ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA LETOHRAD 2009 2013 B-/AQE Přijatelný subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 3 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...3 2. VYHODNOCENÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU NA LÉTA 2008 2012...3 3. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ...5 3.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ...6 3.1.1. Daňové příjmy...8 3.1.2. Nedaňové příjmy...10 3.1.3. Kapitálové příjmy...11 3.1.4. Přijaté transfery...11 3.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ...11 3.2.1. Struktura výdajů...12 3.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...13 4. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2008...13 4.1. PŘÍJMY ROZPOČTU 2008...14 4.2. VÝDAJE ROZPOČTU 2008...15 4.3. SDÍLENÉ DANĚ...15 5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA...16 5.1. ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...16 5.2. NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...17 5.3. DLUHOVÁ SLUŽBA...17 5.4. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...18 5.5. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED VARIANTA A...18 5.6. VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY...20 5.7. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED VARIANTA B...20 6. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA...21 7. ZÁVĚR...22-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Zákon o rozpočtových pravidlech ukládá územním samosprávným celkům sestavovat rozpočtový výhled. Řada obcí přistupuje k tvorbě rozpočtového výhledu formálně, tak aby naplnila dikci zákona. Mnoho obcí a měst si již uvědomilo přínosy kvalitně sestaveného výhledu. Přínosy lze specifikovat v několika rovinách. Střednědobé rozpočtování slouží zejména voleným zastupitelům obcí a měst, kteří se na jeho základě mohou mnohem racionálněji rozhodovat. Hlavní klad je vidět především při tvorbě ročního rozpočtu, kdy se ustupuje od každoročního neefektivního vyjednávání o rozpočtu, protože rozpočtový výhled již nastavil koncepci příjmů a výdajů (priorit) na delší časové období. V době, kdy se sestavuje rozpočet na běžný rok je většina výdajů již dána platnými závazky. Ostatní výdaje lze upravovat jen v nepatrném rozsahu, možnost manévrování poskytuje obvykle jen 5-10% výdajů, proto jakákoliv změna výdajových priorit musí probíhat v časovém rozpětí několika let. Rozpočtový výhled také upozorňuje na případná rizika předlužení města, jsou zde zapracovány priority v investiční oblasti, nebo alespoň vyčísleny volné finanční zdroje, které lze použít na rozvoj města. 2. Vyhodnocení rozpočtového výhledu na léta 2008 2012 Město Letohrad má rozpočtový výhled na období 2008 2012 schválen. Vzhledem k probíhajícím změnám vnějšího, především ekonomického a legislativního (reforma veřejných financí), i interního prostředí, je třeba navržený směr vývoje města analyzovat podle nových skutečností. Rozpočtový výhled města, v rámci aktualizace, srovnává hodnoty schváleného rozpočtu roku 2008 s navrženým rozpočtovým výhledem na rok 2008 (sestaveným v roce 2007). Tabulka č. 1: Porovnání ekonomických dat roku 2007 a roku 2008 2007 2008 Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Daňové příjmy 54 797 52 480 58 326 58 114 Nedaňové příjmy 5 221 6 055 8 246 4 292 Provozní dotace 12 816 10 750 10 319 5 833 Běžné příjmy 72 834 69 285 76 890 68 239 Kapitálové příjmy 13 756 9 499 47 265 5 000 Příjmy celkem 86 590 78 784 124 156 73 239 Běžné výdaje 60 603 55 897 69 099 54 220 Kapitálové výdaje 25 383 22 093 72 404 8 150 Výdaje celkem 85 986 77 990 141 502 62 370 Saldo bez financování 603 794-17 347 10 869 Provozní přebytek(pp) 12 231 13 387 7 792 14 019 Rozdíl PP a spl.jistiny 1 641-40 104-21 628 9 095 Dl. služ./dl.zákl.(%) 18,66 87,85 44,06 9,54 Rozpočtový výhled roku 2008 oproti schválenému rozpočtu počítá s nižším objemem financí na straně příjmů i na straně výdajů. - 3 -
Město ve svém schváleném rozpočtu předpokládá vyšší příjem u nedaňových položek, provozních dotací i kapitálových příjmů. Běžné příjmy schváleného rozpočtu jsou proto vyšší o cca 8,6 mil. Kč než navrhoval RV 2008. U kapitálových příjmů město ve svém rozpočtu počítá s vyššími příjmy o 42 mil. Kč. Celkové saldo bez financování schváleného rozpočtu oproti RV 08 dosahuje deficitu, tzn. celkové výdaje schváleného rozpočtu převyšují celkové příjmy o 17,3 mil. Kč. Tabulka č. 2 ukazuje hodnoty daňových příjmů schváleného rozpočtu a RV08. Tabulka č. 2: Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) 2007 2008 Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 10 772 10 694 8 989 10 233 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 4 513 4 004 4 206 4 513 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 563 651 453 563 Daň z příjmů právnických osob za obce 2 000 1 710 2 000 0 Rozdíl je zejména na položkách DPFO ZČ (tento rozdíl je i oproti predikci sdílených daní viz. odstavec 4.3) a DPPO, kdy plátcem je město (tuto položku RV 08 nepredikoval). Tabulka č. 3: Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) 2007 2008 Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Příjmy z poskytování služeb a výrobků 1 110 1 570 4 865 1 443 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 1 660 779 1 710 780 Ostatní přij.vratky transferů 0 1 0 0 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 128 370 206 300 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 0 605 0 500 Město počítá s vyššími příjmy v oblasti kultury (příjmy z poskytování služeb a výrobků) a z pronájmu kotelen. Tabulka č. 4: Porovnání přijatých dotací (vybrané položky) 2007 2008 Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 4 832 2 467 2 200 0 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 871 1 195 650 0 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 2 821 2 823 3 186 1 500 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 0 1 120 7 700 0 Investiční převody z Národního fondu 0 0 21 345 0 Dle celkového salda počítá schválený rozpočet 2008 s vyššími příjmy z neinvestičních dotací. V případě neinvestičních dotací došlo k rozpočtování na položce ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu a od krajů se kterými RV 08 nepočítal. Stejně tak RV 08 nezahrnoval investiční dotace. Schválený rozpočet také očekává oproti loni sestavenému rozpočtovému výhledu vyšší příděl z převodu z podnikatelské (hospodářské) činnosti. - 4 -
Tabulka č. 5: Porovnání běžných výdajů 2007 2008 Text (tis. Kč) Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled Platy zaměstnanců vč.odvodů 15 079 14 695 15 794 15 773 Nákup materiálu a DHM 1 424 1 884 5 397 1 814 Úroky a finanční výdaje 1 310 1 220 1 591 1 402 Nákup energií a služeb 15 405 13 523 20 262 14 678 Opravy a udržování 3 545 2 892 4 838 3 615 Ostatní příspěvky 324 391 475 342 Neinv.transf.pod.subjektům a rozp. 18 801 18 951 18 940 16 556 Sociální dávky 4 716 2 014 1 520 40 Ostatní neinv. transfery 0 327 282 0 Běžné výdaje celkem 60 603 55 897 69 099 54 220 Z analýzy výdajů vyplývá, že schválený rozpočet 2008 byl oproti RV 08 sestaven s předpokladem vyšších celkových běžných výdajů, zejména u transferů na sociální dávky a podnikatelským subjektům, nákupu služeb a nákupu materiálu (svoz odpadů, městský úřad). Od roku 2007 je nový způsob financování sociálních dávek, které již nejsou součástí dotace ze SR v rámci dotačního vztahu, ale jsou poskytovány z MPSV průběžně během roku (pol.4116). 3. Analýza hospodaření uplynulého období Rozpočtový výhled vychází z analýzy minulého období, tj. z účetních dat za čtyři předchozí roky a z analýzy schváleného rozpočtu roku 2008. Na základě tohoto hodnocení jsou definovány časové řady, které predikují budoucí vývoj jednotlivých rozpočtových položek. S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu a příjmů ze sdílených daní je navržen plán hospodaření města v následujících pěti letech. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2004 2007 Rozpočty let 2004 2008 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2004 2007 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2004 2007 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v letech 2005 a 2006 záporné saldo příjmů a výdajů (bez financování) především díky vysokým investičním nákladům. V roce 2007 město provedlo úspory na straně běžných výdajů a jeho hospodaření skončilo s přebytkem. - 5 -
Tabulka č. 6: Vývoj hospodaření města v letech 2004 2007 Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Daňové příjmy 44 639 50 015 50 248 52 480 Nedaňové příjmy 6 281 4 852 5 575 6 055 Provozní dotace (vč. dot. na mzdy) 40 354 12 807 14 446 10 750 Běžné příjmy 91 274 67 674 70 269 69 285 Kapitálové příjmy 10 874 3 448 22 300 9 499 Příjmy celkem 102 147 71 122 92 568 78 784 Běžné výdaje 79 186 57 443 60 850 55 897 Kapitálové výdaje 18 358 25 877 38 047 22 093 Výdaje celkem 97 545 83 320 98 897 77 990 Saldo bez financování 4 603-12 197-6 329 794 Uhrazené splátky jistiny 4 280 4 370 41 327 53 491 Přijaté půjčky 598 8 041 41 194 39 344 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 0 Financování -3 682 3 671-133 -14 147 Příjmy všechny 102 745 79 405 134 048 118 127 Výdaje všechny 101 851 87 690 140 223 131 668 Saldo úplné 894-8 285-6 175-13 540 Provozní přebytek(pp) 12 087 10 231 9 419 13 387 Rozdíl PP a spl.jistiny 7 807 5 861-31 908-40 104 Dluhová základna 60 503 64 967 66 628 62 281 Dluhová služba 5 636 5 541 42 572 54 711 Dluh. služba/dluh.základna(v%) 9,31 8,53 63,90 87,85 Poznámka: Vyšší hodnoty provozních dotací a běžných výdajů v roce 2004 jsou zapříčiněn dotacemi na mzdy ve školství. Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. Od roku 2004 se pohybuje v rozmezí od 9,4 do 13,8 mil. Kč. V létech 2004 a 2005 je kladný i rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Od roku 2006 využívá město kontokorentní úvěr a z tohoto důvodu je hodnota rozdílu provozního přebytku a splátek jistin záporná. Podobný závěr platí i pro ukazatel dluhové služby, kdy v létech 2004 a 2005 dosahuje hodnot 9,32% a 8,53%. Zapojení kontokorentního úvěru ale znamená nárůst dluhové služby na 63,9% v roce 2006 resp. 87,85% v roce následujícím. Relativně vysoké investiční náklady města byly částečně financovány prostřednictvím cizích zdrojů a to úvěrů především v letech 2005 a 2006. Ukazatel dluhové služby je do roku do roku 2005 pod 10ti% hranicí, následně od roku 2006 díky kontokorentnímu úvěru prudce narůstá (v roce 2006 63,9%, v roce 2007 pak až na 87,85%). Po očištění od splácení kontokorentního úvěru by dluhová služba dosahovala v roce 2006 23,59% a v roce 2007 17,34% z 30ti% povolené hranice. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o investice do bytového a nebytového fondu (půdní vestavby, zhodnocení bytu Hausenská, veřejné WC a budova Spořitelny), investice do komunikací (např. komunikace Dolní cesta, komunikace k RD pod OEZ a komunikace k průmyslové zóně) a investice do mateřských a základních škol. 3.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím). - 6 -
Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy až do roku 2004 rostou, v roce 2005 dochází k výraznému poklesu (snížení objemu běžných příjmů způsobila u provozních dotací změna financování mzdových prostředků vyplácených školám). Od roku 2006 je opět růst. Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (54% v roce 2007). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem, jež měl do roku 2005 klesající tendenci. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2006. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 86,6% celkových příjmů, kapitálové příjmy 13,4%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2004 2007 60 000 50 000 40 000 tis. Kč 30 000 20 000 10 000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Graf č.2 a č.3 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2006 a 2007. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2006 Neinvestiční dotace 16% Daňové příjmy 54% Kapitálové příjmy 24% Nedaňové příjmy 6% - 7 -
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2007 Kapitálové příjmy 12% Neinvestiční dotace 14% Nedaňové příjmy 8% 3.1.1. Daňové příjmy Daňové příjmy 66% Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, které se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 31,5 %. Podobně jako u ostatních daňových příjmů lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 20,8 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 20 %). Tabulka č. 7: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2007 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 9 196 9 838 9 932 10 694 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 4 350 4 269 4 490 4 004 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 587 491 568 651 1121 Daň z příjmů právnických osob 9 204 10 144 10 516 11 284 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1 896 2 098 1 071 1 710 1211 DPH 13 240 15 962 16 367 16 555 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 13 106 11 11 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 0 2 3 10 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 0 6 26 0 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 2 173 2 488 2 493 2 503 1341 Poplatek ze psů 83 92 90 87 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 459 395 359 422 1344 Poplatek ze vstupného 41 32 26 36 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 12 15 13 7 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 558 492 553 692 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 297 344 308 406 1361 Správní poplatky 603 874 951 1 260 1511 Daň z nemovitostí 1 927 2 367 2 472 2 146 Daňové příjmy celkem 44 639 50 015 50 249 52 478-8 -
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.) má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích plně ovlivnit. Největší objem prostředků (4,9 %) plyne z poplatku na likvidaci komunálního odpadu. Město Letohrad stanovilo několik místních poplatků, ze kterých celkově získává obnos, jež v průměru činí 7,9 % daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 4,5 % daňových příjmů). V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. Určitou stagnaci ve vývoji sdílených daní v roce 2006 zapříčinila změna v zákoně o dani z příjmu (společné zdanění manželů). Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 2007 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 tis. Kč 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2004 2007 přináší následující graf. Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti, DPPO a DPH vykazují každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni. - 9 -
Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2004 2007 18 000 16 000 14 000 12 000 tis. Kč 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 DPFO zč DPFO sč DPFO z kap.výn. DPPO DPH Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 3.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat, jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Za analyzované období 2004-2007 jsou v průměru nejdůležitějšími nedaňovými příjmy z pronájmu nemovitostí (20%), s 18ti% příjmy z poskytování služeb a příjmy z úroků a se 16ti % splátky půjčených prostředků od obyvatelstva. Tabulka č. 8: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2004 2007 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 967 675 981 1 570 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 0 0 0 1 2114 Mýtné 0 0 9 5 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2 3 2 0 2122 Odvody příspěvkových organizací 110 230 0 10 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 626 660 645 615 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 863 1 568 1 558 779 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 0 0 0 8 2141 Příjmy z úroků (část) 156 66 62 136 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 0 0 85 85 2210 Přijaté sankční platby 43 186 117 358 2229 Ostatní přij.vratky transferů 0 30 2 1 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 49 13 13 11 2321 Přijaté neinvestiční dary 92 68 219 443 2322 Přijaté pojistné náhrady 8 39 0 0 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 1 349 246 985 370 2328 Neidentifikované příjmy 1 1 0 135 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 600 3 10 923 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 1 134 1 063 886 605 2481 Příjmy od dlužníků za realizace záruk 280 0 0 0 Nedaňové příjmy celkem 6 280 4 851 5 574 6 055-10 -
3.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku obce neklesala. Kapitálové příjmy ve sledovaném období do rozpočtu města plynou především z prodeje pozemků, nemovitostí a přijatých příspěvků na investice. Tabulka č. 9: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2004 2007 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3 759 1 199 3 433 4 579 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 2 778 832 1 919 2 474 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 1 593 1 317 4 607 1 003 3202 Příjmy z prodeje majetkových podílů 1 359 0 0 0 Kapitálové příjmy celkem 9 489 3 348 9 959 8 056 3.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol.41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk.pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Saldo neinvestičních dotací roste až do roku 2004. V roce 2005 dochází k výraznému poklesu z důvodů ukončení financování mezd ve školství prostřednictvím rozpočtu města (neinvestiční dotace od krajů). Vyšší investiční dotace v roce 2006 odráží intenzivnější investiční aktivitu města, která byla v průměru pokryta veřejnými prostředky státního rozpočtu, Národního fondu (na komunikace prům. zóny) a ze státních fondů (na bytovou výstavbu). Tabulka č. 10: Vývoj přijatých transferů města v letech 2004 2007 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 354 0 251 50 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 9 583 10 099 10 805 3 747 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 0 141 400 2 467 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 490 566 546 468 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 28 309 860 685 1 195 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 1 618 1 141 1 759 2 823 Neinvestiční přijaté dotace celkem 40 354 12 807 14 446 10 750 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 0 0 1 850 0 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 400 0 5 778 1 120 4218 Investiční převody z Národního fondu 0 0 4 272 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 985 100 440 323 Investiční přijaté dotace celkem 1 385 100 12 340 1 443 Přijaté dotace celkem 41 739 12 907 26 786 12 193 3.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. U běžných výdajů nastává v roce 2005 značný pokles způsobený změnou zasílání dotace na mzdy školským příspěvkovým organizacím, v roce 2006 běžné výdaje opět rostou. Kapitálové výdaje se v roce 2007 snížily oproti roku minulému o 16 mil. Kč. - 11 -
Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (38%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím a výdaje na sociální dávky. Na údržbu je věnováno v roce 2007 o cca 1,5 mil. méně než v roce předchozím, a to cca 5,2 % běžných výdajů. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2007 na kapitálové výdaje 28 %. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 29% celkových výdajů města. V letech 2005-2006 kulminují v rozsahu 26 38 mil. Kč. Tabulka č. 11: Vývoj výdajů města v letech 2004 2007 Text (tis. Kč) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Platy a odměny včetně pojistného 10 817 13 096 13 948 14 695 Nákup materiálu a DHM 1 501 1 738 1 906 1 884 Úroky a finanční výdaje 1 356 1 170 1 246 1 220 Nákup energií a služeb 9 097 10 394 12 098 13 523 Opravy a udržování 4 774 4 755 4 414 2 892 Ostatní příspěvky 798 527 383 390 Transfery celkem 50 844 25 764 26 856 21 292 - neinvestiční příspěvky PO a pod. 44 374 18 964 19 757 18 951 - sociální dávky 6 358 6 504 6 898 2 014 - ostatní transfery 112 296 201 327 Běžné výdaje 79 187 57 444 60 851 55 896 Kapitálové výdaje 18 358 25 877 38 047 22 093 VÝDAJE CELKEM 97 545 83 321 98 898 77 989 Poznámka : Vyšší hodnoty neinv. příspěvků PO v roce 2004 jsou zapříčiněny dotacemi na mzdy ve školství. 3.2.1. Struktura výdajů Ve sledovaném období běžné i kapitálové výdaje kolísají. Struktura běžných výdajů zůstala neměnná, nicméně lze v roce 2005 sledovat výraznější pokles běžných výdajů vzhledem k předchozím rokům. Pokles lze zaznamenat především u výplat transferů (v důsledku změny financování mzdových prostředků školských zařízení). V roce 2006 však již opět dochází k nárůstu. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2004 2007 60 000 50 000 40 000 tis. Kč 30 000 20 000 10 000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007-12 -
Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (38%), na mzdové prostředky město vydává 26 % běžných výdajů a 24 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2007 Ost. transfery 0,4% Kapitálové výdaje 28% Platy a odměny vč. pojistného 19% Nákup mat. 2% Úroky a fin.výdaje 2% Soc. dávky 3% Neinv.přís. PO a pod. 24% Ostatní příspěvky 1% Nákup energií a služ. 17% Opravy a udrž. 4% 3.3. Ukazatel dluhové služby Hodnota ukazatele dluhová služba slouží ke zjištění, zda hospodaření města má zdravé základy a zda se v budoucnu neobjeví problémy s předlužeností obce. Tohoto problému si byla vědoma i vláda a proto svým usnesením č. 346 z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů vytvořila systém monitoringu územní samosprávy v oblasti zadlužení. Pro ukazatel dluhová služba byl stanoven horní limit ve výši 30%. Do roku 2005 dochází k poklesu ukazatele dluhové služby. V létech 2006 a 2007 město stanovený horní limit výrazně překročuje. Vysoký podíl dluhové služby je způsoben přijetím kontokorentního úvěru (do výše 6 mil. Kč), kdy se v průběhu roku čerpají půjčky a následně splácí. Po vyloučení finančních transakcí spojených s kontokorentním úvěrem, ukazatel dluhové služby dosahuje v roce 2006 23,6% a v roce 2007 17,3%. Tento nárůst je spojen s počátkem splácení přijatých úvěrů zejména v létech 2005 a 2006. Tabulka č. 12: Ukazatel dluhové služby města v letech 2004 2007 Text ( tis. Kč ) Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Daňové příjmy 44 639 50 016 50 249 52 479 Nedaňové příjmy 6 280 4 852 5 574 6 055 Dotace (4112,4212) 9 583 10 099 10 805 3 747 Dluhová základna 60 502 64 967 66 628 62 281 Úroky 5141 1 143 957 1 192 1 220 Spl. jistin a dluhop. 4 280 4 370 41 327 53 491 Splátky - leasing 5178 213 213 53 0 Dluhová služba 5 636 5 540 42 572 54 711 Ukazatel dluhové služby (%) 9,32% 8,53% 63,90% 87,85% 4. Analýza rozpočtu na rok 2008 Rozpočet města byl sestaven jako schodkový, vyrovnán byl zapojením třídy 8 (financování) rozpočtové skladby. Běžné příjmy (76 890 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (69 099 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 7 792 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení investičních záměrů města. - 13 -
Kapitálové příjmy (47 265 tis.kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (72 404 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 25 138 tis. Kč. Toto záporné saldo je z 31 % pokryto přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet města, který bude pokryt z finančních prostředků minulých let a přijatým úvěrem. Tabulka č. 13: Rozpočet na rok 2008 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 76 890 69 099 7 792 Kapitálový rozpočet 47 265 72 404-25 138 Celkem (bez financování) 124 156 141 502-17 347 Financování 46 766 29 420 17 347 Celkem 170 922 170 922 0 4.1. Příjmy rozpočtu 2008 V roce 2008 dosahují celkové příjmy rozpočtu hodnoty 124 156 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 76% daňových příjmů, z 11% nedaňových příjmů a z 13% neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 62 % celkových příjmů. Tabulka č. 14: Příjmy rozpočtu města za rok 2008 Text (tis. Kč) RS2008 Daňové příjmy 58 326 Nedaňové příjmy 8 246 Provozní dotace 6 506 Neinvestiční dotace ze SR 3 813 Běžné příjmy 76 890 Kapitálové příjmy 47 265 Příjmy celkem 124 156 Přijaté půjčky 46 140 Fin.prostředky minul. let 716 Operace z peněž.účtů organizace -90 Příjmy všechny 170 922 Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2008. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2008 Investiční dotace 23% Daňové příjmy 47% Neinvestiční dotace 8% Kapitálové příjmy 15% Nedaňové příjmy 7% - 14 -
4.2. Výdaje rozpočtu 2008 Celkové výdaje rozpočtu města v roce 2008 činí 141 502 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 49% celkových výdajů, kapitálové pak 51%. Největší objem běžných výdajů v roce 2008 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (45%), vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (30%) a 23% běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 15: Výdaje rozpočtu města za rok 2008 Text (tis. Kč) RS2008 Platy a odměny vč. pojistného 15 794 Neinv. nákupy 30 862 Neinv. transfery 20 742 Ost. neinv. výdaje 1 701 Běžné výdaje 69 099 Kapitálové výdaje 72 404 Výdaje celkem 141 502 Uhrazené splátky jistiny 29 420 Výdaje všechny 170 922 Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2008. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2008 Platy a odměny vč. pojistného 11,2% Nákup mat. 3,8% Kapitálové výdaje 51,2% Úroky a fin.výdaje 1,1% Nákup energií a služ. 14,3% Opravy a udrž. 3,4% Ost. transfery 0,2% Soc. dávky 1,1% Neinv.přís. PO apod. 13,4% Ostatní příspěvky 0,3% 4.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors vychází z údajů schváleného státního rozpočtu na rok 2008, zákona č. 377/2007 Sb. o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní) a vyhlášky č. 392/2007 Sb. o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů ze dne 31.12.2007. - 15 -
Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2007: 6 190 procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,037768 počet zaměstnanců k 1.12.2006: 3 494 procentuelní podíl obce "motivační daň": 0,080773 Tabulka č. 16: Predikce sdílených daní na rok 2008 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2008 (mil.kč) DPFO zč -1111 23,83 9,00 0,00 Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,67 1,35 0,00 DPFO zč -1111 vč. motiv 25,50 10,35 8,98 DPFO sč - 1112-21,4% 2,40 0,91 0,00 DPFO sč - 1112-30% 4,40 1,66 0,00 DPFO sč - 1112 6,80 2,57 4,20 DPFO vyb. srážkou 1113 1,18 0,44 0,45 DPPO - 1121 35,80 13,52 13,52 DPH - 1211 58,29 22,01 22,01 celkem 127,57 48,90 49,16 První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle plnění státního rozpočtu 2008, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2008 pro město Letohrad. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce tabulky č. 16 zjistíme, že sdílené daně rozpočtu mají oproti predikci MF nepatrně vyšší hodnotu o 0,26 mil. Kč. Výraznější rozdíl je patrný u položky DPFO OSVČ (1,63 mil.). 5. Rozpočtový výhled města 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu Jedním ze základních dokumentů, který slouží jako podklad pro odpovědné rozhodování a plánování o rozvoji města, je rozpočtový výhled. Rozpočtový výhled je sestaven jako přehledný a komplexní dokument, který zohledňuje vývoj příjmů a výdajů, vymezených na základě všech dostupných informací, včetně rozpracovaných investic města, které přechází z roku 2007. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a informace o velikosti volných finančních prostředků, které může město využít ke krytí svých záměrů. Při získávání nových úvěrů upozorňuje na možná rizika a ohrožení. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2009 2013 : upravený rozpočet města na rok 2008 predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, rozpracované investice z roku 2007, splátkový kalendář úvěrů. - 16 -
5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2009 2013 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2008 nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 17: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2009 2013 Pol. Text (tis. Kč) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 350 350 353 355 358 360 2141 Příjmy z úroků (část) 70 71 71 72 73 74 2210 Přijaté sankční platby 410 320 330 335 342 348 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 206 180 187 192 198 205 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 470 470 470 470 470 470 Tabulka č. 18: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2009 2013 Pol. Text (tis. Kč) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 5172 Progaramové vybavení 10 30 30 32 33 33 5194 Věcné dary 45 42 43 44 45 46 5212 Neinv.tsf.nefinanč.podnikat.subj-fyz.os. 115 115 115 115 115 115 5229 Neinv.transfery nezisk.a podobným organizacím 2 117 2 117 2 117 2 117 2 117 2 117 5329 Ost.neinv.transf. veř.rozpočtům územní úrovně 263 263 263 263 263 266 5339 Neinv.příspěvky ost.příspěvkovým organizacím 150 150 150 150 150 150 5361 Nákup kolků 23 23 23 24 24 24 5362 Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu 2 153 300 300 300 300 300 5.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Letohrad v letech 2009-2013 splatit 34 mil. Kč současných závazků včetně úroků (v této hodnotě je zahrnuta i plánovaná dluhová služba z tabulky č. 20). Celkový dluh města, který bude uhrazen do roku 2028 činí cca 53 mil.kč. Přehled předpokládaných splátek je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 19: Dluhová služba města v letech 2009 2013 Věřitel (tis. Kč) Forma závazku 2009 2010 2011 2012 2013 ČMHB - I. etapa rekonstrukce č.p.42 Česká spořitelna - Stavební úpravy č.p. 15 a 16 - DPS Česká spořitelna -Komunikace Jabloňová, Sokolovská,SNP,. Komerční banka -Komunikace Nové Město Komerční banka - Komunikace pod OEZ Komerční banka.taušlova, Sirková, Dolní cesta, Petříkov, Ústecká Česká spořitelna - Komunikace RD pod OEZ, koupě č.p. 45, II.et. Celková dluhová služ ba spl. jistiny 264 264 264 264 264 úroky 79 68 58 47 37 spl. jistiny 504 504 504 504 504 úroky 157 137 116 95 74 spl. jistiny 612 612 612 úroky 59 36 13 spl. jistiny 606 úroky 19 spl. jistiny 565 úroky 17 spl. jistiny 1 596 1 596 399 úroky 41 25 9 spl. jistiny 2 004 2 004 668 úroky 111 67 24 6 634 5 313 2 667 910 879-17 -
Tabulka č. 20: Plánovaná dluhová služba města v letech 2009 2013 Věřitel (tis. Kč) Forma závazku 2009 2010 2011 2012 2013 Komunikace 08 - investiční 10 let jistina 549 1 389 1 389 1 389 1 389 úrok 617 545 472 400 327 Bydlení 08 - hypotéční 20 let jistina 515 515 515 515 515 úrok 604 573 543 512 481 KB - Integr.syst. nakládání s odpady I.et. ( 3.515 mil. - 5 let) Celkem 5.4. Ukazatel dluhové služby jistina 703 703 703 703 703 úrok 144 112 80 49 17 3 132 3 837 3 702 3 568 3 432 Pojem dluhová služba je stanoven pro účely zabezpečení kontroly státu nad přijímáním návratných finančních prostředků měst a obcí v rámci jejich zákonem definované samostatné působnosti a pro účely jednoduché kontroly zadluženosti pro územní samosprávné celky. Stát tak nepřímo kontroluje příjem dluhových prostředků.vyhodnocení tohoto ukazatele vychází z usnesení vlády č.346 z roku 2004, ve kterém byla stanovena maximální hodnota 30%. Za porušení závazného 30% podílu ukazatele dluhové služby podle usnesení vlády č. 346 o regulaci zadluženosti obcí může být město sankciováno vyloučením z dotačních vztahů se státním rozpočtem a na něj navázaných podpůrných fondů. Vytrhnout hodnocení tohoto ukazatele z celkového kontextu by byla strategická chyba. Hodnocení ukazatele dluhové služby musí být provázeno i dalším ukazatelem, nejlépe rozdílem provozního přebytku a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 21: Ukazatel dluhové služby města v letech 2009 2012 Text (tis. Kč) RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 Daňové příjmy 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 Nedaňové příjmy 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 Dotace (4112,4212) 3 928 4 045 4 167 4 292 4 421 Dluhová základna 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 Úroky 5141 1 848 1 563 1 315 1 103 936 Spl. jistin a dluhop. 7 918 7 587 5 054 3 375 3 375 Splátky - leasing 5178 414 414 414 414 104 Dluhová služba 10 180 9 564 6 783 4 892 4 415 Ukazatel dluhové služby 15,15% 13,89% 9,61% 6,72% 5,88% Rozpočtový výhled počítá s každoročním růstem dluhové základny o necelá 3 procenta. Vzhledem ke snižující se výši dluhové služby a růstu dluhové základny se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 15,5% v roce 2009 na 5,88% v roce 2013. Na rozdíl od ukazatele dluhové služby ministerstva financí (30 %), který zjednodušeně charakterizuje okamžitý stav hospodaření, přináší ekonomické hodnocení AQE advisors, a.s. komplexnější hodnocení úrovně hospodaření obce. 5.5. Sestavený rozpočtový výhled varianta A Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. - 18 -
Saldo rozpočtu dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí 14,7 18,4 mil. Kč. Výjimkou je rok 2008, kdy je saldo záporné (rok 2008 zahrnuje i investiční záměry města, které budou částečně kryty přijatým úvěrem). Údaje roku 2008 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2008. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Tabulka č. 22: Přehled hospodaření města v letech 2008 2013 Údaje (tis. Kč) RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 Daňové příjmy 58 326 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 Nedaňové příjmy 8 246 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 Provozní dotace 10 319 8 164 8 349 8 511 8 698 8 886 Běžné příjmy 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 Kapitálové příjmy 47 265 0 0 0 0 0 Příjmy celkem 124 156 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 Běžné výdaje 69 099 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 Kapitálové výdaje 72 404 0 0 0 0 0 Výdaje celkem 141 502 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -17 347 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 Financování 17 437-7 918-7 587-5 054-3 375-3 375 PŘÍJMY všechny 171 012 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 VÝDAJE všechny 171 012 64 577 65 416 63 981 63 481 64 436 Provozní přebytek 7 792 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny -21 628 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052 Dluhová základna 70 385 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 Dluhová služba 9 666 10 180 9 564 6 783 4 892 4 415 Dluhová služba/dluhová základna 13,73% 15,15% 13,89% 9,61% 6,72% 5,88% Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2009 2013 od 14,7 do 18,4 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 6,8 až 15 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky na investice z provozního rozpočtu bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá z 15,15% v roce 2009 na 5,88% v roce 2013. Vzhledem k tomu, že v letech 2009 až 2013 nejsou zahrnuty žádné investice, není v této variantě rozpočtového výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na střednědobý výhled státu na léta 2009-2010 a na základě schváleného zákona č. 377/2007 Sb. o rozpočtovém určení daní. Přehled hospodaření v letech 2004-2013 je zobrazen v příloze v grafu č 10. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako nejoptimálnější se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. - 19 -
5.6. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2009 2013 započítány žádné investiční akce. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 23: Volné finanční prostředky na investice v letech 2009 2013 Údaje (tis. Kč) RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 Běžné příjmy 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 Běžné výdaje 69 099 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 Provozní přebytek 7 792 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 Kapitálové příjmy 47 265 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje 72 404 0 0 0 0 0 Příjmy všechny 171 012 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 Výdaje všechny 171 012 64 577 65 416 63 981 63 481 64 436 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -17 347 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 Financování 17 437-7 918-7 587-5 054-3 375-3 375 Uhrazené splátky jistiny 29 420 7 918 7 587 5 054 3 375 3 375 Volné finanční prostředky 0 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052 Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2009-2013) investovat minimálně 6,87 mil. Kč (v roce 2009), maximálně 15,05 mil. Kč (v roce 2013) aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Výjimkou je rok 2008, kdy návrh rozpočtu již zahrnuje kapitálové výdaje. 5.7. Sestavený rozpočtový výhled varianta B Tato varianta rozpočtového výhledu se od varianty A liší v zapojení investiční akce v celkové výši 58,8 mil. Kč. Spoluúčast města na této investici je předpokládaná v objemu 15ti procent. Město z prostředků EU uhradí část investice v roce 2009 (27 mil. Kč) a cca 23 mil. Kč v roce následujícím. Svou spoluúčast pak uhradí do roku 2019. Splátkový kalendář do roku 2013 zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 24: Dluhová služba města v letech 2009 2013 pro projekt EU Investice (tis. Kč) Forma závazku 2009 2010 2011 2012 2013 Projekt EU spl. jistiny 27 122 22 839 980 980 980 úroky 380 336 292 Celková dluhová služba 27 122 22 839 1 360 1 316 1 272 Z porovnání obou variant vyplývá, že saldo provozního rozpočtu zůstává stejné. Volné finanční prostředky zůstávají v porovnání obou variant v létech 2009 a 2010 totožné, od roku 2011 se pak snižují o cca 1,3 mil. Kč na hodnoty 9,5 mil. Kč v roce 2011, 12,3 mil. Kč v roce následujícím a v roce 2013 pak dosahují výše 13,8 mil. Kč. Index dluhové služby je v létech 2009 (55,5%) a 2010 (47%) vyšší než je stanovená 30ti procentní hranice. Toto je zapříčiněno jednorázovými splátkami (27 resp. 23 mil. Kč) v těchto dvou létech. V následujícím období vzroste index dluhové služby o cca dva procentní body, díky splácení úvěru, kterým je kryta spoluúčast města. Ostatní ukazatelé jsou v porovnání těchto dvou variant téměř identické a i celkové ekonomické hodnocení města se nezmění. - 20 -
Tabulka č. 25: Přehled hospodaření města v letech 2008 2013 varianta B Údaje (tis. Kč) RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 Daňové příjmy 58 326 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 Nedaňové příjmy 8 246 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 Provozní dotace 10 319 8 164 8 349 8 511 8 698 8 886 Běžné příjmy 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 Kapitálové příjmy 47 265 27 122 22 839 0 0 0 Příjmy celkem 124 156 98 568 96 005 74 908 77 157 79 488 Běžné výdaje 69 099 56 659 57 829 59 307 60 442 61 353 Kapitálové výdaje 72 404 58 800 0 0 0 0 Výdaje celkem 141 502 115 459 57 829 59 307 60 442 61 353 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -17 347-16 891 38 176 15 601 16 715 18 135 Financování 17 437 23 760-30 426-6 034-4 355-4 355 PŘÍJMY všechny 171 012 157 368 96 005 74 908 77 157 79 488 VÝDAJE všechny 171 012 150 499 88 255 65 341 64 797 65 708 Provozní přebytek 7 792 14 788 15 337 15 601 16 715 18 135 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny -21 628-20 253-15 089 9 567 12 360 13 780 Dluhová základna 70 385 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 Dluhová služba 9 666 37 302 32 403 8 143 6 208 5 687 Dluhová služba/dluhová základna 13,73% 55,50% 47,06% 11,54% 8,53% 7,58% 6. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2004-2013. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty města dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy přiděluje AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni STR3 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti města. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků města, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. především že roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni B- Přijatelný subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu - 21 -
7. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2004 2007 a platného rozpočtu roku 2008. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká a dosahuje max. 15,15% z povolené 30-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje, - hospodaření města je vyvážené, nejsou žádné výrazné meziroční výkyvy. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje; - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má dostatek volných finančních prostředků na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční - na základě ekonomického hodnocení lze doporučit okruhy, na které se město v budoucnosti musí zaměřit. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Dále doporučujeme nadále hledat vhodné dotační tituly, zejména z prostředků EU a tím zvýšit příjmovou základnu. Za úvahu by stálo i uhrazení kontokorentního úvěru, který negativně ovlivňuje ekonomické hodnocení města. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou : Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. V současné době, kdy se rozbíhá reforma veřejných financí, je těžké přesně určit hodnotu jednotlivých sdílených daní. Podle našeho odhadu je možné, že predikované výše těchto daní se budou pravděpodobně lišit, ale celková hodnota bude minimálně zachována a nedojde k propadu těchto, pro obce důležitých příjmových prostředků. - 22 -
Tabulka č. 26: Rozpočtový výhled 2009 2013 varianta A ř. Údaje (tis. Kč) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 * 1 Daňové příjmy 58 326 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 2 DPFO ze závislé činnosti 8 989 11 000 11 330 11 670 12 020 12 380 3 DPFO OSVČ 4 206 3 801 3 801 3 801 3 839 3 877 4 DP právnických osob 13 521 13 000 13 130 13 262 13 527 13 798 5 DP právnických osob za obce 2 000 0 0 0 0 0 6 Daň z nemovitostí a z majetku 2 200 2 222 2 244 2 267 2 289 2 312 7 Daň z přidané hodnoty 22 019 23 560 24 503 25 483 26 757 28 095 8 Ostatní daně 453 440 440 444 449 453 9 Správní poplatky 950 1 100 1 111 1 122 1 133 1 145 10 Místní poplatky 3 138 3 066 3 095 3 125 3 155 3 185 11 Poplatek za VHP 500 580 586 592 598 604 12 Ostatní daňové příjmy 350 350 353 355 358 360 *13 Nedaňové příjmy celkem 8 246 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 4 867 2 006 2 046 2 087 2 128 2 171 15 Příjmy z pronájmu 2 384 1 586 1 589 1 591 1 593 1 596 16 Příjmy z úroků 70 71 71 72 73 74 17 Přijaté sankční platby 410 320 330 335 342 348 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 515 180 187 192 198 205 19 Přijaté splátky půjček 0 0 0 0 0 0 *20 Daňové a nedaňové příjmy 66 571 63 283 64 816 66 397 68 459 70 602 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 6 506 4 236 4 304 4 344 4 406 4 465 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 3 813 3 928 4 045 4 167 4 292 4 421 *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 18 220 0 0 0 0 0 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 0 0 0 0 0 0 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 29 045 0 0 0 0 0 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v 0 0 0 0 0 0 *28 PŘÍJMY CELKEM 124 156 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 15 794 16 522 17 284 18 084 18 922 19 801 30 Nákup DHM 954 973 993 1 012 1 033 1 053 31 Nákup materiálu - ostatní 4 443 1 026 1 045 1 064 1 084 1 103 32 Úroky a splátky leasingu 1 591 2 262 1 977 1 729 1 517 1 040 33 Ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 34 Nákup energií 1 481 1 601 1 674 1 719 1 764 1 799 35 Nákup služeb 18 781 12 950 13 196 13 451 13 711 13 975 36 Opravy a udržování 4 838 3 004 3 020 3 036 3 052 3 069 37 Ostatní nákupy 365 385 388 394 399 402 38 Dopravní obslužnost 0 0 0 0 0 0 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 110 42 43 44 45 46 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 2 232 2 232 2 232 2 232 2 232 2 232 41 Neinv. transfery rozpočtům 16 708 14 118 14 385 14 522 14 660 14 802 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 1 520 1 545 1 591 1 639 1 688 1 739 43 Ostatní neinvestiční transfery 282 0 0 0 0 0 *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 69 099 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 72 404 0 0 0 0 0 *46 VÝDAJE CELKEM 141 502 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování -17 347 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 8 075 7 918 7 587 5 054 3 375 3 375 49 Přijaté půjčky 46 140 0 0 0 0 0 50 Změna stavu na bankovních účtech 716 0 0 0 0 0 *51 FINANCOVÁNÍ 17 437-7 918-7 587-5 054-3 375-3 375 52 Řízení likvidity -90 0 0 0 0 0 *53 PŘÍJMY všechny 171 012 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 *54 VÝDAJE všechny 171 012 64 577 65 416 63 981 63 481 64 436 *55 SALDO úplné 0 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052 *56 Provozní přebytek 7 792 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny -21 628 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052 *58 Dluhová základna 70 385 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 *59 Dluhová služba 9 666 10 180 9 564 6 783 4 892 4 415 *60 Dluhová služba / dluhová základna 13,73 15,15 13,89 9,61 6,72 5,88-23 -