Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mezná

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 29930/2015 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mezná se sídlem Mezná 40, Pelhřimov, IČO: za rok 2014 Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 11. října 2014 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 29. října 2014 jako dílčí přezkoumání a 9. června 2015 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 9. června Místo provedení přezkoumání: Obec Mezná Mezná Pelhřimov Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 588/14 - kontrolor: pověření číslo 593/14 - kontrolor: pověření číslo 597/14 - kontrolor: pověření číslo 600/14 Ing. Irena Rezničenková Ing. Radomír Tomandl Ing. Jiří Wasserbauer Bc. Vít Zachariáš Podklady předložili: Jan Vacek - starosta Alenka Sobotková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Mezná nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatku zjištěného při dílčím přezkoumání, který nebyl napraven a je uveden v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Mezná byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - Č. 1 schválené starostou obce na základě pověření zastupitelstva obce dne , Č. 2 schválené starostou obce na základě pověření zastupitelstva obce dne Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne Pravidla rozpočtového provizoria - schválená zastupitelstvem obce dne Návrh rozpočtu - zveřejněn na úřední desce i elektronicky ve dnech Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce i elektronicky ve dnech , závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne Odměňování členů zastupitelstva - za srpen 2014 Kniha došlých faktur - sestavena k vedena v PC Mzdová agenda - za srpen 2014 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Příloha rozvahy - sestavena k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Rozvaha - sestavena k Bankovní výpisy - k Evidence poplatků - za odpady, vodné a stočné a ze psů Pokladní doklady - za měsíc květen až srpen 2014, pokladní doklady Č. 84 až 137 Pokladní kniha - sestavena k Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - vyúčtování a prvotní doklady k dotaci na volby do Evropského parlamentu Dohoda o provedení práce - ze dne na údržbu veřejného prostranství Darovací smlouvy - ze dne poskytnutí daru Zdravotnické záchranné službě, ze dne poskytnutí daru občanskému sdružení Centrum LADA a ze dne poskytnutí daru spolku FOCUS Vysočina Vnitřní předpis a směrnice - vnitřní organizační směrnice ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne , , , , , Účetní závěrka - účetní závěrka obce Mezná schválena zastupitelstvem obce dne Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím - přípis "SMO členský příspěvek rok 2014" ve výši Kč ze dne úhrada dne Dohody o provedení práce - "Dohoda - Oprava veřejného vodovodu" ze dne , "Dohoda - Oprava veřejného vodovodu a údržba veřejného prostranství" ze dne Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Smlouvy nájemní - "Smlouva - o nájmu nebytových prostor a zařízení prodejny čp. 40" ve výši 500 Kč/rok ze dne Činnost výborů ZO - předloženy zápisy kontrolního výboru ZO ze dne , finančního výboru ZO ze dne Pokladní kniha (deník) - předložena podle stavu ke dni

3 Účetní deník - předložen měsíc leden - prosinec rok 2014 Účetní doklady - měsíc prosinec rok 2014 (bankovní výpisy KB, a.s elektronické výpisy) Mzdová agenda - předpisy mezd měsíc prosinec rok 2014 Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny k , Plán inventur ze dne , Inventarizační zpráva ze dne Smlouvy o věcných břemenech - "Smlouva č. JH /002 - o zřízení věcného břemene" p. č. dle smlouvy ze dne právní účinky dne Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2014 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem - smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne záměr zveřejněn ve dnech Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni Smlouvy o dílo - "Smlouva - Oprava fasády budovy OÚ Mezná" ve výši Kč bez DPH ze dne Účetnictví ostatní - odpisy majetku rok 2014 (transferový podíl DNM) Odměňování členů zastupitelstva - měsíc prosinec rok 2014 (ustavující zasedání zastupitelstva jednání dne ) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy zápisy ZO jednání dne , ustavující zasedání zastupitelstva jednání dne , ZO jednání dne , Evidence poplatků - předložena podle stavu ke dni Darovací smlouvy - "Smlouva - finanční dar" ve výši Kč ze dne úhrada dne Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni (fa. č. 1-4) Účtový rozvrh - předložen měsíc leden - prosinec rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Hlavní kniha - předložena měsíc leden - prosinec rok 2014 Příloha rozvahy - sestavena k Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni (fa. č. 1-69) Rozvaha - sestavena k Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Kraj Vysočina a obec Mezná neinvestiční dotace z rozpočtu Kraje Vysočina POW "Oprava fasády budovy OÚ Mezná" ZZ ve výši Kč ze dne (žádost ze dne , závěrečná zpráva ze dne ) Pokladní doklady - měsíc prosinec rok 2014 (příjmový a výdajový doklad č ) Faktura - fa. č. 5/ "oprava fasády budovy OÚ Mezná" vystavena dne ve výši Kč bez DPH - úhrada dne , , f. č. 7/ "oprava fasády budovy OÚ Mezná" vystavena dne ve výši bez DPH - úhrada dne ,27.11., Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni Rozpočtová opatření - rok 2014 č. 3,4 schválena starostou obce dne 8.10., , č. 5, 6 schváleno ZO jednání dne , Smlouvy o půjčce - "Smlouva - o půjčce peněz" ve výši Kč ze dne splatná do C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Nebyl doložen žádný zápis o kontrole provedené kontrolním výborem v roce

4 Obec nepředložila roční zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok Ničím nebylo doloženo odeslání zprávy o výsledku finančních kontrol obce za rok 2011 na krajský úřad ve stanoveném termínu (do ). Na základě smlouvy o poskytnutí práv k užívání systému vismo služby společnosti WEBHOUSE, s.r.o. ze dne zaúčtovala obec nesprávně na účet Drobný dlouhodobý nehmotný majetek výdaje ve výši ,30 Kč za tvorbu webových stránek. Správně mělo být účtováno o službě (položka rozpočtové skladby Nákup ostatních služeb). Na tomto účtu jsou rovněž stále vedeny již neplatné webové stránky z roku Kontrolou předložených dokladů bylo zjištěno, že neuvolněným zastupitelům (kromě starosty a místostarosty) jsou vypláceny stanovené odměny čtvrtletně, nikoliv měsíčně. Rozpočet obce Mezná na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne , pravidla rozpočtového provizoria nebyla do stanovena. Rozpočtové provizorium bylo projednáno zastupitelstvem obce až dne , v zápise zastupitelstva obce bylo uvedeno "zároveň bylo odsouhlaseno rozpočtové provizorium", bez stanovení konkrétních pravidel. Při dílčím přezkoumání za rok 2014 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Projednání závěrečného účtu za rok 2013 nebylo uzavřeno vyjádřením "s výhradou", v zápisu ze zasedání zastupitelstva obce bylo konstatováno pouze, že "závěrečný účet byl schválen všemi hlasy". Nenapraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Mezná za rok 2014 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti

5 III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 7,82 % Pod íl závazků na rozpočtu 0,77 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,66% Ukazatel dluhové služby 0,00 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 37,51 % Mezná 9. června 2015 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA _ Odbor kontroly Zižkova 57,58733 jihlava -2- Ing. Irena Rezničenková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Radomír Tomandl kontrolor ~=~ podpis kontrolora Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky - 5 -

6 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Mezná s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumáván í hospodařen í. Dne 9. června 2015 OBEC (I Jan Vacek Í'-;/ ~... ~EZ~ I ~~~: starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkou mávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Mezná Jan Vacek 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -