnocení bonus odvody roční mzdové náklady celkem 583 200,00 Kč, 432 000,00 Kč, 1 115 843,04 Kč, 840 897,00 Kč, 3 709 801,77 Kč, 14 620 983,81 Kč. Pro výpočet celkových personálních nákladů na provoz linky musí být také stanoveny náklady na ochranné pomůcky. Na speciální lince BS pracuje 27 zaměstnanců ve třech profesích stříkač, lakýrník a operátor výroby. Zaměstnanec pracující na profesi stříkač má předepsané jiné pracovní ochranné pomůcky než zaměstnanec s profesí lakýrník a operátor výroby. Ochranné pomůcky pro lakýrníka a operátora výroby jsou však stejné. V Tab. 12 a v Tab. 13 je vidět souhrn nákladů na ochranné pomůcky na jednoho zaměstnance pracujícího na výrobní operaci stříkač (Tab. 12) lakýrník a operátor výroby (Tab. 13). Tab. 12 Ochranné pomůcky profese - stříkač Cena/1ks Množství/rok Celkem Kč Kombinéza 1 004,84 Kč 5 5 024,20 Kč Triko bílé 52,45 Kč 4 209,80 Kč Obuv 600,84 Kč 1 600,84 Kč Obuv do boxu 810,00 Kč 2 1 620,00 Kč Kožené rukavice 45,58 Kč 120 5 469,60 Kč Respirátor 102,60 Kč 12 1 231,20 Kč Rukávníky 26,50 Kč 65 1 722,50 Kč Chránič sluchu 2,40 Kč 235 564,00 Kč Celkem x x 16 442,14 Kč Tab. 13 Ochranné pomůcky profese - lakýrník, operátor výroby Cena/1ks Množství/rok Celkem Kč Pracovní komplet 574,52 Kč 1 574,52 Kč Triko 52,45 Kč 4 209,80 Kč obuv 600,84 Kč 1 600,84 Kč Celkem x x 1 385,16 Kč 33

Tab. 14 představuje souhrn nákladů na ochranné pomůcky pro všech 27 zaměstnanců pracujících na lince BS. Tyto náklady činí 127 741,20 Kč. Tab. 14 Náklady na ochranné pomůcky - celkem 1 zam. Počet zam. Celkem Stříkač 16 442,14 Kč 6 98 652,84 Kč Lakýrník 1 385,16 Kč 6 8 310,96 Kč Operátor výroby 1 385,16 Kč 15 20 777,20 Kč Celkem x 27 127 741,20 Kč 4.3.2 Režijní náklady Jak již bylo zmíněno v kapitole 4 Zhodnocení efektivnosti výstavby nové lakovací linky BS, pro výpočet efektivnosti investiční výstavby musí být stanoveny režijní náklady, tzn. veškerý materiál potřebný k výrobnímu procesu lakování barevných střech. Mezi tyto materiály patří brusivo, leštící a čisticí prostředky, různé chemikálie a pomůcky pro maskování karoserie, kterými jsou folie, lepicí pásky atd. Součet nákladů za tyto materiály je zobrazen v Tab. 15. Tab. 15 Výpočet nákladů na režijní materiály Norma/kar. Skutečnost/kar. Skutečnost/rok Brusivo 32,82 Kč 673,42 Kč 7 912 685,00 Kč Zalešťování 27,99 Kč 574,40 Kč 6 749 200,00 Kč Čištění 2,50 Kč 51,30 Kč 602 775,00 Kč Maskování 164,22 Kč 3 369,78 Kč 39 594 915,00 Kč Chemikálie 0,09 Kč 1,82 Kč 21 385,00 Kč Ostatní 0,46 Kč 9,52 Kč 111 860,00 Kč Celkem 228,08 Kč 4 680,24 Kč 54 992 820,00 Kč 4.3.3 Jednicové náklady Další náklady, které musí být zahrnuty do celkových provozních nákladů, jsou jednicové náklady. Při lakování BS se spotřebovávají pouze barvy pro BC a CC. Výpočet ročních jednicových nákladů představuje Tab. 16. Tab. 16 Výpočet jednicových nákladů za rok 1 kar. 1 den 1 rok BC + CC 458,00 Kč 22 900,00 Kč 5 381 500,00 Kč 34

4.3.4 Ostatní provozní náklady Náklady, které musí být také zohledněny při hodnocení investice do výstavby speciální lakovací linky, jsou náklady na energie, konkrétně náklady na elektřinu a teplo. Součet těchto ročních nákladů je 85 187,50 Kč, viz Tab. 17. Tab. 17 Náklady na energie 1 kar 1 den rok Elektřina 6,75 Kč 337,50 Kč 79 312,50 Kč Teplo 0,50 Kč 25,00 Kč 5 875,00 Kč Celkem 7,25 Kč 362,50 Kč 85 187,50 Kč 4.4 Souhrn důležitých informací potřebných pro zhodnocení investice Tab. 18 představuje souhrn všech potřebných informací potřebných pro hodnocení investice do výstavby speciální lakovací linky BS. Konkrétně se jedná o veškeré náklady tj. celkové personální náklady (včetně nákladů na ochranné pracovní pomůcky pro všech 27 zaměstnanců pracujících na speciální lince BS), režijní náklady, jednicové náklady a náklady na energie. Dalším velmi důležitým údajem v Tab. 18 je nejnižší možný roční příjem z provozu linky BS, požadované zhodnocení investice, které má firma Škoda Auto, a.s. stanoveno ve výši 15%, a doba provozu, která byla při zavedení investice stanovena na 8 let. Tab. 18 Souhrn celkových nákladů Personální náklady 14 748725,01 Kč Náklady na režijní materiály 54 992 820,00 Kč Jednicové náklady 5 381 500,00 Kč Náklady na energie 85 187,50 Kč Provozní náklady celkem / rok 75 208 232,51 Kč Celkové investiční náklady 44 800 000,00 Kč Nejnižší možný příjem z provozu linky / rok 83 425 000,00 Kč Požadované roční zhodnocení 15% Doba provozu 8 let 4.5 Hodnocení výstavby speciální lakovací linky BS pomocí vybraných metod hodnocení investic Jak bylo zmíněno v kapitole 3 Zhodnocení efektivnosti investice do výstavby speciální lakovací linky BS, posledním krokem hodnocení dané investice je použití 35

konkrétních metod pro hodnocení investic, kterými jsou čistá současná hodnota, výnosové procento a prostá doba návratnosti. Čistá současná hodnota a výnosové procento jsou velmi často využívané ukazatele hodnocení efektivnosti investic, jelikož zohledňují faktor času, viz kapitola 2.2 Faktor času při hodnocení investic. Prostá doba návratnosti je také velmi často využívaná metoda, která je oblíbena díky své jednoduchosti použití, jelikož při jejím výpočtu není potřeba zohledňovat faktor času. V této kapitole bude cílem zhodnotit pomocí výše zmíněných metod, zda je možné, že investiční výstavba speciální linky BS byla pro firmu Škoda Auto, a.s. neefektivní, jak se domnívají zaměstnanci této firmy. 4.5.1 Výpočet čisté současné hodnoty investice do výstavby lakovací linky BS Aby mohlo být pomocí čisté současné hodnoty zhodnoceno, zda je možné, že firma Škoda Auto, a.s. neefektivně investovala do výstavby speciální linky BS, musí být známa výše investičních nákladů (44 800 000,00 Kč), doba provozu linky (8 let) a každoroční čisté příjmy z provozu linky. Čisté příjmy z provozu lakovací linky BS musí být odvozeny od minimálního možného ročního příjmu z provozu linky (83 425 000,00 Kč), aby bylo zjištěno, zda by byla investice efektivní, i kdyby zákazníci požadovali pouze nejlevnější verzi BS. Konkrétně se čisté příjmy z provozu linky rovnají rozdílu minimálního možného příjmu z provozu linky a celkových ročních provozních nákladů linky BS. Čisté příjmy z provozu linky BS: 83 425 000,00-75 208 232,51 = 8 216 767,49 Kč. (7) Tab. 19 představuje souhrn nákladů a příjmů z provozu linky v jednotlivých letech provozu linky BS. 36

Tab. 19 Náklady a příjmy z investice v jednotlivých letech provozu lakovací linky BS Rok Náklad Příjem 0 44 800 000,00 Kč x 1 x 8 216 767,49 Kč 2 x 8 216 767,49 Kč 3 x 8 216 767,49 Kč 4 x 8 216 767,49 Kč 5 x 8 216 767,49 Kč 6 x 8 216 767,49 Kč 7 x 8 216 767,49 Kč Výpočet čisté současné hodnoty dle vzorce z kapitoly 2.4.3 Čistá současná hodnota je uveden v Tab. 20. Tab. 20 Výpočet čisté současné hodnoty 1. rok 7 145 015,209 Kč 2. rok 6 213 056,703 Kč 3. rok 5 402 658,003 Kč 4. rok 4 697 963,481 Kč 5. rok 4 085 185,636 Kč 6. rok 3 552 335,335 Kč 7. rok 3 088 987,248 Kč 8. rok 2 686 075,867 Kč Celkem 36 871 277,48 Kč ČSH = 36 871 277,48 44 800 000 = - 7 928 722,52. (8) Protože je čistá současná hodnota záporná, je zřejmé, že investice do výstavby speciální lakovací linky BS, pokud by zákazníci kupovali pouze nejlevnější variantu BS, není tak efektivní, jak firma Škoda Auto, a.s. požaduje, tzn., investice nesplňuje požadovanou výnosnost 15%. 4.5.2 Výpočet vnitřního výnosového procenta investice do výstavby lakovací linky BS Aby mohlo být stanoveno pomocí výnosového procenta, zda byla investice do výstavby speciální lakovací linky BS efektivní i v případě, že zákazníci požadovali pouze nejlevnější verzi barevných střech, musí být zvolena dvě výnosová procenta a z nich vypočítána čistá současná hodnota. Aby byl výpočet správný, 37