Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy

Transkript

1 Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy Hlavní specializace - Finance plán C I. Veřejné finance II. Daňová politika VF 422 Fiskální politika VF 418 Daňová teorie a politika VF 101 Veřejné finance VF 224 Daně a sociální zabezpečení VF 200 Veřejné finance II I. Veřejné finance 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Veřejné finance jako teorie (vědní disciplína) a praxe. Základní trendy ve vývoji teorie a praxe veřejných financí. Alokační, nedistribuční a stabilizační funkce veřejných financí. Uplatňování alokační, nedistribuční a stabilizační funkce veřejných financí ve vládních politikách v ČR. 9. Typologie veřejných statků a veřejných služeb. Formy financování veřejných statků a veřejných služeb v ČR a dopady forem financování na veřejné rozpočty a na efektivnost poskytování veřejných statků a veřejných služeb. 10. Veřejná volba jako nástroj rozhodování ve veřejném sektoru.byrokracie a problém efektivního nakládání se zdroji. Většinová rozhodovací pravidla. Arrowův teorém. Condorcetovo rozhodovací kritérium a Condorcetův paradox. Logrolling. 11. Klasifikace veřejných výdajů a analýza základních faktorů jejich růstu. Wagnerův zákon. Baumolův zákon.peacockova analýza růstu veřejných výdajů. Důchodový a substituční efekt veřejných výdajů a jejich dopady na ekonomické chování příjemců a na veřejné rozpočty. 12. Postup při hodnocení veřejných výdajů. Metody hodnocení veřejných výdajů a veřejných projektů na základě použití kritéria čistého přínosu a kritéria efektivnosti. Hodnotící pravidla veřejných programů a projektů za podmínek fixního rozpočtu (aplikace na praktickém případě). Analýza nákladů a přínosů při hodnocení veřejných výdajů, výdajových programů a veřejných projektů. Role času při hodnocení veřejných projektů. 13. Sociální zabezpečení. Sociální, reziduální a konzervativní systém sociálního zabezpečení a jejich vztah k veřejným financím. Reforma sociálního zabezpečení a jejich vztah k veřejným financím. 1

2 14. Fiskální federalismus, jeho typy a jejich vztah ke způsobu financování a soustavě veřejných rozpočtů. Fiskální decentralizace. Role standardu ve vládním rozhodování o veřejných statcích a veřejných službách. Oatesův teorém. Fiskální federalismus a problém efektivnosti. 15. Základní teoretická východiska veřejných financí. Státní zásahy do ekonomiky neoklasický pohled. Kritika základních předpokladů alokační funkce Coase, Buchanan. Základní problémy efektivnosti státních zásahů do ekonomiky. 16. Veřejná volba jako prostředek pro podporu rozhodování ve veřejných financích. Veřejná volba a rozpočtový proces. Analýza role aktérů veřejné volby při rozhodování o státním rozpočtu v ČR. Vliv aktérů veřejné volby na ekonomickou efektivnost. 17. Národní účetnictví jako zdroj informací o národním hospodářství. Cíle a podstata národního účetnictví. Struktura národního účetnictví postavení sektoru vládních institucí. Obecná struktura údajů obsažených v národním účetnictví. 18. Přerozdělování, sociální spravedlnost a veřejné rozpočty. Giniho koeficient a další indikátory. Vymezení pojmů sociální spravedlnost a redistribuce. Nástroje veřejných financí k realizaci redistribuční politiky. 19. Rozpočtový proces v ČR. Východiska, legislativní ošetření, postupy, metodika. Charakteristika rozpočtové soustavy v ČR. Hlavní problémy současného systému nízká rozpočtová kultura, rezervní fondy. 20. Veřejné příjmy. Základní typy veřejných příjmů, jejich členění. Tendence vývoje veřejných příjmů restrukturalizace daňového břemene. Efektivnost výběru daní v ČR administrativní a vyvolané náklady. 21. Veřejné výdaje, jejich řízení a monitorování, veřejné zakázky. Metody hodnocení hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti veřejných výdajů. Kontrolní systémy veřejných rozpočtů v ČR. Veřejné zakázky a PPP projekty jako nástroj zvyšování efektivnosti veřejného sektoru. 22. Mandatorní výdaje, systém sociálního zabezpečení. Zákonné zakotvení mandatorních výdajů v ČR, možnost jejich reformy. Dávkový systém ČR vývoj, současný stav, dopady na trh práce. Dlouhodobá udržitelnost sociálního systému, návrhy reforem 23. Státní fondy a organizační složky státu, příspěvkové organizace. Principy financování a hospodaření vládních neziskových organizací. Role státních fondů ve struktuře veřejných financí ČR. Problém právnických osob vlastněných subjekty veřejného sektoru. 24. Schodek veřejných rozpočtů v České republice. Jeho vývojové tendence, sledování, financování. Veřejný dluh v ČR. Vztahy k EU. Vývoj salda veřejných rozpočtů v ČR vliv metodiky vykazování. Prvky veřejného dluhu v ČR problém skrytého zadlužení. Deficit veřejných rozpočtů a EU procedura nadměrného schodku, konvergenční program. II. Daňová politika 1. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 2. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 3. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich 2

3 kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 4. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 5. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 6. Zdanění v různých zemích (vývojové trendy, současný stav, daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, individuální důchodové daně v různých zemích struktura, charakteristika daně, technika ODD, rovná daň, negativní důchodová daň, důchodové daně společností v různých zemích - charakteristika daně, systémy daní, dvojí zdanění dividend, koordinace a harmonizace, nepřímé daně v různých zemích - charakteristika daní, akcízy, DPH, harmonizace, ekologické aspekty zdanění -druhy a předměty ekologických daní, teorie dvojí dividendy, ekologická daňová reforma v EU, daně majetkové - charakteristika daní, daně z majetku, převodu majetku, dědické a darovací, ekvivalentní majetková a důchodová daň, příspěvky na sociální zabezpečení - charakteristika daně, druhy povinného sociálního pojištění). 7. Daň, její význam a funkce. Základní prvky daňové techniky a jejich třídění. Druhy optimalizace daňové povinnosti. 8. Požadavky kladené na dobrý daňový systém. Daňový mix v České republice a jeho vývoj od roku Daň z přidané hodnoty v České republice. Zdanitelné plnění. Plátce daně a jeho registrace. Nárok na odpočet daně. Vztah daně z přidané hodnoty k vývozu a dovozu zboží služeb. 10. Pojistné sociálního pojištění v České republice. Subsystémy a účast na nich. Pojištěnci, plátci a poplatníci pojistného. Vyměřovací základ. Konstrukce a výběr pojistného. 11. Daň z příjmů fyzických osob. Její význam, konstrukce a výběr. Základní druhy zdanitelných příjmů. Zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 12. Daň z příjmů právnických osob. Typy poplatníků. Vztah hospodářského výsledku a základu daně. Tvorba základu daně a jeho úprava. Slevy na dani. Srážková daň. Výběr daní z příjmů. 13. Uznané daňové náklady u dání z příjmů v České republice. Dlouhodobý, hmotný a nehmotný majetek. Základní druhy nákladů, jejichž uplatnění v základu daně se omezuje. 14. Majetkové daně v České republice. Význam, konstrukce, výběr a předpokládaný vývoj. 15. Daňová administrativa v České republice. Postavení správce daně a daňového subjektu. Části řízení a jejich význam. 3

4 Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy Hlavní specializace - Finance plán D I. Veřejné finance II. Daňová politika VF 412 Veřejné výdajové programy VF 418 Daňová teorie a politika VF 413 Veřejný sektor a veřejná volba VF 424 Zdanění v České republice VF 422 Fiskální politika I. Veřejné finance 1. Analýza podstaty dotací a jejich vliv na efektivnost. Vymezení podstaty soudobé dotační politiky v ČR a analýza jejich dopadů na veřejné finance v ČR. Věcné a peněžní výdajové programy. Komparační mikroekonomická analýza dopadů věcných a peněžních programů na jejich příjemce. Analýza vztahu rozpočtového omezení a strategie spotřebitele. 2. Analýza poplatků, pokut a státních subvencí jako eliminačních a regulačních nástrojů negativních externalit. Možnosti modelování dopadů negativních externalit na ekonomické chování výrobce a spotřebitele. Vláda jako subjekt ovlivňující vliv negativních externalit. Problém společenských nákladů a negativní externality. Pokuta jako regulační nástroj k omezení produkce externalit. Systém vládní regulace negativních externalit (regulace na výstupech, regulace na vstupech). Možnosti regulace negativních externalit formou vyjednávání (Coaseho teorém). 3. Metodika postupu při ohodnocování veřejných projektů. Typologie nákladů souvisejících s realizací veřejných projektů a typologie užitků plynoucích z veřejných projektů. Problém porovnávání variant veřejných projektů z hlediska závislosti nákladů na užitku, užitku na čase, nákladů na čase. Problém času při ohodnocování veřejných projektů. 4. Inputově-outputové evaluační metody, jejich komparace. Metodický postup (vývojové diagramy, resp. rozhodovací postupy) při použití metody CMA, CBA, CEA a CUA k ohodnocování veřejných projektů a veřejných zakázek. Ohodnocování veřejných projektů metodou peněžního hodnocení investic. 5. Podstata, možnosti a praktická aplikace použití stupnic a vah k ohodnocování veřejných projektů. Podstata hodnocení užitku dle stupnic. Metodický postup při výběru stupnic. Použití binární stupnice, nominální stupnice, ordinální stupnice, kardinální stupnice, metod váženého měření užitnosti pro hodnocení veřejných výdajových programů a projektů. Výhody a nevýhody jednotlivých metod a praktická aplikace jejich použití. Použití metody komplexního kritéria pro hodnocení výdajových programů. 6. Alokace veřejných zdrojů ve veřejném sektoru jako rozhodovací problém. Programové a institucionální financování. Možnosti použití programové (resp. optimalizované) alokace veřejných zdrojů v podmínkách transformace veřejného sektoru v ČR. Metody hodnocení výdajových programů při programové alokaci zdrojů. Finanční kontrola a výkonnostní audit veřejných výdajů při programové alokaci zdrojů. 7. Analýza pojmu veřejná volba. Strana nabídky a poptávky na politickém trhu. Aktéři veřejné volby a jejich ekonomická analýza z pohledu teorie veřejné volby. Dopad ekonomického chování aktérů veřejné volby na veřejné rozpočty. Role byrokracie ve veřejné volbě. Niskanenův model. Vliv agendy na výsledek veřejné volby. Veřejný zájem a veřejná volba. 8. Role vlády ve veřejné volbě. Analýza konstituční veřejné volby a ekonomické racionality společenské smlouvy. Roviny a nástroje vládního rozhodování ve veřejném sektoru a jejich ekonomické důsledky na efektivnost alokace veřejných zdrojů. Problém 4

5 rozhodování o alokaci s účastí centrální vlády a její důsledky na efektivnost. Vznik mrtvé ztráty v důsledku alokačního vládního rozhodnutí. Úspory z rozsahu a problém vládního standardu. 9. Pravidlo jednomyslné shody a jeho pravděpodobné důsledky na náklady rozhodování. Vztah efektivnosti a spravedlnosti při použití pravidla jednomyslného rozhodování. Pravidlo rozhodování jedince a náklady na rozhodování. Komparační grafická analýza dopadů na vyjednávání při jednomyslném rozhodování a rozhodování jedince. Model dobrovolné směny (Wicksellův a Lindahlův model) a jeho grafická interpretace. 10. Komparace většinových hlasovacích pravidel. Podstata vzniku hlasovací kolize při použití většinových hlasovacích pravidel. Problém efektivnosti při použití většinových hlasovacích pravidel. Condorcetovo kritérium a hlasovací paradox (předpoklady vzniku a možnosti jeho předcházení). Ekonomická analýza logrollingu při tvorbě koalic. Arrowův teorém. 11. Ekonomické souvislosti regulace a vyjednávání. Vztah vyjednávání a reciprokého charakteru externích nákladů. Coaseho teorém. Problém vlastnických práv jako východiska pro vyjednávání. Legislativní opatření k eliminaci externalit. Reciproký charakter externích nákladů. Role vlády při regulaci, resp. zásahu do vyjednávání dotčených subjektů. 12. Problém politického trhu a ekonomické racionality. Ekonomická analýza teorie racionální ignorance a teorie racionální neúčasti ve volbách. Volič jako racionální subjekt a analýza axiomu úplnosti a axiomu tranzitivity. Volič jako racionální ignorant. Ekonomická analýza (tzv. racionální) neúčasti ve volbách. Problém kooperace a nekooperace na politickém trhu v Tuckerově modelu vězňova dilematu. Důsledky polické kooperace a nekooperace na efektivní využívání veřejných zdrojů. 13. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 14. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 15. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 16. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 17. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 18. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 19. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. II. Daňová politika 1. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 2. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 5

6 3. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 4. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 5. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 6. Zdanění v různých zemích (vývojové trendy, současný stav, daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, individuální důchodové daně v různých zemích struktura, charakteristika daně, technika ODD, rovná daň, negativní důchodová daň, důchodové daně společností v různých zemích - charakteristika daně, systémy daní, dvojí zdanění dividend, koordinace a harmonizace, nepřímé daně v různých zemích - charakteristika daní, akcízy, DPH, harmonizace, ekologické aspekty zdanění -druhy a předměty ekologických daní, teorie dvojí dividendy, ekologická daňová reforma v EU, daně majetkové - charakteristika daní, daně z majetku, převodu majetku, dědické a darovací, ekvivalentní majetková a důchodová daň, příspěvky na sociální zabezpečení - charakteristika daně, druhy povinného sociálního pojištění). 7. Daňové aspekty plnění zaměstnavatele vůči zaměstnanci. Druhy plnění a jejich daňové dopady na zaměstnavatele a zaměstnance z pohledu daně z příjmů a daně z přidané hodnoty. Podstata tzv. švarc systému a jeho daňové důsledky. 8. Osobní automobil a výdaje související s jeho provozem z pohledu daňových norem České republiky, příčiny specifické úpravy. Základní formy dodání a pořízení osobního automobilu a jejich daňová úprava daní z přidané hodnoty. Osobní automobil jako daňový výdaj pro daň z příjmů. Daňová úprava technického zhodnocení osobního automobilu a ostatních výdajů s ním souvisejících. 9. Zdaňování příjmů fyzických osob ze zdrojů v zahraničí. Druhy metod vyloučení mezinárodního dvojího zdanění. 10. Refundace daně z přidané hodnoty, její podstata a význam v podmínkách společného trhu. Hlavní požadavky na žadatele o vrácení daně, na pořízená plnění (nákupy) a administrativně technické požadavky. Odlišnosti při vracení daně osobám z jiných členských států a osobám ze třetích zemí. 11. Proces tvorby a schvalování daňových zákonů v České republice. Hlavní instituce, které se na tomto procesu podílejí. Základní faktory, které tento proces ovlivňují. Právní řád České republiky a jeho hierarchická posloupnost. Mimoparlamentní kontrolní mechanismy. 12. Neplnění daňových povinností z pohledu trestního zákona. Druhy konání zakládající trestní zodpovědnost. Kritéria vymezující trestný čin. Škoda v trestním řízení. Druhy konání v oblasti daní, které nevykazují znaky trestního činu. 13. Profese daňového poradce v České republice. Kvalifikační a morální předpoklady pro výkon daňového poradenství. Hlavní úkoly daňového poradenství. Služby daňového poradenství vykonávané specializovanými společnostmi a základní problémy s tím spojené. 14. Elektronická forma komunikace a její daňové aspekty. Úprava e-obchodů z pohledu daně z přidané hodnoty a daně z příjmů v České republice a na úrovni Evropské unie. Elektronická forma komunikace se správci daní a pojistného v ČR, její rozsah a výhledy do nejbližší budoucnosti. 6

7 Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy I. Monetární a fiskální ekonomie Hlavní specializace - Finance plán E II. Bankovnictví a finanční řízení podniku 1MT400 Mezinárodní monetární ekonomie 1BP403 Bankovnictví II 1MT401 Monetární makroanalýza 1BP404 Kapitálové trhy II 1VF422 Teorie a praxe rozpočtové politiky 1FP402 Investiční rozhodování a dlouhodobé financování 1VF418 Daňová teorie a politika 1FP403 Oceňování nemovitostí I. Monetární a fiskální ekonomie Okruhy k fiskální ekonomii (1VF422 Teorie a praxe rozpočtové politiky a 1VF418 Daňová teorie a politika) 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Aplikace teorie veřejné volby na problém rozpočtové politiky. Ekonomická analýza chování aktérů rozpočtové politiky a jejich důsledky pro sestavování příjmové a výdajové stránky veřejných rozpočtů. Role vlády a byrokracie v rozpočtovém procesu.rozpočtová politika jako veřejná politika a její monitorování prostřednictvím veřejných rozpočtů. 9. Nabídkový ( příkazový ) a racionálně korporativistický ( poptávkový ) přístup ke tvorbě rozpočtu a jeho důsledky pro financování z veřejných zdrojů. Indexová metoda sestavování rozpočtu. Sestavování rozpočtu v metodě přírůstkového rozpočtování. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě přírůstkového rozpočtování. Metoda rozpočtování s nulovou bází (ZBB). Uplatnění metody ZBB při reformě veřejného sektoru v ČR.Kalkulace příjmů a výdajů v metodě ZBB. 10. Metoda cílového a funkčního rozpočtování jako optimalizační nástroje rozpočtové politiky. Kalkulace příjmů a výdajů v metodice cílového a funkčního rozpočtování. Hodnocení výdajových aktivit při kontrole ex ante a ex post za podmínek použití metody cílového rozpočtování a metody funkčního rozpočtování. 11. Programové rozpočtování a programově výkonové rozpočtování. Použití metody programového rozpočtování při sestavování rozpočtů. Kalkulace příjmů a výdajů v 7

8 metodice programového rozpočtování. Model programově výkonového rozpočtování se střednědobým výhledem. Programové financování a hodnocení veřejných výdajů. 12. Hodnocení výdajových aktivit metodami nákladově užitkové analýzy. Náklady a užitky v nákladově užitkové analýze. Problém kvantifikace a kalkulace nákladů a užitků ve výdajových aktivitách. Nákladové středisko jako produkční systém a problém přiřazení nákladů a užitků z hlediska kritéria účelnosti vynaložených veřejných výdajů. 13. Audit veřejných výdajů. Finanční kontrola a její ukazatele. Výkonnostní audit.audit ex ante, audit ex post v oblasti veřejných výdajů. Interní audit, externí audit v oblasti veřejných výdajů. Role NKÚ a správců rozpočtových kapitol v auditu veřejných výdajů. 14. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 15. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 16. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty. 17. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 18. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzí) 19. Daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, harmonizace daní v EU Literatura: KUBÁTOVÁ, K.: Daňová teorie a politika. 4. vydání, ASPI Publishing, Praha, Kap Aktuální materiály ke kurzu VF_418 Daňová teorie a politika na (prezentace PowerPoint aj.) (přednáška 1-7) MUSGRAVE, R.A., MUSGRAVE P.,B.: Teorie a praxe veřejných financí. Praha, Management Press JACKSON, P., M., BROWN, C., V.: Ekonomie veřejného sektoru. Eurolex Bohemia Praha 2003, kap , IZÁK, V.: Fiskální politika. Praha, Oeconomica ISBN OCHRANA, F.: Veřejná volba a řízení veřejných výdajů. Praha, Ekopress ISBN Internet: - ročenky European Economy - Public Finances in EMU. 8

9 Okruhy k monetární ekonomii (1MT400 Mezinárodní monetární ekonomie a 1MT401 Monetární makroanalýza) 1. Rozeberte jednotlivé položky bilance centrální banky v tržní ekonomice a jejich vzájemné vazby. Definujte měnovou bázi a rozeberte faktory ovlivňující její velikost. Uveďte a vysvětlete vývojové trendy v bilanci České národní banky. 2. Odvoďte depozitní multiplikátor a různé varianty peněžního multiplikátoru. Uveďte faktory ovlivňující jejich výši. Diskutujte příčiny nestability peněžních multiplikátorů pro M1 a M2 v České republice v 90. letech 20. století. 3. Proveďte klasifikaci nástrojů měnové politiky centrální banky v tržní ekonomice a diskutujte možnosti jejich využití při regulaci měnové báze, krátkodobé úrokové míry a měnového kursu. Pojednejte o důvodech existence povinných minimálních rezerv. 4. Popište a srovnejte základní transmisní mechanismy měnové politiky. Jaký význam hraje v současné měnové politice ČNB úroková míra? Jaké vidíte hlavní problémy cílování inflace v České republice? 5. Vymezte pojem poptávky po penězích a faktory ovlivňující její výši. Jaký je váš názor na stabilitu parametrů v modelech poptávky po penězích. Rozeberte názory různých teoretických směrů ohledně vlivu úrokové míry. 6. Pojednejte o úloze měnových veličin a úrokové míry v hospodářské politice v pojetí monetaristů, keynesiánců a postkeynesiánců. Zaměřte se na problém účinnosti měnové politiky. 7. Charakterizujte základní pojmy související s problematikou inflace. Srovnejte keynesiánské a monetaristické pojetí inflace. Rozeberte poptávkové a nabídkové inflační impulsy. Pojednejte o vzájemných vazbách mezi nezaměstnaností, hospodářským růstem a inflací. Uveďte dopady inflace na ekonomické subjekty. 8. Diskutujte argumenty ve prospěch existence a proti existenci systému regulace a dohledu bank. Charakterizujte podmínky pro získání bankovní licence a pojednejte o míře regulace bank. Uveďte a zhodnoťte modely institucionálního uspořádání a základní způsoby dohledu bank. 9. Uveďte a blíže charakterizujte ukazatele kapitálové přiměřenosti bank. Rozeberte možnosti zvyšování kapitálové přiměřenosti. Pojednejte o likviditě, devizové pozici a úvěrové angažovanosti bank 10. Charakterizujte Evropský systém centrálních bank a Evropskou centrální banku. Popište měnovou politiku v Evropské měnové unii. Jaké hlavní problémy jsou spojeny s měnovou politikou a regulací a dohledem bank v Evropské měnové unii? 11. Pojednejte o problematice měnové integrace České republiky do Evropské měnové unie z pohledu cenového a reálného konvergenčního procesu. Rozeberte výnosy a náklady zapojení do EMU. Diskutujte problematiku asymetrických šoků. 12. Porovnejte analytický význam jednotlivých sald platební bilance a vymezte jejich vztah k zahraniční zadluženosti země. Jaká je vazba těchto sald na vnější a vnitřní rovnováhu ekonomiky? Které položky v platební bilanci ČR jsou dlouhodobě deficitní? 13. Porovnejte výhody a nevýhody základních forem pevných a pohyblivých měnových kurzů. Zamyslete se nad účinností devizových intervencí. Jaký kurzový systém považujete za vhodný pro ČR? 14. Pojednejte o významu teorie parity kupní síle při fundamentální analýze pohybu měnového kurzu. Pojednejte o metodách měření reálného měnového kurzu. Analyzujte vývoj reálného měnového kurzu české koruny po roce Pojednejte o významu kryté a nekryté úrokové parity z pohledu fundamentální analýzy pohybu měnového kurzu. Jaký může mít dopad na spotový a forwardový kurz změna REPO sazby ČNB?. 9

10 16. Srovnejte makroekonomické efekty depreciace měnového kurzu v malé (otevřené) a ve velké (uzavřené) ekonomice. Zaměřte se zejména na otázky cenové stability, ekonomického růstu, rovnováhy platební bilance a redistribuce důchodu a bohatství. 17. Diskutujte možnosti obnovení rovnováhy běžného účtu v systému pevného měnového kurzu? Jaké jsou náklady vyrovnání? Jaký význam má parametr mezního sklonu k importu? Jakou jeho hodnotu odhadujete v případě ČR? 18. Pojednejte o roli měnového kurzu při obnovování rovnováhy běžného účtu. Jaký význam mají poptávkové elasticity v zahraničním obchodě? Jaké jsou náklady odstranění deficitu běžného účtu prostřednictvím depreciace? 19. Pojednejte o příčinách měnových krizí. Jaké jsou možnosti předpovídání měnových krizí? Jaký je podle vás ideální model chování centrální banky v případě hrozby měnové krize? 20. Pojednejte o využití forwardového kurzu při prognózování vývoje budoucích spotových kurzů. Jaké jsou předpoklady dokonalé prognózy? Jakou roli hraje tzv. riziková prémie? Jak tuto rizikovou prémii odhadnout? Literatura: REVENDA, Z.: Centrální bankovnictví. Praha, Management Press 2001 (2. vyd.). KODERA, J.: Měnová analýza. Praha, ASPI 2007 (2. vyd.). DURČÁKOVÁ, J., MANDEL, M.: Mezinárodní finance. Praha, Management Press 2007 (3. vyd.). MANDEL, M., TOMŠÍK V.: Monetární ekonomie v malé otevřené ekonomice. Praha, Management Press 2003 (1. vyd.). MARKOVÁ, J.: Mezinárodní měnové instituce. Praha, Oeconomica 2002 (1. vyd.). REVENDA, Z., MANDEL, M., DVOŘÁK, P., KODERA, J., MUSÍLEK, P., BRADA, J.: Peněžní ekonomie a bankovnictví. Praha, Management Press 2005 (4. vyd.). Internet: (platební bilance ČR, bilance ČNB, nástroje měnové politiky aktuální stav) 10

11 Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy Hlavní specializace - Zdanění a daňová politika plán D I. Veřejné finance II. Daňová politika VF 422 Fiskální politika VF 425 Zdanění spotřeby 2 VF 418 Daňová teorie a politika VF 450 Zdanění v Evropské unii, národní daňové systémy (VF 200 Veřejné finance II) VF 527 Zdanění příjmů 2 I. Veřejné finance 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 9. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 10. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 11. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 12. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). II. Daňová politika 1. Oceňování v daních. Transferové ceny a principy jejich aplikace podle zákona o daních z příjmů a v mezinárodním daňovém právu. Základ daně z přidané hodnoty a jeho 11

12 varianty. Základ daně z přidané hodnoty u bezúplatných plnění a darů. Základ daně u spotřebních daní. Problémy spojené s vymezováním základu daně v praxi. Hodnotový a specifický základ a jeho rozdílné ekonomické působení. Základní problémy spojené s vymezováním základu daně v tuzemské praxi. 2. Zahájení, pozastavení a ukončení podnikatelské činnosti z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. práva a povinnosti plátce daně s tím spojené. 3. Zrušení společnosti bez likvidace a s likvidací a průběh konkurzu z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. 4. Nakládání s obchodním majetkem z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Pronájem a prodej majetku v tuzemsku a ve vztahu k zahraničí. 5. Daňové aspekty různých forem uspořádání majetkových vztahů při podnikání (podílové spoluvlastnictví více osob, společné jmění manželů) a možnosti optimalizace z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hlavní praktické problémy spojené s aplikací daně z přidané hodnoty a daní z příjmů u sdružení bez právní subjektivity. Pravidla mezinárodního zdanění transparentních entit. 6. Daň z přidané hodnoty a daň z příjmů u nepodnikatelských subjektů. Ekonomické a ostatní činnosti, hlavní a doplňková činnost. Hlavní problémy a specifika v tuzemské praxi. 7. Technika oprav chybných postupů při praktickém uplatňování daně z přidané hodnoty. Druhy chybných postupů a nástroje, kterými se opravují. Druhy sankcí ze strany správce daně. 8. Dovoz zboží. Základ dovozního cla a základ daně z přidané hodnoty při dovozu zboží. Celní dluh a faktory, které ovlivňují jeho velikost. Možnosti optimalizace při dovozu zboží. 9. Aplikace daní ze spotřeby při vztazích se třetími zeměmi. Celní režimy, jejich podstata, účel a základní pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a cla. 10. Zdanění služeb z hlediska daní z příjmů a daně z přidané hodnoty. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů ze služeb. Poskytování služeb na území Společenství, hlavní zásady jejich správného zdanění daní z přidané hodnoty. Rozdíly v aplikaci daně z přidané hodnoty při poskytování služeb vůči jiným členským státům EU a vůči třetím zemím. 11. Refundace daně z přidané hodnoty, její podstata a význam v podmínkách společného trhu. Hlavní požadavky na žadatele o vrácení daně, na pořízená plnění (nákupy) a administrativně-technické požadavky. Odlišnosti při vracení daně osobám z jiných členských států EU a osobám ze třetích zemí. 12. Kanály daňových úniků u daní ze spotřeby. Vymezení hlavních kanálů u daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a dovozních cel. Nástroje, které se do boje proti daňovým únikům nasazují v České republice a jejich účinnost. 13. Daňové reformy v podmínkách globální ekonomie, daňová koordinace a harmonizace, daňové ráje a aktivity OECD, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, předpokládaný vývoj. 14. Harmonizace přímých daní v EU. Postavení daně z příjmů právnických osob v daňových systémech zemí EU, daňová konkurence, možné směry budoucího vývoje. 15. Harmonizace spotřebních daní a ekologických daní v EU, charakteristika, geneze a současný stav. 16. Harmonizace DPH v EU, historický vývoj a současný stav harmonizace v oblasti daně z přidané hodnoty, předpokládaný budoucí vývoj 17. Majetkové daně v zemích EU, výhody a nevýhody nemovitostí jako nemobilního daňového základu, transferové daně a problém dvojího zdanění, zdanění provozu motorových vozidel v EU a možnosti harmonizace 18. Hlavní charakteristiky daňových systémů ve státech EU, současný stav, vývojové tendence. 12

13 19. Charakteristika daňového systému Švýcarska a jeho vývoj správa daní, daňová konkurence mezi kantony 20. Charakteristika daňového systému USA, daně na úrovni států a municipalit a daňová konkurence. Daň z příjmů fyzických osob: historie a současná situace. 21. Charakteristika daňového systém Ruské federace, historie daňové soustavy, současný stav a předpokládaný vývoj. 22. Charakteristika daňových systémů rozvojových zemí, daňová politika v podmínkách rozvojových zemí, vliv mezinárodních institucí, dopady zavedení DPH. 23. Daňové reformy v ČR v kontextu posledního vývoje v zemích EU. Příčiny, cíle a nástroje. 24. Zdanění příjmů ze zaměstnaní i ve vztahu k zahraničí. Mezinárodní pronájem pracovní síly (včetně aspektů daně z přidané hodnoty). Daňová cena práce v České republice. 25. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů. Základní pojmy v oblasti zdanění příjmů v mezinárodním měřítku. Metody zamezení mezinárodnímu dvojímu zdanění a jejich aplikace. 26. Zdanění zisků podniků. Stálá provozovna (organizační složka) jako daňový subjekt daně z příjmů a daně z přidané hodnoty. 27. Principy oceňování v daňovém právu a mezinárodním daňovém právu. Základ daně z přidané hodnoty, transferové ceny. 28. Zdanění příjmů (plnění) souvisejících s finančním majetkem. Metody omezení vnitřního a mezinárodního dvojího zdanění. Finanční služby a nakládání s finančním majetkem z hlediska daně z přidané hodnoty. 29. Zdanění licenčních poplatků vč. autorských práv. (Daně z příjmů, daň z přidané hodnoty). 13

14 Státní zkoušky navazující magisterské studijní programy Hlavní specializace - Zdanění a daňová politika plán E I. Fiskální a daňová teorie II. Zdanění 1VF422 Teorie a praxe rozpočtové 1VF425 Zdanění spotřeby 2 politiky 1VF418 Daňová teorie a politika 1VF427 Zdanění příjmů 2 1VF450 Národní daňové systémy a daňová harmonizace I. Fiskální a daňová teorie 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Rozpočtová politika v modelech veřejné volby. Komparace finančního přístupu a přístupu teorie veřejné volby k rozpočtové politice. Ekonomická analýza chování aktérů rozpočtové politiky a jejich důsledky pro sestavování příjmové a výdajové stránky veřejných rozpočtů. Role vlády a byrokracie v rozpočtovém procesu.rozpočtová politika jako veřejná politika a její monitorování prostřednictvím veřejných rozpočtů. 9. Nabídkový ( příkazový ) a racionálně korporativistický ( poptávkový ) přístup ke tvorbě rozpočtu a jeho důsledky pro financování z veřejných zdrojů. Indexová metoda sestavování rozpočtu. Sestavování rozpočtu v metodě přírůstkového rozpočtování. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě přírůstkového rozpočtování. Metoda rozpočtování s nulovou bází (ZBB). Uplatnění metody ZBB při reformě veřejného sektoru v ČR.Kalkulace příjmů a výdajů v metodě ZBB. 10. Metoda cílového a funkčního rozpočtování jako optimalizační nástroje rozpočtové politiky. Kalkulace příjmů a výdajů v metodice cílového a funkčního rozpočtování. Hodnocení výdajových aktivit při kontrole ex ante a ex post za podmínek použití metody cílového rozpočtování a metody funkčního rozpočtování. 11. Programové rozpočtování a programově výkonové rozpočtování. Použití metody programového rozpočtování při sestavování rozpočtů. Kalkulace příjmů a výdajů v metodice programového rozpočtování. Model programově výkonového rozpočtování se střednědobým výhledem. Programové financování a hodnocení veřejných výdajů. 14

15 12. Hodnocení výdajových aktivit metodami nákladově užitkové analýzy. Náklady a užitky v nákladově užitkové analýze. Problém kvantifikace a kalkulace nákladů a užitků ve výdajových aktivitách. Nákladové středisko jako produkční systém a problém přiřazení nákladů a užitků. 13. Audit veřejných výdajů. Finanční kontrola a její ukazatele. Výkonnostní audit.audit ex ante, audit ex post v oblasti veřejných výdajů. Interní audit, externí audit v oblasti veřejných výdajů. Role NKÚ a správců rozpočtových kapitol v auditu veřejných výdajů. 14. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 15. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 16. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 17. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 18. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 19. Hlavní charakteristiky daňových systémů ve státech EU, současný stav, vývojové tendence, reformy. 20. Harmonizace přímých daní v EU. Postavení daně z příjmů právnických osob v daňových systémech zemí EU,daňová konkurence, možné směry budoucího vývoje. 21. Harmonizace spotřebních daní a ekologických daní v EU, charakteristika, geneze a současný stav. 22. Harmonizace DPH v EU, historický vývoj a současný, předpokládaný budoucí vývoj 23. Majetkové daně v zemích EU, výhody a nevýhody, možnosti harmonizace 24. Hlavní charakteristiky daňových systémů ve státech EU, současný stav, vývojové tendence, reformy. 25. Charakteristika daňového systému Švýcarska, daňové určení a jeho vývoj, správa daní, daňová konkurence mezi kantony 26. Charakteristika daňového systému USA, daně na úrovni států a municipalit a daňová konkurence. Daň z příjmů fyzických osob: historie a současná situace. 27. Charakteristika daňového systému Ruské federace, historie daňové soustavy, současný stav a předpokládaný vývoj. 28. Charakteristika daňových systémů rozvojových zemí, daňová politika v podmínkách rozvojových zemí, vliv mezinárodních institucí, dopady zavedení DPH. II. Zdanění 1. Oceňování v daních. Transferové ceny a principy jejich aplikace podle zákona o daních z příjmů a v mezinárodním daňovém právu. Základ daně z přidané hodnoty a jeho 15

16 varianty. Základ daně u spotřebních daní. Problémy spojené s vymezováním základu daně v praxi. Hodnotový a specifický základ a jeho rozdílné ekonomické působení. 2. Dary a bezúplatná plnění z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Sponzorské příspěvky a jejich daňová úprava. Postup při úpravách cen z pohledu daně z přidané hodnoty a nástroje k tomu využívané. 3. Zahájení, pozastavení a ukončení podnikatelské činnosti z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. práva a povinnosti plátce daně s tím spojené. 4. Zrušení společnosti bez likvidace a s likvidací a průběh konkurzu z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. 5. Nakládání s obchodním majetkem z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Pronájem a prodej majetku v tuzemsku a ve vztahu k zahraničí. 6. Daňové aspekty různých forem uspořádání majetkových vztahů při podnikání (podílové spoluvlastnictví více osob, společné jmění manželů) a možnosti optimalizace z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hlavní praktické problémy spojené s aplikací daně z přidané hodnoty a daní z příjmů u sdružení bez právní subjektivity. Pravidla mezinárodního zdanění transparentních entit. 7. Daň z přidané hodnoty a daň z příjmů u nepodnikatelských subjektů. Ekonomické a ostatní činnosti, hlavní a doplňková činnost. Hlavní problémy a specifika v tuzemské praxi. 8. Korekce daňové povinnosti. Dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů. Technika oprav chybných postupů při praktickém uplatňování daně z přidané hodnoty. Druhy chybných postupů a nástroje, kterými se opravují. Společné a odlišné postupy při opravách chyb u daně z přidané hodnoty a spotřebních daní. Druhy sankcí ze strany správce daně. 9. Dovoz zboží. Základ dovozního cla a základ daně z přidané hodnoty při dovozu zboží. Celní dluh a faktory, které ovlivňují jeho velikost. Možnosti optimalizace při dovozu zboží. 10. Aplikace daní ze spotřeby při vztazích se třetími zeměmi. Celní režimy, jejich podstata, účel a základní pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a cla. 11. Svobodné sklady, svobodná pásma a celní sklady, jejich účel a základní pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a cla. Režim osvobození od daně z přidané hodnoty při dovozu zboží ze třetích zemí. 12. Zdanění služeb z hlediska daní z příjmů a daně z přidané hodnoty. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů ze služeb. Poskytování služeb na území Společenství, hlavní zásady jejich správného zdanění daní z přidané hodnoty. Rozdíly v aplikaci daně z přidané hodnoty při poskytování služeb vůči jiným členským státům EU a vůči třetím zemím. Přepravní a zajišťovací služby. 13. Refundace daně z přidané hodnoty, její podstata a význam v podmínkách společného trhu. Hlavní požadavky na žadatele o vrácení daně, na pořízená plnění (nákupy) a administrativně technické požadavky. Odlišnosti při vracení daně osobám z jiných členských států EU a osobám ze třetích zemí. 14. Kanály daňových úniků u daní ze spotřeby. Vymezení hlavních kanálů u daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a cel. Nástroje, které se do boje proti daňovým únikům nasazují v České republice a jejich účinnost. 15. Zdanění příjmů ze zaměstnaní i ve vztahu k zahraničí. Mezinárodní pronájem pracovní síly (i daň z přidané hodnoty). Daňová cena práce v České republice. 16. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů. Základní pojmy v oblasti zdanění příjmů v mezinárodním měřítku. Metody zamezení mezinárodnímu dvojímu zdanění a jejich aplikace. 17. Zdanění zisků podniků. Stálá provozovna (organizační složka) jako daňový subjekt daně z příjmů a daně z přidané hodnoty. 16

17 18. Specifika zdanění příjmů z finančního majetku. Dividendy úkoly atd. Metody omezení vnitřního a mezinárodního dvojího zdanění. Daň z přidané hodnoty. 19. Zdanění licenčních poplatků vč. autorských práv. (Daně z příjmů, daň z přidané hodnoty). 17

18 1VF422 1VF418 1VF412 1VF432 Vedlejší specializace Veřejné finance plán E (+D, C) Teorie a praxe rozpočtové politiky Daňová teorie a politika Veřejné výdajové programy,veřejné projekty a veřejné zakázky Fiskální federalismus 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Rozpočtová politika a problém optimalizace rozpočtové politiky. Vztah rozpočtové politiky a veřejné politiky a jejich řešení v teorii veřejné volby. Rozpočtová politika jako veřejná politika a její monitorování prostřednictvím veřejných rozpočtů.aktéři rozpočtové politiky. Ekonomická analýza chování aktérů rozpočtové politiky a jejich důsledky pro sestavování příjmové a výdajové stránky veřejných rozpočtů. Role vlády a byrokracie v rozpočtovém procesu. 9. Nabídkový ( příkazový ) a racionálně korporativistický ( poptávkový ) přístup ke tvorbě rozpočtu a jeho důsledky na financování ze soustavy veřejných rozpočtů. Indexová metoda sestavování rozpočtu. Sestavování rozpočtu v metodě přírůstkového rozpočtování. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě přírůstkového rozpočtování. Metoda rozpočtování s nulovou bází (ZBB). Uplatnění metody ZBB při reformě veřejného sektoru v ČR.Kalkulace příjmů a výdajů v metodě ZBB. 10. Metoda cílového a funkčního rozpočtování jako optimalizační nástroje rozpočtové politiky. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě cílového rozpočtování. Role cílů při tvorbě výdajových programů. Matice funkčního rozpočtování a její použití ke kalkulaci výdajů. Hodnocení výdajových aktivit při kontrole ex ante a ex post za podmínek použití metody cílového rozpočtování a metody funkčního rozpočtování. 11. Programové rozpočtování a programově výkonové rozpočtování. Programová struktura jako optimalizační alokační nástroj pro alokaci veřejných zdrojů. Použití metody programového rozpočtování při sestavování veřejného rozpočtu. Kalkulace výdajů v metodice programového rozpočtování. Model programově výkonového rozpočtování se střednědobým výhledem. Programové financování a hodnocení veřejných výdajů. 12. Hodnocení výdajových aktivit metodami nákladově užitkové analýzy. Náklady a užitky v nákladově užitkové analýze. Problém kvantifikace a kalkulace nákladů a užitků ve výdajových aktivitách. Nákladové středisko jako produkční systém a problém stanovení nákladů a užitků. Problém stanovení nákladů a užitku v nákladově užitkové analýze na 18