Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2016 (RIEŠENIE) Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Bratislavská 11 Mesto: Martin PSČ: 036 01 Štát: Slovenská republika IČO: 31342225 DIČ: 2021563841 IČ DPH: SK 2021563841 Bankové spojenie: Tatra banka, a.s. Číslo bežného účtu: SK16 1100 0000 0026 2082 3816 Číslo úverového účtu: SK66 1100 0000 0026 2553 5370 2. Číselník partnerov firmy LEA, s.r.o., Revolučná 39, 040 01 Košice, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36584723, IČ DPH: SK 2010589752. KIKA, a.s., Framborská 58, 010 01 Žilina, IČO 35697270, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36421189, IČ DPH: SK 2021854571. AUDITpro, s.r.o., Makovického 7/12, 972 12 Nedožery - Brezany, Firma je platiteľom DPH, IČO: 43678943, IČ DPH: SK 2022214752. FOKUS, s.r.o., Partizánska cesta č. 9, 974 01 Banská Bystrica, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36631324, IČ DPH: SK 2021879959. PLANT, a.s., Černyševského 12, 851 01 Bratislava Firma je platiteľom DPH, IČO: 31382614, IČ DPH: SK 2020303681. PEGAS, s.r.o., Pod cintorínom 43/2, 080 01 Prešov Firma je platiteľom DPH, IČO: 45322986, IČ DPH: SK 2020404783. SPOLK, s.r.o., Bystrická 12, 926 01, Sereď Firma je platiteľom DPH, IČO: 34755476, IČ DPH: SK 2020445567. Kooperativa, a.s., Vlčie hrdlo 1, 82412 Bratislava - Podunajské Biskupice Firma je platiteľom DPH, IČO: 31322832, IČ DPH: SK 2222354124. 1
3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2015 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: Úloha: 013 Softvér 10 811 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 72 363 073 Oprávky k softvéru 10 811 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 72 363 112 Materiál na sklade 6 056 123 Výrobky 26 367 132 Tovar na sklade a v predajniach 18 072 211 Pokladnica 11 310 221 Bankové účty 361 480 311 Odberatelia 21 986 321 Dodávatelia 18 850 323 Krátkodobé rezervy (na overenie účtovnej závierky) 7 000 331 Zamestnanci 6 400 336 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 1 553 341 Daň z príjmov 29 000 342 Ostatné priame dane 2 180 343 Daň z pridanej hodnoty (pohľadávka) 3 510 381 Náklady budúcich období (nájomné na mesiace január marec 2016) 1 002 411 Základné imanie 150 000 417 Zákonný rezervný fond z kapitálových vkladov 10 000 421 Zákonný rezervný fond 15 000 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 95 000 461 Bankové úvery (dlhodobé) 111 700 472 Záväzky zo sociálneho fondu 3 100 a) Otvorte účty b) Vytlačte interný doklad 701 c) Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka: OF: FOKUS, s.r.o., vystavená 27. 12. 2014 za tovar, VS 4535, 21 986, dátum splatnosti: 10. 01. 2015 DF: PLANT, a.s., vystavená 19. 12. 2014 za materiál, VS 836436, 18 850, dátum splatnosti: 02. 01. 2015 d) Vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2015 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) - Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. - Pri účtovaní zásob je potrebné používať kalkulačné účty P. č. Dátum Doklad Účtovný prípad Suma ( ) MD D 1. 10. 1. VPD Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu zamestnancovi 200 335 211 2. 15.1. ID Predpis dane z motorových vozidiel 310 531 345 3. 18.1. DF č.31 Prijatá faktúra za nákup materiálu Q5 dodávateľa f. LEA a) cena materiálu 930 111 321 b) DPH 186 343 321 4. 20.1. BV a) Úhrada splatnej dane z príjmov za predchádzajúce účtovné obdobie 29 000 341 221 b) úhrada dane z motorových vozidiel 310 345 221 2
c) splátka časti dlhodobého bankového úveru 2 050 261 221 d) inkaso faktúry od f. FOKUS, VS 4535 21 986 221 311 5. 31.1. ID Vyúčtovanie pracovnej cesty zamestnancom a) skutočné náklady na pracovnej ceste 160 512 335 PPD b) vrátenie preplatku do pokladnice 40 211 335 6. 31.1. VÚU Splátka časti dlhodobého bankového úveru 2 050 461 261 7. 31.1. ID Zúčtovanie nájomného za mesiac január 334 518 381 8. 2.2. ID Príjem materiálu Q5 na sklad 930 112 111 9. 26.2. ID Darovanie výrobkov základnej škole a) cena výrobkov 600 543 123 b) DPH 120 543 343 10. 28.2. ID Zúčtovanie nájomného za mesiac február 334 518 381 11. 10.3. OF č.51 Predaj tovaru odberateľovi f. KIKA a) cena tovaru 6 200 311 604 b) DPH 1 240 311 343 12. 15.3. ID Výdaj predaného tovaru 4 000 504 132 13. 20.3. ID Nákup pohonných látok debetnou platobnou kartou a) cena pohonných látok 60 501 325 b) DPH 12 343 325 14. 31.3. ID Zúčtovanie nájomného za mesiac marec 334 518 381 15. 5.4. BV a) Poskytnutý preddavok na nákup strojového zariadenia 2 800 052 221 b) Zúčtovanie platby debetnou platobnou kartou 72 325 221 c) inkaso od odberateľa f. KIKA 7 440 221 311 16. 6.4. DF č.32 Faktúra od f. AUDITpro za overenie účtovnej závierky (cena za overenie účtovnej závierky: 7 400 Eur bez DPH) a) rozpustenie rezervy 7 000 323 321 b) zaúčtovanie rozdielu medzi fakturovanou sumou a rezervou 400 518 321 c) DPH 1 480 343 321 17. 7.4. VPD Nákup kancelárskych potrieb a) cena 165 501 211 b) DPH 33 343 211 18. 8.4. DF č.33 Faktúra za nákup strojového zariadenia od f. PLANT a) cena strojového zariadenia 3 150 042 321 b) preprava 120 042 321 c) DPH 654 343 321 d) zúčtovanie poskytnutého preddavku 2 800 321 052 19. 10.5. ID Zaradenie strojového zariadenia do užívania 3 270 022 042 20. 31.5. OF č.52 Vystavená faktúra odberateľovi f. PEGAS za predaj výrobkov a) cena 800 311 601 b) DPH 160 311 343 21. 5.6. ID Priznané mzdy zamestnancom za mesiac máj (9 zamestnancov na HPP bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy zamestnancov 12 000 521 331 b) zdravotné poistenie hradené zamestnancom 480 331 336 c) sociálne poistenie hradené zamestnancom 1 128 331 336 d) preddavková daň zo mzdy 1 432,51 331 342 e) nárok zamestnancov na daňový bonus 107,05 342 331 3
f) náhrada príjmu za práceneschopnosť 387 527 331 g) zrážky zo mzdy zamestnanca 50 331 379 22. 5.6. ID Priznané mzdy spoločníkom za mesiac máj (2 spoločníci s pravidelným príjmom bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy spoločníkov 4 000 522 366 b) zdravotné poistenie hradené spoločníkom 160 366 336 c) sociálne poistenie hradené spoločníkom 376 366 336 d) preddavková daň zo mzdy spoločníkov 537,72 366 342 e) nárok spoločníkov na daňový bonus 42,82 342 366 23. 5.6. ID a) zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom 1 600 524 336 b) sociálne poistenie hradené zamestnávateľom 3 990 524 336 24. 10.6. BV a) úhrada faktúry f. AUDITpro za overenie účtovnej závierky 8 880 321 221 b) úhrada faktúry f. PLANT za strojové zariadenie 1 124 321 221 c) úhrada čistých miezd zamestnancov 9 403,54 331 221 d) úhrada čistých miezd spoločníkom 2 969,10 366 221 e) úhrada odvodov zdravotného a sociálneho poistenia 7 734 336 221 f) úhrada dane z príjmov zo závislej činnosti 1 820,36 342 221 g) úhrada ostatných zrážok zo mzdy zamestnanca 50 379 221 25. 12.6. OD Vystavený dobropis na faktúru za predaj výrobkov f. PEGAS a) cena 800 601 311 b) DPH 160 343 311 26. 20.6. ID Na základe valného zhromaždenia rozdelenie zisku za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného fondu 12 000 431 421 b) podiel spoločníkov na zisku 20 000 431 364 c) prídel do sociálneho fondu 5 000 431 472 d) zvýšenie základného imania 30 000 431 419 e) nerozdelený zisk minulých rokov 28 000 431 428 27. 14.7. ID Upísanie vkladu v dcérskej účtovnej jednotke a) vklad do základného imania 50 000 061 367 b) vklad do zákonného rezervného fondu 5 000 061 367 28. 30.7. ID Výpis z Obchodného registra o zvýšení základného imania 30 000 419 411 29. 1.8. OF č.53 Predaj ¼ výrobkov odberateľovi f. FOKUS a) cena 9 400 311 601 b) DPH 1 880 311 343 30. 10.8. VPD Schodok pokladničnej hotovosti zistený pri inventarizácii pokladnice v zmysle internej smernice, predpísaný 300 335 211 hmotne zodpovednej osobe 31. 20.8. ID Vyskladnenie predaných výrobkov zo skladu 6 592 613 123 32. 15.9. BV a) úhrada za upísaný vklad v dcérskej účtovnej jednotke 55 000 367 221 b) inkaso od odberateľa f. FOKUS 11 280 221 311 c) krátkodobá pôžička poskytnutá dcérskej účtovnej jednotke 4 000 351 221 33. 25.9. PPD Inkaso schodku pokladničnej hotovosti od zamestnanca 300 211 335 34. 30.9. ID Účtovanie úroku z krátkodobej pôžičky poskytnutej dcérskej účtovnej jednotke 500 351 662 4
35. 8.10. ID Poistné za automobil predpísaný poisťovňou Kooperativa 150 548 379 36. 15.11. DF č.34 Nákup tovaru od f. SPOLK a) cena 2 680 131 321 b) DPH 536 343 321 37. 2.12 OF č.54 Predaj tovaru odberateľovi f. KIKA a) cena 25 000 311 604 b) DPH 5 000 311 343 38. 5.12. ID Predpis zmluvných penálov od dodávateľa 263 544 325 39. 31.12. ID Do konca účtovného obdobia nebol dodaný tovar od f. SPOLK 2 680 139 131 40. 31.12. ID Pri inventarizácii sa v sklade výrobkov zistila škoda na výrobkoch spôsobená nesprávnym uskladnením 820 549 123 výrobkov 41. 31.12. ID Pri inventarizácii v sklade tovaru sa zistilo, že pri jednom druhu tovaru: účtovné ocenenie je 3 100 Eur a čistá realizačná hodnota je 1 500 Eur: tvorba opravnej položky 1 600 505 196 k tovaru 42. 31.12. ID Tvorba rezervy: a) na nevyčerpané dovolenky 980 521 323 b) na sociálne a zdravotné poistenie 345 524 323 43. 31.12. ID Odpis strojového zariadenia 476,88 551 082 (Strojové zariadenie je zaradené do 1. odpisovej skupiny. Začiatok odpisovania je vždy prvý deň nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom bol majetok zaradený. Zaokrúhľujte na dve desatinné miesta.) 44. 31.12. ID Predpis splatnej dane z príjmov 986,06 591 341 Použité skratky v zadaní: ID interný účtovný doklad BV výpis z bankového účtu VÚU výpis z úverového účtu OF odoslaná faktúra DF došlá faktúra OD odoslaný dobropis PPD príjmový pokladničný doklad VPD výdavkový pokladničný doklad 5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2015 Pripočítateľné položky: 543 720 544 263 549 820 505 1 600 Odpočítateľné položky: 6. Uzavrite účty: Výsledok hospodárenia pred zdanením: 1 079,12 Základ dane: 4 482,12 Daň: 986,06 Výsledok hospodárenia po zdanení: 93,06 a) Vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) Vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) Vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) Vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 5
7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2015 (Otvorenie December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2015 (Otvorenie December) c) Denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 8. Odpovedzte na 8 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Od 1.1.2015 je definované triedenie účtovných jednotiek podľa veľkostných kategórií. Ako? a) Mikro, makro b) Mikro, malá, veľká c) Malá, veľká d) Malá, stredná, veľká 2. Ktoré výkazy podáva účtovná jednotka v rámci odovzdávania účtovnej závierky? Denník účtovných zápisov Výkaz Účtovná závierka Poznámky Cash Flow Hlavná kniha 3. Do akého obdobia sa účtuje interný doklad s počiatočnými stavmi? a) Otvorenie b) Január c) Zatvorenie d) Neúčtuje sa 4. Do akého okruhu zaúčtujeme bankový výpis v mene CZK? a) zid b) ID c) zbv d) BV 5. Čo znázorňuje modrý príznak (štvorec)? a) Doklad obsahuje DPH b) Doklad neobsahuje DPH c) Doklad je zaúčtovaný d) Doklad sa neúčtuje 6. Na vytlačenie tlačovej zostavy Evidencia DPH odpočítanie dane a Evidencia DPH je nevyhnutné mať vytvorenú uzávierku DPH? a) Áno b) Nie 7. Na vytlačenie tlačovej zostavy Hlavná kniha je nevyhnutné mať vytvorenú uzávierku účtovníctva? a) Áno b) Nie 8. Vymenujte tri hromadné funkcie, ktoré je možné použiť v Evidencii účtovných dokladoch? Zaúčtovanie exportu z Olympu Hromadné prečíslovanie dokladov Automatické zaúčtovanie bankového výpisu Prepočet kurzov (FIFO alebo priemer) vo valutovej pokladnici Hromadná zmena účtov Hromadná zmena smerovania do KV DPH Automatické generovanie dokladov zo splátkových kalendárov Hromadná úhrada dokladov Automatické vyrovnanie drobných saldokontných rozdielov Hromadná zmena SZČP Hromadná zmena mien Zaevidoval, Zaúčtoval, Schválil Preúčtovanie účtov časového rozlíšenia do N/V Počiatočné saldokonto 6