Kontrolní hlášení Súčinností od 1. 1. 2016 vzniká plátcům DPH nová zákonná povinnost podávat tzv. kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení je speciální daňové tvrzení, které nenahrazuje řádnéé daňovéň přiznání k DPH ani souhrnné hlášení. V kontrolním hlášení budeme správci daněě poskytovat kt tvelké množství žtí dat, v detailu jednotlivých přijatých a vydaných daňových dokladů. Riziko odhalení případných chyb je vysoké. Správce daně může velmi snadno provádět elektronickou kontrolu všech dokladů, s tímto vším budou spojeny i citelné sankce. Speciální software provede v databázi křížovou kontroluavyhodnotí,jestlivšichnivykazujíto,comajíazdavydanéa přijaté faktury navzájem souhlasí.
1. Náležitosti kontrolního hlášení V kontrolním hlášení budeme uvádět údaje o každém zdanitelném plnění jd jednotlivě, ě atosetýká nákupů ů i prodejů. djů U plnění ě do 10 tisíc ií Kč včetněč ě daněě budeme uvádět jenzákladdaně a DPH, u ostatních dokladů nad 10 tis. Kč včetně také evidenční číslo daňového dokladu, datum povinnosti přiznat DPH, DIČ dodavatele/odběratele a informaci, zda jsme pro podnikání použili celé plnění nebo jen jeho část. Upozornění: Vpřípadě hotovostní tržby nad 10 tis. Kč včetně daně od fyzické osoby podnikatele nebo od právnické osoby bude povinnost vystavit běžný daňový doklad se všemi náležitostmi (tzn. FO podnikatel neplátce bude muset poskytnout kt tsvé DIČ)
Do kontrolního hlášení nesmí vstupovat tstorna fkt faktur a ani stornované éfkt faktury nad 10 tis. Kč.Přijaté faktury, kde je režim PDP (odpady, kovy, stavební práce), musí být dávány včas. Do kontrolního hlášení a přiznání k DPH vstupují datem DÚZP,nedatemdoručení. 2. Podání jen elektronicky Kontrolní hlášení lze podat jen elektronicky, na elektronickou adresu finančního úřadu, a to v předepsaném formátu a struktuře umožňujícím dálkový přístup. p
3. Pozor na evidenční číslo daňového dokladu V kolonce Ev. číslo daňového dokladu zapíše dodavatel ve svém hlášení a odběratel ve svém hlášení shodný údaj, a to číslo dokladu uvedeným dodavatelem.odběratel přebírající daňový doklad musí údaj z dokladu do kolonky k Ev. číslol daňovéhoň dokladu d zachytit co nejpřesněji, ř musí zachovat alfanumerické znaky ve správném pořadí jako na dokladu, včetně pomlček a lomítek.
4. Plnění i pro soukromý účel Pokud jsme použili zdanitelné plnění částečně i pro soukromou potřebu, uvedeme do hlášení pouze základ daněě a DPH vpoměrnéě výši na podnikání. Vesloupci "použitpoměr" pak vyplníme ANO. Pokud na jednom daňovém dokladu jsou uvedena dvě plnění, znichžjedno je na soukromý účel, uvedeme jen to pro podnikání, a ve sloupci "použit poměr" vyplníme NE.
5. Výzva k doplnění Správce daněě násvpřípadě pochybností hb osprávnosti našeho hlášení vyzve ke změně nebo doplnění, případně potvrzení původních údajů. Do5dnů od takové výzvy je třeba nesprávné nebo neúplné údaje změnit nebo doplnit, případně původní údaje potvrdit, a to následným kontrolním hlášením. Stejnou lhůtu máme, pokud nás správce daně vyzve k podání kontrolního hlášení, když jsme je nepodali a možná měli podat. Správce daně nám výzvu doručí elektronicky, datovou schránkou nebo veřejnouř datovou sítí íína naši elektronickou k adresu, kteroumuzatím účelem uvedeme, nemáme li zpřístupněnu datovou schránku. Výzva veřejnou datovou sítí se považuje za doručenou okamžikem odeslání úřadem.
6. Sankce Pokud nepodáme kontrolní hlášení ve stanovené lhůtěě apodat jsme je měli, zaplatíme pokutu ve výši 1000 Kč, pokud je dodatečně podáme bez vyzvání 10000 Kč, pokud je podáme v náhradní lhůtě po výzvě správce daně 30000 Kč, pokud je nepodáme po výzvě ke změně, doplnění či potvrzení údajů v podaném hlášení, nebo 50000 Kč, pokud je nepodáme ani v náhradní lhůtě Správce daně může navíc uložit pokutu až do výše 50 000 Kč tomu, kdo na základě výzvy k odstranění pochybností nezmění nebo nedoplní nesprávné nebo neúplné údaje prostřednictvím následného kontrolního hlášení. Správce daně může navíc též uložit pokutu až do výše 500 000 Kč tomu, kdo závažně ztěžuje nebo maří správu daní nepodáním kontrolního hlášení.
7. Lhůty pro podání kontrolního hlášení Sledovaným obdobím je v případě právnických osob kalendářní měsíc. V případě fyzických osob se sledované období řídí podle zdaňovacího období proúčely podánídaňového přiznání k DPH. Plátce, který je právnickou osobou podává kontrolní hlášení za kalendářní měsíc, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce (bez ohledu na zdaňovací období plátce, tj. plátci s měsíčním i čtvrtletním zdaňovacím obdobím podávají kontrolní hlášení za kalendářní měsíc). Fyzická osoba podává kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání í(tzn.měsíčně,neboě ě čtvrtletně tl t podání kontrolního hlášení ve lhůtě do 25 dnů po skončení zdaňovacího období spolu s daňovým přiznáním k DPH). Pozor! U kontrolního hlášení neplatí,,jak je tomu u přiznání, že když podáme do 5 pracovních dnů po uplynutí původní lhůty, není za to žádná sankce.
8. Platby předem Pokud uskutečníme č zdanitelné plnění ě v hodnotě ě například 27 tisíc Kč, č jemuž předchází úplata 5 tisíc Kč, uvádímekaždéplnění odděleně. Přijatou platbu předem 5 tisíc Kč, jejímžpřijetím nám vznikla samostatná povinnost přiznat daň, vykážemevoddílea.5.,neboť nedosahuje limitu nad 10 tisíc Kč pro vyplnění v oddíle A.4. Zbývající platbu 22 tisíc Kč vykážeme v oddíle A.4., neboť limit přesahuje. Platby předcházející uskutečnění zdanitelného plnění, klasicky zálohy, se tedy posuzují samostatně. Obdobně u přijatých zdanitelných plnění a poskytnutých plateb záloh, použijeme oddíl B.2. a B.3. Z výše uvedeného plyne, že bude nutné vždy důsledně vyžadovat vystavení daňového dokladu k platbě, nárok na odpočet nebude možné uplatňovat až nazákladě vyúčtovací faktury.
9. Opravné a následné kontrolní hlášení Předř uplynutím lhůty k podání kontrolního hlášení lze nahradit již podané kontrolní hlášení opravným kontrolním hlášením, k předchozímu podání se nebude přihlížet. Po odevzdání řádného kontrolního hlášení nebude již možné provádět storna, dodatečně vystavovatfaktury, měnit odběratele apod. Opravy, nesprávné a neúplné údaje bude možné provádět pouze formou následného kontrolního hlášení, ale současně to může znamenat i podání dodatečnéhodaňového přiznáníspříslušnousankcí. www.sisco.cz