SŽDC PO-10/2017-GŘ. Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží. Oprava č. 1. Účinnost ode dne zveřejnění

Transkript

1 Pokyn Úroveň přístupu A SŽDC PO-10/2017-GŘ Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží Oprava č. 1 schváleno pod čj /2018-SŽDC-GŘ-O29 Dne: Bc. Jiří Svoboda, MBA v.r. generální ředitel

2 SŽDC PO-10/2017-GŘ Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží Gestorský útvar: Správa železniční dopravní cesty, státní organizace Generální ředitelství Odbor stavební Václavkova 1, Praha 6 Rok vydání: 2017 Náklad: vydáno pouze v elektronické podobě Správa železniční dopravní cesty, státní organizace, rok 2017 Tento dokument je duševním vlastnictvím státní organizace Správa železniční dopravní cesty, na které se vztahuje zákon č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonů (autorský zákon), ve znění pozdějších předpisů. Státní organizace Správa železniční dopravní cesty je v uvedené souvislosti rovněž vykonavatelem majetkových práv. Tento dokument smí fyzická osoba použít pouze pro svou osobní potřebu, právnická osoba pro svou vlastní vnitřní potřebu. Poskytování tohoto dokumentu nebo jeho části v jakékoliv formě nebo jakýmkoliv způsobem třetí osobě je bez svolení státní organizace Správa železniční dopravní cesty zakázáno. 2

3 Generální ředitel schválil tuto opravu Pokynu Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží. Oprava je zapracována do konsolidovaného znění. Čl Jsou aktualizovány informace o zpracovateli dokumentu. 2. V tabulce rozdělovníku se zkratka SON nahrazuje zkratkou ÚSM OŘ. 3. V tabulce rozsahu znalostí, sloupci Organ. složka se zkratka SON nahrazuje zkratkou ÚSM OŘ. 4. V seznamu Zkratek a značek se zkratka SON a její název nahrazují zkratkou ÚSM OŘ a názvem Úsek správy majetku oblastní ředitelství. 5. V seznamu Zkratek a značek se u zkratky O28 nahrazuje její název Odbor správy osobních nádraží názvem Odbor správy majetku. 6. V seznamu Zkratek a značek byly doplněny tyto zkratky: NSM OŘ, OVZ OŘ, SBBH, SNB, ÚPI OŘ. Dále byly doplněny pojmy: Nádražní budovy, Osobní nádraží, Zařízení služeb, Zastávka a Železniční stanice. 7. V článku 1.1 v první větě se slovní spojení Správ osobních nádraží nahrazuje slovním spojením Úseku pro správu majetku Oblastní ředitelství. 8. V článku 1.4 se slovní spojení Správa osobních nádraží (dále jen SON) nahrazuje slovním spojením Úsek pro správu majetku Oblastní ředitelství (dále jen ÚSM OŘ). 9. V článcích 1.5, 1.6, 1.7, 2.1, 2.3, 2.5, 2.10, 2.14, 2.18, 3.1, 3.3, 3.5, 3.6, 3.13, 3.14, 3.15, 3.16, 3.17, 3.21, 3.23, 3.27, 3.28, 3.31, 3.32, 3.35, 3.37, 3.38, 3.39, 3.42, 3.45, 3.47, 3.49, 3.50, 3.52, 4.4 se zkratka SON nahrazuje zkratkou ÚSM OŘ. 10. V článku 1.11, 1.12 byla zkratka NSM nahrazena zkratkou NSM OŘ. 11. Článek 1.13 se ruší s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. 12. V úvodu druhé části, poslední věta, se zkratka SON nahrazuje zkratkou ÚSM OŘ. 13. Byl vložen nový článek 2.2 v následujícím znění: Předprojektová a projektová příprava může probíhat pouze u akcí zařazených do Plánu. Návrh na zařazení akce do plánu může předložit kterákoliv složka ÚSM OŘ (SNB, SBBH) Zdůvodnění: s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. Vzhledem k zařazení jednotky SNB (dříve OJ SON) do ÚSM OŘ, doplněna možnost zasílání návrhu na zařazení akcí do plánu také pro jednotu SBBH v ÚSM OŘ. 14. V článku 2.8 byla zkratka O29 nahrazena zkratkou ÚSM OŘ. 15. Článek 2.10 se ruší s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. 16. V článku 2.19, 2.21 byl aktualizován pojem Metodiky hodnocení efektivnosti investic projektů železniční infrastruktury na platný pojem Rezortní metodiky dopravních staveb včetně doplnění čísel relevantních příloh. 17. V názvu třetí části se zkratka SON nahrazuje zkratkou ÚSM OŘ. 18. V názvu článku 3.2 doplněna dokumentace pro stavební povolení. 3

4 19. V článku 3.7, 3.17, 3.19 byla zkratka SON nahrazena zkratkou OŘ, doplněno Případně jím pověřená osoba. 20. V článku 3.8, 3.29 byl pojem příslušná SON nahrazen zkratkou ÚPI OŘ OVZ. 21. Článek 3.9 se ruší s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. 22. V článku 3.11, 3.13 se zkratka SON nahrazuje pojmem úsek OŘ. 23. V článku 3.13 se poslední věta: Dokumentace je vždy projednávána za přítomnosti: O6, O12, O13, O14, O26,O28, O30, SŽE a místně příslušného OŘ nahrazena tímto zněním: Dokumentace je vždy projednávána s kompetentními útvary a odbory SŽDC, s.o. dle Organizačního řádu SŽDC R1/ V článku 3.19 byla zkratka SON nahrazena pojmem příslušných úseků OŘ 25. V článku 3.24 byla zkratka O29 nahrazena pojmem OŘ, případně jím pověřená osoba 26. V článku 3.27 byla věta Veškeré podklady zadávací dokumentace pro realizaci stavebních prací (a případných souvisejících služeb) provede a zkompletuje SON na základě vzorů odsouhlasených O29 upravena na: Veškeré podklady zadávací dokumentace pro realizaci stavebních prací (a případných souvisejících služeb) provede a zkompletuje ÚSM OŘ na základě vzorů 27. Článek 3.30 se ruší s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. 28. Článek 3.33 se ruší a článek 3.34 se s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ nahrazuje novým zněním: V případě, že po zadávacím řízení na realizaci, nebo během realizace dojde ke změně předpokládaných investičních nákladů, ekonomických či technických parametrů stavby v rozsahu stanoveném směrnicí MD V2/2012 v platném znění, musí o této skutečnosti ÚSM OŘ informovat O29. Součástí musí být řádné zdůvodnění změny, včetně ověření EH stavby. O29 o této skutečnosti informuje O Vložen nový článek 3.50 s ohledem na integraci OJ SON do OJ OŘ. Je upřesněno vyhotovování podkladů pro závěrečné hodnocení akce ÚSM OŘ, pod který jednotka SNB (dříve OJ SON) spadá. 30. V názvu čtvrté části byla zkratka SON nahrazena zkratkou ÚSM OŘ. 31. V článku 4.1 byla zkratka OJ SON nahrazena za zkratku OŘ. 32. Vložena příloha A, kterou je již schválený Metodický pokyn EN a NSM pro řešení technického zhodnocení v rámci zadatelné činnosti úseku SM (dále jen pokyn pro TZ). Odsouhlasená obálka spisu pro projednání podoby pokynu po TZ je přiložena na začátku této přílohy. Čl. 2 Aktualizované znění Pokynu Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží ve znění opravy č.1 je zveřejněno spolu s touto opravou na intranetu SŽDC v záložce edap. Přílohy: Příloha A: Metodický pokyn EN a NSM pro řešení technického zhodnocení v rámci zadatelné činnosti úseku SM 4

5 PŘÍLOHA A: ODSOUHLASENÝ METODICKÝ POKYN EN A NSM PRO ŘEŠENÍ TECHNICKÉHO ZHODNOCENÍ V RÁMCI ZADATELNÉ ČINNOSTI ÚSEKU SPRÁVY MAJETKU 5

6

7 METODICKÝ POKYN EN a NSM PRO ŘEŠENÍ TECHNICKÉHO ZHODNOCENÍ V RÁMCI ZADATELNÉ ČINNOSTI ÚSEKU SPRÁVY MAJETKU (PRO STAVEBNÍ AKCE, KDE DOCHÁZÍ K VYVOLANÉMU TECHNICKÉMU ZHODNOCENÍ) Schváleno dne: 2017 čj.: 36359/2017-SŽDC-GŘ-O29 Účinnost: ode dne zveřejnění Počet listů: 9 Počet příloh: 1 Počet listů příloh: 1 3

8 OBSAH SEZNAM POUŽITÝCH ZNAČEK A ZKRATEK 3 I. PREAMBULE 4 II. ÚVOD K PROBLEMATICE 6 III. POSTUPY ŘEŠENÍ 7 IV. SCHVALOVACÍ PROCES FINANCOVÁNÍ VYVOLANÉHO TECHNICKÉHO ZHODNOCENÍ 7 V. ÚPRAVA PLÁNŮ HOSPODAŘENÍ 7 Příloha 1 9 4

9 SEZNAM POUŽITÝCH ZNAČEK A ZKRATEK KN MD ČR O1 O2 O7 O29 OJ SFDI SŽDC, s.o. TZ VRN Katastr nemovitostí Ministerstvo dopravy České republiky Odbor finanční Odbor ekonomiky a kontrolingu Odbor investiční Odbor stavební Organizační jednotka Státní fond dopravní infrastruktury Správa železniční dopravní cesty, státní organizace Technické zhodnocení Vedlejší rozpočtové náklady 5

10 I. PREAMBULE Nesprávné posouzení příslušných nákladových druhů může mít v případě daňové kontroly za následek dodatečný doměrek daně z příjmů právnických osob, včetně souvisejících sankcí (penále, úrok z prodlení). Zároveň může mít i další dopady, například v oblasti plnění podmínek pro čerpání dotací apod. Doporučujeme proto problematice správného posouzení a vykázání jednotlivých výdajů na technické zhodnocení věnovat zvýšenou pozornost. Výše uvedené upravují zejména následující právní a vnitřní předpisy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů; Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů; Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví; České účetní standardy pro podnikatele (České účetní standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 500/2002 Sb.). Zákon č. 77/2002 Sb., zákon o akciové společnosti České dráhy, státní organizaci Správa železniční dopravní cesty a o změně zákona č. 266/1994 Sb., o dráhách, ve znění pozdějších předpisů, a zákona č. 77/1997 Sb., o státním podniku, ve znění pozdějších předpisů ( zákon o transformaci ); Pokyn GFŘ D-22 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů; Směrnice SŽDC č. 31 k účtování a evidenci dlouhodobého majetku státní organizace Správa železniční dopravní cesty v platném znění. II. ÚVOD K PROBLEMATICE 1. Tento Pokyn má za cíl stanovit dílčí postupy pro řešení situace, kdy se v průběhu realizace tzv. opravných prací vyskytne část díla, která má charakter technického zhodnocení a která je vyvolána dodatečnými zjištěními, která v době stanovování plánů oprav a investičních činností nebyly známy, nebo jejich charakter nebyl v projekčních podkladech uveden, či nebyl zřejmý. Problematika technického zhodnocení je obecně upravena ve Směrnici SŽDC č. 31 k účtování a evidenci dlouhodobého majetku. 6

11 2. Financování těchto prací proběhne primárně z prostředků národní zdroje SFDI v rámci plánu investic, a to z globální položky určené na financování investiční činnosti správ majetku oblastních ředitelství (resp. podakce ve smyslu znění Směrnice MD ČR č. V-2/2012). Zařazení podakce do globální položky proběhne standardním způsobem dle Směrnice MD ČR č. V2/ V případě nemožnosti financování z národních zdrojů SFDI, pak rozhodnutí o možnosti přidělení výše financování z tzv. vlastních zdrojů provede vždy Investiční komise SŽDC. Postup požádání a schválení popisuje blíže kapitola IV. 4. V případech, kdy činnosti mající charakter technického zhodnocení nebyly známy, je nutné nejprve posoudit nové poznatky a jejich dopady dle 222 zákona 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, a to zejména z hlediska odstavců (5) a (9), kde jsou pro tyto nenadálé skutečnosti, zjištěné během stavebních prací, stanoveny limity pro změnu původní hodnoty zakázky akceptovatelné pro zachování původní smlouvy. 5. Postupy v případech, kdy se dodatečně při provádění prací zjistí, že budoucí dílo nebo jeho část má charakter technického zhodnocení, jsou uvedeny v kapitole III. 6. Tímto pokynem nejsou nijak dotčeny stávající interní předpisy SŽDC, s.o., které mají v případě realizace přednost. III. POSTUPY ŘEŠENÍ 7. Vzhledem k nastavení resortních pravidel pro schvalování, financování a provádění investiční činnosti z veřejných finančních prostředků je nutné zvážit, zda realizace prací/konstrukcí s charakterem technického zhodnocení lze odložit jako samostatnou etapu/stavbu do doby schválení veškerých podkladů a postupů s danými pracemi/konstrukcemi souvisejícími. V případě, že to technicky i ekonomicky je možné, pak se provedení prací doporučuje odložit a zařadit do nejbližšího Plánu investiční výstavby SŽDC a provést veškeré standartní postupy, které s přípravou a realizací investice souvisí. V případě, že nikoliv, postupuje se dle dále uvedených bodů. 8. V případě vzniku prací s charakterem technického zhodnocení (viz bod 1, čl. II.) je nutné projít položkový rozpočet díla a rozdělit položky (a to i v části VRN) na položky s charakterem opravných prací a položky s charakterem technického zhodnocení. Výsledkem tohoto rozdělení musí být jasný soupis prací a dodávek dle charakteru a jejich ocenění. 7

12 9. Na část díla s charakterem technického zhodnocení není nutné zpracovávat Záměr projektu dle směrnic MD ČR, je však nutné postupovat v souladu s Rezortní metodikou pro hodnocení ekonomické efektivnosti projektů dopravních staveb, Příloha č. 8 Obecná metodika hodnocení ekonomické efektivnosti projektů týkajících se budov a s nimi souvisejících pozemků sloužících k zajištění provozu dráhy a zařízení služeb v platném znění. Minimálně je nutné zpracovat slovní hodnocení daného rozsahu technického zhodnocení (rozsah max 1xA4). Daný dokument s vysvětlením rozsahu a charakteru daného technického zhodnocení bude zaslán vždy na vedoucího oddělení pozemních staveb, jehož oddělení bude dále administrovat procesy k zajištění finančních prostředků pro tyto dodatečné práce. 10. Je nezbytné zajistit, aby fakturace byla od zhotovitele stavebních prací zpracována samostatně pro opravné práce a samostatně pro technické zhodnocení. Pro likvidaci faktur platí postup dle Směrnice SŽDC č Oběh účetních dokladů. Pro technické zhodnocení se použijí postupy uvedené v Pokynu GŘ SŽDC č.10/ Příprava a realizace investičních akcí solitérních staveb osobních nádraží (Pokyn GŘ č. 10/2017) v bodech 3.44 a Vystavení daňového dokladu ze strany zhotovitele stavebních prací bude muset být proto provedeno na dvou daňových dokladech. Pro technické zhodnocení zaslat na adresu sídla SŽDC s.o. a pro opravné práce zaslat na adresu příslušné OJ. 12. OJ na základě provedených stavebních úprav provede aktualizaci pasportní a majetkové evidence jednotlivých dlouhodobých hmotných majetků v souladu s Předpisem pro správu budov, inženýrských sítí a ostatního dlouhodobého hmotného majetku obdobného charakteru - SŽDC S7, případně u nově postavených objektů, rekonstrukcí a modernizací objektů podléhajících zápisu do katastru nemovitostí zajistí návrh na vklad do KN u příslušného katastrálního úřadu. IV. SCHVALOVACÍ PROCES FINANCOVÁNÍ VYVOLANÉHO TECHNICKÉHO ZHODNOCENÍ 13. Pokud budou vznik samotného technického zhodnocení a výdaje vynaložené na technické zhodnocení oznámeny na příslušné odbory GŘ SŽDC a bude rozhodnuto o jejich financování z národních zdrojů SFDI, pak veškeré další postupy zařazení a schvalování těchto nových investičních prací proběhne v souladu s příslušnými články Pokynu GŘ č. 10/

13 14. V případě, že bude rozhodnuto o nepřidělení finančních prostředků z národních zdrojů SFDI, pak rozhoduje o přidělení finančních prostředků z vlastních zdrojů na technické zhodnocení Investiční komise SŽDC pro hospodaření s vlastními zdroji SŽDC, které předsedá ředitel Odboru finančního (O1). Žádost o schválení finančních prostředků z vlastních zdrojů (viz příloha 1) se zasílá řediteli Odboru finančního (O1) a sekretáři komise. 15. Investiční komise SŽDC posoudí předloženou žádost i její zdůvodnění a rozhodne o přidělení finančních prostředků z vlastních zdrojů SŽDC s.o. 16. V případě, že finanční prostředky z vlastních zdrojů SŽDC nebudou přiděleny, vydá O29 doporučení, jak v dané věci dále postupovat. V. ÚPRAVA PLÁNŮ HOSPODAŘENÍ 17. V provozním plánu hospodaření jednotlivých OJ, který byl stanoven dopisem Odboru ekonomiky a kontrolingu (O2) GŘ, jsou mimo jiné plánovány finanční prostředky na běžnou provozní opravu a údržbu a dále prostředky na opravy definované v Komplexním plánu oprav a údržby (zadatelná činnost). Jelikož technické zhodnocení není provozní oprava ale investice, nelze ho zahrnout do provozního plánu hospodaření a účtovat v provozních nákladech. 18. Jakkoliv bude rozhodnuto o zdroji finančních prostředků na tyto práce dle článku III., bude následně upraven provozní plán hospodaření příslušné OJ a to tak, že původní rozpis plánu zadatelné činnosti bude snížen o částku schválené investice (resp. technického zhodnocení). Tato změna se promítne i do rozpisu plánu na jednotlivé měsíce až do konce účetního období formou tzv. negativních zohledňujících položek. Zároveň se o výši schválené investice zaktualizují ekonomické ukazatele dotyčné OJ. 19. Veškeré změny ve financování opravných prací a jejich účtování, které mají vliv na plán provozních nákladů (dle postupů v předchozích bodech) je OJ povinna bezprostředně sdělit příslušné kontaktní osobě pro plán hospodaření OJ na O2 GŘ. 9

14 Vzor žádosti o finanční prostředky z vlastních zdrojů pro schvalovací komisi Příloha 1 Dne: Žádost o přidělení finančních prostředků z vlastních zdrojů SŽDC s.o. pro financování vyvolaného technického zhodnocení v rámci zadatelné činnosti Žadatel: Stavební akce: Popis akce: xxx xxxxx Xxxxx Původní cena akce: Xxxxx Kč Nová cena akce: Žádaná výše finančních prostředků z vlastních zdrojů SŽDC: Popis předmětu technického zhodnocení: Xxxxxx Xxxx Kč Odůvodnění vzniku předmětu technického zhodnocení: Xxxxxx Stanovisko O29: Souhlasím x Nesouhlasím Pozn.: Podpis zástupce O29/1: Stanovisko komise: Podpis vedoucího komise: 10