ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2010 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. ÚNOR A 2010 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto dokumentem, jsou spolufinancovány Evropskou unií (Evropským fondem pro regionální rozvoj) a státním rozpočtem ČR prostřednictvím Operačního programu Technická pomoc. Počet stran: 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU Č.j.: RRSZ 802/2010 Obsah 1 Úvod...3 1.1 Interní audit...3 1.2 Audit pověřeného auditního subjektu...3 2 Roční plán interního auditu...4 3 Roční plán pověřeného auditního subjektu...6 2
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU 1 Úvod 1.1 Interní audit Na základě ustanovení 30 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů, předkládá útvar Interní audit následující roční plán interního auditu. Roční plán interního auditu vychází z analýzy rizik procesů Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad a zjištění z auditů konaných v předchozím roce. Vedoucí OA při tvorbě a průběžné aktualizaci plánů činnosti interního auditu zohlední plánované činnosti pověřeného subjektu auditního orgánu ohledně pokrytí nejrizikovějších procesů RR. Roční plán z hlediska rozsahu odráží současné zdroje útvaru. Auditní činnost bude v roce 2010 zaměřena na prověření souladu metodiky a evidence veřejných zakázek, inventarizace, řízení bezpečnosti informací na RR SZ a cestovních náhrad a autoprovozu v rámci Regionální rady. 1.2 Audit pověřeného auditního subjektu V souladu se smlouvou o výkonu auditu a dalšími metodickými materiály auditního orgánu předkládá Odbor auditu následující roční plán pověřeného auditního subjektu. Plnění plánu budou zabezpečovat 4 výkonní auditoři V 1. pololetí budou prováděny audity operací dle čl. 16 na vybraném vzorku operací. Vzorek operací pro audity u příjemců dotace vybíral AO. Pro rok 2010 byl určen vzorek ve výši 100 % certifikovaných výdajů roku 2009 (tj. 18 žádostí o platbu) v celkové hodnotě 469 510 924,97 Kč. Vzhledem k velké finanční hodnotě a velkému počtu souhrnných účetních dokladů byl požádán auditní orgán o souhlas využití metody dle platné MFT k 15.1.2010 pro provádění kontrol na místě tj. možnost auditovat v rámci jednotlivých žádostí o platbu na základě vzorku, který bude tvořit minimálně 15 % uznatelných výdajů dané certifikované žádosti o platbu. Současně bude zohledněno další kritérium, dle Auditní strategie, pro výběr vzorku malého rozsahu tj. zajištění 15 % položek souboru. Obsah ročního plánu pověřeného auditního subjektu pro rok 2010 odráží potřeby auditního orgánu na vyhodnocení účinnosti vnitřního řídícího a kontrolního Regionálního operačního programu pro region soudržnosti NUTS 2 Severozápad. Pověřený auditní subjekt bude v 2. pololetí 2010 ověřovat účinnost procesů řídícího orgánu výše uvedeného operačního programu. Součástí plánu je ověření horizontálního tématu - veřejná podpora v rámci řídícího orgánu. Výsledné vyhodnocení operačního programu bude podkladem pro stanovení velikosti vhodného vzorku pro audity operací pro rok 2011. 3
2 Roční plán interního auditu Č. Ref. číslo Auditovaný subjekt Název auditu/úkolu Typ auditu Obecný cíl Realizace 1. x aktualizace Manuálu IA mimo auditní činnost metodika 2. 1/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad 3. 2/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad 4 3/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad 5. 4/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad Audit veřejných zakázek RR Audit inventarizace na RR Audit adekvátního vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO Audit řízení bezpečnosti informací na RR SZ audit shody a audit audit shody a audit shody a Prověřit soulad vnitřních předpisů a metodiky(novela z.), postupy a audit trail zadávání veřejných zakázek realizovaných v rámci RR na základě vzorku adekvátní zohlednění platné legislativy; proces zadávání VZ v návaznosti na předběžnou finanční kontrolu; systém evidence a uchovávání dokumentů. Prověření procesu inventarizace prováděné v rámci RR. Prověření evidence a nakládání s majetkem a zásobami RR. Ověřit vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO Prověření souladu interních předpisů s obecně závaznými předpisy, soulad postupů s interními předpisy x leden únor duben květen červen červenec srpen 4
6. x Interní hodnocení kvality OA mimo auditní činnost - metodika 7. 5/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad 8. 6/2010/IA Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad Audit cestovních náhrad a autoprovozu Audit ŘKS plnění opatření z ukončených interních auditů 9 x Úprava metodiky, tvorba mapy rizik audit Prověření kvality OA Prověřit soulad vnitřních předpisů s obecně závaznými předpisy a soulad postupů srpen - září září - říjen následný audit Vyhodnocení listopad - prosinec mimo auditní činnost Vytvoření podkladů pro plán IA na rok 2010 prosinec Interní audity zabezpečuje Ing. Iveta Bauerová, interní auditor. 5
3 Roční plán pověřeného auditního subjektu Č. Ref. číslo Auditovaný subjekt 1. x aktualizace interních předpisů: manuál ; tvorba manuálu vzorku operací, včetně příloh a check-listů Název auditu/úkolu Typ auditu Cíl Realizace Auditní tým mimo auditní činnost metodika x 1.1.2010 31.1.2010 auditoři 2. 1/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 3. 2/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 4. 3/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 5. 4/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 6
6. 5/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 7. 6/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 8. 7/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 9. 8/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 10. 9/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 11. 10/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 7
12. 11/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 13. 12/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 14. 13/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 15. 14/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 16. 15/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 17. 16/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 8
18. 17/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 19. 18/2010 příjemce dotace Audit vzorku operací dle čl. 16 20. S/1/2010 RR SZ Úřad Audit veřejná podpora horizontální téma Audit Prověřit metodiku, postupy a hodnocení vybraných projektů z hlediska veřejné podpory 31.07.2010-30.09.2010 Ing. Monika Žubretovská, Ing. Ružena Kanková 21. S/2/2010 RR SZ Úřad Audit vybraných klíčových prvků řídícího a kontrolního kontrolní mechanismy ŘO, účinnost pro implementaci preventivních a nápravných opatření Audit 1. zaměření na adekvátní řídící a kontrolní postupy; 2. ověření účinnosti implementace přijatých nápravných opatření; 31.07.2010-30.09.2010 Bc. Božena Formánková, Ing. Lukáš Brabenec 22. S/3/2010 RR SZ Úřad Audit vybraných klíčových prvků řídícího a kontrolního postupy pro výběr operací; audit trail; vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO Audit 1. ověřit efektivnost procesu výběru projektů (administrace); 2. ověření dostatečnosti audit trail na úrovni ŘO a příjemců dotace; 3. ověřit vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO; 01.10.2010-31.12.2010 Ing. Lukáš Brabenec, Bc. Božena Formánková 9
23. S/4/2010 RR SZ Úřad Audit vybraných klíčových prvků řídícího a kontrolního adekvátní informační opatření a strategie; spolehlivé účetní systémy, systémy monitorování a systémy finančního výkaznictví Audit 1. účinnost informační strategie u příjemců dotace; 2. funkčnost a spolehlivost informačních systémů ŘO (účetní, monitorovací, finanční výkaznictví v elektronické podobě) 01.10.2010-31.12.2010 Ing. Monika Žubretovská, Ing. Ružena Kanková 24. 1/2011 Koneční příjemci dotace poskytnuté z ROP SZ Audity vzorků operací dle čl. 16 (výběru vzorku z certifikovaných výdajů v roce 2010 ). 01.01.2011 30.06.2011 4 auditoři 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU Předseda Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad: Datum: Podpis: 11