Podpíšte sa: Príklad na celoslovenské kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2015 (RIEŠNIE) Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Bernolákova 3 Mesto: Ružomberok PSČ: 034 01 Štát: Slovenská republika IČO: 31342225 DIČ: 2021563841 IČ DPH: SK 2021563841 Bankové spojenie: Slovenská sporiteľňa, a.s. Číslo bežného účtu: 6713805498/0900 Číslo dlhodobého úverového účtu: 3485246872/0900 Číslo krátkodobého úverového účtu: 5845325645/0900 2. Číselník partnerov firmy a) SSE, s.r.o., Einsteinova 24, 851 01 Bratislava, IČO 35848863, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020216748 b) ALDA, a.s., Metodova 8, 821 08 Bratislava, IČO 35697270, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020310578 c) SPINKA, s.r.o., Jilemnického 24, 010 01 Žilina, IČO 15269865, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2015369874 d) TELEKOM, s.r.o., Revolučná 39, 040 01 Košice, IČO 36584723, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 1010589752 e) FOOT, s.r.o., Tehelná 5, 052 01 Spišská Nová Ves, IČO 35892478, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020365893 f) LAYOUT, s.r.o., Trenčianska 10, 915 01 Nové Mesto nad Váhom, IČO 45201345, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2521228835 g) Móda, s.r.o., Martinská 5, 038 61 Vrútky, IČO 31837255, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2523289921 3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2014 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: 013 Softvér 2 800 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 15 000 073 Oprávky k softvéru 1 900 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 10 000 031 Pozemky 5 000 112 Materiál na sklade 1 970 119 Materiál na ceste 1 040 123 Výrobky 2 255 Košele 90 ks á 12 eur/ks Sukne 45 ks á 15 eur/ks 1
Nohavice 25 ks á 20 eur/ks 132 Tovar na sklade a v predajniach 1 465 Rukavice 110 ks á 6,50 eur/ks Ponožky 150 ks á 5 eur/ks 211 Pokladnica 3 460 213 Ceniny 100 221 Bankové účty 316 000 311 Odberatelia 3 600 321 Dodávatelia 5 800 331 Zamestnanci 6 120 335 Pohľadávky voči zamestnancom 214 336 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 3 760 341 Daň z príjmov 2 690 342 Ostatné priame dane 724 343 Daň z pridanej hodnoty 4 920 411 Základné imanie 150 000 421 Zákonný rezervný fond 10 000 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 120 000 472 Záväzky zo sociálneho fondu 12 000 461 Bankové úvery 19 300 417 Zákonný rezervný fond z kapitálových vkladov 5 690 Úloha: a) otvorte účty b) vytlačte interný doklad 701 c) zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka 1. OF: ALDA, a.s., vystavená 20. 12. 2013 za tovar, VS 9548, 3 600 2. DF: TELEKOM, s.r.o., vystavená 29. 12. 2013 za tovar, VS 842, 5 800 d) vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2014 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. EUR P. č. Dátum Doklad Účtovný prípad Suma MD D 1. 15.1. ID Použitie 5 ks poštových známok zo zásoby 5 518 213 2. 26.1. ID Nákup materiálu priamo na sklad zaplatený debetnou kartou 30 112 325 3. 30.1. Náklady spojené s výrobou pracovných odevov: ID a) spotreba materiálu (zo zásoby) 1 300 501 112 ID b) náklady na mzdy zamestnancov 800 521 331 DF c) spotreba elektrickej energie od fi SSE, VS: 100 90 502 321 4. 3.2. ID Zmena stavu zásob vlastnej výroby a) prevzatie odevov na sklad nedokončenej výroby 2 190 121 611 b) nedokončené výrobky boli dokončené, zmena stavu nedokončenej výroby 1 900 611 121 c) prevzatie na sklad hotových výrobkov 1 900 123 613 oceňovacia veličina: vlastné náklady 5. 5.2. VBÚ a) výpis o úhrade za nakúpený materiál debetnou kartou 30 325 221 b) inkaso za predané výrobky fi ALDA 3 600 221 311 c) inkaso pohľadávky od zamestnanca, ktorý spôsobil škodu 214 221 335 d) úhrada za spotrebu elektrickej energie 90 321 221 6. 18.3. KZ Vystavená kúpna zmluva na predaj pozemku 8 000 315 641 7. 25.3. ID Vyradenie pozemku z dôvodu predaja 5 000 541 031 2
8. 30.3. OF Predaj 50 ks výrobkov košele fi ALDA, VS: 300 a) cena (20 eur/ks) 1 000 311 601 b) DPH 200 311 343 9. 2.4. ID Výdaj predaných výrobkov zo skladu 600 613 123 10. 5.4. ID Príjem materiálu na sklad (faktúra prišla v minulom ÚO) 1 040 112 119 11. 16.4. DF Faktúra za telefonické služby fi Telekom, VS: 101 a) telefonické služby 360 518 321 b) DPH 72 343 321 12. 2.5. DF Nákup počítača, ktorého súčasťou je aj operačný systém od fi LAYOUT, VS: 102 a) cena počítača 390 042 321 b) cena operačného systému 180 042 321 c) DPH 114 343 321 13. 2.5. ID Prepravu počítača zabezpečená vlastným dopravným prostriedkom 40 042 622 14. 5.5. ID Zaradenie počítača do používania 610 022 042 oceňovacia veličina: obstarávacia cena 15. 18.5. ID Pokuta od zdravotnej poisťovne za neskoro poslaný výkaz 66 545 379 16. 1.6. ID Obstaranie dlhopisu fi Dolar, držaný do splatnosti, so splatnosťou do 1 roka (obstaranie prostr. makléra) 1 500 259 325 17. 1.6. VPD Poplatok maklérovi za sprostredkovanie kúpy dlhopisu 100 259 211 18. 2.6. ID Zaradenie dlhopisu do majetku 1 600 256 259 19. 18.6. OF Predaj tovaru 100 ks ponožky fi. Foot, VS: 301 a) cena (8 eur/ks) 800 311 604 b) DPH 160 311 343 20. 19.6. ID Vyskladnenie predaného tovaru ponožky 500 504 132 21. 25.6. Dobropis Odberateľ reklamuje tovar kvôli zníženej kvalite, reklamácia sa uznáva a vystavuje sa dobropis na 25 % ceny, VS: 500 a) cena 200 604 311 b) DPH 40 343 311 22. 13.7. ID Z dôvodu zníženej kvality darovanie zostávajúceho tovaru ponožiek, ktorý je na sklade, na základe darovacej zmluvy a) vyskladnenie tovaru 250 543 132 b) DPH 50 543 343 23. 30.7 ID Valné zhromaždenie schválilo rozdelenie zisku za minulé ÚO a) prídel do zákonného rezervného fondu 40 000 431 421 b) prídel - príspevok do sociálneho fondu 5 000 431 472 c) prídel do nerozdeleného výsledku minulých rokov 50 000 431 428 d) priznanie nároku akcionárov na podiely 25 000 431 364 24. 10.8. VÚU Schválenie bankového úveru bankou - splatnosť 6 mes. 10 000 261 231 25. 20.8. OF Predaj výrobkov 10 ks výrobkov sukne fi ALDA, VS: 302 a) cena (19 eur/ks) 190 311 601 b) DPH 38 311 343 26. 21.8. ID Výdaj predaných výrobkov zo skladu 150 613 123 27. 15.9. ID Mzdy za mesiac august a) hrubé mzdy zamestnancov (445 eur * 15 zam.) 6 675 521 331 b) zdravotné poistenie 267 331 336 c) sociálne poistenie 627,50 331 336 d) preddavková daň zo mzdy 646,70 331 342 e) nárok na daňový bonus 42,82 342 331 f) náhrada príjmu za práceneschopnosť 307 527 331 g) zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom 667,50 524 336 h) sociálne poistenie hradené zamestnávateľom 1 682,10 524 336 3
28. 20.9. BV a) pripísanie prostriedkov bankového úveru 10 000 221 261 b) výplata miezd zamestnancom 5 483,62 331 221 c) úhrada záväzku voči zdravotnej poisťovni 934,50 336 221 d) úhrada záväzku voči sociálnej poisťovni 2 309,60 336 221 e) úhrada preddavku na daň z príjmov fyzických osôb 603,88 342 221 f) inkaso za predané výrobky od fi ALDA 228 221 311 29. 29.9. PPD Predaj nepotrebného materiálu fi SPINKA a) cena materiálu 380 211 642 b) DPH 76 211 343 30. 29.9. ID Výdaj predaného materiálu zo skladu 280 542 112 31. 10.10. ID Príspevok zamestnancom zo sociálneho fondu na rekreáciu 1 400 472 333 32. 10.10. VPD Vyplatenie príspevku zamestnancom po zdanení 1 134 333 211 33. 10.10. ID Zdanenie príspevku u zamestnanca 266 333 342 34. 15.11 DF Nákup polročného predplatného časopisu Móda, predplatné od 1.12.2014-30.5.2015, celková suma predplatného 18 eur bez DPH, VS: 103 a) predplatné december 3 518 321 b) náklady budúcich období - predplatné január-máj 15 381 321 c) DPH 3,60 343 321 35. 28.11 BV a) splátka časti krátkodobého bankového úveru 214 261 221 b) úhrada predplatného časopisu Móda 21,60 321 221 36. 1.12 ID Doručenie tovaru na základe objednávky do fi. Avis, suma záväzku je stanovená odhadom podľa objednávky 300 131 323 37. 2.12 ID Prevzatie tovaru na sklad 300 132 131 38. 5.12. VÚU Splátka časti krátkodobého bankového úveru 214 231 261 39. 15.12. ID Pri inventarizácii sa zistilo: a) manko na materiáli do normy prirodzených úbytkov 50 501 112 b) manko na materiáli nad normu prirodzených úbytkov 100 549 112 40. 31.12. ID Škoda zistená v sklade výrobkov 68 549 123 41. 31.12. ID Tvorba opravnej položky k tovaru 490 505 196 42. 31.12. ID Odpis softvéru 900 551 073 43. 31.12. ID Odpis SHV a SHV 1 765 551 082 44. 31.12. ID Pri inventarizácii sa zistilo, že sa používa notebook, ktorý nie je zaradený v majetku 1 400 022 384 oceňovacia veličina: ROC 45. 31.12. ID Pri inventarizácii sa zistil prebytok pokladničnej hotovosti 30 211 668 46 31.12. ID Predpis splatnej dane x x x Použité skratky v zadaní: ID interný účtovný doklad BV výpis z bankového účtu VÚU výpis úverového účtu KZ kúpna zmluva OF DF PPD VPD odoslaná faktúra došlá faktúra príjmový pokladničný doklad výdavkový pokladničný doklad 5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2014 Pripočítateľné položky: Účet 543 300 Účet 545 66 Odpočítateľné položky: 4
Výsledok hospodárenia pred zdanením: - 9 729 Základ dane: 0 Daň: 0 Výsledok hospodárenia po zdanení: - 9 729 6. Uzavrite účty: a) vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2014 (Otvorenie December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2014 (Otvorenie December) c) denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 8. Odpovedzte na 9 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Prostredníctvom akého okruhu a vzoru môžeme zaúčtovať prijatú faktúru v prípade záujmu uplatniť DPH v inom mesiaci? Okruh DF, vzor 23 2. Kde je možné nastaviť, že účet je Nedaňový? Účtový rozvrh 3. Je možné prednastaviť, aby do nových dokladov v EUD bolo dopĺňané automaticky meno pracovníka, ktorý doklad Zaevidoval? a) áno b) nie 4. Aké sú základné podmienky pre správne vypárovanie dokladov v saldokonte? (správnych viac možností) Syntetický účet Analytický účet Text Partner Doklad Dátum 5. Aké sumy sa zadávajú pri vystavovaní dobropisoch v module Fakturácia? a) kladné b) záporné 6. Je v programe možné vytvoriť dodatočné Daňové priznanie DPH? a) áno b) nie 7. Čo znázorňuje žltý príznak (štvorec) v Prehľade pohľadávok v stĺpci OZN? a) Zamknutý doklad b) Doklad s DPH c) Uzavretý doklad d) Označený doklad e) Odomknutý doklad 5
8. Do ktorého okruhu zaúčtujeme doklad o nákupe PHM (pohonné hmoty), ktorý bol platený platobnou kartou? a) PD b) ID c) BV 9. Aké hromadné funkcie je možné v EUD použiť? (správnych viac možností) Hromadná zmena sumy na dokladoch Hromadné prečíslovanie dokladov Hromadná zmena okruhu Hromadná zmena partnerov na dokladoch Automatické zaúčtovanie bankového výpisu Prepočet objednávok Automatické generovanie dokladov zo splátkových kalendárov 6