Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava ----- ----.~._~,, t I: <>~I e._.!.ť..~;lg!...ť.c..... I (..i "S ejnoprs c.: / l.~~..:~::::.:. i:::..i :. -::::,"":.*,=.:" J a Č. I: KUJI 16947/2015 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota se sídlem Kamenná Lhota 52, 582 92 Kamenná Lhota, IČO: 00267619 za rok 2014 Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 12. listopadu 2014 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 2. prosince 2014 jako dílčí přezkoumání a dne 11. března 2015 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č.255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 11. března 2015. Místo provedení přezkoumání: Obec Kamenná Lhota Kamenná Lhota 52 582 92 Kamenná Lhota Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 576/14 - kontrolor: pověření číslo 597/14 Monika Havelková Ing. Jiří Wasserbauer Podklady předložili: Vladimír Med - starosta Šárka Výborná - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatku zjištěného při dílčím přezkoumání, který nebyl napraven a je uveden v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota byly využity následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - pro rok 2014 stanovena v zastupitelstvu obce dne 11. 12. 2013 Návrh rozpočtu - na rok 2014 zveřejněn na úřední desce obce i elektronické úřední desce obce od 15. 1. do 5. 2. 2014 Schválený rozpočet - na rok 2014 schválen v zastupitelstvu obce dne 5.2.2014 Rozpočtový výhled - sestaven na roky 2015-2017 a schválen v zastupitelstvu obce dne 11. 12. 2013 Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu za rok 2013 zveřejněn na úřední desce obce od 4. 6. do 2. 7. 2014, na elektronické úřední desce obce zveřejněn včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce od 4. 6. do 20. 6. 2014 a schválen v zastupitelstvu obce dne 16. 7. 2014 s výhradou. Faktura - Č. 92-101 Pokladní doklady - hlavní činnost - příjmové pokladní doklady Č. P3 - P5, výdajové pokladní doklady Č. V 13 - V18 za březen 2014 - hospodářská činnost - příjmová řada Č. 205-224, výdajová řada Č. 429-481 za září 2014 Evidence majetku - přírůstky za leden - září 2014, evidence pozemků k 30. 9. 2014 Účetní doklady - hospodářská činnost - účetní doklady k bankovním výpisům Č. 82-91 Příloha rozvahy - k 30. 9. 2014 Účtový rozvrh - na rok 2014 sestaven a předložen ke kontrole Bankovní výpis - k 31. 3. 2014 - výpis Č. 29-36 (KB) Odměňování členů zastupitelstva - předloženy výplatnice zastupitelů za měsíc duben 2014 Rozvaha - k 30.9.2014 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 9. 2014 Evidence poplatků - k 30. 9. 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 9. 2014 Pokladní kniha - k 30. 9.2014 - hospodářská činnost - k 30.9.2014 Mzdová agenda - hospodářská činnost - za srpen 2014 Kniha odeslaných faktur - k 30.9.2014 Kniha došlých faktur - k 30. 9. 2014 Informace o přijatých opatřeních - doručena na Krajský úřad Kraje Vysočina dne 18. 7. 2014 Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 11.12.2013,5.2.,26.3.,28.5., 16.7.,24.7. a 10. 9. 2014 Schválení účetní závěrky - dne 28. 5. 2014 schválena v zastupitelstvu obce účetní závěrka obce za rok 2013 Činnost finančního a kontrolního výboru - Finanční výbor ze dne 26.3., 11.6. a 17.9.2014 - Kontrolní výbor ze dne 11. 6. 2014-2 -
Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtový výhled - sestaven na roky 2016-2018 a projednán v zastupitelstvu obce dne 18.12.2014 Rozpočtová opatření - č. 6 a 7 schválena v zastupitelstvu obce dne 18. 12. 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2014 Rozvaha - k 31. 12.2014 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2014 Pokladní kniha - k 31.12.2014 Kniha došlých faktur - k 31. 12.2014 (faktura č. 129-144) Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2014 (faktura č. 4/2014 - uhrazena dne 19.12.2014) Evidence poplatků - k 31. 12. 2014 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12.2014, Plán inventur ze dne 13. 9. 2014, Inventarizační zpráva ze dne 7. 1. 2015 Evidence majetku - k 31. 12. 2014 Účetní doklady - hospodářská činnost za měsíc prosinec roku 2014 (výpis č. 110-119) Pokladní doklady - hospodářská činnost za měsíc prosinec roku 2014 (VPD č. 596 - VPD 646) Faktura - č. 100140009 ze dne 14. 11. 2014 ve výši 3.678.876,-- Kč na akci "Výstavba kanalizace a ČOV v obci Kamenná Lhota" (uhrazena dne 2. 12.2014 ve výši 670.717,52 Kč a dne 3. 12. 2014 ve výši 3.008.158,48 Kč) Bankovní výpisy - k 31. 12. 2014 (KB, a.s. a ČNB) Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - neinvestiční dotace POW ZZ00789.0404 ze dne 13.11.2014 ve výši 106.000,-- Kč na realizaci akce "Oprava úpravny pitné vody, výměna sekčních šoupat", Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace pro rok 2014 ze dne 14.1.2015. Odměňování členů zastupitelstva - stanoveno dne 6. 11.2014 (ustavující zasedání) Příloha rozvahy - k 31. 12. 2014 Smlouva o dílo - ze dne 10. 9. 2014 na zhotovení díla "Oprava elektrického vedení ve vodojemu" Smlouvy o přijetí úvěru - č. 99008847575 ze dne 27. 6. 2014 s Komerční bankou, a. s. ve výši 4.124.000,-- Kč na zlepšení dopravní a technické infrastruktury a vzhledu obce a č. 99009327879 ze dne 18. 9. 2014 s Komerční bankou, a.s. ve výši 3.000.000,-- Kč na výstavbu kanalizace a ČOV v obci Kamenná Lhota Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 8. 10., 6. 11., 2. 12. a 18. 12. 2014 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec obdržela v rámci Programu obnovy venkova neinvestiční dotaci ( POW ZZ00507.0339 ze dne 5. 12. 2013) ve výši 109.000,- Kč na opravu zvonice v obci. Obcí byla celá částka nákladů na opravu zvonice v celkové výši 235.000,- Kč zaúčtována na rozpočtovou položku 5171 - Opravy a udržování, ale chybně byla zařazena jako technické zhodnocení zvonice evidované na majetkovém účtu 021 - Stavby a po zařazení do majetku byl k 31. 12. 2013 byl proveden a zaúčtován účetní odpis. napraveno - 3 -
Při dílčím přezkoumání za rok 2014 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet za rok 2013 dne 16. 7. 2014. Nebyl tak dodržen termín stanovený zákonem o obcích, podle kterého je třeba závěrečný účet projednat a schválit nejpozději do 30. června následujícího roku. nenapraveno Při kontrole účetních dokladů k hospodářské činnosti bylo zjištěno, že k hotovostním pohybům obec nevyhotovila pokladní doklady. Zápisy do pokladní knihy byly prováděny na základě očíslovaných prvotních dokladů, které však neobsahovaly náležitosti účetního dokladu - podpisové záznamy osoby odpovědné za účetní případ a osoby odpovědné za zaúčtování. Podpisové záznamy uvedených osob nebyly obsaženy ani na účetních dokladech zachycujících bezhotovostní pohyby v hospodářské činnosti. napraveno Kontrolou předložených pokladních a účetních dokladů bylo zjištěno, že dne 10. 3. 2014 bylo z běžného účtu Komerční banky vybráno 17.268,-- Kč určených na výplatu mezd. O výběru peněz ani o jejich výplatě nebylo účtováno na základě pokladních dokladů, tyto pohyby nebyly zohledněny ani v pokladní knize. Uvedená částka byla vyplacena přímo konkrétním osobám. Převzetí peněz bylo opatřeno jejich podpisy na výplatnici. napraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právnímí předpisy Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. - 4 -
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,00 % Podíl závazků na rozpočtu 4,81 % - -,- - Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 14,93 % Ukazatel dluhové služby 0,24 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 45,68 % Komentář: Zůstatek účtu 451 - Dlouhodobé úvěry je k 31. 12.2014 vykázán ve výši 6.134.440,-- Kč. Obcí je úvěr řádně splácen. Jihlava 11. března 2015 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žižkova 57,58733 Jihlava 5- Monika Havelková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověř něho řízením přezkoumání (J Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky - 5 -
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Kamenná Lhota s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. A~?;~~S- Dne. Vladimír Med starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkou mávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatřeni k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumáváni hospodaření). Za nepřijeti opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kamenná Lhota Vladimír Med 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -