/ KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 / KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENi PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBci č.j.: KUJCK 14210/2012 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Niva, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: , , na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Niva, Chlum 43, Blatná Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání kontrolor Ing. Hana Masojfdková Ing. Eva Pártlová Zástupce územního celku: předseda účetní Ing. František Zrostlík Eliška Chvátalová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 19

2 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí Niva za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Bankovní výpis Rozpočtový výhled Rozpočtová opatření Výkaz zisku a ztráty Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Příloha rozvahy Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí Schválený rozpočet Návrh rozpočtu Hlavní kniha Závěrečný účet Rozvaha Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Inventurní soupis majetku a závazků Příloha rozvahy Účtový rozvrh Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Hlavní kniha Faktura Popis písemnosti Výpis z běžného účtu GE Money Bank č.2012/10 ze dne Výpis ze spofícího účtu GE Money Bank č.2012/10 ze dne Zůstatky účtů zkontrolovány na stav rozvahy na účet 231 ke dni Rozpočtový výhled Rozpočtové opatření č.1 - schváleno Valnou hromadou dne Ke dni Zápis z Valné hromady ze dne schválení rozpočtu na rok 2012, schválení rozpočtového výhledu na roky Zápis z Valné hromady ze dne schválen! rozpočtového opatření č. 1, projednání závěrečného účtu za rok 2011 Ke dni Ke dni Stanovy Svazek obcí Niva ze dne členové Svazku obce jsou: Kocelovice, Hajany, Chlum Základním úkolem a cílem společné spolupráce Svazku obcí Niva je zajištění a uskutečnění plynofikace obcí. Na rok 2012, schválen na Valné hromadě dne jako vyrovnaný, příjmy i výdaje ve výši 5.100,- Kč Na rok 2012, zveřejněn na úřední desce v období od do na úřední a elektronické desce umožňující dálkový přístup Za období fíjen 2012 Za rok 2011, projednán na Valné hromadě dne , zveřejněn na úřední a elektronické desce v členských obcích v období od 4.6. do Ke dni Ke dni Ke dni Ke dni Plán inventur ze dne Inventurní zápis ze dne , podpisové vzory Inventurní soupis účtů 231,021, 081, 321 Ke dni Na rok 2012 Zápis ze zasedání OSO Niva ze dne usnesení č doplnění usnesení č ze dne Za prosinec 2012 FO č ze dne částka 2.700,- Kč došla dne , předpis faktury úč. doklad č.8 ze dne , uhrazena dne (výpis z běžného účtu GE Money Bank č. 2012/12 ze dne ), částka 2.700, - Kč, úč. doklad č. 8 ze dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 19

3 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí Niva za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Svazek netvoří peněžní fondy. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Svazek neprovozuje podnikatelskou čínnost. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Svazek neuzavřel smlouvu týkající se sdružených prostředků. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Svazek nehospodaří s těmito prostředky. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Svazek neobdržel tyto prostředky. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Svazek nehospodaří s majetkem státu. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjímkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Svazek neuskutečnil veřejnou zakázku. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Svazek neručí za závazky fyzických a právnických osob. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Svazek nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Svazek nemá zřízena věcná břemena. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 19

4 Předseda dobrovolného svazku obcí prohlašuje, že v kontrolovaném období dobrovolný svazek obcí nehospodařil s majetkem státu; neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavil movitý a nemovitý majetek; neuzavřel smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi nebo prodeji, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace; neuskutečnil majetkové vklady; zadával pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání (? odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Kontrolou rozvahy ke dni bylo zjištěno že účet 321 Dodavatelé vykazuje zůstatek Kč - účetní stav. Skutečný stav zjištěn inventarizací je O Kč. Inventarizační rozdíl ve výši 2.700,- Kč nebyl zaúčtován do období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 11 C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTATKŮ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí za předchozí roky Byly zjištěny nás/eduiící méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 Územní celek nedodržel zásady účtování. Dle kolaudačního rozhodnutí ze dne byla stavba "STL soustava lva, - plynofikace obcí Kocelovice, Hajany a Chlum, II. etapa", povolena k trvalému užívání. Kontrolou (stav k ) bylo zjištěno, že tato stavba je stále vedena na účtu Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Protože se jedná o zkolaudovanou stavbu, měla být vedena na účtu Stavby. K účtu 042 nebyla doložena dokladová inventarizace. Dle sdělení předsedy svazku byla provedena fyzická inventura, protože se jedná o dokončenou a využívanou stavbu. NAPRAVENO (dne: ) Stavba - plynofikace byla přeúčtována z účtu 042 na účet 021 úč. dokladem č.o13. U Zimního stadionu 1952/2,37076 České Budějovice, tel.: , fax: e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz. Stránka 4 z 19

5 ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. Kontrolou došlé faktury Č ze dne od dodavatele ALIS spol. s.r.o. Česká Lípa za správu programu KEO ve výši Kč 2.160,00 bylo zjištěno, že svazek neúčtuje předpis faktury v den uskutečnění účetního případu, ale až dnem úhrady. NAPRAVENO (dne: ) FD Č ze dne částka 2.700,- Kč došla dne , předpis faktury úč. doklad č.8 ze dne zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 2 Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly zákonem stanovené náležitosti. Kontrolou provedené inventarizace k bylo zjištěno, že inventurní soupisy účtů 231 a 042 neobsahují zákonem stanovené náležitosti tj. okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury a způsob zjišťování skutečných stavů. NAPRAVENO (dne: ) Inventurní soupisy účtu 231 obsahuje zákonem stanovené náležitosti tj. okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury a způsob zjišťování skutečných stavů. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami rok 2011 zápisu ze zasedání DSO NIVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NIVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz prostředků vedlejší hospodářské činnosti případných živnostenských oprávnění smlouvy o vytvoření dobrovolných svazků obcí včetně osvědčení o registraci, smlouvy o vkladech majetku jiných U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5 z 19

6 Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IVA za rok Podmínky pro přezkoumáni hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NlV A ze dokumenty vztahující se k roku měsících ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, příloha rozvahy, hlavní kniha, účetní deník, pokladní knihy dohody o hmotné právnických osob, veškeré vnitřní předpisy a směrníce ÚSC (o majetku, o oběhu účetních dokladů, Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIV A za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí Niva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků rok 2011, zápisu ze zasedáni DSO NlVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku U Zimního stadionu 1952/2, České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 19

7 měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz dobrovolných svazků obcí, včetně osvědčení o registraci smlouvy o vkladech majetku jiných přijatým i poskytnutým účelovýrn dotacím, dokumentace k veřejným zakázkám, evidence majetku Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek rok 2011 zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz upomínky, účetní a pokladní doklady roku 2011 týkající se běžných účtů zřízených fondů, sdružených právnických osob, veškeré vnitřní předpisy a směmice ÚSC (o majetku o oběhu účetních dokladů, účtový rozvrh atd.) platné pro kontrolované období smlouvy o půjčkách, úvěrech zástavách majetku, věcných břemenech, kupní, darovací nájemní, směnné a veřejné záměry, smlouvy a další materiály k Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IV A za rok U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7 z 19

8 Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem Č. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 53 odst. 3 Závěrečný účet svazku obcí spolu se zprávou o výsledcích přezkoumání hospodaření svazku obcí nebyl projednán orgánem svazku do 30. června následujícího roku. Valná hromada - orgán svazku f'bcí IVA, schválil závěrečný účet DSO za rok 2010 na svém zasedání dne , i když ke schválení mělo dojít nejpozději do a tím došlo k porušení 53 odst. 3, zákona číslo 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, ze kterého vyplývá, že ustanovení svazek obcí obdobně jako pro obce. 43 zákona o obcích ukládá povinnost, 43 platí pro že závěrečný účet spolu se zprávou o výsledcích přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok projedná zastupitelstvo obce do 30. června následujícího Závěrečný účet za rok 2011 byl projednán dne roku a přijme opatření k nápravě chyb a nedostatků. 53 odst. 3 Orgán svazku obcí nepřijal opatření k nápravě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za uplynulý kalendářní rok. Valná hromada svazku obcí IVA projednala závěrečný účet za rok 2010 dne 1.7. epřijala však opatření k nápravě chyb a nedostatků, přestože ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření DSO IVA za rok 2010 jsou zjištěné nedostatky popsány. NAPRAVENO (dne: ) Zápis ze zasedání DSO iva ze dne usnesení č.4/ doplnění usnesení č.3/2012 ze dne Valná hromada DSO iva přijímá opatření k chybám a nedostatkům, zjištěným při přezkoumání hospodaření DSO Niva za rok 2011 a stanovuje lhůtu pro zaslání zprávy o plnění přijatých opatření do rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NIVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, příloha rozvahy, hlavní kniha, účetní deník, pokladní knihy, dohody o hmotné upomínky, účetní a pokladní doklady roku 2011 týkající se běžných účtů, zřízených fondů sdružených U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovíce, tel.: , fax: Stránka 8 z 19

9 Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 13 odst. 2 V informaci o přijatých opatřeních k nápravě nedostatků nebyla uvedena lhůta, ve které podá přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o jejich plnění. V informaci o přijatých nápravných opatřeních ze dne nebyla stanovena lhůta, ve které OSO podá přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu a jejich plnění. NAPRAVENO (dne: ) Zápis ze zasedání OSO iva ze dne usnesení č.4/ doplnění usnesení č.3/20 12 ze dne Valná hromada DSO iva stanovuje lhůtu pro zaslání zprávy o plnění přijatých opatření do zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled nebyl sestaven zpravidla na 2 až 5 let následujicíh po roce, na který nse sestavuje roční rozpočet. Při přezkoumání hospodaření DSO IVA byl předložen ke kontrole rozpočtový výhled na rok 20 II. Bylo zjištěno, že došlo k porušení 3 odst. 1 zákona číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Z výše uvedeného 3 vyplývá územnímu celku povinnost sestavovat rozpočtový výhled na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků, zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet, to je nebyl předložen rozpočtový výhled zpracovaný zpravidla na 2 až 5 let po roce Rozpočtový výhled byl sestaven na roky odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 9 z 19

10 právnických osob, veškeré vnitřní předpisy a směrnice ÚSC (o majetku, o oběhu účetních dokladů účtový rozvrh atd.) platné pro kontrolované období, smlouvy o půjčkách, úvěrech, zástavách majetku Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a tanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz prostředků vedlejší hospodářské činnosti, případných živnostenských oprávněni, smlouvy o vytvořeni věcných břemenech, kupní, darovací nájemní, směnné a veřejné záměry, smlouvy a další materiály k Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IVA za rok U Zimniho stadionu 1952/2, České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 10 z 19

11 Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne 3l a a Stanov Svazku obcí IVA ze dne a informace o přijatých nápravných opatření ze dne 1l nebyly předloženy žádné dokumenty vztahující se k roku 201l. měsících, ani ke dni 3l výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz účtový rozvrh atd.) platné pro kontrolované období smlouvy o půjčkách, úvěrech, zástavách majetku, Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem Č. zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 a 4 Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Kontrolou provedené inventarizace k 3l bylo zjištěno, že inventurní soupis účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků vykazuje částku k 3l O Kč ,04. Dle rozvahy k je na účtu 231 zůstatek Kč ,30. NAPRAVENO (dne: ) Kontrolou provedené inventarizace k 3l O bylo zjištěno, že inventurní soupis účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků vykazuje částku ,62 Kč k 3l Kč. Dle rozvahy k 3l je na účtu 231 zůstatek Kč ,62. 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 11 z 19

12 rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne 31.l a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIV A za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dne a informace o přijatých nápravných opatření ze dne 1l nebyly předloženy žádné dokumenty vztahující se k roku 201I. měsících ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz upomínky, účetní a pokladní doklady roku 2011 týkající se běžných účtů zřízených fondů sdružených U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 12 z 19

13 Z výše uváděného vyplývá že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IV A za rok Podmínky pro přezkoumáni hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku To znamená, že nebyly předloženy např. rozpočtová opatření, účetní sestavy sestavené k poslednimu dni měsících ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, příloha rozvahy, hlavní kniha, účetní deník, pokladni knihy, dohody o hmotné upomínky, účetní a pokladni doklady roku 2011 týkající se běžných účtů, zřízených fondů, sdružených právnických osob, veškeré vnitřní předpisy a směrnice ÚSC (o majetku, o oběhu účetnich dokladů, Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIV A za rok Podminky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků rok 2011, zápisu ze zasedání DSO NIVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NIVA ze U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 13 z 19

14 dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, příloha rozvahy, hlavní kniha, účetní deník, pokladní knihy, dohody o hmotné Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí Niva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků rok 2011, zápisu ze zasedání DSO NIVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NIVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz přijatým i poskytnutým účelovým dotacím dokumentace k veřejným zakázkám, evidence majetku U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 14 z 19

15 Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumáni hospodaření svazku obcí IVA za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 vazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkajíci se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Při přezkoumáni hospodaření dobrovolného svazku obcí dne kromě schváleného rozpočtu na rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí NIV A ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz upomínky, účetní a pokladní doklady roku 2011 týkající se běžných účtů, zřízených fondů, sdružených účtový rozvrh atd.) platné pro kontrolované období, smlouvy o půjčkách úvěrech, zástavách majetku, Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIV A za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí Niva, které jsou stanoveny zákonem č. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 15 z 19

16 Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí NIV A za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí Niva, které jsou stanoveny zákonem č. 10 odst. 3 písmo c) bod 6 rok 2011, zápisu ze zasedání DSO IVA ze dne a a Stanov Svazku obcí IVA ze dne a informace o přijatých nápravných opatření ze dne 1l nebyly předloženy žádné dokumenty vztahující se k roku měsících, ani ke dni výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, výkaz právnických osob, veškeré vnitřni předpisy a směrnice ÚSC (o majetku, o oběhu účetních dokladů, věcných břemenech kupní darovací, nájemní, směnné a veřejné záměry smlouvy a další materiály k (inventární knihy knihy materiálových Z výše uváděného vyplývá, že nebylo možno provést přezkoumání hospodaření svazku obcí IV A za rok Podmínky pro přezkoumání hospodaření roku 2012 Svazku obcí iva, které jsou stanoveny zákonem č Sb. 7 odst. 2, byly vytvořeny. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 16 z 19

17 b) pfidílčím přezkoumání hospodafení dobrovolného svazku obcí Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 420/2004 Sb., o pfezkoumávání hospodafení územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, 13 odst. 1 písmo b) Nebyla podána písemná informace pfezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku pfezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Niva nesplnil povinnost zaslat přezkoumávajícímu orgánu ve lhůtě 15 dnů od projednání závěrečného účtu písemnou informaci o přijetí opatřeni k nápravě chyb a nedostatků. NENAPRAVENO Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 53 odst. 3 Orgán svazku obcí nepřijal opatření k nápravě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za uplynulý kalendářní rok. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 byl projednán na zasedáni valné hromady dne a nebyla přijata opatření k nápravě nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání z roku NAPRAVENO (dne: ) Zápis ze zasedání OSO Niva ze dne usnesení č.4/ doplnění usnesení č.3/2012 ze dne Valná hromada OSO Niva přijímá opatření k chybám a nedostatkům, zjištěným při přezkoumání hospodaření OSO Niva za rok 2011 a stanovuje lhůtu pro zaslání zprávy o plnění přijatých opatření do zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 17 odst. 7 Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Projednání závěrečného účtu za rok 2011 nebylo uzavřeno vyjádřením a) souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad, nebo b) souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme dobrovolný svazek obcí opatřeni potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků NAPRAVENO (dne: ) Zápis ze zasedání OSO Niva ze dne usnesení č.4/ doplnění usnesení č.3/2012 ze dne Valná hromada OSO Niva souhlasí s celoročním hospodařením s výhradou. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 17 z 19

18 II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2012 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmo c). [ 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.] Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [ 10 odst. 3 písmo c) zákona Č. 420/2004 Sb.] c2) nesprávné III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 písmo A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKlJ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODíl ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% 54,26 % 0% Svazek obcí Niva, dne 10. dubna 2013 K "KÝ úřad JIHOČES Ý araj Odbor ekonomický odd loní p(ezkumu a m odiky ho poda'en( obcf U Zimního tadionu 1 52/2 op j, Ing. Hana Masojídková... h~ kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis a razítko kontrolor podpis Ing. Eva Pártlová... sj..~~. č. Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 19 stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne Ing. František předseda Zrostlík / podpis a razítko Svaz 1;1; ci "') Chlurn t:),,",hl U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 18 z 19

19 Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj Ing. Hana Masojídková kontrolor pověřený řízením přezkoumání 2 1 x Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Niva Ing. František Zrostlík předseda Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. U Zimního stadionu 1952/2,37076 České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 19 z 19