KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 / KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBcI č.j.: KUJCK 35402/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Dobrovolný svazek obcí Blata, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: , , na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Dobrovolný svazek obcí Blata, Pištín 33, Pištín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jaroslav Holub Zástupce územního celku: místopředseda účetní Jaroslav Havel Radka Modrová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 7

2 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBcI A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Blata za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Výkaz zisku a ztráty Závěrečný účet Rozpočtová opatření Kniha odeslaných faktur Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí Rozvaha Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Příloha rozvahy Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Účtový rozvrh Kniha došlých faktur Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Návrh rozpočtu Pokladní doklad Hlavní kniha Bankovní výpis Pokladní kniha (deník) Faktura Popis písemnosti sestaven ke dni vyvěšeno dne , sejmuto dne na všech členských obcích, na úřednf desce i způsobem umožňujfcím dálkový přístup změna rozpočtu Č. 1 - ze dne zápis z členské schůze svazku - usnesení Č. 6/2/13 změna rozpočtu Č. 2 - ze dne zápis z členské schůze - usnesení č.2/3/13 sestavena ke dni stanovy ze dne sestavena ke dni sestaven na období 3 let, na roky ze dne na rok 2013, schválený na členské schůzi dne jako vyrovnaný, přljmy Kč a výdaje Kč - usnesení Č. 2/5 sestavena ke dni zaslána na KÚ dne platný pro rok 2013 sestavena ke dni zaslána na KÚ dne , s tím, že zpráva o plnění přijatých opatření bude podána ve lhůtě do vyvěšeno dne ,sejmuto dne ve všech členských obcích, na úřední desce i způsobem umožňujfcfm dálkový přfstup výdajový pokladní doklad Č ze dne na částku 28 Kč poštovné účetnf doklad Č ze dne výdajový pokladnf doklad Č ze dne na částku 50 Kč pohoštění účetnf doklad Č ze dne sestavena ke dni ze zeo u Poštovnf spořitelny poř. Č. 2013/10 sestavený za obdobf (zůstatek) souhlasf na Rozvahu účet číslo 231 (zůstatek) sestavenou ke dni sestavená ke dni souhlasí na Rozvahu účet číslo 261 (zůstatek) sestavenou ke dni faktura došlá Č ze dne na částku Kč za poradenskou a konzultační službu dle smlouvy II. Q předpis faktury účetní doklad Č. 5 ze dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 7

3 úhrada faktury účetní doklad Č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny pař. Č. 2013/5 obrat ze dne Výkaz pro hodnocení rozpočtu Zápisy z jednání dobrovolných orgánů plnění svazků obcí Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Inventurní soupis majetku a závazků Příloha rozvahy Zápisy z jednání dobrovolných orgánů svazků obcí faktura došlá Č ze dne na částku Kč za školení KEO předpis faktury účetní doklad Č. 7 ze dne úhrada faktury účetní doklad Č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny poř. Č. 2013í1 obrat ze dne sestaven ke dni členská schůze svazku obcí Blata konaná dne rozpočet členská schůze svazku obct Blata konaná dne v Pištíně - závěrečný účet OSO Blata členská schůze svazku obcí Blata konaná dne v Sedlci - rozpočtová změna Č. 1 členská schůze svazku obct Blata konaná dne v Pištíně - rozpočtová změna Č. 2 sestaven ke dni sestaven ke dni Plán inventur ze dne Školení zaměstnanců a členů inventarizačních komisí ze dne Závěrečný inventarizačnr zápis ze dne Inventurní soupisy majetku a závazku účtů: 019, 021, 028, 079, 081, 082, 088, 231, 262, 261, 374, 388, 403, 964, výpis ze ZBÚ u Poštovnf spořitelny sestavený za období od do pař. Č. 2013/12 výpis ze ZBÚ u Poštovní spořitelny sestavený za období od do poř. Č. 2013/1 ctensk«schůze svazku obcí Blata konané dne v Plástovicích - rozpočet OSO na rok 2014 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Blata za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a pism. c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumáni ( 2 odst. 1,2 zákona Č. 420/2004 Sb.). U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 7

4 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) fínanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů OSO netvoří peněžnf fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku OSO neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami OSO nehospodaří se sdruženými prostředky 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví OSO nebyly poskytnuty žádné tyto prostředky 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek OSO má pronajaté pozemky v k.ú. Ofvčice od Pozemkového fondu CR na základě nájemnf smlouvy č N 03/05, hodnota nájmu je vedena na podrozvahovém účtu odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob OSO neručf za žádné tyto závazky 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob OSO nemá zastavený majetek 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku OSO nemá smlouvu k zřízenf věcného břemene 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem U Zimního stadionu , Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4 z 7

5 Místopředseda dobrovolného svazku obcí prohlašuje, že v kontrolovaném období dobrovolný svazek obcí: neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavil movitý a nemovitý majetek; neuzavřel smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi nebo prodeji, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace; neuskutečnil majetkové vklady. C.ZÁVĚR I. PLN~NI OPATŘENI K ODSTRAN~NI NEDOSTATKŮ ZJIŠT~NÝCH a) při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí za předchozí roky Bvly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 26 odst. 1 písmo c) Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". Kontrolou hlavní knihy k ,rozvahy k , inventarizace účtu 403 (transfery na pořízení dlouhodobého majetku) a účetního dokladu č ze dne zaúčtování přijatých dotací v roce 2012 a v celkové částce ,-Kč bylo zjištěno, že na tento účet byla nesprávně zaúčtována částka ,-Kč a částka ,-Kč, a to z důvodu, že dle předložených dokladů se u obou těchto částek jedná o neinvestiční transfer. NAPRAVENO (dne: ) Z účtu 403 (transfery na pořízení DM) byly účetním zápisem č dne odúčtována částka 10 á 249 Kč a Kč a to z důvodu, že u obou částek se jedná o neinvestiční transfer. b) při dílčím přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 50 odst. 2 písmo c) Stanovy svazku obcí neobsahovaly určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. U Zimního stadionu , České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5 z 7

6 Předložený dokument Stanovy dobrovolného svazku obcí "Blata" ze dne neobsahuje určení nejméně tříčlenného orgánu svazku obcí, který schvaluje účetní závěrku svazku obcí sestavenou k rozvahovému dni. NAPRAVENO (dne: ) Stanovy Dobrovolného svazku obcí "Blata" doplněny o či schvalování ročnf účetnf závěrky. Bvly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 16 Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Kontrolou došlé faktury Č ze dne na částku Kč za poradenskou a konzultační služby dle smlouvy II.Q bylo zjištěno, že tento výdaj byl dle výpisu ze ZBÚ u Poštovní spořitelny poř.č. 2013/5 uskutečněn dne , což bylo ještě před projednáním a schválením rozpočtové změny Č. 1 v statutárním orgánu DSO Blata, zápis z členské schůze svazku ze dne usnesení Č. 6/2/13. NAPRAVENO (dne: ) Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC sestaveného ke dni a kontrolou úhrad došlých faktur ke dni nebylo shledáno závad. II. PŘI PŘEZKOUMÁNI HOSPODAŘENI ZA ROK 2013 Kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumánfch, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky. [ 10 odst. 3 písmo aj zákona Č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJIŠT~NA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 pism. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODIL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNIHO CELKU A PODIL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNfHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% 0% 0% Blata, dne 3. února 2014 Jaroslav Holub kontrolor pověfený fízením pfezkoumání po is a razítko 14 U Zimniho stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 7

7 Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynuti lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 7 stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 obdržel dne Jaroslav Havel místopředseda Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Jaroslav Holub řízením přezkoumán! 2 1 x Dobrovolný svazek obcí Blata Jaroslav Havel místopředseda U Zimního stadionu , Ceské Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7 z 7