Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tetov, IČ: za rok 2012

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tetov, IČ: za rok Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Tetov 22, Vápno vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Yvona Lambertyová Věra Loužilová Zástupci obce: Ivana Rainetová - starostka Jana Slabá - účetní obce Kcmenského ná-něsti 125, Pardubioo, Tel.: , 535, MobiI:

2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Komenského 1'1árěst1125, PaR:iI.tlic2, Tef.: , 535, MOOiI:

3 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tetov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti I Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn od do také v elektronícké podobě Pravidla rozpočtového za provizoria Rozpočtová opatření 1/ za 20.3.,2/ za 4.6.,3/ ZO ,4/ za / za Rozpočtový výhled , Schválený rozpočet za Závěrečný účet za , návrh závěrečného účtu za rok 2011 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření zveřejněny od 2.3. do také v elektronické podobě Bankovní výpis 12/ č, Dohoda o hmotné ze dne odpovědnosti Evidence poplatků ze psů a TKO, předpis dokladem č ze dne 1.1. Faktura Fa č / Inventurní soupis majetku a Plán inventur ze dne závazků Zápis o proškolení inventarizační komise ze dne Inventarizační zápis ze dne Odměňování členů za ze dne O,mzdové listy zastupitelů 1-12/ zastupitelstva Pokladní doklad za období 10-12/ Příloha rozvahy K Rozvaha K Výkaz pro hodnocení plnění K rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K Dohody o provedení práce tři dohody ze dne 2.1. Smlouvy a další materiály k dotace ze SR na volby do krajských zastupitelstev s UZ přijatým účelovým dotacím ve výši Kč Smlouvy o převodu majetku ze dne 9.8. (koupě, prodej, směna, převod) Vnitřní předpis a směrnice 1/ k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji, 2/ opravné položky, cestovné, 1/2010 schvalování hospodářských operací a systém zpracování účetnictví, :finanční kontrola, oceňování zásob, evidence majetku, časové rozlišení, opravné položky, směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce Tetov Zápisy z jednání za ,20.3.,4.6.,27.8., zastupitelstva včetně, usnesení Daňové přiznání k dani z Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k příjmu právnických osob k 2011 Komenského ráněsti 125, Pa!dubice, Tel.: +420~, 535, Metli:

4 Obecně závazné vyhlášky o OZV č ze psů, za užívání veřejného prostranství, za místních poplatcích TKO, evidence poplatníků vedena Zápisy z finančního výboru Zápisy z finančního výboru Zápisy z kontrolního výboru Zápisy z kontrolního výboru B. Zjištění z jednorázového přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Tetov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, kombinovaný provoz dle EU, výpočet aritmetickým průměrem}, Kontrolou cestovních příkazů bylo zjištěno, že při výpočtu není postupováno v souladu s výše uvedeným právním předpisem a spotřeba je vypočítávána aritmetickým průměrem, ačkoli platná je hodnota pro kombinovaný provoz v návaznosti na normu uvedenou v technickém průkazu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby., Kontrolou pokladních dokladů za měsíc říjen až prosinec bylo zjištěno, že některé výdajové pokladní doklady nebyly podepisovány osobou odpovědnou za účetní případ , , , , Cestovní příkazy nejsou řádně vyplňovány. Chybí datumy a podpisy osoby oprávněného pracovníka k povolení ceně a po ukončení cesty, povolení zálohy, např. CP z , , , Kanenského ntměsti125, PardOOice, Tel.: , 535, Mdli:

5 C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Právní předpis: Zákon Č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších Daňové přiznání (napraveno), Kontrolou bylo zjištěno, že nebylo podáno na finanční úřad daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k (splněno dne: ) - Ke kontrole bylo předloženo daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k rr, Při přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, kombinovaný provoz dle EU, výpočet aritmetickým průměrem)., Kontrolou cestovních příkazů bylo zjištěno, že při výpočtu není postupováno v souladu s výše uvedeným právním předpisem a spotřeba je vypočítávána aritmetickým průměrem, ačkoli platná je hodnota pro kombinovaný provoz v návaznosti na normu uvedenou v technickém průkazu. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby., Kontrolou pokladních dokladů za měsíc říjen až prosinec bylo zjištěno, že některé výdajové pokladní doklady nebyly podepisovány osobou odpovědnou za účetní případ , , , Komenského nárěstl125, Pardubioo, Tel.: ,535, Mobi:

6 Cestovní příkazy nejsou řádně vyplňovány. Chybí datumy a podpisy osoby oprávněného pracovníka k povolení ceně a po ukončení cesty, povolení zálohy, např. CP z , , , ll. Při přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok euvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.' IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tetov za rok Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,47 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,98 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Kanenského náměsti 125, PaldLbce, Tel.: , 535, MOOi:

7 V Tetově dne Podpisy kontrolorů: Věra Loužilová kontrolor pověřený 'řízením přezkoumání Jméno Yvona Lambertyová dpis /..LI«I!. ~7. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tetov o počtu 8 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela ), -: ~ 7 ~ ~. Ivana Rainetová dne starostka Rozdělovník :, Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Tetov Ivana Rainetová 2 1 Pardubický kraj Věra Loužilová Kanenskéhontměsti 125,53211 Pa!dtbice, Tel.:+42O~, 535,MdJiI: