KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKU MU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 12201/2012 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2012 Obec Okrouhlá Radouň, IČ Dílčí přezkoumání se uskutečnilo na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle územního celku: Obec Okrouhlá Radouň, Okrouhlá Radouň 82, Přezkoumané období od do Dílčí přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Hana Krčková Zástupce územního celku: starosta účetní Zdeněk Leitner Pavlína Kadlecová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 7

2 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., Účetní doklad Popis písemnosti ze dne (došlo na KÚ ) ze dne (došlo na KÚ ) Č ze dne přeúčtování pohledávek na účet Ostatní dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Schválený rozpočet Návrh rozpočtu Závěrečný účet Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Rozpočtová opatření Účtový rozvrh Fin 2-12M sestavený k září 2012 schválen v ZO dne zveřejněn od do za rok 2011 zveřejněn od do schválen v ZO dne bez výhrad schválení rozpočtu schválení závěrečného účtu za rok , , , schválení rozpočtových opatření schválení prodeje pozemku Prodej pozemku Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od do prodej pozemku schválen v ZO dne Právní účinky vkladu účetní doklad Č ze dne Příjmový pokladní doklad Č. 171 ze dne ,- Kč - úhrada kupní ceny - účetní doklad Č. P ze dne účetní doklad Č ze dne Č. 1 schváleno v ZO dne Č. 2 schváleno v ZO dne Č. 3 schváleno v ZO dne Č. 4 schváleno v ZO dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 7

3 Faktura Darovací smlouvy Faktura Evidence poplatků Účetní doklad Pokladní kniha (deník) Dohoda o hmotné odpovědnosti Pokladní doklad Bankovní výpis Vnitřní předpis a směrnice Nákup majetku Faktura č ze dne územní studie Okrouhlá Radouň -lokality 5S0 a 8S ,- Kč - účetní doklad č ze dne předpis faktury a zařazení do majetku obce na účet 019 Výpis z účtu u KB, a.s č. 64 ze dne úhrada faktury - účetní doklad č ze dne zaúčtování úhrady (pol. 6121) Darovací smlouva o převodu movitých věcí ze dne převod movitých věcí (PC stanice, monitor, tiskárna) - reálná hodnota darovaných věcí činí celkem 7.300,- Kč Účetní doklad č ze dne vyřazení z podrozvahy a zařazení do majetku obce na účet 028 ve výši 7.300,- Kč Faktura č ze dne likvidace komunálního odpadu ,- Kč - účetní doklad č ze dne Výpis z účtu u KB, a.s. č. 85 ze dne úhrada faktury - účetní doklad č ze dne zaúčtování úhrady rok odpady, psi č ze dne předpis poplatku - psi, TDO, nájem obecního rybníka červenec 2012 ze dne Výdajový pokladní doklad č. 190 ze dne občerstvení - 824,- Kč - účetní doklad č. V ze dne Výpis z účtu u KB, a.s. č. 86 ze dne účetní doklad č ze dne zaúčtování připsaného úroku, bankovního poplatku Směrnice s účinností od seznam účetních knih, oběh dokladů, platné číselné řady, zatřídění majetku, používaný účetní program Triáda MUNIS 2000 Podpisové vzory ze dne Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2011 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě s účinností od B. ZJiŠTĚNí Z DílČíHO PŘEZKOUMÁNí Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň nebylv zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů obec nemá zřízeny žádné fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku obec neprovozuje podnikatelskou činnost U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 7

4 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami obec neuzavřela žádnou smlouvu týkající se sdružených prostředků 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv obec neobdržela žádné prostředky 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob obec neuzavřela žádnou smlouvu ani dohodu o ručení za závazky fyzických a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob obec nemá žádný zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Bvlv zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu zisku a ztráty bylo zjištěno, že obec neúčtuje náklady na cestovné na účet Cestovné a náklady na opravy na účet Opravy a udržování. 33 vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Při zaúčtování faktury Č. 03/2012 ze dne územní studie Okrouhlá Radouň ve výši ,- Kč bylo zaúčtováno na nesprávnou položku odst. 3 vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4 z 7

5 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupní smlouvy ze dne na prodej pozemku p.č. 1166/15 ostatní plocha o výměře 75 m2 za kupní cenu 600,- Kč bylo zjištěno, že pozemek byl nesprávně odúčtován z účtu 031 dne Dnem uskutečnění účetního případu je den doručení na vklad katastrálnímu úřadu, to je dne ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. čús ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Při schvalování rozpočtu nebylo uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. V ZO dne byl schválen rozpočet. Není zde uvedeno, zda je rozpočet schválen jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový. 4 odst. 4, 5 zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů C. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTAKŮ ZJIŠTĚNÝCH PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ŮZEMNíHO CELKU ZA PŘEDCHOzí ROKY. BVlv zjištěny chyby a nedostatky. které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c), 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavřela smlouvu o nájmu pozemků dne , kde je obec jako pronajímatel pozemku p. Č. 484/10 v k.ú. Okrouhlá Radouň. Smlouva uzavřena na dobu deseti let..roční nájemné za pronajatý pozemek ve výši 100,- Kč. Nájemné je splatné při podpisu smlouvy a následně vždy do předchozího roku. Kontrolou této smlouvy však bylo zjištěno, že smlouva nebyla opatřena doložkou, potvrzující zveřejnění před schválením této nájemní smlouvy. NAPRAVENO (dne: ) Zastupitelstvo obce přijalo dne opatření, že smlouvy budou opatřeny doložkou potvrzující zveřejnění záměru. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 22 Územní celek chybně účtovalo krátkodobých pohledávkách. Kontrolou inventarizace krátkodobých pohledávek k účtu 311 (odběratelé) bylo zjištěno, že účetní jednotka vykazuje na analytickém účtu částku ve výši ,- Kč. Dle dokladové inventury bylo zjištěno, že se jedná o nesplatné pohledávky vzniklé z kupních smluv za prodej pozemků osmi FO. Tyto smlouvy byly uzavřené v minulých účetních obdobích a jejich splatnost je následující: U třech FO je splatnost do roku 2013, u dvou FO je splatnost do roku 2014, u jedené FO je splatnost do roku 2015 a u dvou FO je splatnost do roku Z výše uvedeného vyplývá, že se v tomto případě nejedná o krátkodobé pohledávky, ale o dlouhodobé pohledávky, kde splatnost jednotlivé pohledávky je delší než jeden rok. NAPRAVENO (dne: ) Účetním dokladem Č ze dne byly pohledávky ve výši ,- Kč přeúčtovány na účet Ostatní dlouhodobé pohledávky. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: e-rnail: posta@kraj-jihocesky.cz, Stránka 5 z 7

6 Bvly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 pism. c) zákona č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 5 Rozpočet byl schválen jako schodkový, schodek však nebylo možné uhradit ani finančními prostředky z minulých let ani návratnými zdroji. Kontrolou schváleného rozpočtu na rok 2011 bylo zjištěno, že ZO schválilo usnesením č.5) rozpočet o celkových příjmech ve výši ,- Kč a celkových výdajích ve výši ,- Kč s iim, že tento schodek ve výši ,- Kč bude krytý z přebytku hospodaření obce Avšak kontrolou výkazu FIN 2-12 M a rozvahy k bylo zjištěno, že obec neměla na toto kryti schodku dostatek finančních prostředků z přebytku minulých let ani jiných návratných zdrojů, neboť finanční prostředky byly pouze v částce ,20 Kč, což je rozdíl v částce ,80 Kč NAPRAVENO (dne: ) Schválení rozpočtu v ZO dne ,bod č.2.celkové příjmy ve výši ,- Kč a celkové výdaje ve výši ,- Kč, schodek ve výši ,- Kč hrazen z přebytku předchozího roku, rozpočet je nedílnou součásti tohoto zápisu jako příloha. KS na BÚC v částce ,40 Kč Okrouhlá Radouň, dne 29. října 2012 Hana Krčková kontrolor pověřený řízením přezkoumání t;dt. KRAJSKÝ úřad JIHOčESKÝ KRAJ Odbo ~ltonomický odděleni,>r"lkulnu a metodiky /í' ' ILm:=~~~::~::= nospoc fani obci ~n podpis a razítko S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne Zdeněk Leitner starosta ~ 03EC podpis a razítko OUHLÁ RADOUŇ 042 NOV; VCELNICE U Zimního stadionu 1952/2,37076 Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 7 U Zimního stadionu 19~2/2, Ceské Budějovice, tel.: , fax: e-rnail: posta@kraj-jihocesky.cz, Stránka 7 z 7

7 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okrouhlá Radouň byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., Účetní doklad Popis písemnosti ze dne (došlo na KÚ ) ze dne (došlo na KÚ ) č ze dne přeúčtování pohledávek na účet Ostatní dlouhodobé pohledávky Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Schválený rozpočet Návrh rozpočtu Závěrečný účet Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Rozpočtová opatření Účtový rozvrh Fin 2-12M sestavený září 2012 schválen v za dne zveřejněn od do za rok 2011 zveřejněn od do schválen v za dne bez výhrad schválení rozpočtu schválení závěrečného účtu za rok , , , schválení rozpočtových opatření schválení prodeje pozemku Prodej pozemku Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne p.č. 1166/15 o výměře 75 m2 - kupní cena 600,- Kč - záměr zveřejněn od do prodej pozemku schválen v za dne Právní účinky vkladu účetní doklad č ze dne Příjmový pokladní ceny doklad č. 171 ze dne ,- Kč - úhrada kupní - účetní doklad č. P ze dne účetní doklad č ze dne č. 1 schváleno v za dne č. 2 schváleno v za dne č. 3 schváleno v za dne č. 4 schváleno v za dne U Zimního stadionu 1952/2,37076 České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 7