Podpíšte sa: Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2014 Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Kasárenská 16 Mesto: Bratislava PSČ: 845 45 Štát: Slovenská republika IČO: 31624552 DIČ: 1620366120 IČ DPH: SK 1620366120 Bankové spojenie: Tatra banka Bratislava Číslo účtu: 26137858202/1100 2. Číselník partnerov firmy a) LAKOS s.r.o., Prešovská 12, 949 01 Nitra, IČO: 45646255, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 4564625523 b) AXEL a.s., Trenčianska 12, 058 01 Poprad, IČO: 98582647, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2022391243 c) ZSE a.s., Bratislavská 18, 831 01 Bratislava, IČO: 45678955, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2021548842 d) BAZ s.r.o., Odborárska 20, 831 01 Bratislava, IČO: 12997681, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 456789889 3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2013 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: EUR 013 Softvér 60 000 021 Stavby 8 500 000 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 1 560 000 031 Pozemky 1 200 000 063 Realizovateľné cenné papiere a podiely 100 000 073 Oprávky k softvéru 12 000 081 Oprávky k stavbám 5 260 000 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 850 000 112 Materiál na sklade 85 000 123 Výrobky 1 750 000 132 Tovar na sklade a v predajniach 300 000 211 Pokladnica 15 000 221 Bankové účty 255 000 311 Odberatelia 39 200 321 Dodávatelia 60 000 331 Zamestnanci 15 250 323 Krátkodobé rezervy 20 000 336 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 3 698 341 Daň z príjmov 3 550 1
342 Ostatné priame dane 8 541 343 Daň z pridanej hodnoty 8 855 381 Náklady budúcich období 85 411 Základné imanie... 421 Zákonný rezervný fond 19 365 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 420 000 472 Záväzky zo sociálneho fondu 5 000 461 Bankové úvery 420 000 481 Odložený daňový záväzok 8 500 Úloha: a) otvorte účty b) dopočítajte začiatočný stav účtu 411 Základné imanie c) vytlačte interný doklad 701 d) zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka 1. OF Lakos s. r. o. vystav. 28. 12. m. r. za tovar, VS 1523, 39 200 2. DF BAZ s. r. o., prijatá 3. 1. m. r. za softvér, VS 2589, 60 000 e) vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 4. Zostavenie kalkulácie a výpočet hrubej mzdy 4.1. Zostavte kalkuláciu na Výrobok A. Samostatnou položkou priamych nákladov sú príspevky zamestnávateľa na sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie (35,2 % z priamych miezd). Rozvrhovou základňou pre výrobnú, správnu réžiu a odbytové náklady sú priame mzdy. Zisková marža predstavuje 12 %. Všetky výpočty súvisiace s kalkuláciou zaokrúhľujte matematicky na celé čísla!!! Názov výrobku Objem výroby ks Výrobok A 425 Výrobok B 220 Priame náklady na 1 ks výrobku Výrobok A Výrobok B Priamy materiál 85 95 Priame mzdy 25 42 Režijné náklady na celkový plánovaný objem výroby spolu: Výrobná réžia = 23 200 Správna réžia = 15 300 Odbytové náklady = 8 300 Kalkulačný list výrobok A 1. Priamy materiál 2. Priame mzdy 3. Ostatné priame náklady 4. Výrobná réžia Vlastné náklady výroby 5. Správna réžia Vlastné náklady výkonu 6. Odbytové náklady Úplné vlastné náklady výkonu 7. Zisk Predajná cena Rozvrhová základňa priame mzdy = % režijnej prirážky výrobnej réžie = % režijnej prirážky správnej réžie = % režijnej prirážky odbytových nákladov = 2
4.2. Výpočet hrubej mzdy zamestnanca : V mesiaci máj bol fond pracovného času 20 dní. Denný pracovný čas je 8 hodín. Martina Hladká Účtovníčka odmeňovaná mesačnou tarifnou mzdou 850. Má nárok na 10 % prémiu z tarifnej mzdy podľa odpracovaných dní, čerpala dovolenku 1 deň a 7 dní bola práceneschopná. Denná mzda pre náhradu príjmu za dočasnú pracovnú neschopnosť je 30. Zo mzdy spláca pôžičku vo výške 26 /mesiac. Priemerná hodinová mzda je 2. Úloha: Vypočítajte hrubú mzdu zamestnanca za mesiac máj. Zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zložky mzdy Základná mzda Prémie, príplatky Osobné ohodnotenie Mzda za odpracovaný čas Náhrady miezd (sviatok, dovolenka) Hrubá mzda Základná mzda = Prémie = Náhrada mzdy = V podniku pracuje 25 zamestnancov vrátane Martiny Hladkej a všetci majú rovnakú výšku hrubej mzdy. 5. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2013 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. P.č. Dátum Doklad Opis účtovného prípadu Suma MD D 1. 5.1. BV a) Úhrada splatnej dane z príjmu b) Úhrada fi BAZ za softvér VS: 2589 c) Výplata miezd zamestnancom d) Inkaso za od Lakos za tovar VS: 1523 e) Odvod soc. a zdravotného poistenia f) Odvod dane z príjmov zamestnancov 2. 9.1. VPD Nákup kancelárskych potrieb a) Cena 3. 15.1. DF Nákup materiálu od BAZ - VS: 20 EUR c) Spolu 150 a) Cena 1 670 4. 2.2. ID Preprava materiálu vlastným vozidlom 135 5. 8.2. OF Predaj tovaru (150 ks) fi Lakos - VS: 10 a) Cena 5 500 7. 22.2. ID Výdaj predaného tovaru zo skladu (20 /ks) 8. 28.2. VPD Nákup poštových známok do zásoby 85 9. 3.3. ID Emisia dlhopisov so splatnosťou 36 mesiacov 9 200 3
10. 8.3. VPD Nákup rekreačných poukazov 850 11. 10.3. ID Prevzatie materiálu na sklad v OC 12. 15.3. OF Predaj hotových výrobkov A v pred. cene BAZ VS: 11 (25 ks) a) Cena 13. 17.3. ID Výdaj predaných výrobkov A (25 ks) 14. 20.3. OF Za prepravu výrobkov fi BAZ VS: 12 a) Cena 750 15. 4.4. ID Spotreba materiálu vo výrobe 522 16. 12.4. ID Zúčtovanie nákladov na časopisy do bež. roka fakturované v min. roku 17. 2.5. DF Faktúra za telefonické služby od AXEL VS: 21 a) Hovorné 300 18. 10.5. ID Manko na výrobkoch A nad normu prir. úbytkov (10ks) 19. 22.5. ID Predpis manka k náhrade zamestnancovi v plnej výške 20. 28.5. ID Schválenie bank. úveru bankou splatnosť 10 mesiacov 10 500 21. 1.6. BV a) Inkaso od Lakos za tovar VS: 10 b) Úhrada za materiál fi BAZ VS: 20 c) Úhrada AXEL za tel. služby VS: 21 22. 10.6. PPD Prijatá úhrada za manko od zamestnanca 23. 11.6. BV Príjem úveru na účet 24. 19.6. ID Predpis úrokov z úveru (úrok 4 %) 25. 25.7. BV Predaj 20 % emitovaných dlhopisov 26. 27.7. ID Pokuta od Soc. poisťovne za nesprávne odvedené poistné 2 555 27. 5.8. ID Spotreba poštových známok 55 28. 17.8. ID Valné zhromaždenie spoločnosti schválilo rozdelenie zisku za min. rok a) prídel do zákonného rezervného fondu 150 000 b) prídel do nerozdeleného výsledku min. rokov 250 000 c) priznanie nároku akcionárom na podiely 29. 29.9. OF Predaj nepotrebného materiálu fi AXEL VS: 13 a) Cena 12 500 30. 30.9. ID Výdaj predaného materiálu zo skladu 4 500 31. 1.10. ID Mzdy za september a) hrubé mzdy b) ZP zamestnanci c) SP zamestnanci d) zrážková daň z miezd 192 e) nárok na daňový bonus 215 f) náhrada príjmu za PN 542 g) ZP zamestnávateľ h) SP zamestnávateľ 32. 2.10. ID Tvorba SF vo výške 1 % z HM 33. 15.10. ID Stiahnutie nepredaných dlhopisov 4
34. 25.10. ID Darovanie tovaru detskému domovu a) cena 5 000 35. 18.11. BV a) Inkaso za výrobky od fi BAZ - VS 11: b) Inkaso za prepravu výrobkov od fi BAZ - VS: 12 c) Inkaso za predaný materiál - VS: 13 d) Splatenie bankového úveru 36. 25.11. ID Splatenie bankového úveru 37. 5.12. ID Storno nepredaných dlhopisov 38. 31.12 ID Odpisy strojov a zariadení 7 895 39. 31.12. ID Tvorba opravnej položky k tovaru 500 40. 31.12. ID Predpis splatnej dane Použité skratky v zadaní: ID BV OF DF PPD VPD ZP SP interný účtovný doklad výpis z bankového účtu odoslaná faktúra došlá faktúra príjmový pokladničný doklad výdavkový pokladničný doklad zdravotné poistenie sociálne poistenie 6. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2013 Pripočítateľné položky: Odpočítateľné položky: Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: Daň: Výsledok hospodárenia po zdanení: 7. Uzavrite účty: a) vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 8. Zostavte a vytlačte: a) Výkaz ziskov a strát k 31. 12. 2012 (Otvorenie December) b) Súvahu k 31. 12. 2012 (Otvorenie December) c) Hlavnú knihu k 31. 12. 2012 (Otvorenie December) d) denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 5
9. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Na bankovom účte v číselníku bankových účtov je možné meniť pole Mena: a) nikdy b) pri vytváraní bankového účtu c) kedykoľvek v priebehu účtovania d) vždy keď zmeníme číslo bankového účtu 2. Ak sa spoločnosť stane platiteľom DPH v priebehu účtovného obdobia v programe zadáme toto nastavenie cez menu: a) Firma Nastavenia Všeobecné nastavenia Firma b) Firma Nastavenia Firemné údaje c) Omega Nastavenie programu 3. Interný doklad s počiatočnými stavmi sa ukladá do obdobia: a) Január b) Otvorenie c) Neukladá sa 4. Na zaúčtovanie zahraničnej došlej faktúry použijeme okruh: a) DF b) zid c) zdf 5. Pre zahraničného partnera, platiteľa dane s prideleným IČ DPH v zahraničí vystavujeme zahraničnú odoslanú faktúru so sadzbou DPH: a) Nižšia b) Vyššia c) Nulová d) Neobsahuje 6. Aký doklad a vzor použijeme pre úhradu došlého dobropisu (DD) v hotovosti? a) ID a vzor ID Zápočet b) Pokladničný doklad a vzor PD/BV Inkaso OF c) Pokladničný doklad a vzor PD/BV Úhrada DF 7. Je možné zaevidovať v Omege doklad s odpočtom DPH v inom mesiaci? a) áno b) nie 8. Čo znamená, že má doklad v Evidencii účtovných dokladov zelený príznak (štvorec)? a) doklad je korektne rozúčtovaný, strana MD=D a vstupuje do hlavnej knihy b) doklade je vytvorený automaticky systémom c) doklad je zamknutý 9. Kde sa zadáva evidenčný počiatočný stav banky? a) Cez ID do obdobia otvorenie b) Cez Číselník Bankové účty - Nastavenie c) Nezadáva sa, program urobí všetko automaticky d) Evidenčný stav nie je potrebné zadávať 10. Kde sa zadáva účtovný počiatočný stav banky? a) Cez ID do obdobia Otvorenie b) Cez Číselník Bankové účty - Nastavenie c) Nezadáva sa, program urobí všetko automaticky d) Evidenčný stav nie je potrebné zadávať 6