ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA LETOHRAD 2011 2015 B1+/AQE Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu STR 3 Vyhovující subjekt schopný dostát svým závazkům včas
Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 3 2. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 4 2.1.1. Daňové příjmy... 6 2.1.2. Nedaňové příjmy... 9 2.1.3. Kapitálové příjmy... 9 2.1.4. Přijaté transfery... 10 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ... 10 2.2.1. Struktura výdajů... 11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY... 12 3. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2010... 13 3.1. PŘÍJMY ROZPOČTU 2010... 13 3.2. VÝDAJE ROZPOČTU 2010... 14 3.3. SDÍLENÉ DANĚ... 15 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA... 16 4.1. ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 16 4.2. NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 16 4.3. DLUHOVÁ SLUŽBA... 17 4.4. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY... 17 4.5. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 18 4.6. VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY... 20 4.7. PRŮBĚŽNÝ MONITORING... 20 5. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA... 23 6. ZÁVĚR... 23 POUŽITÉ ZKRATKY... 32-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si obce zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obec má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulého období (účetních dat za čtyři předcházející roky), analýzy upraveného rozpočtu a s přihlédnutím na předpokládaný vývoj ekonomiky státu (schválený státní rozpočet na rok 2010 a střednědobý výhled státu na léta 2011 2012) je navržen plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2006 2009 Rozpočty let 2006 2010 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2006 2009 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2006 2009 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v celém sledovaném období, vyjma roku 2007, záporné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování). Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. Po odečtení splátek jistin od provozního přebytku je provozní přebytek záporný. Tato skutečnost je zapříčiněna čerpáním kontokorentního úvěru ve všech sledovaných letech. - 3 -
Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech 2006 2009 Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Daňové příjmy 50 249 52 479 57 511 54 508 Nedaňové příjmy 5 574 6 055 8 839 5 847 Provozní dotace 14 445 10 750 11 114 11 155 Běžné příjmy 70 268 69 284 77 464 71 510 Kapitálové příjmy 22 299 9 499 25 689 30 896 Příjmy celkem 92 567 78 783 103 153 102 406 Běžné výdaje 60 851 55 896 67 140 67 322 Kapitálové výdaje 38 047 22 093 47 684 59 386 Výdaje celkem 98 898 77 989 114 824 126 708 Saldo bez financování -6 331 794-11 671-24 302 Uhrazené splátky jistiny 41 327 53 491 79 084 92 590 Přijaté půjčky 41 194 39 344 77 655 84 532 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 0 Financování -133-14 147-1 429-8 058 Příjmy všechny 134 047 118 127 180 871 186 961 Výdaje všechny 140 225 131 667 193 908 219 298 Saldo úplné -6 178-13 540-13 037-32 337 Provozní přebytek(pp) 9 417 13 388 10 324 4 188 Rozdíl PP a spl.jistiny -31 910-40 103-68 760-88 402 Dluhová základna 66 628 62 281 70 163 64 225 Dluhová služba 42 573 54 711 80 874 94 823 Dluh. služba/dluh.základna(v% ) 63,90 87,85 115,27 147,64 Poměrně vysoké investiční náklady města byly částečně financovány prostřednictvím cizích zdrojů, a to úvěrů. Ukazatel dluhové služby nabývá, díky čerpání kontokorentního úvěru v celém období, hodnot od 63,9% do 147,6%. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Jednalo se v převážné o investice do bytového a nebytového fondu (půdní vestavby v DPS, Taušlova čp.540 a Kunčice čp.164, půdní vestavby a zateplení U Dvora čp. 656-657, modernizace bytů v Komenského 42, zhodnocení bytu Hausenská, výstavba veřejných WC, koupě budovy Spořitelny), investice do komunikací (např. oprava komunikací Dolní cesta, Jiráskova, Polní a Na Rozmezí, výstavba komunikace k RD pod OEZ, komunikace k průmyslové zóně, rekonstrukce ulice Šedivské, výstavba přednádraží, opravy chodníků Komenského, Šedivská a Ústecká), investice do mateřských a základních škol, investice Integrovaný systém nakládání s odpady 1.etapa (výstavba kompostárny a sběrného dvora Orlice včetně vybavení), investice do výstavby městského úřadu na Václavském náměstí, koupě pozemků nad OEZ a nad Bažantnicí. 2.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím). Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se - 4 -
příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy v roce 2008 rostou, v letech 2007 a 2009 klesají (pokles roku 2007 je způsoben menším příjmem na straně provozních dotací změna zákona o výplatě sociálních dávek, u druhého jmenovaného roku se pak jedná o výpadek příjmů v důsledku celosvětové ekonomické krize). Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (62,2%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2008. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 77,2% celkových příjmů, kapitálové příjmy 22,8%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Tabulka č. 2: Vývoj příjmů města v letech 2006 2009 Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Daňové příjmy 50 249 52 479 57 511 54 508 - sdílené daně 41 873 43 188 49 024 45 506 - ostatní daňové příjmy 8 376 9 291 8 487 9 002 Nedaňové příjmy 5 574 6 055 8 839 5 847 Provozní přijaté transfery 14 445 10 750 11 114 11 155 BĚŽNÉ PŘÍJMY 70 268 69 284 77 464 71 510 Kapitálové příjmy (třída 3) 9 959 8 056 12 082 2 922 Investiční přijaté transfery 12 340 1 443 13 607 27 974 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 22 299 9 499 25 689 30 896 Přijaté transfery celkem 26 785 12 193 24 721 39 129 PŘÍJMY CELKEM 92 567 78 783 103 153 102 406 Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2006 2009 70 000 60 000 50 000 40 000 tis. Kč 30 000 20 000 10 000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009-5 -
Graf č.2 a č.3 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2008 a 2009. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2008 Neinvestiční dotace 11% Kapitálové příjmy 25% Daňové příjmy 56% Nedaňové příjmy 8% Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2009 Neinvestiční dotace 11% Kapitálové příjmy 30% Daňové příjmy 53% Nedaňové příjmy 6% 2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 34,4 %. Podobně jako u ostatních daňových příjmů, lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst, výjimku - 6 -
tvoří rok 2009, kdy vlivem ekonomické krize dochází k poklesu, i když jen velmi mírnému. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 21,5 %, ovšem s výrazným propadem v posledním sledovaném roce viz výše) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 19,4 %). Tabulka č. 3: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 9 932 10 694 10 636 10 369 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 4 490 4 004 2 495 3 541 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 568 651 831 820 1121 Daň z příjmů právnických osob 10 516 11 284 14 418 10 208 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1 071 1 710 1 872 2 174 1211 DPH 16 367 16 555 20 644 20 568 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 11 11 17 20 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 3 10 1 0 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 26 0 139 4 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 2 493 2 503 2 234 2 170 1341 Poplatek ze psů 90 87 80 96 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 359 422 373 444 1344 Poplatek ze vstupného 26 36 30 9 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 13 7 15 13 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 553 692 906 582 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 308 406 476 354 1361 Správní poplatky 951 1 260 519 757 1511 Daň z nemovitostí 2 472 2 146 1 824 2 380 Daňové příjmy celkem 50 249 52 478 57 510 54 509 Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (4,4 %) plyne z poplatku za uložení odpadů. Město Letohrad stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 5,5% daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 4,2 % daňových příjmů). V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. - 7 -
Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 2009 60 000 50 000 40 000 tis. Kč 30 000 20 000 10 000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2006 2009 přináší následující graf. Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti, DPPO a DPH vykazují (kromě posledního roku analýzy) každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni a u DPFO OSVČ došlo v roce 2008 k poklesu o 1,5mil. Kč, i díky tomu zaznamenal rok 2009 nečekaný nárůst. Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2006 2009 25 000 20 000 15 000 tis. Kč 10 000 5 000 0 DPFO zč DPFO sč DPFO z kap.výn. DPPO DPH Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009-8 -
2.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2006 až 2008 každoročně roste, a to z 5,5 na 8,8 mil. Kč, v posledním sledovaném roce dochází k poklesu na úroveň roku 2006. Zásadním zdrojem nedaňových příjmů pro město jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků. Dalšími významnými nedaňovými příjmy jsou: pronájem nemovitostí, přijaté sankční platby, pronájem pozemků a přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady. Tabulka č. 4: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 981 1 570 4 590 3 147 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 0 1 0 0 2114 Mýtné 9 5 0 0 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2 0 3 8 2122 Odvody příspěvkových organizací 0 10 0 0 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 645 615 704 677 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 1 558 779 1 677 614 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 0 8 0 0 2141 Příjmy z úroků (část) 62 136 65 35 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 85 85 85 85 2143 Realizované kurzové zisky 0 0 0 66 2210 Přijaté sankční platby 117 358 503 137 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2 1 0 596 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 13 11 0 0 2321 Přijaté neinvestiční dary 219 443 318 126 2322 Přijaté pojistné náhrady 0 0 15 15 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 985 370 478 163 2328 Neidentifikované příjmy 0 135 37 2 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 10 923 70 0 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 886 605 294 177 Nedaňové příjmy celkem 5 574 6 055 8 839 5 848 2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů v roce 2008 výrazně vzrostla a hlavním zdrojem byl prodej pozemků a nemovitostí, v roce 2009 byly naopak tyto příjmy nejnižší ve sledovaném období. Tabulka č. 5: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3 433 4 579 3 104 574 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 1 919 2 474 7 315 1 904 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 0 0 175 50 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 4 607 1 003 1 488 394 Kapitálové příjmy celkem 9 959 8 056 12 082 2 922-9 -
2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk.pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Investiční přijaté dotace nabývají nahodilých hodnot. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční dotace v roce 2009, a to převážně od regionálních rad a státních fondů. Nejnižší byly investiční dotace v roce 2007. Tabulka č. 6: Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 251 50 405 667 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 10 805 3 747 3 813 3 870 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 0 0 0 50 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 400 2 467 2 410 2 729 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 546 468 382 386 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 685 1 195 919 666 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 1 759 2 823 3 186 2 787 Neinvestiční přijaté dotace celkem 14 446 10 750 11 115 11 155 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 1 850 0 8 638 6 763 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 5 778 1 120 4 719 0 4218 Investiční převody z Národního fondu 4 272 0 0 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 440 323 250 46 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad 0 0 0 20 058 4232 Investiční přijaté tsf. od mezinár.institucí 0 0 0 1 107 Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem 12 340 1 443 13 607 27 974 26 786 12 193 24 722 39 129 2.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční zdroje. Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (36,7%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2009 na kapitálové výdaje 46,9%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 38,8% celkových výdajů města. V letech 2006, 2008 a 2009 dosahují hodnot 38, 48 a 59 mil. Kč, v roce 2007 klesají na 22 mil. Kč. - 10 -
Tabulka č. 7: Vývoj výdajů města v letech 2006 2009 Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Platy a odměny včetně pojistného 13 948 14 695 15 830 15 448 Nákup materiálu a DHM 1 906 1 884 2 991 1 710 Úroky a finanční výdaje 1 246 1 220 1 790 2 278 Nákup energií a služeb 12 098 13 523 18 918 13 572 Opravy a udržování 4 414 2 892 6 017 11 277 Ostatní příspěvky 383 390 684 419 Transfery celkem 26 856 21 292 20 910 22 618 - neinvestiční příspěvky PO a pod. 19 757 18 951 18 944 19 805 - sociální dávky 6 898 2 014 906 1 387 - ostatní transfery 201 327 1 060 1 426 Běžné výdaje 60 851 55 896 67 140 67 322 Kapitálové výdaje 38 047 22 093 47 684 59 386 VÝDAJE CELKEM 98 898 77 989 114 824 126 708 2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (36,7%), na mzdové prostředky město vydává 23,9 % běžných výdajů a 23,1 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 2009 30 000 25 000 20 000 tis. Kč 15 000 10 000 5 000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: - 11 -
Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2009 Kapitálové výdaje 41,5% Platy a odměny vč. pojistného 13,8% Nákup mat. 2,6% Úroky a fin.výdaje 1,6% Nákup energií a služ. 16,5% Ost. transfery 0,9% Soc. dávky 0,8% Neinv.přís. PO a pod. 16,5% Ostatní příspěvky 0,6% Opravy a udrž. 5,2% 2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Od roku 2006 dochází ke zvýšení ukazatele dluhové služby nad povolený 30ti% limit. Vysoká hodnota dluhové služby je způsobena již dříve zmíněným kontokorentním úvěrem (cca 6 mil. Kč). Bez revolvingu tohoto kontokorentního úvěru (započítána pouze částka jedné splátky na rok, tj. výše zmíněných cca 6 mil. Kč) by ukazatel dluhové služby dosahoval v roce 2006 cca 26%, v roce 2007 17,3% a v roce 2008 13,6%. Výjimku tvoří rok 2009, kde i po této úpravě ukazatel dosáhl 55,8%, resp. 49,4% kdybychom započítali pouze rozdíl zůstatků tohoto účtu, což bylo zapříčiněno mimořádnými splátkami úvěru z dotace na rekonstrukci přednádraží ve výši 20,058 mil. Kč. Tabulka č. 8: Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 2009 Text ( tis. Kč ) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Daňové příjmy 50 249 52 479 57 511 54 508 Nedaňové příjmy 5 574 6 055 8 839 5 847 Dotace (4112,4212) 10 805 3 747 3 813 3 870 Dluhová základna 66 628 62 281 70 163 64 225 Úroky 5141 1 192 1 220 1 150 1 816 Spl. jistin a dluhop. 41 327 53 491 79 084 92 590 Splátky - leasing 5178 53 0 640 417 Dluhová služba 42 573 54 711 80 874 94 823 Ukazatel dluhové služby (% ) 63,90% 87,85% 115,27% 147,64% - 12 -
3. Analýza rozpočtu na rok 2010 Rozpočet města byl sestaven jako mírně přebytkový. Přebytek představuje možnou finanční rezervu pro následující období. Běžné příjmy (70 452 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (60 340 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 10 112 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a investičních záměrů města. Upravený rozpočet vykazuje poměrně malé změny oproti schválenému, přebytek mírně roste na 10 928 tis. Kč. Kapitálové příjmy (73 982 tis. Kč) pokrývají (mírně přesahují) kapitálové výdaje (71 951 tis. Kč), čímž vzniká malý přebytek kapitálového rozpočtu v hodnotě 2 031 tis. Kč. V upraveném rozpočtu se tento výsledek mění na deficit 1 966 tis. Kč. Výsledkem je vyrovnanost rozpočtu města. Tabulka č. 9: Schválený rozpočet na rok 2010 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 70 452 60 340 10 112 Kapitálový rozpočet 73 982 71 951 2 031 Celkem (bez financování) 144 434 132 291 12 143 Financování 47 496 59 639-12 143 Celkem 191 930 191 930 0 Tabulka č. 10: Upravený rozpočet na rok 2010 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 72 050 61 122 10 928 Kapitálový rozpočet 71 232 73 199-1 966 Celkem (bez financování) 143 282 134 321 8 961 Financování 50 243 59 204-8 961 Celkem 193 525 193 525 0 3.1. Příjmy rozpočtu 2010 V roce 2010 dosahují celkové příjmy schváleného rozpočtu hodnoty 144 434 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 74% daňových příjmů, z 10,5% nedaňových příjmů a z 15,5% neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 48,8 % celkových příjmů. Upravený rozpočet se v globálních částkách liší jen minimálně - celkové příjmy 143 282 tis. Kč a složení je následující 70% daňové příjmy, 10,9% nedaňové příjmy a 19,1% neinvestiční dotace. Běžné příjmy se podílejí 50,3% na celkových příjmech. Tabulka č. 11: Příjmy rozpočtu města za rok 2010 Text (tis. Kč) RS2010 RU2010 Daňové příjmy 52 093 50 389 Nedaňové příjmy 7 388 7 861 Provozní dotace 5 327 8 155 Neinvestiční dotace ze SR 5 644 5 644 Běžné příjmy 70 452 72 050 Kapitálové příjmy 73 982 71 232 Příjmy celkem 144 434 143 282 Přijaté půjčky 45 890 48 104 Fin.prostředky minul. let 2 856 3 389 Řízení likvidity 0 0 Příjmy všechny 193 180 194 775-13 -
Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů rozpočtu roku 2010. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2010 Investiční dotace 42,9% Daňové příjmy 36,1% Neinvestiční dotace 7,6% Kapitálové příjmy 8,4% Nedaňové příjmy 5,1% 3.2. Výdaje rozpočtu 2010 Celkové výdaje schváleného rozpočtu města v roce 2010 činí 132 291 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 45,6% celkových výdajů, kapitálové pak 54,4%. Největší objem běžných výdajů v roce 2010 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (34,4%), na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (34,3%) a 25,9% běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. I u výdajové strany upraveného rozpočtu dochází k podobně nepříliš významným posunům globálních částek. Celkové výdaje upraveného rozpočtu 134 321 tis. Kč. Jednotlivé podíly výdajů jsou rozloženy následovně neinvestiční nákupy (36,5%), transfery občanům a neziskovým organizacím (32,1%) a mzdové náklady (25,8%) z běžných výdajů. Běžné výdaje se podílejí 45,5% na celkových výdajích. Tabulka č. 12: Výdaje rozpočtu města za rok 2010 Text (tis. Kč) RS2010 RU2010 Platy a odměny vč. pojistného 15 646 15 752 Neinv. nákupy 20 776 22 325 Neinv. transfery 20 672 19 584 Ost. neinv. výdaje 3 246 3 461 Běžné výdaje 60 340 61 122 Kapitálové výdaje 71 951 73 199 Výdaje celkem 132 291 134 321 Uhrazené splátky jistiny 59 639 59 204 Řízení likvidity 1 250 1 250 Výdaje všechny 193 180 194 775-14 -
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2010. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2010 Kapitálové výdaje 54,5% Platy a odměny vč. pojistného 11,7% Nákup mat. 1,0% Úroky a fin.výdaje 2,5% Nákup energií a služ. 10,3% Opravy a udrž. 5,0% Ost. transfery 0,0% Soc. dávky 1,3% Neinv.přís. PO apod. 13,3% Ostatní příspěvky 0,3% 3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2010, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 276/2009 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Počet obyvatel k 1.1.2009: 6 327 Procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,037994 Počet zaměstnanců k 1.12.2008: 3 798 Procentuelní podíl obce "motivační daň": 0,084699 Tabulka č. 13: Predikce sdílených daní na rok 2010 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2010 (mil.kč) DPFO zč -1111 22,50 8,55 - Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,60 1,36 - DPFO zč -1111 vč. motiv 24,10 9,90 10,45 DPFO sč - 1112-21,4% 2,50 0,95 - DPFO sč - 1112-30% 5,90 2,24 - DPFO sč - 1112 8,40 3,19 1,49 DPFO vyb. srážkou 1113 2,10 0,80 0,77 DPPO - 1121 30,80 11,70 10,01 DPH - 1211 58,00 22,04 19,69 celkem 123,40 47,63 42,41 První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle plnění státního rozpočtu 2010, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených - 15 -
daní 2010 pro město Letohrad. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že město je ve svém odhadu plnění sdílených daní, na základě zkušeností z loňského roku, opatrné. Rozdíl mezi predikcí dle plnění státního rozpočtu a rozpočtem města je cca 5,2 mil. Kč (11% z predikované částky), což je podle našeho názoru rozumná rezerva za současné ekonomické situace, kdy nelze spolehlivě odhadnout vývoj během příštích měsíců. I z ministerstva financí bylo doporučeno rozpočtovat částky dosažené v loňském roce, k nimž bylo při sestavování rozpočtu přihlíženo. 4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2010 2015 : platný rozpočet města na rok 2010, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, rozpracované investice z minulého roku, splátkové kalendáře úvěrů. 4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2010 2015 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2010 nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 14: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 2015 Pol. Text (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 10 10 10 10 10 10 1361 Správní poplatky 750 758 773 788 804 820 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2 862 2 638 2 694 2 773 2 854 2 936 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 50 50 50 50 50 50 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 226 164 171 178 187 195 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 379 220 220 220 220 220-16 -
Tabulka č. 15: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 2015 Pol. Text (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 5141 Úroky vlastní 3 002 1 868 1 584 1 368 1 155 964 5172 Progaramové vybavení 30 55 55 55 55 55 5194 Věcné dary 43 43 44 45 46 46 5339 Neinv.transfery cizím příspěvkovým organizac. 70 71 73 74 76 77 5499 Ost.neinv.transfery obyvatelstvu 287 304 309 315 321 327 6121 Budovy,haly a stavby 71 310 0 0 0 0 0 6122 Stroje, přístroje a zařízení 380 0 0 0 0 0 6130 Pozemky 700 0 0 0 0 0 4.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Letohrad v letech 2011-2015 splatit 30,37 mil. Kč současných závazků včetně úroků. Celkový dluh města, který bude uhrazen do roku 2022 činí cca 50 mil.kč. Přehled předpokládaných splátek je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 16: Dluhová služba města v letech 2010 2015 Věřitel Forma závazku 2010 2011 2012 2013 2014 2015 ČMHB - I. etapa rekonstrukce č.p.42 spl. jistiny 302,0 314,0 326,0 338,0 350,0 362,0 úroky 73,4 63,1 51,4 39,2 26,6 13,6 Česká spořitelna - Stavební úpravy č.p. 15 a 16 - DPS spl. jistiny 571,6 611,8 631,8 651,8 671,8 691,8 úroky 155,5 132,6 107,3 81,2 54,3 26,7 Česká spořitelna -Komunikace Jabloňová, Sokolovská, spl. jistiny 612,0 608,0 SNP, Sádka úroky 88,0 42,6 Komerční banka.taušlova, Sirková, Dolní cesta, Petříkov, spl. jistiny 1 596,0 361,0 Ústecká (Polní) úroky 82,3 14,4 Česká spořitelna - Komunikace RD pod OEZ, koupě č.p. 45, spl. jistiny 1 425,5 II.et. úroky 50,6 Komunikace 08 - investiční 10 let spl. jistiny 1 483,0 1 483,0 1 483,0 1 483,0 1 483,0 1 483,0 úroky 710,0 667,6 593,5 519,3 445,2 371,0 Bydlení 08 - hypotéční 20 let spl. jistiny 703,2 703,2 703,2 703,2 703,2 703,2 úroky 470,0 445,2 410,0 374,9 339,8 304,6 KB - Integr.syst. nakládání s odpady I.et. ( 3.515 mil. - 5 let) spl. jistiny 13 012,2 674,4 674,4 674,4 110,2 úroky 198,0 83,0 52,0 23,0 1,9 Česká spořitelna -rekonstrukce přednádraží spl. jistiny 1 902,8 126,0 126,0 126,0 126,0 126,0 úroky 120,0 57,0 52,2 48,2 44,0 40,1 ČS Obnova č.p. 10 - revolving spl. jistiny 49 086,1 úroky 299,6 ČS Obnova č.p. 10 - investiční spl. jistiny 0,0 469,9 469,9 469,9 469,9 469,9 úroky 22,5 243,2 218,7 193,6 167,4 142,4 ČS Obnova č.p. 10 - investiční dofinancování spl. jistiny 0,0 292,5 292,5 292,5 295,5 295,5 úroky 11,2 119,4 98,7 88,2 75,9 65,3 Celková dluhová služba 72 975,6 7 512,0 6 290,6 6 106,4 5 364,7 5 095,1 4.4. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno v kapitole 3.3, je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 6) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. - 17 -
Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 17: Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 2015 Text (tis. Kč) RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Daňové příjmy 52 824 54 161 55 625 57 094 58 606 Nedaňové příjmy 7 472 7 622 7 798 7 980 8 163 Dotace (4112,4212) 5 362 5 469 5 634 5 803 5 977 Dluhová základna 65 658 67 252 69 057 70 877 72 746 Úroky 5141 1 868 1 584 1 368 1 155 964 Spl. jistin a dluhop. 5 644 4 707 4 739 4 207 4 128 Splátky - leasing 5178 414 414 103 0 0 Dluhová služba 7 926 6 705 6 210 5 362 5 092 Ukazatel dluhové služby 12,07% 9,97% 8,99% 7,57% 7,00% Rozpočtový výhled počítá s každoročním růstem dluhové základny o více jak 2 procenta. Vzhledem ke snižující se výši dluhové služby a růstu dluhové základny se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 12,07% v roce 2011 na 7% v roce 2015. 4.5. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Saldo hospodaření dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí cirka 6 9 mil. Kč. Údaje roku 2010 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2010, který byl sestaven městem Letohrad. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Tabulka č. 18: Přehled hospodaření města v letech 2010 2015 Údaje (tis. Kč) RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Daňové příjmy 50 388 52 825 54 161 55 624 57 094 58 605 Nedaňové příjmy 7 862 7 472 7 621 7 798 7 980 8 163 Provozní dotace 13 799 11 964 12 164 12 393 12 627 12 918 Běžné příjmy 72 049 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 Kapitálové příjmy 71 232 0 0 0 0 0 Příjmy celkem 143 281 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 Běžné výdaje 61 121 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 Kapitálové výdaje 73 199 0 0 0 0 0 Výdaje celkem 134 320 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 8 961 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 Financování -7 711-5 644-4 707-4 739-4 207-4 128 PŘÍJMY všechny 194 774 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 VÝDAJE všechny 194 774 71 817 71 978 73 136 73 320 74 902 Provozní přebytek 10 928 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny -48 276 444 1 968 2 679 4 381 4 784 Dluhová základna 63 894 65 659 67 251 69 056 70 877 72 745 Dluhová služba 62 620 7 926 6 705 6 210 5 362 5 092 Dluhová služba/dluhová základna 98,01% 12,07% 9,97% 8,99% 7,57% 7,00% - 18 -
Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá oproti roku 2011 a to z 12,07% na 7% v roce 2015. Vysoká hodnota ukazatele dluhové služby v roce 2010 je způsobena opakovaným čerpáním kontokorentního úvěru, v hodnotách dalších let není započteno jeho umořování, které mírně zvýší hodnotu tohoto ukazatele. Vzhledem k tomu, že v letech 2011 až 2015 nejsou zahrnuty investice, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. Město plánuje velkou investiční akci spolufinancovanou z fondů EU - kanalizaci Kunčice ve výši 23,5 mil. Kč. Právě dokončená rekonstrukce budovy nového úřadu v celkové hodnotě 58,8 mil. Kč též navyšuje splácené částky. Město plánuje i další investiční akce, které jsou shrnuty v následující tabulce. Předpokládá se prvotní krytí pomocí úvěru, čímž opět vzroste ukazatel dluhové služby. Tabulka č. 19: Přehled plánovaných investic v letech 2010 2015 Název a místo stavby r. 2011 r. 2012 r. 2013 r. 2014 r. 2015 CELKEM Výdaj Dotace Kofinance Výdaj Dotace Kofinance Výdaj Dotace Kofinance Výdaj Dotace Kofinance Výdaj Dotace Kofinance Výdaj Dotace Kofinance 1. Kanalizace Kunčice 30 000 000 20 000 000 10 000 000 8 977 880 10 325 055-1 347 175 38 977 880 30 325 055 8 652 825 2. Územní plán 500 000 0 500 000 500 000 1 000 000-500 000 500 000 500 000 500 000 1 000 000-500 000 2 000 000 2 000 000 0 3. Rekonstrukce náměstí (doplatek) 1 550 000 0 1 550 000 1 550 000 0 1 550 000 4. Rekonstrukce místní komun. u sběrny (doplatek) 720 000 0 720 000 720 000 0 720 000 5. Sběrný dvůr Letohrad, II.etapa 7 500 000 6 000 000 1 500 000 7 500 000 6 000 000 1 500 000 6. Revitalizace býv.veř. WC v Zám.parku II.et. 650 000 325 000 325 000 650 000 325 000 325 000 7. Bikepark + prislusenstvi 350 000 175 000 175 000 350 000 175 000 175 000 8. Skatepark a příslušenství 3 700 000 450 000 3 250 000 450 000 3 700 000 900 000 2 800 000 9. Zateplení obou ZŠ 15 000 000 0 15 000 000 14 000 000 8 500 000 5 500 000 0 8 000 000-8 000 000 29 000 000 16 500 000 12 500 000 10. Regenerace sídliště U Dvora - I.-IV. etapa 4 700 000 4 000 000 700 000 6 700 000 4 000 000 2 700 000 5 700 000 4 000 000 1 700 000 5 700 000 4 000 000 1 700 000 22 800 000 16 000 000 6 800 000 11. Zateplení Kulturní dům - "splaceni uveru ZK" 1 500 000 0 1 500 000 1 500 000 0 1 500 000 1 500 000 0 1 500 000 1 500 000 0 1 500 000 1 500 000 0 1 500 000 7 500 000 0 7 500 000 12. Regenerace mestské pam. zony 2 000 000 1 000 000 1 000 000 2 000 000 1 000 000 1 000 000 2 000 000 1 000 000 1 000 000 2 000 000 1 000 000 1 000 000 2 000 000 1 000 000 1 000 000 10 000 000 5 000 000 5 000 000 13. SFDI 9 000 000 6 000 000 3 000 000 7 500 000 6 000 000 1 500 000 16 500 000 12 000 000 4 500 000 14. Rekonstrukce mistn. Komunikací 2 000 000 2 000 000 3 000 000 3 000 000 5 000 000 5 000 000 5 000 000 5 000 000 15 000 000 0 15 000 000 15. Kanalizace a COV Cervena 1 000 000 500 000 500 000 8 000 000 6 000 000 2 000 000 6 000 000 4 000 000 2 000 000 15 000 000 10 500 000 4 500 000 16. Plynofikace Kuncice 300 000 0 300 000 300 000 0 300 000 17. RD Nad Bazantnici (priprava uzemi) 10 000 000 9 000 000 1 000 000 10 000 000 9 000 000 1 000 000 18. Prum. zona nad OEZ 2 000 000 2 000 000 0 2 000 000 2 000 000 0 2 000 000 2 000 000 0 6 000 000 6 000 000 0 CELKEM 81 470 000 39 950 000 41 520 000 57 177 880 42 775 055 14 402 825 24 700 000 21 000 000 3 700 000 20 700 000 10 000 000 10 700 000 3 500 000 1 000 000 2 500 000 187 547 880 114 725 055 72 822 825 V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na státní rozpočet na rok 2010 a na základě schváleného zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní. Přehled hospodaření v letech 2006-2015 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2011 2015 od 6 do 9 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 0,45 až 4,78 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Město tedy může pouze minimálně, vzhledem k objemu a též nejistému ekonomickému vývoji, využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. - 19 -
4.6. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2011 2015 započítány investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 20: Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 2015 Údaje (tis. Kč) RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Běžné příjmy 72 049 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 Běžné výdaje 61 121 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 Provozní přebytek 10 928 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 Kapitálové příjmy 71 232 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje 73 199 0 0 0 0 0 Příjmy všechny 194 774 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 Výdaje všechny 194 774 71 817 71 978 73 136 73 320 74 902 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 8 961 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 Financování -7 711-5 644-4 707-4 739-4 207-4 128 Uhrazené splátky jistiny 59 204 5 644 4 707 4 739 4 207 4 128 Volné finanční prostředky 0 444 1 968 2 679 4 381 4 784 Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2011-2015) investovat minimálně 0,5 mil. Kč (v roce 2011), maximálně necelých 5 mil. Kč (v roce 2015), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. 4.7. Průběžný monitoring Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a jeho dopadům na hospodaření všech subjektů, doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky. Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah vlastních dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být několika úrovní, rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné osoby množstvím čísel. Prvním, který byl delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) uvádíme: 1 Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů), je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento - 20 -